U tom smislu pružaju finansijsku pomoć. Materijalna pomoć

Zdravo! U ovom članku ćemo govoriti o tome šta je finansijska pomoć zaposlenima u preduzeću.

Danas ćete naučiti:

Šta predstavlja finansijsku pomoć zaposlenima?
Koje vrste finansijske pomoći postoje?
U kojim slučajevima ima pravo na isplatu novčane pomoći bivšim zaposlenima?

Šta je finansijska pomoć zaposlenima?

Finansijska pomoć zaposlenima – ovo je pružanje pomoći kolegama koji su suočeni sa teškim okolnostima ili postoje trenuci u njihovom životu koji zahtijevaju dodatne troškove.

Na primjer, vjenčanje, sahrana, rođenje djeteta ili povreda na radu. Vrijedi napomenuti da zakon ne obavezuje poslodavca da obezbjeđuje finansijsku podršku zaposlenima. Često to čini na dobrovoljnoj osnovi, uključujući to u socijalni paket.

Poslodavac samostalno razvija oblik plaćanja, njihov redoslijed, postavlja vremenski okvir i precizira na koju vrstu pomoći zaposlenik može računati. Ova procedura mora biti propisana ili kolektivno ili pojedinačno i potkrijepljena je nalogom rukovodioca.

Dokument kojim se pruža finansijska pomoć zaposlenom mora sadržavati precizne formulacije i izbjegavati „zamagljivanje“ pojmova. Pošto poreski organi prilikom revizije mogu osumnjičiti i krivično goniti poslodavca zbog pokušaja smanjenja poreske osnovice.

Bez obzira na veličinu preduzeća, prisustvo velikih i malih kancelarija, pružanje finansijske pomoći vrši se strogo u skladu sa redosledom menadžmenta, i mora biti isto za svakog zaposlenog.

Isplate se dodjeljuju po prijemu prijave od zaposlenog u kojoj od uprave traži finansijsku podršku i navodi razloge koji su ga naveli da se prijavi za istu. Na primjer, ako se zaposlenik vjenča, onda se uz zahtjev prilaže kopija vjenčanog lista.

Vrijedi zapamtiti da su plaćanja od strane poslodavca jednokratna. Oni ne mogu biti imenovani za stalno i pokrivati troškove zaposlenika. Istovremeno, oni nisu motivacija za zaposlenog, kao što su bonusi, i ne zavise od njegovog radnog staža ili usluga preduzeću.

Po prijemu prijave od zaposlenog, rukovodilac se upoznaje sa njenim sadržajem i odlučuje da li će zaposlenom dodijeliti novčanu pomoć ili je odbiti.

Ako dobijete pozitivan odgovor, sljedeći korak je izdavanje naloga. Dokument sadrži detaljne informacije o tome koji iznos, u kom roku i po kom osnovu se mora poslati zaposleniku. Nalog takođe mora sadržati vezu ka internom dokumentu preduzeća koji potvrđuje da organizacija postupa u skladu sa utvrđenim pravilima, kao i izvor plaćanja. Na primjer, zbog primljene dobiti.

Vrste finansijske pomoći zaposlenima

Kao što je ranije navedeno, pružanje finansijske pomoći zaposlenom je lična stvar poslodavca. Objavljuje lokalni dokument na koji se oslanja u rješavanju pitanja pomoći zaposlenima. Zakonska regulativa nema preciznu definiciju i proceduru koja reguliše plaćanja.

Ali uprkos tome, postoji klasifikacija vrsta finansijske pomoći:

Prema učestalosti datih iznosa: periodično ili jednokratno. Na primjer, ako se zaposleni ozlijedio na radu, što je rezultiralo njegovom nesposobnošću na određeni vremenski period, tada uprava može odlučiti da mu dodijeli isplate u određenoj učestalosti do trenutka oporavka.
U zavisnosti od oblika plaćanja. Možda je jedno od glavnih pitanja u kojem obliku će pomoć biti pružena zaposleniku. Materijalna pomoć nije uvijek novčane prirode. Takođe uključuje nematerijalne koristi. Na primjer, hrana, dodjela vozila ili bilo koje druge stvari koje su neophodne u svakoj konkretnoj situaciji.
Ovisno o namjeni: ciljana ili neciljana materijalna pomoć primljena za određene svrhe naziva se -. cilj. Isplaćuje se zaposlenom u skladu sa važećim lokalnim zakonom, a iskazuje se kao jednokratna isplata. Obično su tempirani tako da se poklope sa značajnim događajima u životu zaposlenog. Na primjer, smrt bliskog rođaka ili rođenje djeteta. Osim toga, poslodavci često pribjegavaju ciljanim isplatama. To je diktirano činjenicom da su takvi iznosi podložni preferencijalnom oporezivanju, a od njih se ne zadržavaju obavezne naknade raznim socijalnim fondovima. U vezi neciljani novčanu pomoć, tada prilikom dodjele u dokumentima nije naznačena konkretna svrha korištenja. Na primjer, teška finansijska situacija zaposlenog. Također je vrijedno napomenuti da će iznosi plaćeni u ovoj situaciji biti mali. To je zbog činjenice da su neciljana plaćanja podložna oporezivanju po standardnoj stopi. Osim toga, primanje takve pomoći treba da bude diktirano izuzetno teškom situacijom zaposlenog.

Slučajevi pružanja finansijske pomoći bivšim zaposlenima

Kompanija razmatra mogućnost isplate novčane pomoći bivšem radniku ukoliko je takav uslov određen kolektivnim ugovorom. Nijedan drugi zakon ne može obavezati poslodavca da izdržava zaposlenog nakon otpuštanja.

Zakon o radu sadrži čl. 8, u kojem se navodi da sam poslodavac izdaje interni dokument u kojem se navode sve nijanse izdavanja novčane pomoći. Poslodavac nema pravo da krši propise takvog dokumenta.

Poslodavac podržava bivše zaposlene u sljedećim slučajevima:

Ako zaposleni ima impresivan staž u ovom preduzeću i penzionisan je u zasluženu penziju. Poslodavac može učestvovati u sudbini takvog radnika. Na primjer, pomoć u slučaju smrti jednog od članova porodice.
Ako se bivši zaposlenik nađe u izuzetno teškoj situaciji zbog elementarnih nepogoda ili terorističkog napada.
Ako bivši zaposlenik ne može kupiti potrebne lijekove ili priuštiti sanatorijsko liječenje.

Ova lista nije konačna. Može se dopuniti bilo kojim drugim situacijama na zahtjev poslodavca.

Da bi iskoristio finansijsku pomoć, bivši zaposlenik mora kontaktirati menadžment sa odgovarajućom aplikacijom. Bilo koji oblik je dozvoljen. Kao što se i očekivalo, uz prijavu su priložena dokumenta koja potvrđuju složenost situacije u kojoj se bivši zaposlenik našao.

Novac koji se izdvaja za tog zaposlenog može se potraživati iz neraspoređene dobiti, ili evidentirati kao drugi rashodi. Ukoliko uplate nisu tekuće, održava se skupština na kojoj se donosi odluka o mogućnosti izdvajanja dijela sredstava za pružanje finansijske pomoći.

Ako iznos plaćanja može pokriti tekuće troškove, tada menadžer ima pravo samostalno odlučiti o mogućnosti pružanja pomoći. Nakon donošenja odgovarajuće odluke, menadžer potpisuje nalog.

Što se tiče tačnog vremenskog okvira od trenutka razmatranja prijave do prijema finansijske podrške, nemoguće je odrediti broj dana. Ako kolektivni ugovor o radu ili drugi lokalni dokument ne sadrži određene datume, onda oni mogu biti bilo koji.

Ne zaboravite da je pružanje finansijske pomoći dobrovoljno.

Prilikom pružanja pomoći bivšem zaposlenom, pitanje oporezivanja ostaje relevantno za poslodavca. Iako zakonodavstvo ne kontroliše proces pružanja novčane podrške, ono provjerava da li se porezi pravilno plaćaju.

Porezni zakonik Ruske Federacije navodi da su iznosi plaćeni zaposlenima u iznosu manjem od 4.000 rubalja godišnje oslobođeni oporezivanja. Naknade isplaćene bivšem zaposleniku koji se našao u teškoj situaciji zbog terorističkog akta ili elementarne nepogode oslobođene su plaćanja u fondove osiguranja (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U svim ostalim slučajevima ne postoje povlašćeni uslovi, čak i ako je zaposlenik bivši radnik. Olakšice postoje samo za osobe koje su penzionisane zbog invaliditeta.

Tabela daje pojašnjenje prema vrsti pomoći:

Vrsta finansijske pomoći	Pojašnjenje
Pomoć u slučaju katastrofe, požara, poplava itd.	Ne oporezuje se na smrt zaposlenog. Iznos plaćanja nije ograničen
Smrt članova porodice zaposlenog, uključujući bivšeg radnika	Bez poreza, bilo koje veličine
Teroristički čin na teritoriji Ruske Federacije	Porez se ne naplaćuje ako je smrt zaposlenog nastupila kao posljedica terorističkih akcija, iznos plaćanja je bilo koji
Rođenje ili usvajanje djeteta	Ne podliježe porezu. Iznos je 50.000 rubalja za svako dijete. Trebate se prijaviti unutar prve godine nakon rođenja ili usvajanja.
Penzionisanje zbog starosti ili invaliditeta	Neoporezivi iznos je manji od 4.000 rubalja godišnje

Novčana pomoć u vezi sa smrću zaposlenog

Zakon obavezuje poslodavca da pruži novčanu pomoć porodici umrlog zaposlenog.

Jedina opomena je da je pokojnik morao biti službeno zaposlen u organizaciji.

Nije bitno u kom obliku vlasništva pripada preduzeće u kojem je pokojnik radio, da li se radi o , ili , teret isplate pogrebne naknade pada i na posljednja plata zaposlenog i novčana pomoć njegovoj porodici do plaćanja. Ovi iznosi se isplaćuju državljaninu Ruske Federacije koji ima službeni ugovor o radu.

Kako je navedeno u zakonu, smrt zaposlenog je valjan razlog za prestanak radnog odnosa. Štaviše, u ovom slučaju to ne zavisi od volje stranaka. Razlog za raskid ugovora je predočenje umrlice zaposlenog, utvrđenog obrasca ili dokumenta kojim se priznaje da je umrlo. Danom prestanka radnog odnosa smatra se dan smrti zaposlenog.

Prema važećem zakonodavstvu, posljednja plata preminulog radnika je obavezna za isplatu rođacima. Računovodstvo vrši potrebne odbitke i vrši obračune na dan smrti zaposlenog. Takve isplate se vrše onim rođacima koji su živjeli sa preminulim. Ovo je žena, djeca ili roditelji.

Što se tiče eventualnih naknada i bonusa, one se takođe isplaćuju platom. Ako je bivši zaposlenik imao neiskorištene dane godišnjeg odmora, računovođa preračunava i nadoknađuje. Ako je preminuli radnik uzeo godišnji odmor danima unaprijed, onda se ne vrši preračun za neradne dane.

Za isplatu odgovarajućih iznosa, rođaci preminulog moraju se obratiti poslodavcu sa odgovarajućom molbom i dostaviti dokumente koji potvrđuju činjenicu smrti. Papiri koji potvrđuju činjenicu veze sa bivšim zaposlenikom i dokazuju da je pokojnik živio s njima neće biti suvišni.

Podnosilac zahteva donosi paket dokumenata i predočava identifikacioni dokument. Zahtjev za primanje uplata nema postavljeni obrazac; Poslodavac u roku od najviše nedelju dana pregleda paket dokumenata i dužan je da podnosiocu zahteva obezbedi potreban iznos.

Rođaci preminulog radnika imaju zakonski rok za primanje isplata od poslodavca. To je četiri mjeseca od datuma smrti pokojnika. Ako nakon isteka tog roka nema žalbe, tada se dospjela sredstva od preminulog radnika prenose u opću poreznu osnovicu. A rođaci će ovaj novac moći da dobiju nakon što se obrate notaru, koji prima predmet o nasleđu preminulog radnika.

Bliži rođaci koji su živjeli sa preminulim članom porodice mogu računati na novčanu pomoć ne samo od poslodavca preminulog, već je i primati na svom poslu. Međutim, takva plaćanja nisu obavezna, a njihova dostupnost, kao i veličina, u potpunosti zavise od želja i mogućnosti poslodavca. Ne zaboravite da svako preduzeće ima svoja pravila za davanje naknada svojim zaposlenima.

Što se tiče naknade za sahranu umrlog radnika, pravo na isplatu ima srodnik koji obavlja organizacione poslove u vezi sa sahranom. Ima fiksnu veličinu i u prosjeku iznosi od 6.000 rubalja. Također je vrijedno napomenuti da svaka regija ima svoj iznos plaćanja sahrane.

Ne samo da rođaci imaju pravo da primaju novac, oni mogu biti i udaljeni rođaci ili zaposleni u socijalnoj pomoći ako je osoba sama. Mjesto žalbe će biti različiti organi.

Na primjer, ako je pokojnik radio, onda morate kontaktirati poslodavca, ako je penzioner - Penzionom fondu, itd. Vrijedi napomenuti da u slučaju davanja novca za sahranu, primalac mora donijeti potreban paket dokumenata , popunite prijavu koja ima obrazac utvrđen zakonom i navedite broj računa na koji će novac biti prebačen.

Što se tiče plaćanja poreza na takve uplate, iznosi koje primaju rođaci na radnom mjestu preminulog ne podliježu porezu. Jer ne postoje ugovorni odnosi između poslodavca i njih. Međutim, zakon sadrži napomenu da se svaka finansijska pomoć koja se pruža rodbini preminulog ne treba oporezovati.

Finansijska pomoć se odnosi na neproizvodne odbitke. To se ne tiče rezultata aktivnosti preduzeća. Pružanje finansijske pomoći obezbjeđuje se i zaposlenima u kompaniji i onima koji su već dali otkaz. Takođe, razgraničenja se mogu vršiti u korist trećih lica iz različitih razloga predviđenih zakonom. Zatim ćemo detaljnije razmotriti ko ima pravo na novčanu pomoć i koja je procedura za njeno primanje.

Razlozi za plaćanje

Razlozi zbog kojih se može isplatiti novčana pomoć su:

Odlazak na odmor.
Naknada za štetu nastalu kao rezultat bilo kakvog hitnog slučaja.
Praznici.
Smrt rođaka zaposlenog i tako dalje.

Iz nekih razloga, odbici se vrše u korist većine ili svih zaposlenih. Na primjer, ovo se odnosi na naknadu za godišnji odmor. Djeluje kao jednokratna novčana pomoć. U drugim slučajevima, naknade se pružaju pod posebnim uslovima. Na primjer, radnik ili druga osoba može podnijeti zahtjev za novčanu pomoć (čiji će uzorak biti dat u nastavku) ako se ukaže potreba za nabavkom lijekova, sahranom rođaka ili za podmirenje drugih potreba. Takvi doprinosi su društvene prirode.

Magnituda

Visinu novčane pomoći utvrđuje rukovodilac preduzeća. Vrijednost se može odrediti u apsolutnom iznosu ili predstavljati iznosom koji je višestruki od službene plate, uzimajući u obzir konkretan slučaj i finansijske mogućnosti preduzeća. Postupak po kojem se vrše odbici može se predvidjeti radnim ili kolektivnim ugovorom. Izvor za isplatu novčane pomoći su prihodi ostvareni iz tekućih aktivnosti preduzeća. Odluku o potrebi raspodjele novčanih naknada u preduzeću donosi njegov rukovodilac.

Oporezivanje novčane pomoći

Zbog različitih razloga zbog kojih se ova vrsta plaćanja može izvršiti, poslovne računovođe često imaju pitanja u vezi sa procedurom iskazivanja ovih iznosa u računovodstvu. Novčana pomoć se iskazuje u izvještavanju u zavisnosti od toga da li je utvrđena ugovorom o radu ili ne. Dakle, priznat će se kao neposlovni trošak i uzeti u obzir na računu. 91.2 “Ostali troškovi”, ako nisu navedeni u ugovoru. Ako je finansijska pomoć navedena u ugovoru, onda je to trošak plate.

Beneficije za bivše zaposlene

Prema PBU 10/99 (klauzule 4 i 12), takvi odbici su uključeni u neposlovne troškove. Dakle, iskazuju se na računu 91 - „Ostali rashodi i prihodi“, podračunu „Ostali rashodi“. S obzirom da se ovi troškovi ne uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti, zbog pojave trajne razlike u računovodstvu preduzeća, mora se iskazati poreska (stalna) obaveza. Zabilježeno je prema Dt. 99 “Dobit i gubici” u prepisci sa Kt. 68, koji prikazuje obračune obaveznih doprinosa u budžet. Novčana pomoć zaposlenom ne smatra se nagradom za njegov rad i ne odnosi se na naknade i stimulativne isplate. Stoga se na njega ne primjenjuju procentualni dodaci i regionalni koeficijenti koji se utvrđuju za osobe koje obavljaju profesionalnu djelatnost u preduzećima koja se nalaze u regijama krajnjeg sjevera i njima ekvivalentnim.

Drži

U praksi se često dešavaju situacije kada novčana pomoć zaposlenom dospijeva po nekom osnovu, ali alimentaciju treba naplatiti iz njegovih prihoda. Vrste prihoda od kojih se vrši takav odbitak utvrđene su u odgovarajućoj listi. Tako, na primjer, ako je građaninu dodijeljena novčana pomoć u vezi sa elementarnom nepogodom, krađom imovine, požarom, smrću, ozljedom njega ili njegovih srodnika, alimentacija se od njega ne naplaćuje. Ne postoji odbitak od naknada koje se dospijevaju po sklapanju braka. Alimentacija se ne odbija ako se novčana pomoć dodjeljuje pri rođenju djeteta.

Dokumentovanje

Kako ne postoji jedinstvena forma, javljaju se neke poteškoće. U skladu sa čl. 9. stav 2. Saveznog zakona kojim se uređuje računovodstvo, dokumenti za koje nisu predviđeni posebni obrasci mogu se prihvatiti ako su dostupni potrebni podaci. Stoga se novčana pomoć zaposleniku može obračunati po prijemu odgovarajućeg naloga, koji sadrži:

Naziv akta.
Datum pripreme.
Naziv preduzeća.
Sadržaj rada.
Indikatori u novčanom i fizičkom smislu.
Položaji zaposlenih odgovornih za transakciju i ispravnost izvršenja, kao i njihovi lični potpisi.

Razlozi za neuključivanje u troškove rada

Prije iznošenja legitimnih argumenata, potrebno je razjasniti sam koncept plate. Definisano je u čl. 129 TK. Naknada je sistem odnosa koji je povezan sa uspostavljanjem i sprovođenjem plaćanja zaposlenih za profesionalnu delatnost u skladu sa zakonom, drugim propisima, kolektivnim ugovorima ili ugovorima o radu, sporazumima i lokalnim aktima. Plata zavisi od kvalifikacija, kvaliteta, kvantiteta i složenosti aktivnosti. Finansijska pomoć ne spada u ovu kategoriju jer:

Ne odnosi se na obavljanje svojih profesionalnih dužnosti od strane zaposlenog.
Ne odnosi se na aktivnosti preduzeća kao celine koje imaju za cilj sticanje koristi. To znači da ne umanjuje poresku osnovicu.

Poreski zakonik utvrđuje da se takva pomoć formira bez uzimanja u obzir troškova bilo koje vrste naknade, osim onih navedenih u ugovoru o radu. Prema kodeksu, iznosi novčane pomoći se ne uzimaju u obzir prilikom obračuna poreske osnovice.

Doprinosi u Penzioni fond

Oni se takođe ne odbijaju od obračunate finansijske pomoći. Budući da ima društvenu namjenu i da se ne smatra dijelom plate, oslobađanje od obustave doprinosa je u skladu sa principima po kojima se provodi penzijsko osiguranje. Konkretno, radnu penziju treba formirati prvenstveno iz iznosa čiji se iznos utvrđuje uzimajući u obzir kvalifikacije zaposlenog, kvalitet, složenost i uslove njegove profesionalne aktivnosti.

Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja

Ove naknade se ne plaćaju na uplate kao što su:

Novčana pomoć pri rođenju djeteta tokom prve godine njegovog života (ne više od 50 hiljada za svaku).
Naknada za građanina povrijeđenog u terorističkom napadu na ruskoj teritoriji.
Novčana pomoć zaposlenom u slučaju smrti njegovog rođaka.
Naknada zbog elementarne nepogode ili druge vanredne situacije koja je građaninu prouzrokovala materijalnu štetu ili štetu po zdravlje.

Iz ovoga možemo zaključiti da se premija osiguranja mora zadržati od iznosa koji se daju fizičkim licima po drugim osnovama. Zaposleni u FSS smatraju da bi trebalo izvršiti odbitke od finansijske pomoći. Međutim, postoji i druga tačka gledišta po ovom pitanju. Zasniva se na sljedećim argumentima:

Osnovicu za obračun premije osiguranja čine zarade (prihodi).
Novčana pomoć se ne odnosi na takva primanja, jer nije predviđena prilikom obračuna plate. Prilikom davanja beneficija ne uzimaju se u obzir rezultati konkretnih aktivnosti zaposlenih.
Troškovi za isplatu materijalne pomoći ne uzimaju se u obzir prilikom utvrđivanja poreske osnovice. To je zbog činjenice da se ne proizvode iz platnog fonda, već iz neto prihoda.

Iz ovoga proizilazi da će u svakoj konkretnoj situaciji menadžment preduzeća morati samostalno da odluči da li je potrebno obustaviti premije osiguranja od naknada ili ne u slučajevima koji nisu predviđeni zakonom. Ako se donese pozitivna odluka, vjerovatno je da će šef morati da brani svoj nalog na sudu.

Porez na dohodak fizičkih lica

U čl. 217 Poreskog zakona utvrđuje se lista prihoda zaposlenih koji ne podliježu oporezivanju. Ovo, posebno, pored gore navedenih plaćanja, uključuje iznose koji ne prelaze četiri hiljade rubalja godišnje.

To, na primjer, mogu biti isplate za godišnji odmor, novčana pomoć u teškim materijalnim situacijama, za bivše zaposlene koji su otišli u penziju i tako dalje. Porez na dohodak fizičkih lica će se zadržati od iznosa koji prelaze 4 hiljade rubalja godišnje.

Bid

Materijalna pomoć se priznaje kao prihod koji podliježe oporezivanju po stopi od 13% ako je prekoračen neoporezivi limit. Standardne odbitke obezbjeđuje organizacija koja djeluje kao izvor prihoda, po izboru isplatioca u skladu sa njegovim pismenim zahtjevom i dokumentima koji potvrđuju pravo na ove odbitke. Ako se novčana pomoć prenese na zaposlene u penziji, oni mogu primiti ove doprinose pod uslovom da podnesu zahtjev prije kraja godine. Ako se naknade zaposleniku isplaćuju svakog mjeseca u toku kalendarske godine, odbici se vrše od početka relevantnog perioda. Istovremeno, ukupan iznos finansijske pomoći se smanjuje za 4 hiljade rubalja (neoporezivi iznos). U računovodstvu, porez na dohodak fizičkih lica, koji se zadržava od iznosa koji prelazi 4 hiljade rubalja, treba da se odrazi u sledećem unosu: Dt 70 (76) Kt 68, podračun. "Obračun poreza na dohodak građana."

Siromašne i ranjive kategorije

Licima obuhvaćenim ovim kategorijama obezbjeđuje se jednokratna novčana pomoć. Može se obezbijediti u novcu ili u naturi. Jednokratna naknada se isplaćuje iz lokalnih, saveznih i regionalnih budžeta, vanbudžetskih fondova prema programima koje godišnje odobravaju nadležni državni organi. Takvi iznosi su takođe oslobođeni poreza na dohodak fizičkih lica.

Pružanje izvještaja

Poreski agenti su preduzeća koja djeluju kao izvor isplate prihoda iz čl. 217. stav 8. dužni su voditi evidenciju o datim iznosima, bez obzira na njihovu veličinu. Informacije o ovim naknadama se dostavljaju nadležnom organu u Obrascu br. 2-NDFL. Prilikom popunjavanja izvještaja, preduzeća navode puni iznos ovog prihoda za svaku osnovu za period i poreski odbitak koji ne prelazi 4 hiljade rubalja. Ako je pomoć pripisana bivšim zaposlenima u iznosu manjem od 4 hiljade rubalja, preduzeće mora dati podatke o tome poreskoj upravi u obrascu br. 2 poreza na dohodak građana.

Odbici dobiti

Prema čl. 270. st. 23. i 21. Poreskog zakona, materijalna pomoć zaposlenima u preduzeću, bez obzira na osnov, nije uključena i ne uzima se u obzir prilikom oporezivanja dobiti. Ova odredba se primjenjuje bez obzira na to da li je naknada predviđena radnim ili kolektivnim ugovorom ili ne. Kako bi se izbjegle neslaganja između poreskog i računovodstvenog računovodstva, neprimjereno je uključivanje finansijske pomoći u dokumentaciju kojom se reguliše sistem nagrađivanja zaposlenih. Troškovi koji se odnose na pružanje beneficija bivšim zaposlenima u organizaciji također ne umanjuju iznos računovodstvene dobiti. Ovo je zbog činjenice da je, prema stavu 16. čl. 270. Poreskog zakonika, prilikom utvrđivanja poreske osnovice ne uzimaju se u obzir rashodi u vidu vrijednosti imovine koja se prenosi bez naknade. Ova kategorija uključuje radove, usluge, imovinska prava, kao i hartije od vrijednosti i gotovinu.

Paket dokumenata

Zaposleni kome su potrebna dodatna sredstva mora napisati zahtjev za novčanu pomoć. Uz ovaj rad potrebno je priložiti sljedeće dokumente:

U slučaju smrti člana porodice - kopija izvoda iz matične knjige umrlih, ako je potrebno - kopije akata koji potvrđuju vezu (izvod iz matične knjige rođenih, izvod iz matične knjige vjenčanih).
Odluke državnih organa, potvrde SES-a, DEZ-a i drugih organa koji potvrđuju činjenicu vanrednog stanja.
Dokumenti koji potvrđuju da je došlo do terorističkog napada na ruskoj teritoriji (na primjer, potvrda Ministarstva unutrašnjih poslova).
Izvod iz matične knjige rođenih djeteta, ako je potrebno, za primanje novca za njegovo izdržavanje.

Zahtjev za novčanu pomoć: uzorak

Dokument mora sadržavati podatke o tome kome je zahtjev upućen i od koga dolazi. Puno ime je navedeno u gornjem desnom uglu. rukovodilac preduzeća, pozicija, naziv firme, kao i puno ime. i položaj zaposlenog. Ispod u sredini napišite riječ „izjava“. Zatim se podnosi zahtjev za finansijsku pomoć i navode se razlozi za to. Kao dokaz o razlozima, u prilogu je dat spisak dokumenata koji potvrđuju okolnosti koje su navedene u sadržaju. Kopije dokumenata moraju biti priložene uz prijavu. Na samom dnu nalazi se potpis i datum sastavljanja. U tekstu podnosilac može navesti i iznos koji očekuje.

Dodatno

Treba napomenuti da novčana davanja nisu dužnost menadžera, a činjenica da je pisana prijava, u kojoj je naveden iznos očekivane pomoći, kao i same okolnosti koje su poslužile kao razlog za podnošenje zahtjeva, ne daju povoda za obaveza da se udovolji zahtjevu. Iznos naknade naveden u prijavi može poslužiti samo kao smjernica za poslodavca. Konačan iznos određuje šef, na osnovu finansijske situacije preduzeća i složenosti okolnosti podnosioca zahteva. Ako menadžer odluči da udovolji zahtjevu, sastavlja se odgovarajući nalog. Na osnovu toga, podnosilac zahtjeva će dobiti novčani iznos iz blagajne preduzeća.

Konačno

Poreski zakonik ne definiše jasno ko treba da bude priznat kao članovi porodice zaposlenog. U skladu sa čl. 2 Porodičnog zakona, to su djeca, roditelji (usvojenici, usvojitelji) i supružnici. U ovom slučaju činjenica zajedničkog života nije bitna. Stav 1. člana 11. Poreskog zakonika predviđa da se pojmovi, pojmovi i ustanove porodičnog, građanskog i drugih grana prava koriste u značenju u kojem se u njima neposredno primenjuju, osim ako zakonom nije drugačije određeno. To, pak, znači da je novčana pomoć koja se isplaćuje članovima porodice zaposlenog takođe oslobođena poreza na dohodak građana. Za potvrdu ovog prava potrebno je obezbijediti odgovarajuće dokaze.

Ustanove i organizacije pružaju novčanu pomoć zaposlenima, bivšim zaposlenima, kao i članovima njihovih porodica po različitim osnovama. Istovremeno, važno je dokumentovati takva plaćanja, kao i njihovo oporezivanje. O karakteristikama ovih plaćanja ćemo govoriti u članku.

Prema čl. 144 Zakona o radu Ruske Federacije uspostavljaju se sistemi plata (uključujući tarifne sisteme plata) za zaposlene u državnim i opštinskim institucijama:

U institucijama federalne vlade - kolektivni ugovori, sporazumi, lokalni propisi u skladu sa saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije;

U državnim institucijama konstitutivnih entiteta Ruske Federacije - kolektivni ugovori, sporazumi, lokalni propisi u skladu sa saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije, zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;

U opštinskim institucijama - kolektivni ugovori, sporazumi, lokalni propisi u skladu sa saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije, zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima lokalnih samouprava.

Vlada Ruske Federacije može utvrditi osnovne plate (osnovne službene plate), osnovne platne stope za grupe profesionalnih kvalifikacija. Istovremeno, sistemi naknada se uspostavljaju uzimajući u obzir, posebno, približne odredbe o naknadama zaposlenih u ustanovama po vrsti privredne djelatnosti, koje su odobrili organi i institucije savezne vlade - glavni upravitelji sredstava saveznog budžeta (klauzula "e. " stavka 2. Rezolucije Vlade Ruske Federacije N 583).

Iz navedenih pravila proizilazi da ukoliko postoji finansijska mogućnost, institucija ima pravo da lokalnim regulatornim aktom propiše isplatu novčane pomoći iz ovog ili onog razloga i izdaje je zaposlenima. Međutim, imajte na umu da je materijalna pomoć socijalna usluga koja se pruža zaposlenima kako bi ih podržala i poboljšala njihov životni standard (GOST R 52495-2005 „Socijalne usluge stanovništvu. Termini i definicije“, odobren naredbom Rostechregulirovanie od 30. decembra 2005. N 532-st). U ovom slučaju, materijalna pomoć se može pružiti u obliku gotovine, hrane, sanitarnih i higijenskih proizvoda, proizvoda za njegu djece, odjeće, obuće i drugih osnovnih potrepština, goriva, kao i specijalnih vozila, tehničkih sredstava za rehabilitaciju invalidnih osoba. i ljudi kojima je potrebna vanjska skrb. Kao što praksa pokazuje, najčešće se materijalna pomoć pruža u obliku gotovine.

Glavni aspekti isplate novčane pomoći

Finansijska pomoć se pruža kada zaposleni naiđu na posebne okolnosti. To je neproizvodno plaćanje, ne zavisi od učinka institucije i nije vezano za individualne rezultate zaposlenih. Shodno tome, nije stimulativne ili kompenzacijske prirode i ne smatra se elementom naknade. Njegov osnovni cilj je stvaranje potrebnih materijalnih uslova za rješavanje problema sa kojima se zaposlenik susreo. Osim toga, novčana pomoć ne može biti redovna i isplaćuje se na zahtjev zaposlenog, najčešće u vezi sa:

Uz tretman;

Smrću člana porodice zaposlenog;

Sa smrću samog zaposlenog;

Sa oštećenjem uzrokovanom bilo kakvom nuždom;

Sa brakom;

Sa rođenjem deteta.

Pojasnimo da visinu novčane pomoći utvrđuje rukovodstvo ustanove i određuje u zavisnosti od svake konkretne situacije i finansijskih mogućnosti ustanove. U tom slučaju, postupak pružanja novčane pomoći mora biti uređen lokalnim aktom ustanove, kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu.

Osim toga, mnoge ustanove, prilikom pružanja godišnjeg odmora zaposlenima, isplaćuju novčanu pomoć, koja im je zagarantovana uz ostale isplate. Takva isplata će, u svojoj suštini, biti jednokratna i mora biti predviđena lokalnim regulatornim aktom institucije. U ovom slučaju, navedena isplata je element naknade, jer je vezana za obavljanje radne funkcije zaposlenog. Odnosno, paušalna isplata izvršena prilikom odobravanja godišnjeg odmora ne može se priznati kao novčana pomoć, te se stoga uzima u obzir u troškovima rada prilikom obračuna poreza na dohodak. Slično mišljenje je predstavljeno u pismima Ministarstva finansija Ruske Federacije od 03.09.2012. N 03-03-06/1/461 i Federalne poreske službe Ruske Federacije od 26.6.2012. N ED- 4-3/10421@, kao i u Rezoluciji Federalne antimonopolske službe Dalekog istoka Rusije od 05.03.2012. N F03 -379/2012.

Ako je novčana pomoć element naknade i pruža se zaposlenom za godišnji odmor, onda je osnov za njenu isplatu:

Zahtjev radnika za odsustvo;

Naredba rukovodioca ustanove da se radniku odobri odsustvo i isplati novčana pomoć u propisanom iznosu.

Primjena regionalnih koeficijenata

U skladu sa čl. 315-317 Zakona o radu Ruske Federacije za osobe koje rade u regijama krajnjeg sjevera i ekvivalentnim područjima, korištenje regionalnih koeficijenata i procentualnih povećanja plaća, čiji iznos utvrđuje Vlada Ruske Federacije, je obezbeđen. Napomenimo da slične norme postoje u čl. 10. i 11. Zakona Ruske Federacije od 19. februara 1993. N 4520-1 "O državnim garancijama i naknadi za osobe koje rade i žive u regijama krajnjeg sjevera i ekvivalentnim područjima." Međutim, akti predviđeni gore navedenim normama nisu izdati, pa su stoga prethodno objavljeni pravni akti saveznih državnih organa Ruske Federacije ili državnih organa bivšeg SSSR-a koji nisu u suprotnosti sa Zakonom o radu Ruske Federacije (1. dio člana 423. Zakona o radu Ruske Federacije). Shodno tome, treba se rukovoditi Objašnjenjem odobrenim Rezolucijom Ministarstva rada Ruske Federacije br. 49.

Prema tački 1. Objašnjenja, procentualni bonusi za osobe koje rade u regionima krajnjeg severa, ekvivalentnim oblastima, u južnim regionima istočnog Sibira, dalekog istoka, i koeficijenti (regionalni, za rad u visokim planinskim predelima, za rad u pustinjskim i bezvodnim područjima) utvrđene na plate lica koja rade u područjima sa nepovoljnim prirodnim i klimatskim uslovima obračunavaju se na stvarnu zaradu, uključujući naknadu za radni staž, isplaćenu mjesečno, tromjesečno ili u paušalnom iznosu.

Osim toga, prema stavu 19 Uputstva o postupku davanja socijalnih garancija i naknada licima koja rade u regijama krajnjeg sjevera i na područjima izjednačenim s regionima krajnjeg sjevera, u skladu sa važećim propisima, odobrenim Naredbom Ministarstva rada RSFSR od 22. novembra 1990. godine N 2, Plata za koju se obračunavaju bonusi ne uključuje isplate na osnovu koeficijenata zarada, prosečne zarade, jednokratne naknade za radni staž, naknade po osnovu rezultata rada. rada za godinu, novčana pomoć, kao i isplate koje su jednokratne stimulativne prirode i nisu uslovne.

Budući da se materijalna pomoć ne može priznati kao stvarna zarada, nije joj moguće dodijeliti regionalni koeficijent.

Obaveze novčane pomoći i alimentacije

Spisak vrsta plata i drugih prihoda od kojih se zadržava alimentacija za maloljetnu djecu odobrena je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 18. jula 1996. N 841. Prema st. "l" tačka 2. ove Liste, alimentacija se zadržava od iznosa novčane pomoći, osim jednokratne novčane pomoći isplaćene iz federalnog budžeta, budžeta konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i lokalnih budžeta, vanbudžetskih fondova, na trošak stranih država, ruskih, stranih i međudržavnih organizacija, drugih izvora u vezi sa elementarnom nepogodom ili drugim vanrednim okolnostima, terorističkim aktom, smrću člana porodice, kao i u vidu humanitarne pomoći i za pomoć u identifikaciji , sprečavanje, suzbijanje i rješavanje terorističkih akata i drugih krivičnih djela. Odnosno, alimentaciju treba zadržati od iznosa finansijske pomoći.

Novčana pomoć i prosječne zarade

Podsjetimo, prosječne zarade se obračunavaju za isplatu regresa, naknade za neiskorišćeni godišnji odmor, kao i za obračun privremene invalidnine, porodiljske naknade i mjesečne naknade za negu djeteta. U ovom slučaju, prosječna zarada za isplatu regresa i naknade za neiskorišteni godišnji odmor obračunava se u skladu sa čl. 139 Zakona o radu Ruske Federacije i Procedura br. 922, a za obračun naknada - u skladu sa Federalnim zakonom br. 255-FZ i Uredbom br. 375.

Dakle, prema čl. 14 Federalnog zakona N 255-FZ, tačka 2 Uredbe N 375, naknade za privremeni invaliditet, porodiljske naknade, mjesečne naknade za negu djeteta izračunavaju se na osnovu prosječne zarade osiguranika, izračunate za dvije kalendarske godine koje prethode godini. nastup privremene nesposobnosti, porodiljsko odsustvo, odsustvo za negu deteta, uključujući i tokom rada (službe, druge aktivnosti) kod drugog osiguranika (drugih osiguranika). Istovremeno, prosječne zarade, na osnovu kojih se obračunavaju ove vrste naknada, uključuju sve vrste isplata i drugih naknada u korist osiguranika za koje se obračunavaju doprinosi za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja u skladu sa Federalni zakon N 212-FZ.

Pojasnimo da na osnovu klauzule 3, dio 1, čl. 9 Federalnog zakona br. 212-FZ ne podliježu premijama osiguranja za iznose jednokratne novčane pomoći koju pružaju obveznici premije osiguranja:

Licima u vezi sa elementarnom nepogodom ili drugim vanrednim okolnostima radi nadoknade materijalne štete koja im je nanesena ili štete po njihovo zdravlje, kao i pojedincima koji su pretrpjeli teroristički akt na teritoriji Ruske Federacije;

Zaposleni u vezi sa smrću člana (članova) njegove porodice;

Zaposlenim (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) pri rođenju (usvajanju) djeteta, plaća se u toku prve godine nakon rođenja (usvajanje), ali ne više od 50.000 rubalja. za svako dete.

Novčana pomoć koja se isplaćuje ne po gore navedenim osnovama podliježe plaćanju doprinosa za osiguranje ako prelazi 4.000 rubalja. po zaposlenom za obračunski period (klauzula 11, dio 1, član 9 Federalnog zakona N 212-FZ).

Odnosno, iznosi novčane pomoći navedeni u tački 3, dio 1, čl. 9 Federalnog zakona N 212-FZ, kao i oni koji ne prelaze 4.000 rubalja, ne uzimaju se u obzir pri izračunavanju prosječne zarade u svrhu izračunavanja naknada za privremenu invalidninu, porodiljskih naknada i mjesečnih naknada za negu djeteta. Ostala finansijska pomoć u iznosu većem od 4.000 RUB. po zaposlenom u kalendarskoj godini, uračunava se u prosječnu zaradu zaposlenog za obračun naknada.

Prilikom izračunavanja prosječne zarade za godišnji odmor i naknade za neiskorišteni godišnji odmor, uzimaju se u obzir sve vrste plaćanja predviđene sistemom naknada koje se koriste u ustanovi, bez obzira na njihov izvor (član 139. Zakona o radu Ruske Federacije i klauzula 2 Naredbe br. 922). Na osnovu klauzule 3 Naredbe br. 922, pri obračunu prosječne zarade u ovom slučaju, socijalna davanja i druga plaćanja koja se ne odnose na plate, posebno novčana pomoć, plaćanje troškova hrane, putovanja, obuke, komunalija i rekreacije nisu uzeti u obzir.

Dokumentovanje

Procedura isplate novčane pomoći mora biti propisana lokalnim regulatornim aktom: kolektivnim ugovorom, Pravilnikom o naknadama, Pravilnikom o isplati novčane pomoći (uzorak je dat u nastavku) ili dr.

Propisi o isplati novčane pomoći zaposlenicima Federalne državne budžetske ustanove "Novorosijski istraživački institut za traumatologiju i ortopediju" Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije

1. Opšte odredbe

1.1. Ova Uredba predviđa isplatu novčane pomoći zaposlenicima Federalne državne budžetske ustanove "Novorosijski istraživački institut za traumatologiju i ortopediju" Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije (u daljem tekstu Ustanova).

1.2. Novčana pomoć se može pružiti jednokratno ili više puta u toku kalendarske godine.

2.1. U svrhu socijalne zaštite zaposlenih u Zavodu i neradnim penzionerima Zavoda, može im se obezbijediti novčana pomoć iz sredstava federalnog budžeta (ako postoje uštede u fondu zarada), kao i iz sredstava. dolaze iz vanbudžetskih izvora (iz dohodovnih djelatnosti, koje Institucija usmjerava na plaću zaposlenih).

2.2. Zaposlenim se smatra radnik primljen na osnovu ugovora o radu.

2.3. Novčana pomoć za djelimičnu nadoknadu troškova u vezi sa skupim tretmanom zaposlenog je:

- za kupovinu skupih lijekova i drugih lijekova i opreme - do 20.000 rubalja;

- za liječenje, protetiku i zubnu implantaciju, vađenje i replantaciju bloka zubne kosti - do 150.000 rubalja;

- za stacionarno liječenje, uključujući sanatorijsko-odmaralište - do 50.000 rubalja;

- za hirurške operacije za vitalne indikacije - do 50.000 rubalja.

U izuzetnim slučajevima, odlukom direktora, zaposlenom se može dati novčana pomoć u većem iznosu.

U ovoj oblasti, finansijska pomoć se pruža uz pribavljanje relevantne dokumentacije zdravstvene ustanove.

2.4. Ako zaposleni pretrpi materijalnu štetu kao rezultat vanrednih okolnosti (provala, poplava stana i sl.), pomoć se isplaćuje u iznosu do 50.000 rubalja.

Činjenica elementarne nepogode, krađe i iznos štete moraju biti potvrđeni relevantnim dokumentima.

2.5. Novčana pomoć u vezi sa smrću:

- zaposleni (radni ili otpušteni) - do 30.000 rubalja;

- bliski rođaci (član 2 RF IC) - od 10.000 rubalja. do 30.000 rub.

2.6. Novčana pomoć ženama na porodiljskom odsustvu u dobi od 1,5 do 2 godine - u iznosu od 20.000 rubalja. nekada. Novčana pomoć se daje na zahtjev zaposlenog prije nego što dijete napuni dvije godine.

2.7. Novčana pomoć zaposlenom prilikom otpuštanja zbog odlaska u penziju, uključujući bolest i invaliditet:

- sa radnim iskustvom u Ustanovi od 1 do 5 godina - u visini službene plate;

- sa radnim iskustvom u Ustanovi od 5 do 10 godina - u visini dvije službene plate;

- sa više od 10 godina radnog staža u Ustanovi - u visini četiri službene plate.

2.8. Novčana pomoć u vezi sa rođenjem djeteta - u iznosu od 50.000 rubalja.

2.9. Novčana pomoć u vezi sa brakom - u iznosu od 10.000 rubalja.

2.10. Novčana pomoć zaposlenom u vezi sa godišnjicom (40, 45, 50, 55, 60 godina, zatim odlukom direktora) - u iznosu od 10.000 rubalja.

2.11. Novčana pomoć za posebne socijalne potrebe:

- u slučaju teške finansijske situacije zaposlenog - od 10.000 rubalja. do 30.000 rubalja;

- za hitne potrebe (jednom u kalendarskoj godini) - do 10.000 rubalja;

- za socijalne potrebe uz iznos godišnjeg osnovnog plaćenog odsustva - do 30.000 rubalja;

- za pripremu školaraca za prvi razred - 5.000 rubalja.

2.12. Zaposleni ima pravo na novčanu pomoć po svim navedenim osnovama, a najviše jednom godišnje za svakog od njih.

3. Procedura za dobijanje finansijske pomoći

3.1. Za primanje novčane pomoći sastavlja se lična prijava zaposlenog (njegovog bliskog srodnika) ili penzionera na ime direktora u kojoj se navode razlozi za isplatu novčane pomoći i prilažu dokumenti koji potvrđuju pravo na nju.

3.2. Prilikom isplate novčane pomoći u vezi sa smrću bliskih rođaka, sam zaposlenik (koji radi ili otpušten) mora dostaviti kopiju smrtovnice računovodstvu.

U takvim slučajevima, novčana pomoć se izdaje:

- zaposleni (u slučaju smrti bliskih srodnika);

- bliski srodnici zaposlenog (u slučaju smrti samog zaposlenog - radi ili otpušten) uz predočenje kopija dokumenata koji potvrđuju porodične veze (izvod iz matične knjige rođenih, izvod iz matične knjige vjenčanih itd.).

3.3. Isplatu novčane pomoći računovodstvo ozvaničava troškovnim nalogom i izdaje iz blagajne ili prenosi na tekući račun naveden u podnesenom zahtjevu.

3.4. Iznosi novčane pomoći ne uzimaju se u obzir kao rashodi priznati prilikom obračuna poreza na dobit.

Kao što smo već naveli, zaposleni mora podnijeti zahtjev u bilo kojem obliku upućenom poslodavcu, uz prilaganje kopija relevantne propratne dokumentacije.

Predstavimo glavne razloge za dodjelu finansijske pomoći u tabeli i naznačimo kojim dokumentima moraju biti potvrđeni.

Razlozi za isplatu novčane pomoći	Prateća dokumenta
U vezi sa vanrednim situacijama (krađa, požar, poplavljeni stan, itd.)	Dokumenti koji potvrđuju činjenicu vanredne situacije, izdata od strane relevantne organizacije
Za operaciju, skupo liječenje, protetiku, skupe lijekove	Ugovor o liječenju, operaciji; ljekarsko uvjerenje; Dokumenti koji potvrđuju stvarnu uplatu (uplatne isprave, fakture, fakture, potvrde, druga potrebna dokumenta izdata na ime podnosioca zahtjeva i potvrde o nabavci lijekova); Personalizirani recepti. Po potrebi možete zatražiti i potvrde od relevantnih institucija, organizacija, dokumente (uputnicu, epikrizu i sl.) u kojima je naznačena medicinska ustanova, koja potvrđuje potrebu za plaćenom skupom medicinskom njegom za vitalne indikacije
Zbog teške finansijske situacije, koja je opravdana, posebno, sljedećim: Živi sam; Ima invaliditet; Jedan (jedan) odgaja djecu i nema druge prihode osim plate; Velika porodica; Muž (žena) je privremeno nezaposlen; i tako dalje.	Potvrda o invalidnosti; Certifikat samohrane majke; Kopije izvoda iz matične knjige rođenih djeteta; i tako dalje.
Povodom smrti bližih srodnika (majka, otac, žena, muž, djeca)	Kopija izvoda iz matične knjige rođenih (za djecu)
Organizovati sahranu zaposlenog	Ako ima rodbine: Kopija izvoda iz matične knjige umrlih; Kopija vjenčanog lista (za muža, ženu); Kopija izvoda iz matične knjige rođenih (za djecu). Ako nema bliskih rođaka: Kopija izvoda iz matične knjige umrlih; Računi i čekovi koji potvrđuju troškove pogreba; Sindikalna peticija za dodjelu sredstava u kojoj se navodi kome se vjeruje da će dobiti novac
U vezi sa vjenčanjem	Kopija vjenčanog lista
U vezi sa rođenjem djeteta	Kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta

Prilikom razmatranja zahtjeva zaposlenog, poslodavac donosi rješenje o isplati ili neisplati novčane pomoći. Ako menadžer odobri isplatu novčane pomoći, izdaje se nalog koji mora sadržavati tražene podatke: Puno ime. lice koje prima novčanu pomoć, njen iznos i izvor isplate, kao i osnov. Podsjetimo, jedinstveni obrazac za takvu naredbu ne postoji, pa se izdaje u slobodnoj formi koju je odobrila institucija.

Evo primjera naloga za isplatu novčane pomoći u vezi sa skupim liječenjem.

FSBI "Novorossiysk Research Institute"

Traumatologija i ortopedija" Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije

Novorossiysk

15.01.2013

Nalog za isplatu novčane pomoći

Zbog dugotrajne bolesti hirurga B.P. i njegovog lečenja u stacionarnoj zdravstvenoj ustanovi, kao i na osnovu Pravilnika o isplati novčane pomoći, usvojenog 09.01.2013.

naručujem:

1. Isplatite Borisu Petroviču Kostrovu jednokratnu novčanu pomoć u vezi sa dugotrajnim liječenjem u iznosu od 20.000 rubalja. do zaključno 18. januara 2013. godine na teret prihoda ostvarenih iz tekućih aktivnosti.

2. Imenovati glavnog računovođu Ivanova E.N. kao odgovornog za obračun i isplatu finansijske pomoći.

Razlog: lična izjava Borisa Petroviča Kostrova od 14.01.2013.

Dodatak (kopije dokumenata):

1. Ugovor o pružanju plaćenih medicinskih usluga.

2. Novčani računi za kupovinu lijekova.

3. Recept koji izdaje ljekar koji prisustvuje.

4. Izvod iz medicinskog kartona sa dijagnozom i receptima ljekara.

Direktor Sinyakov /Sinyakov V.A./

Sa naredbom su upoznati:

Kostrov /Kostrov B.P./

Ivanova /Ivanova E.N./

Prilično uobičajen mehanizam za pružanje dodatnih socijalnih garancija pri obavljanju radnih odnosa u Ruskoj Federaciji je novčana pomoć zaposleniku koju izdaje poslodavac u slučaju bilo kakvih nepovoljnih okolnosti za zaposlenog, na primjer, u vezi sa smrću bliske osobe. relativno. Međutim, treba imati na umu da ova plaćanja zahtijevaju obaveznu odgovarajuću registraciju. I poslodavci i zaposleni koji se prijavljuju za nju treba da znaju da li se finansijska pomoć zaposlenima oporezuje, kako se oporezuje i kako se uplate vrše direktno prema Zakonu o radu Ruske Federacije, te kako formalizirati odredbu o finansijskoj pomoći.

Šta je finansijska pomoć zaposlenom?

Prije razmatranja koncepta finansijske pomoći u cjelini, potrebno je utvrditi pravno značenje ovog pojma. Da biste to učinili, morate saznati gdje se ova oznaka koristi u ruskom zakonodavstvu. Prije svega, treba napomenuti da Zakon o radu Ruske Federacije ni na koji način ne razmatra finansijsku pomoć. Dakle, član 135. Zakona o radu Ruske Federacije, koji razmatra specifičnosti određivanja plaća, ne fiksira materijalnu pomoć kao komponentu prosječne zarade i ne vezuje je za rezultate radne aktivnosti.

Jedini regulatorni dokument na federalnom nivou u kojem se koncept finansijske pomoći najpreciznije i potpunije razmatra je Porezni zakonik Ruske Federacije. Konkretno, član 270 Poreskog zakona Ruske Federacije razmatra aspekte pružanja i naknadnog oporezivanja materijalne pomoći. Pored toga, neposredno pravno regulisanje ovog pitanja obezbeđeno je i standardima čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije i čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Jedini regulatorni dokument koji se takođe bavi pitanjem šta je isplata novčane pomoći zaposlenom je Savezni zakon br. 125 od 24. jula 1998. godine.

Sama po sebi, novčana pomoć zaposleniku je isplata određene prirode, koja ima za cilj da pomogne zaposleniku u slučaju bilo kakvih teških životnih okolnosti.

Posebno, poslodavci mogu isplatiti novčanu pomoć zaposlenima u sljedećim situacijama:

Novčana pomoć zaposlenom u vezi sa smrću bliskog rođaka je vrlo česta isplata, a većina poslodavaca se trudi da se ona ispostavi što je prije moguće – mnogi ljudi mogu imati poteškoća u pripremi i pronalaženju novca za sahranu.
U slučaju prirodne katastrofe. Tako mnogi poslodavci svojim zaposlenima obezbjeđuju ono što im je potrebno u slučaju prirodnih katastrofa ili drugih vanrednih i katastrofalnih situacija. Ova vrsta materijalne pomoći najčešće je u obliku bezgotovinskog plaćanja.
. Uobičajeno je među mnogim poslodavcima da isplaćuju dodatna sredstva u slučaju rođenja djece svojih zaposlenih.
U nekim situacijama poslodavci mogu pomoći svojim zaposlenima da plate skupe medicinske tretmane ako je potrebno.
U drugim situacijama. Poslodavac može isplatiti novčanu pomoć i za druge okolnosti, međutim, sa stanovišta zakona, ne u svakom slučaju takve isplate neće biti oporezovane.

Novčana pomoć se ne uračunava u prosječnu platu zaposlenog, što je izuzetno važno pri kalkulaciji za utvrđivanje naknade za godišnji odmor ili porodiljsko.

Kako isplatiti novčanu pomoć zaposlenom, da li je poslodavac dužan to učiniti?

Finansijska pomoć je čisto dobrovoljna isplata od strane poslodavca - nikakvi propisi ili akti ne obavezuju ruske poslodavce da prikupe novčanu pomoć zaposlenima čak iu slučaju vanrednih okolnosti. Stoga je finansijska pomoć regulisana isključivo internim regulatornim dokumentima preduzeća, za čiju izradu je odgovoran poslodavac.

Ako su standardi za pružanje materijalne pomoći sadržani u lokalnim propisima organizacije, odbijanje iste, izdato u suprotnosti sa principima navedenih akata, već će se smatrati nezakonitom radnjom.

Da bi radniku pružio novčanu pomoć, poslodavac prvo treba da izradi odredbu o novčanoj pomoći i konsoliduje je kao lokalni interni regulatorni akt. Ovaj dokument je sastavljen u slobodnoj formi i u svom sadržaju može uzeti u obzir:

Istovremeno, poslodavac ima pravo da naznači da ima pravo da donese konačnu odluku o isplati ili neisplati novčane pomoći, u zavisnosti od svake konkretne situacije i finansijskog opterećenja preduzeća. Treba imati na umu da novčana pomoć nije isplata koja se direktno odnosi na rezultate rada zaposlenog, stoga je svako njeno redovno pružanje na stalnoj osnovi neprihvatljivo sa stajališta zakona - u ovom slučaju, takva sredstva će se smatrati zaposlenima. zarade.

Izuzetno uobičajena praksa u Ruskoj Federaciji je da se zaposlenima obezbijedi... U ovoj situaciji, takve isplate ne bi trebale biti formalizovane kao godišnji bonusi i dodaci vezani za raspored ili činjenicu odlaska na godišnji odmor – u suprotnom će biti predmet opštih principa oporezivanja i smatrati se platom, a ne pomoći.

Da bi direktno dobio novčanu pomoć, potrebno je da zaposlenik napiše molbu upućenu poslodavcu sa zahtjevom da mu je izda. U ovom slučaju, izjava se može napisati čak i ako se ni na koji način ne razmatraju aspekti pružanja finansijske pomoći od strane preduzeća. Ako je potrebno, zaposlenik će možda morati uz ovaj zahtjev priložiti dokumente koji potvrđuju da ima osnova za primanje navedene pomoći.

Poslodavac nakon prijema zahtjeva odlučuje da uplati ili ne isplati tražena sredstva zaposlenom, ili da ih izda na drugi način. Ova odluka mora biti formalizovana kao nalog i registrovana u internim evidencijama toka dokumenata organizacije.

Treba imati na umu da se materijalna pomoć ne mora pružati u gotovini – može se dati u hrani, osnovnim robama ili se sastojati od besplatnog pružanja usluga ili plaćanja računa za razne usluge ili kupovine po nahođenju poslodavca i u zavisnosti od propisa utvrđenih standardima finansijske pomoći.

Novčana pomoć zaposlenom - oporezivanje

Mnoge poslodavce ne najmanje zanima da li je to oporezivo. Gore navedeni članovi Poreznog zakonika Ruske Federacije mogu jasno reći da ova plaćanja nisu prihod građana i, shodno tome, ne podliježu oporezivanju. Istovremeno, čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije također oslobađa poslodavca od naplate premija osiguranja za isplate finansijske pomoći. Međutim, da ovi zahtjevi ne bi imali određena ograničenja, finansijska pomoć bi mogla djelovati kao koruptivni mehanizam za utaju poreza.

Stoga se oporezivanje materijalne pomoći ne provodi samo u određenom nizu situacija:

U slučaju smrti zaposlenog, članova njegove porodice ili odlaska u penziju.
Prilikom plaćanja povlaštenim kategorijama zaposlenih koji imaju pravo na socijalnu pomoć iz budžeta Ruske Federacije.
Prilikom rođenja i usvajanja djeteta, međutim, ne više od 50 hiljada po svakom djetetu i to samo tokom prve godine života ili usvajanja bebe.
U hitnom slučaju ili zaposleni ili članovi njegove porodice postaju žrtve terorističkog napada.
U drugim slučajevima, ako iznos pomoći ne prelazi 4 hiljade rubalja tokom kalendarske godine.

Za potrebe poreza, materijalna pomoć se takođe ne uzima u obzir kao trošak preduzeća. Stoga bi poslodavci i računovođe trebali pristupiti dokumentovanju ovog problema s najvećom ozbiljnošću. O tome kako se finansijska pomoć obrađuje u preduzeću možete pročitati u posebnom članku.

Razmotrimo kako ispravno odražavati izdavanje bonusa i finansijske pomoći za Novu godinu u računovodstvenom i poreznom računovodstvu.

Novogodišnji bonus

Sistem bonusa u preduzećima uspostavljen je kolektivnim ugovorima, ugovorima i lokalnim propisima (član 135. Zakona o radu Ruske Federacije). Obavezna izrada i usvajanje propisa o bonusima nije propisano normama Zakona o radu Ruske Federacije. Međutim, kontrolori često, kako bi opravdali troškove isplate bonusa, zahtijevaju od kompanije da ima odredbu o bonusima (vidi Pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 05.02.2008. br. 03-03-06/ 1/81 i od 27. 11. 07. br. 03-03-06/1 /827).

Porez na prihod. Postupak obračuna bonusa pri obračunu poreza na dohodak utvrđen je čl. 255, kao i u čl. 21. i 22. čl. 270 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Bonus umanjuje poreznu osnovicu poreza na dohodak ako je to predviđeno radnim ili kolektivnim ugovorom i isplaćuje se za proizvodne rezultate aktivnosti zaposlenika (član 2. člana 255. Poreznog zakona Ruske Federacije). Drugim riječima, ako je bonus stimulativna isplata, njegov iznos se uzima u obzir kao rashod za potrebe obračuna poreza na dohodak.

Neke vrste bonusa nisu uključene u troškove rada. Ovo su nagrade koje:

Nije predviđeno ugovorom o radu (klauzula 21, član 270 Poreskog zakona Ruske Federacije);

Plaćeni iz namenskih sredstava (na primer, iz zadržane dobiti iz prethodnih godina) ili ciljanih prihoda (član 22. člana 270. Poreskog zakona Ruske Federacije);

One ne nagrađuju zaposlenog za proizvodne rezultate, već su društvene prirode.

Bonus posvećen novogodišnjem prazniku ne bi trebalo da bude uključen u troškove koji umanjuju poresku osnovicu poreza na dohodak. Ovo gledište dijele kontrolori, na primjer, u pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 17. oktobra 2006. godine br. 03-05-02-04/157. Takvu isplatu je svrsishodnije odrediti u radnom ili kolektivnom ugovoru kao bonus „na kraju godine za visoke proizvodne rezultate“. Takva premija će smanjiti oporezivi prihod.

Norme klauzula 1 čl. 210 Poreskog zakona Ruske Federacije zahtijeva da sav prihod poreskog obveznika koji je primio, u novcu i u naturi, ili pravo raspolaganja kojim je stekao, podliježu porezu na dohodak građana. Porezom na dohodak fizičkih lica ne podliježu samo prihodi navedeni u čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Shodno tome, svi bonusi koji se isplaćuju zaposlenima podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Organizacija je dužna izračunati iznos poreza, zadržati ga od prihoda zaposlenika i prenijeti u budžetski sistem Ruske Federacije (član 226 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Premije osiguranja. Sve isplate i druge naknade koje obračunavaju obveznici premija osiguranja u korist pojedinaca u okviru radnih odnosa podliježu obaveznim doprinosima za osiguranje (klauzula 1, član 7 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ).

Premije osiguranja za nezgode na radu i profesionalne bolesti obračunavaju se na isplate i druge naknade koje se isplaćuju zaposlenom u okviru radnog odnosa (tačka 3. Pravila za obračun, obračun i utrošak sredstava za sprovođenje obaveznog socijalnog osiguranja od nezgoda na radu). i profesionalne bolesti, odobreno Uredbom Vlade Ruske Federacije od 2. marta 2000. br. 184).

Novčana pomoć za praznik

Poslodavac može, ali i ne mora pružiti finansijsku pomoć, jer finansijska pomoć nije zakonski potrebna. Ovakva isplata ima za cilj da finansijski podrži zaposlenog u vezi sa određenim događajem koji se dogodio. Finansijska pomoć može biti tempirana tako da se poklopi sa praznicima. Uslovi, slučajevi i postupak pružanja novčane pomoći zaposlenima utvrđuju se radnim ili kolektivnim ugovorom. Isplata novčane pomoći vrši se na osnovu naloga. Štaviše, ako su u radnom ili kolektivnom ugovoru precizirani uslovi za isplatu novčane pomoći, tada nalog sadrži upućivanje na takve uslove.

Porez na prihod. Rashodi u obliku iznosa finansijske pomoći koji se pružaju zaposlenima ne uzimaju se u obzir u rashodima za potrebe oporezivanja dobiti organizacija (član 23. člana 270. Poreskog zakonika Ruske Federacije, Pismo Ministarstva finansija Republike Srpske). Ruske Federacije od 22.02.11. br. 03-03-06/4/12).

Porez na dohodak fizičkih lica. Novčana pomoć u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja. za poreski period, ne podleže porezu na dohodak građana (klauzula 28 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Premije osiguranja. Predmet oporezivanja premija osiguranja za organizacije su plaćanja i druge naknade koje su obračunale u korist pojedinaca po ugovorima o radu (Dio 1, član 7 Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Iznosi koji nisu predmet premije osiguranja navedeni su u čl. 9 Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ. Spisak isplata koje ne podležu doprinosima za osiguranje takođe sadrži iznose finansijske pomoći koju poslodavci pružaju svojim zaposlenima, koji ne prelaze 4.000 rubalja. po zaposlenom po obračunskom periodu (tačka 11, član 9).

Odnosno, premije osiguranja će se morati naplaćivati samo za onaj dio finansijske pomoći koji prelazi 4.000 rubalja. u godini.

Doprinosi za nesreće na radu i profesionalne bolesti treba da se obračunavaju samo od iznosa novčane pomoći koju poslodavac pruža zaposlenom, a koja prelazi 4.000 rubalja. za obračunski period (tačka 10, tačka 1, član 20.2 Saveznog zakona od 24. jula 1998. br. 125-FZ).

Obračun bonusa i finansijske pomoći

Ako organizacija smatra da je bonus ili novčana pomoć dio naknade (na primjer, isplata novčane pomoći je predviđena Pravilnikom o naknadama), tada se takvi iznosi obračunavaju na kredit računa 70 „Obračuni sa osobljem za naknada”.

Ako se bonusi i novčana pomoć ne smatraju dijelom plata, onda se obračunavaju na kredit računa 73 „Razračuna sa osobljem za druge poslove“.

Ako preduzeće ima odluku skupštine osnivača (učesnika) da dio zadržane dobiti namijeni za isplatu bonusa i (ili) novčane pomoći, onda kada se obračunava bonus (materijalna pomoć) na računu 84 „Zadržana dobit (nepokrivena gubitak)” se zadužuje. Ako organizacija nema odluku osnivača (učesnika) da neraspoređenu dobit potroši na isplatu materijalne pomoći, tada se njen iznos uključuje u ostale rashode i knjiži na teret računa 91 „Ostali prihodi i rashodi“.

Tipični računovodstveni unosi za obračun i isplatu bonusa.

Dt84 (91) - Kt70 (73) - dodijeljen je bonus zaposleniku organizacije;

Dt70 (73) - Kt68 – porez na dohodak fizičkih lica po odbitku;

Dt84 (91) - Kt69 – naplaćuju se premije osiguranja;

Dt70 (73) - Kt50 – premija plaćena iz kase.

Standardna računovodstvena evidencija za obračun i isplatu novčane pomoći.

Dt84 (91) - Kt70 (73) – novčana pomoć pripisana zaposleniku organizacije;

Dt70 (73) - Kt68 podračun „Obračun poreza na dohodak građana” - porez na dohodak se zadržava od iznosa finansijske pomoći koji prelazi 4.000 rubalja godišnje;

Dt84-Kt69 – premije osiguranja i doprinosi NS i PP obračunavaju se od iznosa finansijske pomoći koji prelazi 4.000 rubalja;

Dt70 (73) - Kt50-1 – novčana pomoć je isplaćena iz blagajne organizacije.

Odaberite fragment s tekstom greške i pritisnite Ctrl+Enter