Stotine hiljada ljudi koji godišnje postanu samostalni preduzetnici moraju znati kakvu vrstu izvještaja podnosi pojedinačni preduzetnik. U Rusiji ima oko 470-570 hiljada takvih ljudi svake godine.
Prema ruskom zakonodavstvu, individualni preduzetnik je fizičko lice koje je registrovano kao samostalni preduzetnik i posluje bez osnivanja pravnog lica. Ovaj pravni oblik ne podrazumijeva postojanje minimalnog odobrenog kapitala, osnivač može biti jedno lice - sam preduzetnik. Svrha aktivnosti pojedinačnog preduzetnika je ostvarivanje dobiti, kojom raspolaže po sopstvenom nahođenju. Javno prijavljivanje individualnih preduzetnika nije potrebno, ali morate imati na umu da je privrednik svojom imovinom u potpunosti odgovoran za svoje obaveze. Upravo ova potonja okolnost često dovodi do izbora drugih oblika poslovanja (doo, dd, itd.)
Sve zavisi od poreskog sistema
Izvještavanje individualnih preduzetnika zavisi od toga koji sistem oporezivanja je preduzetnik izabrao. Odmah napominjemo da individualni preduzetnik prilikom registracije automatski dobija opšti režim oporezivanja, koji može da promeni u posebne režime ili istovremeno sa registracijom, ili u roku od trideset dana od dana registracije. Ako promjena poreskog režima nije započeta na vrijeme, podnošenjem prijave poreskom organu, tada je prelazak fizičkog preduzetnika na pojednostavljeni poreski sistem, za koji je prijavljivanje manji, moguć tek od naredne godine ( pod pretpostavkom kalendarske godine). Novi biznismen to mora uzeti u obzir.
Izveštaji za individualne preduzetnike sa opštim oporezivanjem
Ukupno, trenutno u ruskoj poreskoj praksi postoje četiri poreska režima za individualne preduzetnike i druge pravne oblike delatnosti. Opšte oporezivanje podrazumijeva da će privrednik plaćati sve poreze predviđene za njegovu vrstu poslovanja (ako zakon ne predviđa poresko oslobođenje), te voditi punu računovodstvenu evidenciju. Ovaj režim biraju lica zainteresovana za šeme PDV-a. Poresko prijavljivanje individualnih preduzetnika po ovom režimu može biti dvostruko, u zavisnosti od prisustva/odsustva organizatora poslovanja zaposlenih. Ako nema zaposlenih, poreskim organima se moraju poslati:
- PDV prijava (tromjesečno, prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda).
- Izjava (prema obrascu 4-NDFL) u roku od trideset dana od dana početka poslovanja i ako se dobit poveća za više od pet posto (podaci o očekivanim prihodima).
- Porez na dohodak fizičkih lica. lica (obrazac 3-NDFL) - do tridesetog aprila naredne godine.
Ukoliko postoji najamni rad ili isplate u korist drugih lica koja nisu bili zaposleni, individualni preduzetnik je dužan da na obrascu broj 2-NDFL dostavi i izjavu o primanjima svakog zaposlenog. Izvještaj o broju zaposlenih na spiskovima za prethodnu godinu dostavlja se do dvadesetog januara naredne godine. Ne zaboravite da predate knjigu o obračunu prihoda i rashoda preduzetnika na ovjeru poreznoj upravi prije nego što počnete da je popunjavate podacima o poslovanju.
Izvještavanje Državnoj službi za statistiku
Izvještaj individualnih preduzetnika bez zaposlenih, ili sa njima, dostavlja se organima statistike na obrascu „1-preduzetnik“ do prvog aprila godine koja slijedi za izvještajnom. Možda ćete trebati dostaviti podatke o djelatnostima pojedinačnog preduzetnika (obrazac 1-IP, rok za podnošenje je 2. mart naredne godine) i neke industrijske obrasci. Stoga stručnjaci preporučuju traženje savjeta od teritorijalnog tijela Rosstata kako bi se utvrdilo kakva se vrsta izvješćivanja može zahtijevati od poduzetnika, uključujući i tijekom nasumičnih i potpunih inspekcija.
Izjava za one koji koriste "pojednostavljeni jezik"
Manji izvještaji se podnose, čak i ako se odabere pojednostavljeni sistem oporezivanja, gdje privrednik samostalno utvrđuje predmet oporezivanja. U ovom slučaju, preduzetnik ostaje odgovoran za obavljanje funkcije poreskog agenta, računovodstvena evidencija individualnog preduzetnika uključuje obavljanje gotovinskih transakcija, privrednik mora da obezbedi statističke izveštaje, uplati doprinose (u penzioni fond i socijalno osiguranje od profesionalnih bolesti) .
Preduzetnik po pojednostavljenom sistemu plaća jedinstveni porez u zavisnosti od toga šta će biti oporezovano (šest odsto na prihod ili petnaest odsto na prihod umanjen za iznos rashoda). U ovom režimu se ne plaćaju PDV i porez na dohodak građana, osim toga nema potrebe za plaćanjem poreza na imovinu koju privrednik koristi u svojoj djelatnosti, kao ni jedinstvenog socijalnog poreza na prihode ostvarene od poslovanja i plaćanja fizičkim licima. Jedinstvena poreska prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se do tridesetog aprila naredne godine.
Kada se koristi EBDN režim, izvještavanje je potrebno podnositi svaki kvartal
Individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem, čiji se izvještaji podnose tromjesečno, koriste se u drugom poreskom sistemu - jedinstvenom porezu na pripisani prihod. Mogu ga koristiti privrednici koji se bave strogo definisanom vrstom delatnosti, uključujući: maloprodaju u halama do 150 m2. brojila, postavljanje reklama na eksternim objektima, organizovanje ugostiteljstva, pružanje usluga u domaćinstvu itd.
Odluku o mogućnosti primjene EVDN-a utvrđuju općine (od strane predstavničkih tijela). Predmet oporezivanja je imputirani prihod koji se oporezuje. Ostali porezi (na imovinu, jedinstveni socijalni, na dodatu vrijednost, na dohodak građana) se ne plaćaju. Ovaj oblik oporezivanja zahtijeva podnošenje tromjesečne deklaracije najkasnije do dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
Poduzetnici u ruralnim područjima mogu podnijeti minimalne izvještaje
Poresko prijavljivanje individualnog preduzetnika koji se bavi proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda ili njihovom naknadnom ili primarnom preradom može se zasnivati na plaćanju jedinstvenog poljoprivrednog poreza (ustanovljenog na dobrovoljnoj osnovi). Ako seoski radnik nema iznajmljene radnike, onda prijavu podnosi do trideset prvog marta godine koja sledi za izveštajnom, a poreskoj upravi predaje i knjigu rashoda i prihoda. Pojedinačni preduzetnik sa ovim oblikom oporezivanja oslobođen je istih poreza kao i preduzetnik sa UTII.
Individualni preduzetnik bez angažovanih radnika uplaćuje u Fond PIO, ali ne prijavljuje
Individualni preduzetnici ne podnose izvještaje Fondu PIO kao takav o doprinosima za sebe (nema zaposlenih). Privrednici moraju jednostavno platiti fiksni doprinos do kraja tekuće godine u sljedećim iznosima: ako iznos prihoda (ne profit!) poduzetnika (pojedinca) ne prelazi tri stotine hiljada rubalja, onda prema važećem zakonodavstvu on mora uzmite minimalnu platu koja je na snazi na početku godine i pomnožite sa stopom doprinosa koju utvrđuje Fond PIO, uvećanom dvanaest puta.
Ako iznos prelazi 300 hiljada rubalja godišnje, tada morate platiti dodatnih jedan posto iznosa koji prelazi gornju cifru do 1. aprila sljedeće godine. Od početka 2015. godine, penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike sa prihodom manjim od 300 hiljada rubalja godišnje koštaće najmanje 18,6 hiljada rubalja. Mora se imati na umu da se gubici poduzetnika ne uzimaju u obzir, odnosno da u svakom slučaju mora izvršiti transfere u Penzioni fond.
Individualni preduzetnik izveštava PF
Prilikom sklapanja prvog ugovora o radu ili drugih građanskopravnih ugovora (npr. ugovora), individualni preduzetnik mora se po drugi put prijaviti u Fond PIO (prvi put se tu automatski uzima u obzir prilikom registracije kao individualni preduzetnik) i daje izveštaje za 3 meseca, šest meseci, 9 meseci, godinu, prema f. br. RSV-1 Penzioni fond najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog perioda. Rok za elektronsko izvještavanje je 20. dan drugog mjeseca nakon izvještajnog perioda. Doprinosi u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja (Federalni) također se trenutno uplaćuju na račun Fonda PIO, o čemu se izvještavanje nalazi u obrascu br. RSV-1.
Poslodavci se prijavljuju i Fondu socijalnog osiguranja
Podnošenje izvještaja individualnih preduzetnika Fondu socijalnog osiguranja (FZO) ponovo će se vršiti samo za privrednike sa angažovanim zaposlenima. Ovdje se plaćaju doprinosi za osiguranje od profesionalne bolesti i nesreća u skladu sa utvrđenim tarifama. Izvještaji o f. br. 4-FSS dostavljaju se fondu u mjestu registracije preduzetnika do 20. (25.) dana drugog mjeseca nakon izvještajnog perioda, za dostavljanje izvještaja u papirnoj (elektronskoj) formi, odnosno.
Isti obrazac broj 4-FSS sadržaće podatke o doprinosima po osnovu privremenog invaliditeta zaposlenih i po osnovu materinstva zaposlenih žena, koji se isplaćuju mesečno, najkasnije do 15. u mesecu po isteku.
Požurite da predate svoju najnoviju prijavu poreza na zemljište!
Treba napomenuti da je 2015. godine, od 1. januara, ukinuto prijavljivanje pojedinačnih preduzetnika (prijava poreza na zemljište) koji koriste zemljišnu parcelu za svoje aktivnosti. Pretpostavlja se da će privrednik platiti porez prema zahtjevima poreske obavijesti prije prvog oktobra. Ali za 2015. porezne prijave će i dalje morati biti predate do 1. februara 2016. godine.
Ako nema aktivnosti
Koncept „nultog izvještavanja (pojedinačni ili drugi pravni oblik)” nije definiran u zakonodavstvu Ruske Federacije, ali ovaj izraz znači da preduzeće u utvrđenom roku dostavlja sve dokumente sa nulama unesenim u obrasce sa potrebnim dokumentima. u prilogu. Ova praksa postoji kako u poreskoj upravi tako iu vanbudžetskim fondovima. Istovremeno, nulti indikatori (zajedno sa potvrdom o izostanku isplata pojedincima) se dostavljaju Fondu socijalnog osiguranja i PIO samo kada privrednik ima zaposlene.
Nulto prijavljivanje od strane individualnog preduzetnika, na primjer, u potpunom odsustvu aktivnosti koje su predmet EVDN-a, ima značajne karakteristike. Budući da je nulto prijavljivanje u takvom poreskom sistemu praktično nemoguće (porez je unapred utvrđen zakonom i mora se platiti bez obzira na visinu prihoda i delatnost uopšte), preduzetnik može jednostavno da isključi dva meseca kada nije bilo aktivnosti u cilju za smanjenje iznosa poreza. Ako je period duži od dva meseca, onda će privrednik morati da pređe na ONS.
Postoje određeni kriterijumi za podnošenje prijava sa nulama za opšte poreske svrhe, uključujući:
Samostalni preduzetnik je upravo registrovan i nedavno je otvorio račun kod kreditne institucije;
Samostalni preduzetnik nema kretanja na svom bankovnom računu, nije izdavao čekove, fakture, nije potpisao potvrde o prijemu radova i sl.
Evo glavnih tačaka koje individualni preduzetnik treba da zna o izvještavanju.
Dobar dan, dragi individualni preduzetnici!
Uobičajeno pitanje početnika koje se stalno pojavljuje. Pa, pogledajmo ovu tačku malo detaljnije i razgovarajmo o osnovnom izvještavanju za individualne poduzetnike.
Dakle, da imamo individualnog preduzetnika bez zaposlenih na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%. Šta i gde treba da ponese u 2016?
Unaprijed vas obavještavaju o potrebnom izvještavanju i automatski ga generišu. I neumorno ponavljam da na ovome ne treba štedjeti. Činjenica je da ne postoji univerzalna (i nepokolebljiva) lista izvještaja koja će odgovarati apsolutno svima. Štaviše, ova lista se stalno mijenja, a programeri odmah ažuriraju kalendar izvještavanja i postavljaju nove obrasce koje je potrebno dostaviti individualnim poduzetnicima.
Pa počnimo. Pogledajmo osnovne izvještaje koje treba podnijeti.
Poresko prijavljivanje
Ovdje je minimalna i sastoji se samo u činjenici da individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 6% trebaju podnijeti poreznu prijavu na osnovu rezultata 2016. godine.
Važna tačka koja se često zaboravlja. Čak i ako pojedinačni preduzetnik nije imao prihode po pojednostavljenom poreskom sistemu, on je i dalje dužan da podnese poresku prijavu. Takozvana "nulta" deklaracija.
Izvještavanje Penzionom fondu
S obzirom na to da naš individualni preduzetnik nema zaposlene, nema potrebe da bilo šta dostavljate Fondu PIO, Fondu socijalnog osiguranja ili Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Samo trebate na vrijeme uplatiti tromjesečne doprinose “za sebe” Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.
Ali ovdje morate shvatiti da individualni poduzetnik bez zaposlenih znači individualni poduzetnik koji godinu dana nije zaposlio zaposlenike, nije se registrovao kao poslodavac i nije radio po građanskim ugovorima.
Ali savjetujem vam da pažljivo pratite vijesti, jer će u 2017. godini biti dosta promjena, jer će porezne vlasti (Federalna porezna služba) već naplaćivati doprinose.
Izvještava Rosstat
Zavisi kojom se vrstom djelatnosti bavi individualni poduzetnik. Većina individualnih preduzetnika rijetko se susreće sa prijavama Rosstatu. U pravilu jednom u 5 godina, kada se provode kontinuirana osmatranja. Na primjer, posljednje kontinuirano posmatranje bilo je početkom 2016. godine, nakon rezultata 2015. godine.
Ali ipak, savjetujem vam da se provjerite u novoj usluzi Rosstata, gdje možete saznati koje točno izvještaje trebate podnijeti. O tome kako koristiti ovu uslugu pročitajte ovdje:
KUDIR
Ovo je knjiga prihoda i rashoda koja se mora kontinuirano voditi. Jasno je da ga većina održava elektronski, u istom „1C. Preduzetnik“. Nema potrebe da ga dostavljate poreskoj upravi, ali ga morate dostaviti na zahtjev. Odnosno, uvijek treba biti ažuriran, sa svježim podacima. Sve to postižete redovnim unosom podataka u vaš računovodstveni program o novčanim tokovima, računima, aktima itd. itd itd. itd….
Na kraju kalendarske godine, KUDIR se štampa, arhivira i potpisuje individualni preduzetnik.
KKM reporting
Ako radite sa gotovinom, onda mora postojati odgovarajuća prijava na kasi. Odnosno, morate se pridržavati zahtjeva gotovinske discipline.
Industrijsko izvještavanje
Zavisi i od toga šta konkretno preduzetnik radi. Na primjer, neki individualni poduzetnici podnose izvještaje Rospotrebnadzoru o svom uticaju na životnu sredinu.
Ovdje ćete to morati sami shvatiti kontaktiranjem nadležnih organa.
EGAIS
Izvještavanje se također nedavno pojavilo u RosAlcoholRegulation.
Da budem iskren, nisam radio sa ovim sistemom i nisam vodič ovdje. Ali znam da mnogi već proučavaju takozvane “deklaracije o alkoholu”.
Nedavno je uvedeno označavanje krznenih proizvoda
To se dogodilo sasvim nedavno, 12. avgusta 2016. godine. Nisam se još bavio ovim pitanjem, ali vjerovatno će i tu biti neki škakljivi izvještaj.
P.S. I još jednom ću uporno ponavljati da nema potrebe štedjeti na računovodstvenim programima za individualne poduzetnike. Sve se to prikazuje u kalendaru događaja, u samim programima.
Šta možete učiniti da ne propustite važne izvještaje?
Lično koristim 1C. Preduzetnik“. Program je jednostavan i prilagođen individualnim preduzetnicima. Redovno se ažurira i automatski generiše sva potrebna izvješća.
Ali popularne su i sve vrste računovodstva u oblaku, što će biti optimalno za početnike koji ne žele redovito ažurirati 1C i pratiti njegove performanse.
Ne zaboravite se pretplatiti na nove članke za individualne poduzetnike!
I prvi ćete saznati za nove zakone i važne promjene:
Napravio sam ovu stranicu za sve koji žele da otvore sopstveni biznis kao samostalni preduzetnik, ali ne znaju odakle da počnu. I pokušaću da pričam o složenim stvarima najjednostavnijim i najrazumljivijim jezikom.
Alex
Možda biste željeli odgovoriti na sljedeće pitanje za potencijalnog kupca jedne od vaših knjiga.
Koji dokumenti su potrebni za registraciju računara ili laptopa koji će biti na Vašem radnom mjestu (trgovina, tezga, kancelarija)? Pitam se samo kako će inspektori znati da ovaj laptop nije ukraden (npr. doneo sam ga od kuće) ako su računi i dokumenti za kupovinu laptopa izgubljeni godinama unazad.
I još jedno pitanje vezano za 1C program. Ne krši li korištenje Windows verzije 1C programa na Linuxu ugovor o licenci (činjenica je da ću ga možda koristiti na svom laptopu, pošto nemam novca za licencirani Windows - laptop neće podnijeti “najboljih deset” i Windows XP ili ne možete sada kupiti 7)?
I koliko je kritično korištenje nelicencirane verzije Windowsa na radnom računaru? Da li vam inspekcijski organi mogu izreći sankcije ako na vašem računaru pronađu neki Zver DVD (pod uslovom da nemaju pritužbi na druge probleme vezane za vaše poslovanje)?
Izvinjavam se na tako čudnom pitanju, samo što se o ovim tačkama obično ne govori na resursima vezanim za mala preduzeća, a niko od IT ljudi koje poznajem nije preduzetnik.
Sve najbolje, Alex.
Dmitry Robionek
Alex,
— Nisam se susreo s prvim pitanjem, ali bolje je da čuvam sve račune za opremu i softver. Ali mislim da neće kopati u ovom duhu bez dodatnih osnova (o dokazima da je uredska oprema vaša i da nije poželjna).
- za 1c - bolje je pročitati na njihovoj web stranici.
— Definitivno ne možete koristiti nelicencirani softver na radnim računarima. Ovo se ne odnosi samo na Windows, već i na bilo koji nelicencirani softver općenito. I takođe morate čuvati račune itd.
Pogledajte Habré za informacije o tome, o odgovornosti. Ta se tema često pominjala.
Alex
Hvala na informacijama. Što se tiče 1c, već sam bio na njihovoj web stranici, činilo se kao da ništa nisu rekli o Wineu, što znači da je moguće, u svakom slučaju, ne krši ugovor o licenci.
Nastya
Zdravo! Molim te reci mi. Situacija je sledeća: u avgustu 2015. otvorio sam fizičkog preduzetnika i prešao na poresku stopu od 6%. Dva-tri puta sam uplaćivao doprinose za sebe (pristizali su računi od penzije). Tada nisam predao deklaraciju (hteo sam da podnesem nultu deklaraciju), jer nisam bio u Rusiji. I ispostavilo se da su nakon toga računi iz nekog razloga prestali stizati! Sada želim da predam izjavu, isplatim preostali penzioni dug i zatvorim individualnog preduzetnika. Ali ja sam u drugom gradu, kako da provjerim sva svoja dugovanja u penziji?? I zašto su odjednom mogli da prestanu da šalju račune??? Može li to biti zbog činjenice da me penzija već ošamarila sa dugom od 140 hiljada za nepodnesenu prijavu??Unaprijed hvala
Olga
Dmitrije, da li sam dobro shvatio da ako sam individualni preduzetnik bez zaposlenih u pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%, još ne obavljam nikakvu aktivnost, ali plaćam obavezne poreze za sebe Penzionom fondu, FFOMS, onda NE podnosim bilans stanja izjave poreskoj upravi, ali samo IZJAVA (nula).
I također ne podnosim izvještaje Penzionom fondu Ruske Federacije ili Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (bez zaposlenih), a uplate u ove fondove odražavam u svom računovodstvu.
I da li treba da plaćam doprinose u Fond socijalnog osiguranja?
Dmitry Robionek
Olga, individualna preduzetnica na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% bez prihoda i zaposlenih podnosi samo poresku prijavu na kraju godine (nula). Nije potrebno ništa dostavljati Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, jer nema zaposlenih. Ali svoje obaveze morate platiti do kraja godine. KUDIR također mora biti dostupan, ali ga ne morate predati.
U Fondu socijalnog osiguranja to nije obavezno, možete sami platiti. Ja ih sama ne plaćam i ne poznajem nikoga ko dobrovoljno plaća za sebe.
Šta mislite pod "bilansom stanja"?
Olga
Dmitry, hvala! Izvinite, greška u kucanju, znači „računovodstveni izvodi“. Pod „računovodstvenim iskazima“ sam mislio na računovodstveno i poresko računovodstvo u potpunosti uz obavezno vođenje svih dnevnika - naloga i glavne knjige, čak i ako nije bilo aktivnosti, uz tromjesečno podnošenje računovodstvenih izvještaja (ili već jednom godišnje, ne ne znam), što uključuje dokumente kao što su: -bilans stanja, finansijski izvještaji, novčani tokovi...itd. (a ne moram sve ovo da čuvam čak ni za sebe, u slučaju verifikacije). Samo se KUDIR sprovodi, ali ne odustaje.
One. Federalnoj poreskoj službi pojednostavljenog poreskog sistema 6% podnosi samo deklaraciju.
A uvođenjem ESSS-a će se promijeniti trenutno važeći postupak izvještavanja za pojednostavljeni poreski sistem 6% bez zaposlenih i bez djelatnosti?
Hvala ti!
Nia
Dobar dan Recimo da sam individualni preduzetnik, 6%. Nema zaposlenih. I na primjer, sklapam agencijski ugovor sa pojedincima (ne individualnim poduzetnicima) I recimo da je moj agent zaradio 10,00 rubalja od prodaje u mom partnerskom programu - ispada da moram odbiti 1300 rubalja od njega i platiti porez na dohodak. — PITANJE: Osim ovoga, da li moram da platim ikakve naknade ZA TO? I da li moram da platim PDV?
Denis
Zdravo Dmitry ponovo. Registrovan kao individualni preduzetnik 18.05.2012.godine po pojednostavljenom poreskom sistemu (USN) - prihod, glavni OKVED 92.13 - FILM. Penzijski fond nije uplatio doprinose i izrečena je kazna za 2014. godinu u iznosu od 135.000 rubalja. . Nije radio kao samostalni preduzetnik. Zvao sam PIO i rekli su da ako ne podnesem izvještaje poreznoj u narednih nekoliko dana da će biti kazna i za 2015. godinu. Ali Fondu PIO treba izvještaj samo za 2014-2016.Šta da radim? Dostavite izvještaje poreznoj upravi za svih pet godina - nula i zatvorite individualnog preduzetnika, a možete i za 2014-2016. i zatvorite IP. Na licu mjesta, kompanija sa takvim OKVED-om otvorena je tek prošlog mjeseca i malo je vjerovatno da će pomoći u bilo čemu.
Dmitry Robionek
Ne, morate pronaći kompaniju ne sa vašim OKVED-om, već kompaniju koja se bavi računovodstvom. podrška individualnim preduzetnicima pri zatvaranju. Ima ih dosta u svakom gradu... Pomoći će vam da pripremite završne izvještaje za malo novca.
Morate zatvoriti ako ne planirate poslovati kao samostalni poduzetnik. U suprotnom, sve će se nastaviti gomilati.
Anastasia
Zdravo Dmitry! Imam 2 pitanja za vas:
1. Postoji li zakon o izmjeni KUDiR-a za pojednostavljeni porez na dohodak za 2017. godinu?
2. Pretplatio sam se na vaš newsletter (i to treći put), ali ništa ne dolazi ((...Zašto? Potvrdio sam to sa svog emaila.
Aleksej
Zdravo Dmitry!
Ja sam vaš pretplatnik i želim postaviti pitanje.
Tokom 2016. godine na račun fizičkog preduzetnika stiglo je 3 uplate za građevinski materijal, ali je kupac nakon što je novac primio, tražio da ih vrati jer mu građevinski materijal nije odgovarao prema specifikacijama za tender. I vratio sam novac sa oznakom “pogrešno plaćanje”.
Pitanje? Da li ovaj novac treba smatrati prihodima u pojednostavljenoj poreskoj prijavi za 2016. godinu ili ne? Uostalom, poreznu instituciju nije briga koliki su vaši troškovi za pojednostavljeni poreski sistem (6%).
Hvala ti!
Dmitry Robionek
Sergey, dobar dan.
Uglavnom:
-Ako nema zaposlenih, a nisu sklopili građanske ugovore sa fizičkim licima, onda nema potrebe za podnošenjem izvještaja o zaposlenima)
- Federalnoj poreskoj službi podnosi se samo prijava za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% bez zaposlenih.
-Ne morate ništa dostavljati Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja ako nema zaposlenih.
A ostalo izveštavanje zavisi od toga šta tačno radite. Stoga je bolje kupiti računovodstveni program ili online servis koji će vas na osnovu vaših podataka podsjetiti šta je tačno potrebno dostaviti i kada.
Sergej Vladimirovič
Hvala ti! Bilo je informacija da treba nešto dostaviti Federalnoj poreznoj službi i ako nema zaposlenih. Gdje mogu pronaći službene dokumente o sastavu prijavljivanja individualnog preduzetnika bez zaposlenih na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%?
Hvala ti!
Dmitry Robionek
Ne, nisam to čuo. Ni u mom programu nema ovakvih upozorenja.
Najvjerovatnije mislite da ga trebate dostaviti onim individualnim poduzetnicima koji su registrirani kao poslodavci, ali nemaju zaposlene (na primjer, svi su otpušteni). Onda da, podnose izvještaje o zaposlenima u svakom slučaju.
Umoriš se od pretraživanja na službenim web stranicama =) Uostalom, sve je razbacano po mnogim izvorima u obliku naredbi, pisama, preporuka…. Postoji izvještaj Rosstatu ako ste uključeni u uzorak. Ako zapošljavate zaposlene, sve se stalno mijenja...
Ali Federalnoj poreskoj službi, individualni preduzetnik bez zaposlenih podnosi samo poresku prijavu prema pojednostavljenom poreskom sistemu.
Kupite računovodstveni program, ne brinite... Sve je uvijek ažurno, kalendar izvještavanja, uplate, preporuke.
Također preporučujem povezivanje s ličnim računom individualnog poduzetnika na web stranici Federalne porezne službe - tamo ima i puno korisnih informacija.
Kakvu vrstu prijavljivanja ima individualni preduzetnik po pojednostavljenom sistemu oporezivanja? Šta je nulto izvještavanje? Kako popuniti deklaraciju individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu? Koliko često individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeno oporezivanje moraju podnositi izvještaje regulatornim tijelima? Pročitajte odgovore na ova i druga pitanja.
Koje vrste pojednostavljenog poreskog sistema postoje?
Svi individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem dužni su da vode poresku evidenciju i podnose izveštaje Federalnoj poreskoj službi. Preduzetnici mogu izabrati jednu od dvije “pojednostavljene” opcije. Poreske stope mogu biti 6% na prihod ili 5-15% na razliku između "prihoda minus rashoda". Štaviše, oba oblika pojednostavljenog poreskog sistema mogu postojati i sa zaposlenima i bez njih. Ukoliko ima zaposlenih, individualni preduzetnik izvještaje podnosi i Federalnoj poreskoj službi, Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja za zaposlene.
Rokovi za podnošenje prijava individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu
Poresko prijavljivanje za individualne preduzetnike u pojednostavljenom obliku sastoji se, prije svega, u godišnjem popunjavanju i podnošenju porezne prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu Federalnoj poreskoj službi.
U kom obliku se prijava podnosi po pojednostavljenom poreskom sistemu?
Postoje dvije opcije za prezentaciju dokumenta:
1. U štampanom obliku:
- poslati poštom;
- prijenos lično ili preko zastupnika (u ovom slučaju, predstavnik poreskog obveznika mora imati ovjereno punomoćje).
Rok za podnošenje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu je najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda.
Obrazac deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2018. odobren je Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 26. februara 2016. br. MMV-7-3/99@.
Pojedinačni preduzetnik na pojednostavljenoj osnovi mora voditi knjigu prihoda i rashoda tokom cijele godine (član 346.24 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Preuzmite obrazac deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu
Popunite i podnesite izvještaje individualnih preduzetnika online.
3 mjeseca Kontur.Externa za vas besplatno!
Probaj
Ako individualni preduzetnik ima najmanje jednog zaposlenog na pojednostavljenom poreskom sistemu, mora da podnosi izveštaje sa sledećom učestalošću:
1. Godišnje:
- porez ;
- (potvrda o prihodima pojedinca);
- inteligencija o prosječnom broju zaposlenih;
- SZV-STAGE.
Zero reporting
Ukoliko individualni preduzetnik nije poslovao po pojednostavljenom poreskom sistemu i nije imao prihod tokom godine, mora da podnese nultu prijavu poreskoj upravi.
Kazne za nepodnošenje deklaracije
Predviđene su kazne za nepodnošenje izvještaja. Novčana kazna za kršenje rokova ili nepodnošenje deklaracije iznosi 1.000 rubalja (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Također, kršenje roka za podnošenje deklaracije ili nepodnošenje može dovesti do kazne od 300-500 rubalja za službenika organizacije (član 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
Tarifa „Mala preduzeća“ sistema Kontur.Extern pomoći će vam da razumete proceduru i rokove za prijavu.
Da biste uspješno obavljali poslovne aktivnosti, potrebno je da znate tačno kako da podnesete izvještaje individualnih preduzetnika. To će pomoći da se izbjegnu ne samo moralne nevolje u odnosima s fiskalnim vlastima, već i prilično materijalne kazne. Dakle, svake godine svaki preduzetnik, pa i onaj koji radi po pojednostavljenom sistemu oporezivanja i jedini je zaposlen u svom poslu, mora da podnese sve potrebne izvještaje državnim službama. Međutim, neki izvještaji se moraju podnositi tromjesečno, a postoje značajne kazne za nedostavljanje informacija. Pokušajmo shvatiti kakvu vrstu izvještaja mora podnijeti pojedinačni poduzetnik. Postoji mnogo organizacija koje pružaju podršku aktivnostima preduzetnika. Odnosno, uz određenu naknadu, ne samo da će vam reći kako se prijaviti kao individualni poduzetnik, već će vam pomoći i u pripremi punog paketa dokumenata.
Vrijedi uzeti u obzir i činjenicu da od 2016. godine poduzetnici koji zapošljavaju više od 25 ljudi izvještaje moraju podnositi samo elektronskim putem. Svi ostali se za sada mogu snaći s papirnom verzijom.
Koju vrstu izvještaja podnose individualni preduzetnici?
Pogledajmo glavne vrste izvještaja koje podnose individualni poduzetnici.
Poreske prijave individualnog preduzetnika
Poreski izvještaji, naravno, zavise od odabranog poreskog sistema. Na primjer, preduzetnici koji primjenjuju posebne režime oporezivanja (jedinstveni porez na imputirani prihod (UTI), sistem oporezivanja patenata (PTS), pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS), jedinstveni poljoprivredni porez (UST)) podnose samo opštu poresku prijavu, dok Preduzetnik koji je na opštem poreskom sistemu (GTS) mora da podnese i PDV prijavu i prijavu ličnog dohotka. Ovo ne uključuje poreze na zemljište, kao i informacije Fondu PIO i statističke podatke.
Takođe, od 2016. godine svi poslodavci će biti obavezni da dostavljaju kvartalne podatke o porezu po odbitku na dohodak fizičkih lica.
Računovodstveni iskazi individualnog preduzetnika
Na osnovu saveznog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ, apsolutno svi privredni subjekti, uključujući i individualne preduzetnike, moraju voditi računovodstvene evidencije. Istovremeno, isti zakon navodi da ako preduzetnik vodi evidenciju prihoda i rashoda (ili samo jedan od ovih parametara) ili izvještaje o drugim objektima oporezivanja, ima pravo da ne vodi računovodstvenu evidenciju. Shodno tome, računovodstveni izvještaji pojedinačnog preduzetnika, bez obzira na to na kom sistemu oporezivanja se nalazi, ne mogu se dostavljati.
Knjiga obračuna prihoda, prihoda i rashoda
Kao što je već navedeno, preduzetnik je oslobođen računovodstva ako vodi evidenciju u skladu sa zahtjevima poreskog zakonodavstva. Sa izuzetkom individualnih preduzetnika koji plaćaju jedinstveni porez na pripisan prihod, glavni računovodstveni registar je Knjiga prihoda ili Knjiga prihoda i rashoda.
Ovaj dokument se može održavati i elektronski i u papirnom obliku (elektronska knjiga se naknadno štampa, ukoričuje i numeriše na isti način kao i papirna), a mora se osigurati da se podaci ne mogu ispravljati u elektronskom obliku. Svaka ispravka u knjizi prihoda mora biti obrazložena (ili još bolje, uopšte nije dozvoljena) i datirana i overena potpisom rukovodioca preduzeća (a ako preduzeće ima pečat i pečatom).
Podaci u knjizi moraju biti konzistentni, potpuni i tačni, a knjiga se čuva u periodu od jedne finansijske godine. Takve knjige su glavni izvještaji individualnih preduzetnika
Rokovi za podnošenje izvještaja individualnih preduzetnika
Podnošenje poreskih prijava za individualne preduzetnike ne zavisi samo od poreskog sistema preduzetnika, već i od toga da li je poslodavac, kao i od vrste delatnosti preduzetnika.
Tromjesečno izvještavanje individualnih preduzetnika
Pogledajmo kako se podnosi kvartalno izvještavanje za individualne preduzetnike.
Za individualne preduzetnike bez zaposlenih
Samostalni preduzetnik na UTII podnosi poresku prijavu tromjesečno (do 20. narednog mjeseca) i plaća jedinstveni porez (do 25. narednog mjeseca).
Preduzetnik dostavlja podatke Fondu socijalnog osiguranja tromjesečno (do 15. dana narednog mjeseca) po pojednostavljenom poreskom sistemu i posebnom poreskom sistemu (ako postoji ugovor o osiguranju). Preduzetnik na OSN-u podnosi prijavu PDV-a svakog kvartala (do 25. dana narednog mjeseca).
Za individualne preduzetnike sa zaposlenima
Individualni preduzetnici poslodavci dostavljaju tromjesečne podatke Fondu socijalnog osiguranja (do 15. narednog mjeseca obračune za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti, u vezi sa materinstvom, kao i za obavezno socijalno osiguranje od profesionalne bolesti i nezgode na radu) i Fondu PIO (do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog mjeseca dostavljaju se izvještaji o uplati doprinosa i personalizirano računovodstvo).
Od 2016. godine individualni preduzetnici dostavljaju i tromjesečne podatke o porezu na dohodak građana po novom obrascu 6-NDFL. Izvještaj mora sadržavati podatke o uplaćenim porezima na prihode zaposlenih u preduzetniku, kao i druge podatke na osnovu kojih se može izračunati iznos poreza. Rok za podnošenje 6-NDFL deklaracije je posljednji radni dan u mjesecu koji slijedi nakon kvartala. Prvu uplatu putem novog obrasca potrebno je dostaviti do 30. aprila 2016. godine.
Godišnje izvještavanje individualnih preduzetnika
Pogledajmo kako se podnosi godišnji izvještaj individualnih preduzetnika.
Za individualne preduzetnike bez zaposlenih
Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem godišnje podnose poresku prijavu do 30. aprila. Preduzetnici na OSN podnose: do 30. aprila poresku prijavu poreza na dohodak i u roku od pet dana po isteku mjesec dana od dana prijema prihoda u toku godine, izjavu o očekivanim prihodima za narednu godinu.
Za individualne preduzetnike sa zaposlenima
Preduzetnici koji su poslodavci godišnje dostavljaju poreskoj službi: do 20. januara podatke o prosječnom broju zaposlenih, do 1. aprila podatke o primanjima zaposlenih
Ako rokovi za prijavu individualnih preduzetnika i dalje nisu sasvim jasni, ili sumnjate u njihovu usklađenost, ili ste zabrinuti da se nećete setiti svega odjednom i da se negdje možete zabuniti i ne dostaviti dokumente na vrijeme, sjetite se da kalendar prijavljivanja individualnog poduzetnika može naći na nekim stranicama na internetu.
Izvještavanje o likvidaciji individualnih preduzetnika
Prilikom zatvaranja individualnog preduzetnika, preduzetnik mora da dostavi najnovije izveštaje Fondu PIO i Poreskoj službi. U ovom slučaju, bolje je podnijeti izvještaje Fondu PIO neposredno prije zatvaranja preduzeća ili odmah nakon toga, bez odlaganja. Poreska prijava se podnosi i prilikom zatvaranja individualnog preduzetnika.
U ovom slučaju, preduzetnik na UTII podnosi izveštaj pre podnošenja dokumentacije za likvidaciju, a preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu izveštaj podnosi najkasnije do 25. u mesecu koji sledi od meseca u kome je prestala poslovna delatnost (u skladu sa podatke navedene u obavještenju poreskom organu).
Vrijedi napomenuti i da se dokumentacija o likvidaciji i dostavljeni izvještaji moraju čuvati tri godine, jer poreska služba može pozvati bivšeg preduzetnika na reviziju. Nadamo se da vam je naš članak pomogao da shvatite kakvu prijavu podnosi pojedinačni poduzetnik.
Preduzetnik pojedinac, kao lice koje posluje u oblasti poslovanja, dužan je da sistematski podnosi izvještaje nadležnim organima. Preporučuje se da prvo nakon registracije lica kao privrednog subjekta saznate kakve izvještaje i koliko često će se javljati ova potreba. Ova sistematičnost direktno zavisi od vrste oporezivanja koju koristi preduzetnik, od prisustva zaposlenih, i direktno od same vrste delatnosti kojom se preduzetnik bavi.
Jedna od najvažnijih vrsta izvještavanja je poresko izvještavanje. Ovaj proces se sprovodi podnošenjem određenog paketa dokumenata nadležnom poreskom organu. U zavisnosti od vrste oporezivanja koju koristi individualni preduzetnik, utvrđuje se i sama vrsta prijavljivanja.
Samostalni preduzetnik, kao poreski obveznik, dužan je da podnese prijavu za određeni poreski period. Forma deklaracije direktno zavisi od vrste oporezivanja. Na primjer, korisnici jedinstvenog poljoprivrednog poreza podnose jedinstvenu poresku prijavu godišnje, individualni preduzetnici koji su na opštem sistemu oporezivanja biraju vrstu deklaracije u zavisnosti od poreskog perioda. Fizički preduzetnici, obveznici pojedinačnog poreza, izvještaje podnose jednom mjesečno, jednom tromjesečno ili jednom godišnje.
Izvještavanje individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu takođe ima svoje karakteristike. Većina individualnih preduzetnika prilikom registracije bira upravo ovaj sistem oporezivanja, jer im omogućava da ne plaćaju druge vrste poreza (na dohodak pojedinca, na imovinu itd.).
Prije svega, treba napomenuti da se sistem izvještavanja po pojednostavljenom sistemu oporezivanja sprovodi podnošenjem prijave za jednu kalendarsku godinu. Odnosno, poreski period u ovom slučaju je 12 mjeseci. Posebna prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu mora se podnijeti najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Ako individualni preduzetnik nema vremena za podnošenje izvještaja, onda se na njega primjenjuje kazna - 5% iznosa neplaćenog poreza za svaki mjesec takvog kašnjenja. Istovremeno, čak i ako je prošlo nekoliko dana, kazna će se smatrati kao za mjesec dana. Na primjer, pojedinačni preduzetnik je 3. juna podneo Izjavu poreskoj upravi. Njegov iznos poreza je 60.000 rubalja. Shodno tome, iznos kazne izračunavamo množenjem iznosa poreza sa 5%:
60.000 rubalja * 5% = 3.000 rubalja.
Ovo je iznos kazne za mjesec dana. Pošto je od posljednjeg datuma podnošenja prijave prošlo više od mjesec dana, a manje od dva, iznos kazne će se obračunavati za 2 mjeseca, odnosno:
3.000 rubalja * 2 = 6.000 rubalja.
Izvještavanje individualnog poduzetnika o UTII-u također ima svoje nijanse. Svi korisnici jedinstvenog poreza na pripisan dohodak dužni su da poreskom organu u mjestu registracije podnesu i poseban dokument koji izdaje država - UNDV deklaraciju. Za razliku od prethodne vrste izvještavanja, ovo se podnosi kvartalno. Posljednji red za podnošenje UNDV prijave ističe 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreskog kvartala. Pa, na primjer, ako pojedinačni preduzetnik podnese deklaraciju za januar, februar i mart, onda će posljednji dan za podnošenje biti 20. april.
Ako preduzetnik, zbog bilo kojih okolnosti, ne podnese takav dokument poreskom organu, na njega se primenjuje kazna od 5% od iznosa poreza za određeni period. Odnosno, princip obračuna novčane kazne je isti kao i za prekršaje prijavljivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu.
Finansijski izvještaji individualnih preduzetnika
Veoma važna tačka u aktivnostima individualnog preduzetnika je vođenje finansijskih izveštaja. Ovaj koncept uključuje snimanje svih finansijskih transakcija na fizičkim i elektronskim medijima. Ovakav način izvještavanja osigurava da se evidentiraju sve radnje preduzetnika i kretanje imovine. Prije svega, ako se finansijski izvještaji održavaju u ispravnom obliku, onda to uvelike pojednostavljuje proces popunjavanja poreznih prijava i potvrđivanja informacija sadržanih u njima.
Dokument koji se vodi za evidentiranje svih obavljenih transakcija naziva se Knjiga obračuna prihoda i rashoda. Šta je ovo knjiga? Prije svega, potrebno je naznačiti da nije bitno u kojem obliku se provodi. Svaki poduzetnik bira metodu registracije pojedinačno, na osnovu vlastite pogodnosti. Na primjer, za one pojedinačne poduzetnike koji ne provode veliki broj poslovnih transakcija, možete sigurno koristiti rukopisnu verziju. Pojedinačnim poduzetnicima čije aktivnosti, naprotiv, uključuju veliki broj finansijskih transakcija, bolje je koristiti elektronsku opciju. To je zbog činjenice da je lakše snimiti radnje i izračunati potrebne pokazatelje pomoću računalnih programa koji će uvelike pojednostaviti ovaj proces.
Do 2013. godine takva knjiga je morala biti registrovana u mjestu poreske registracije. Danas nema potrebe za izvođenjem ove akcije. Postoji nejasnoća vezana za potrebu održavanja takvog dokumenta. Iako Porezni zakonik ne navodi obavezu vođenja knjige prihoda i rashoda, postoji administrativna kazna za nedostatak takvog dokumenta u iznosu od 200 rubalja.
Postoji nekoliko osnovnih pravila koja trebate znati o vođenju takve knjige. Prije svega, takav dokument se kreira za svaki porezni period. Trebalo bi da se sastoji od naslovne strane, na kojoj se navodi ime, naziv preduzetnika, poreski period i potpis. U većini slučajeva, knjiga se sastoji od dva dijela. Prvi je prihod. Označava sve operacije vezane za profit. Drugi su troškovi. Shodno tome, predviđeno je evidentiranje aktivnosti koje uključuju materijalne troškove.
Sve stranice moraju biti numerisane i povezane zajedno. Za potvrdu svake transakcije navedene u njemu, podržani su dokumenti koji potvrđuju njenu provedbu (na primjer, čekovi).
Važno pitanje su računovodstveni izvještaji individualnih preduzetnika. Od 2011. godine uvedeno je pravilo koje dozvoljava poduzetnicima da ne podnose takve izvještaje. Ako individualni preduzetnik vodi evidenciju o svim prihodima i rashodima za svoju delatnost, ne mora da podnosi računovodstvene izveštaje. Ovo ne zavisi od poreskog sistema koji koristi preduzetnik. Popunjena knjiga troškova i prihoda omogućava mu da izbjegne podnošenje računovodstvenih izvještaja.
Rok za podnošenje izvještaja
U zavisnosti od poreskog sistema, linije za podnošenje izveštajnih dokumenata se razlikuju. Nemojte brkati datume podnošenja prijave sa datumima plaćanja poreza. Na primjer, porez po pojednostavljenom sistemu plaća se unaprijed za kvartale prvih devet mjeseci. Preostali iznos se uplaćuje najkasnije do kraja marta naredne godine. Na primjer, ako pojedinačni preduzetnik mora platiti 5.000 rubalja poreza po kvartalu, onda prve tri uplate plaća na kraju ovih perioda, a mora platiti posljednjih 5,00 rubalja do 30. marta naredne godine. Ako nije bilo avansa, onda se na kraju plaća cijeli iznos. Izvještavanje se podnosi, kako smo smatrali, prije 30. aprila naredne godine za 12 mjeseci prethodne godine, koji su poreski period.
Za USTDV se koristi kvartalno izvještavanje. I ovdje treba uzeti u obzir da se sam porez plaća najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala, a prijavljivanje se završava prije 20. dana tog mjeseca. Na primjer, pojedinačni preduzetnik vrši uplate za prvi kvartal 2015. Njegov mjesečni porez iznosi 8.000 rubalja. Shodno tome, prije 20. aprila, on mora dostaviti poreskoj upravi deklaraciju za plaćanje pojednostavljenog poreza, a prije 25. aprila mora platiti sam porez u iznosu od 24.000 rubalja (8.000 rubalja * 3 mjeseca).
Izvještavanje individualnog preduzetnika za zaposlene
Paket dokumenata potrebnih za prijavu zavisi od raspoloživosti angažovane snage – zaposlenog. U ovom slučaju, individualni preduzetnik bez zaposlenih je mnogo jednostavniji, jer jedino što se od njega traži je da na vrijeme podnese poreznu prijavu, ovisno o vrsti oporezivanja. Da biste potvrdili sve podatke navedene u izjavi individualnog preduzetnika, morate imati ušivenu i numerisanu knjigu prihoda i rashoda.
Individualni preduzetnici sa zaposlenima imaju složeniji sistem izvještavanja. Pored prijavljivanja poreskoj službi, podnošenjem prijave koja odgovara vrsti oporezivanja, postoje još dvije vrste prijavljivanja.
Za početak, pogledajmo koje posebne dokumente individualni poduzetnik treba podnijeti poreznoj službi, pod uvjetom da osim prijave ima zaposlene. Prije svega, morate dostaviti obrazac za izvještavanje o prosječnom broju zaposlenih kod individualnog preduzetnika. U ovom dokumentu se navodi naziv fizičkog preduzetnika, njegova matična šifra, broj zaposlenih koji su u radnom odnosu sa individualnim preduzetnikom. Rukovodilac, koga zastupa individualni preduzetnik, potpisuje takav obrazac, navodeći datum kada je taj broj zaposlenih uračunat. Ovaj dokument se mora dostaviti do 20. januara svake godine.
Uz obrazac, još jedan dokument potreban za podnošenje penzionom fondu je državna potvrda 2-NDFL. Takav dokument se popunjava za svakog zaposlenog koji je u radnom odnosu kod individualnog preduzetnika. daje podatke o imenu, državljanstvu, adresi stanovanja, ukupnim prihodima i porezima zaposlenog. Takav zahtjev se podnosi uz registar podataka o prihodima pojedinca. Ovaj dokument je potvrda poreske službe. Certifikat i registar moraju se dostaviti do 1. aprila svake godine.
Jedna od vrsta prijavljivanja za individualnog preduzetnika sa zaposlenima je podnošenje dokumentacije Fondu PIO. Do 20. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja potrebno je penzijskoj službi dostaviti obrazac RSV-1 koji izdaje država, u kojem individualni preduzetnik iskazuje sve poreze uplaćene za svakog zaposlenog u fond penzionog osiguranja.
Sljedeći organ kojem je pojedinačni preduzetnik dužan da podnosi izvještaje je Fond socijalnog osiguranja. Do 25. dana narednog meseca po isteku tromesečja morate da predate državni obrazac 4 - FSS - Fondu socijalnog osiguranja. U njemu individualni preduzetnik navodi sve iznose doprinosa za kvartal uplaćene za svakog zaposlenog u fond osiguranja
IP na patentu
Pravo na korišćenje sistema oporezivanja patenata ima individualni preduzetnik čiji broj zaposlenih ne prelazi 15. Samostalni preduzetnik dobija patent na period od 1 do 12 meseci jedne kalendarske godine.
Osnovna karakteristika ovog patenta je da je individualni preduzetnik potpuno oslobođen obaveze podnošenja poreske prijave. Istovremeno, dovoljno mu je da vodi knjigu prihoda i rashoda. Broj takvih knjiga mora odgovarati broju primljenih patenata. Odnosno, za period za koji je individualni preduzetnik dobio patent, ne prijavljuje se poreskim organima podnošenjem uobičajene prijave.
Ukoliko se individualni preduzetnik bavi i drugim poslovima za koje nema patent, onda prijavu za ovu delatnost podnosi van poreskog sistema.
Nulto izveštavanje za individualne preduzetnike
Postoje situacije kada prestane da se bavi svojim aktivnostima ili ih obustavi zbog nemogućnosti plaćanja poreza. U takvim slučajevima, izvještavanje za poreski period je nula.
Istovremeno, svi poreski sistemi ne dozvoljavaju nultu prijavu. Ako individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem, onda neće biti problema ako se njegove aktivnosti obustave. U nedostatku prihoda i rashoda za poreski period, individualni preduzetnik ima pravo da podnese nultu prijavu.
Ali u isto vrijeme korisnici jedinstvenog poreza na imputirani dohodak nemaju tu mogućnost. Poreski inspektor nema pravo da prihvati prijavu poreza na dohodak fizičkih lica, što će biti pokazatelj nulte prijave. Ovo zbog činjenice da je individualni preduzetnik u ovakvom sistemu oporezivanja dužan da se briše iz poreskog registra u roku od 5 dana od dana prestanka delatnosti.
Nulta prijava se mora dostaviti ne samo poreskoj službi, već i fondovima socijalnog i penzionog osiguranja. Podnosi se pod uslovom da za cijeli poreski period nisu plaćeni porezi na zakonit način (nedostatak zaposlenih) ovim službama.
Da biste pojednostavili svoj rad, možete preuzeti poseban besplatni program Business Pack, koji već sadrži sve uzorke obrazaca za izvještavanje.