У женщины оформлен отпуск по уходу за 1ым ребенком с декабря 2014 по июнь 2016г, она досрочно выходит на работу - в августе 2015года - как предоставляется стандартный вычет на ребенка - с месяца выхода на работу (т.е. с месяца, в котором появиться налогооблагаемая база) или суммировать вычеты с января 2015 года(с января 2015 по июль 2015 налогооблагаемой базы не было и вычеты не предоставлялись). В разъяснениях, которые мы читали, разные ответы - в одних написано, что суммируются с начала года, в других, что если мы суммируем и предоставим с начала года вычеты на ребенка сотруднице, а не с месяца выхода на работу, то это неправомерно и м.б. штраф (причем эти разногласия в письмах Минфина).2. А если у сотрудницы отпуск по уходу за 2ым ребенком и она также досрочно выходит на работу в 2015 году, как в этом случае производится предоставление вычетов- с месяца выхода на работу на 2х детей?

Ответ

Окончание декретного отпуска или отпуска по уходу за ребенком редко совпадает с началом нового налогового периода по НДФЛ. Как правило, женщина выходит на работу и получает первые доходы не в январе, а в середине года. Из буквального толкования статьи 226 и пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ следует, что в такой ситуации налоговый агент должен определять налоговую базу по НДФЛ нарастающим итогом с начала года и предоставлять сотруднице стандартные вычеты за все месяцы, начиная с января и заканчивая месяцем, в котором был начислен первый доход.

Однако в письмах и Минфин России трактует названные нормы законодательства иначе. Авторы писем считают, что в подобных ситуациях налоговую базу по НДФЛ нужно определять не нарастающим итогом с начала года, а начиная с того месяца, когда сотруднице был начислен первый доход. Следует отметить, что точка зрения, которая отражена в этих письмах, отличается от других разъяснений Минфина России.

Сегодня государство самыми разными способами осуществляет поддержку граждан, которые имею детей или же находятся в ином затруднительном положении. Проще всего оформить именно вычет на ребенка. Но важно помнить, что такого типа льгота полагается только официально работающим на конкретный момент времени.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Основные моменты

Сегодня законодательство Российской Федерации предусматривает большое количество самых разных льгот для граждан, имеющих на иждивении детей. Одной из льгот, оформить которую проще всего, является .

Подобные граждане будут иметь право на получение соответствующего вычета только лишь в случае, если имеет место налогообложения по ставке 13%. Но нередко ИП используют всевозможные специальные режимы.

В соответствии с ними ставка может составлять всего 9%. Именно поэтому ИП, работающие на УСН и ЕНВД, утрачивают право на получение соответствующего вычета.

При возникновении каких-либо вопросом стоит обратиться за консультацией в региональный налоговый орган. Это позволит избежать различных сложностей.

Куда следует обратиться

Для реализации своего права на оформление вычета возможно обратиться в различные учреждения:

по месту официального трудоустройства;
в налоговой службе.

Причем перечень документов является стандартным, но может включать в себя различные дополнительные бумаги. Перечень таковых зависит именно от статуса конкретного получателя и некоторых других факторов.

Важно помнить, что оформление данного вычета и его перечисление самим работодателем является не его правом, а непосредственной обязанностью. Так как именно он выступает в качестве налогового агента конкретного гражданина.

В то же время иногда случается, что по месту официального трудоустройства по какой-то причине оформить вычет возможность отсутствует. Таковой причиной может быть предприятия, иное.

В таких обстоятельствах необходимо будет обязательно обратиться за вычетом именно в налоговую инспекцию. С требуемым перечнем документом стоит обязательно ознакомиться заранее.

Аналогичным образом стоит поступить индивидуальному предпринимателю. Так как по закону именно он сам является собственным налоговым агентом.

Помимо обращения непосредственно по месту начисления возможно потребуется посетить некоторые иные учреждения.

В первую очередь это касается:

ЗАГС.

Вычеты НДФЛ на детей сотруднице также возможно получить, в центре занятости — если она не имеет постоянной работы, стоит на учете и получает соответствующее .

В соответствии с законодательством вычет предоставляется только лишь тем, кто осуществляет отчисление в форме налога величиной в 13%.

В то же время важно помнить, что если гражданин одновременно трудоустроен у двух работодателей, то вычет ему может быть предоставлен только лишь у одного.

С нюансами оформления такого вычета лучше всего ознакомиться заранее. Это позволит избежать многих осложнений. В первую очередь — именно связанных со сбором всех требуемых в таком случае документов.

Так как если полный перечень необходимых по какой-то причине предоставлен не будет — в вычете будет отказано. Данный момент отражен в законодательных нормах.

Какие вычеты на детей сотруднице в декрете

Вычеты НДФЛ на детей сотруднице в декрете без вложений невозможны. Подразумевается, что имеется некоторый наработанный и налогооблагаемый по ставке 13% доход.

При отсутствии такового будет невозможно получить вычет. В то же время если находящаяся в декрете такой доход имеет — какие-либо проблемы будут отсутствовать, вычет будет начислен.

К основным вопросам, разобрать которые требуется заранее, стоит отнести:

требуемые условия;
на что можно претендовать;
как оформляется;
какой расчет;
возможные трудности.

Требуемые условия

Для оформления соответствующего типа льготы потребуется выполнение некоторых существенных условий.

К таковым на данный момент относятся следующие:

Наиболее существенным моментом, помимо самого права на получение соответствующего вычета, является уплата налогового сбора в пользу государства в размере не менее 13%.

Так как именно эти средства возвращаются в случае оформления соответствующим образом всех необходимых документов.

Ещё одним важным условием получения рассматриваемого вычета является возраст ребенка.

В соответствии с законодательными нормами начисление такого вычета возможно буде только лишь до момента наступления 18 лет (включительно). В то же время из данного правила могут быть сделаны соответствующие исключения.

Например, если имеет место прохождение ребенком по очной форме, что исключает возможность трудоустройства, начисление такого вычета может продолжаться до наступления возраста 24 лет

При этом не полагается вычет в ситуации, когда ребенок проходит очное обучение и находится фактически на балансе государства.

Например, если это обучение в военном учебном заведении. В то же время если в процессе обучения студент ушел в — данный период признается временем, за которое необходимо будет осуществлять начисление стажа.

На что можно претендовать

При этом отсчет детей обязательно осуществляется именно от последнего. Самый старший ребенок является первым, рожденный после него — вторым и так далее. Все нюансы касательно суммы отражаются именно в Налоговом кодексе РФ.

Как оформляется

Процесс оформления вычета достаточно прост. В первую очередь следует определиться в каком именно учреждении будет иметь место получение вычета.

Стандартный перечень, используемый в большинстве случаев, включает в себя следующее:

В отдельных случаях налоговая служба может потребовать некоторые другие бумаги. По возможности стоит предоставить её все, что она требует.

Это позволит избежать множества самых разных затруднений. Если родитель или же усыновитель является единственным, то данный момент потребуется соответствующим образом подтвердить.

Для получения вычета в таком случае потребуются следующие документы:

Какой расчет

Величина вычета определяется следующим образом:

Если ребенок является инвалидом — то величина вычета размеров в 3 тыс. рублей устанавливается для каждого ребенка семьи.

В отдельных случаях величина вычета будет составлять 12 тыс. рублей для усыновителя и родного родителя, для опекуна и попечителя — 6 тыс. рублей.

Существует большое количество различных нюансов, связанных именно с процессом оформления и величиной такого вычета. Данный момент определяется именно исходя из статуса конкретного ребенка, а также его очередности.

Возможные трудности

Существуют некоторые важные, существенные нюансы, с которыми необходимо будет ознакомиться обязательно заранее.

К таковым сегодня относятся следующие:

Видео: как заполнить форму 3-НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение

Важные нюансы

Из этой статьи вы узнаете: Как предоставлять стандартные вычеты, если работница вышла из декрета в середине года Чьи разъяснения весомее - Минфина России или ВАС РФ

Из этой статьи вы узнаете:

Как предоставлять стандартные вычеты, если работница вышла из декрета в середине года
Чьи разъяснения весомее - Минфина России или ВАС РФ

Представим ситуацию. Работница приступила к работе после отпуска по уходу за ребенком до 3 лет в октябре 2014 года. Дохода до октября у нее не было. Как ей предоставлять стандартные налоговые вычеты на ребенка за предшествующие месяцы текущего года?

С одной стороны, есть письмо Минфина России от 11.06.2014 №03-04-05/28141, где говорится, что вычеты за январь-сентябрь предоставлять нельзя.

С другой - запрета на предоставление вычета за каждый месяц в случае отсутствия доходов Налоговый кодекс РФ не устанавливает и есть постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09.

Читайте также Детский вычет: когда родители работают в одной компании

Решение

Данный вопрос необходимо решать в законодательном порядке. На сегодняшний момент выбор действий зависит от того, готова ли компания отстаивать свою позицию в суде, если предоставит вычет за месяцы, в которых у работницы отсутствовал доход.

Существуют общие правила расчета НДФЛ. Вот они.

Общая сумма налога исчисляется по итогам года (п. 3 ст. 225 НК РФ). НДФЛ считают путем умножения налоговой базы на ставку налога (п. 1 ст. 225 НК РФ).

См. Вычеты по НДФЛ, предоставляемые работодателями.

Вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц налогового периода (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом не уточняется, должен быть в этом месяце доход или нет.

В отношении расчета НДФЛ налоговыми агентами есть особые уточнения в Налоговом кодексе.

налоговый период – год (ст. 216 НК РФ);
общая сумма налога исчисляется по итогам года (п. 3 ст. 225 НК РФ).

У налогоплательщика есть право подать декларацию по окончанию года и заявить вычет за каждый месяц налогового периода, как об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Так как для него не установлено считать налог (а значит, определять налоговую базу с учетом вычета) каждый месяц. Это правило касается только налоговых агентов (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Вопрос

Добрый день!

Сотрудница увольняется из организации последним днем отпуска по уходу за ребенком. Дохода у нее не было. Но есть компенсация за неотгулянный ранее отпуск. Сотруднице предоставлялся вычет на первого ребенка, а также она написала заявление о предоставлении вычета на второго ребенка. Какой вычет мы должны ей предоставить: за текущий месяц, или за предшествующие 6 месяцев тоже? Каково мнение по этому вопросу на настоящий момент у Минфина?

Ответ

Запрета на предоставление вычета за каждый месяц налогового периода в случае отсутствия у физического лица в отдельные месяцы налогового периода доходов, облагаемых по ставке 13%, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Эту точку зрения поддерживает в том числе Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.07.2009 N 4431/09. См. также Постановление ФАС Московского округа от 24.01.2011 N КА-А40/16982-10.

Если руководствоваться разъяснениями Минфина России, приведенными в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141, в отношении стандартных вычетов на ребенка, то в данном случае они не предоставляются за те месяцы налогового периода, которые предшествовали выходу работницы из отпуска, поскольку налоговая база за этот период не определяется. Из Письма также следует, что в рассматриваемой ситуации инспекция не может пересчитать налоговую базу за налоговый период с учетом предоставления вычетов за каждый месяц налогового периода (включая месяцы, предшествующие выходу работницы из отпуска).

В то же время при рассмотрении анализируемого вопроса необходимо обратить внимание на Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186. В нем указано, что, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц, в том числе и за те месяцы, в которых доход не выплачивался.

Стоит отметить, что из формулировки этого Письма не следует, что речь в нем идет непосредственно о выходе работницы из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком). Однако, по нашему мнению, данные разъяснения можно применить и в рассматриваемой ситуации.

С учетом изложенного, если налоговый агент предоставит работнице вычеты за те месяцы, в которых она еще не работала, налоговый орган может попытаться привлечь его к ответственности по ст. 123 НК РФ.

Если налоговый орган может попытается привлечь Вас к ответственности по ст. 123 НК РФ, Вы вправе выбрать, что делать:

— исполнить требования инспекции (в том числе уплатить штраф, пени);

— доказать инспекции правомерность своих действий путем подачи возражений на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);

— обжаловать решение инспекции в вышестоящий налоговый орган, а затем при необходимости в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

Вместе с тем, чтобы избежать возникновения споров, рекомендуем уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу.

Смежные вопросы:

Добрый день. Помогите, пожалуйста, в решении следующего вопроса: сотрудник на предприятии работает по внешнему совместительству. По основному месту работы в данный момент находится в отпуске по уходу за ребенком…...
Какие документы требуются для назначения и выплаты единовременного государственного пособия на рождение ребенка, если на выплату претендует отец ребенка установивший отцовство. Порядок действий работодателя.
✒ В соответствии со…...
Единовременное пособие при рождении ребенка — сумма и порядок получения.
✒ Размер единовременного пособия при рождении ребенка определяется на дату рождения ребенка. То есть размер пособия не зависит от…...
Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме. Какие…...

С января по июнь 2013 года работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. В июле месяца вышла на работу. Имеет 2 несовершеннолетних детей, т. е имеет право на социальный вычет. Социальный вычет на детей предоставляется с момента получения дохода, т.е с июля или с января 2013 года нарастающим итогом.

Вычет сохраняется за сотрудником даже в тех месяцах, в которых у него не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Вычеты за эти месяцы накапливаются и прибавляются к вычету за тот месяц, в котором сотрудник вновь стал получать такие доходы. Таким образом, вычеты Вы должны предоставить с января.

Обоснование данной позиции приведено ниже в рекомендации, в статье журнала «Зарплата», которую Вы можете найти в закладке Журналы «Системы Главбух» версия для коммерческих организаций

1.Ситуация: Нужно ли предоставлять сотруднику стандартные налоговые вычеты на ребенка при отсутствии доходов в отдельных месяцах календарного года. Сотрудник состоит с организацией в трудовых отношениях

Стандартные налоговые вычеты могут уменьшать только те доходы, в отношении которых применяется 13-процентная ставка НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). В пункте 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ сказано, что стандартный вычет по НДФЛ предоставляется за каждый месяц налогового периода. Из буквального толкования этой нормы следует, что право на вычет сохраняется за сотрудником даже в тех месяцах, в которых у него не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Вычеты за эти месяцы накапливаются и прибавляются к вычету за тот месяц, в котором сотрудник вновь стал получать такие доходы. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 января 2012 г. № 03-04-05/8-10 , от 19 августа 2008 г. № 03-04-06-01/254 , ФНС России от 11 февраля 2005 г. № 04-2-02/35 . Правомерность такого подхода подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 14 июля 2009 г. № 4431/09 .

Если по окончании года из-за переноса вычетов у сотрудника образовалась переплата по НДФЛ, сумма излишне удержанного налога может быть возвращена ему в порядке, установленном пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Об этом сказано в письме Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-96 .

Следует отметить, что описанный порядок действует только в пределах одного налогового периода. Если до конца календарного года выплата доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, не возобновилась, сотрудник теряет право на стандартные вычеты за те месяцы, в которых у него не было доходов. Об этом сказано в письме Минфина России от 6 мая 2013 г. № 03-04-06/15669 .

Сергей Разгулин , заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья: ВОПРОСЫ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ

СИТУАЦИЯ ВТОРАЯ - ЗАЯВЛЕНИЕ НА «ДЕТСКИЙ» ВЫЧЕТ ПОДАНО ПОСЛЕ ВЫХОДА ИЗ ОТПУСКА ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ

По окончании отпуска по уходу за ребенком в апреле 2013 года сотрудница вышла на работу. У нее двое трехлетних детей-близнецов. Работница представила в бухгалтерию заявление о предоставлении ей «детского» вычета. Но с какого времени этот вычет предоставлять - с начала 2013 года или с апреля, когда было подано заявление?

Налоговый период по НДФЛ - год (cт. 216 НК РФ)

"Зарплата", 2013, N 5

С уважением,

эксперт «Системы Главбух»

Бембеева Марина

Ответ утвержден:

Заместитель начальника группы Горячей линии по методологии учета "Системы Главбух"

Родионов Александр

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Скачайте формы

Сотрудник вышел из декрета как считать ндфл. Вычеты по ндфл после декретного отпуска