Ratusan ribu orang yang setiap tahunnya menjadi pengusaha perorangan perlu mengetahui seperti apa pelaporan yang disampaikan oleh seorang pengusaha perorangan. Di Rusia, ada sekitar 470-570 ribu orang seperti itu setiap tahunnya.
Menurut undang-undang Rusia, pengusaha perorangan adalah orang perseorangan yang telah terdaftar sebagai pengusaha perorangan dan menjalankan usaha tanpa membentuk badan hukum. Bentuk hukum ini tidak berarti adanya modal dasar minimum, pendirinya dapat berupa satu orang - pengusaha itu sendiri. Tujuan dari kegiatan pengusaha perorangan adalah untuk menghasilkan keuntungan, yang mana pengusaha tersebut membuangnya atas kebijakannya sendiri. Pelaporan publik terhadap pengusaha perorangan tidak diperlukan, namun perlu diingat bahwa pengusaha bertanggung jawab penuh atas kewajibannya terhadap harta bendanya. Keadaan terakhir inilah yang sering kali mengarah pada pilihan bentuk bisnis lain (LLC, CJSC, dll.)
Itu semua tergantung pada sistem perpajakan
Pelaporan pengusaha perorangan tergantung pada sistem perpajakan yang dipilih pengusaha. Mari kita segera mencatat bahwa pada saat pendaftaran, seorang pengusaha perorangan secara otomatis menerima rezim perpajakan umum, yang dapat ia ubah menjadi rezim khusus baik bersamaan dengan pendaftaran, atau dalam waktu tiga puluh hari sejak tanggal pendaftaran. Jika perubahan rezim perpajakan tidak dimulai tepat waktu, dengan mengajukan permohonan kepada otoritas pajak, maka pengalihan pengusaha perorangan ke sistem perpajakan yang disederhanakan, yang volume pelaporannya lebih kecil, hanya dapat dilakukan mulai tahun depan ( dengan asumsi satu tahun kalender). Seorang pebisnis baru perlu mempertimbangkan hal ini.
Laporan bagi pengusaha perorangan dengan perpajakan umum
Secara total, saat ini terdapat empat rezim perpajakan dalam praktik perpajakan Rusia untuk pengusaha perorangan dan bentuk kegiatan hukum lainnya. Perpajakan umum mengasumsikan bahwa seorang pengusaha akan membayar semua pajak yang disediakan untuk jenis usahanya (jika tidak ada pengecualian pajak menurut undang-undang), dan menyimpan catatan akuntansi secara lengkap. Rezim ini dipilih oleh orang-orang yang tertarik dengan skema PPN. Pelaporan pajak pengusaha perorangan dalam rezim ini bisa dua kali lipat, tergantung ada/tidaknya pekerja di penyelenggara usaha. Jika tidak ada pegawai, maka yang harus dikirimkan ke fiskus adalah sebagai berikut:
- Pernyataan PPN (setiap triwulan, sebelum tanggal dua puluh setiap bulan setelah periode pelaporan).
- Deklarasi (menurut Formulir 4-NDFL) dalam waktu tiga puluh hari sejak tanggal dimulainya kegiatan usaha dan jika keuntungan meningkat lebih dari lima persen (informasi tentang pendapatan yang diharapkan).
- SPT pajak penghasilan pribadi. orang (formulir 3-NDFL) - sampai dengan tanggal tiga puluh April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.
Jika ada tenaga kerja upahan atau pembayaran untuk kepentingan orang lain yang bukan pekerja, pengusaha perorangan juga harus menyerahkan pernyataan dalam Formulir No. 2-NDFL tentang penghasilan setiap pekerja. Laporan jumlah pegawai dalam daftar tahun sebelumnya dikirimkan paling lambat tanggal dua puluh Januari tahun berikutnya setelah tahun laporan. Anda juga harus ingat untuk menyerahkan buku akuntansi pendapatan dan pengeluaran seorang pengusaha ke kantor pajak untuk sertifikasi sebelum Anda mulai mengisinya dengan informasi tentang operasi.
Melaporkan ke Badan Statistik Negara
Pelaporan pengusaha perorangan tanpa pekerja, atau bersama mereka, disampaikan kepada badan statistik dalam bentuk “1 pengusaha” paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun laporan. Anda mungkin perlu menyerahkan informasi tentang kegiatan pengusaha perorangan (formulir 1-IP, batas waktu penyerahan adalah 2 Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan) dan beberapa formulir industri. Oleh karena itu, para ahli merekomendasikan untuk mencari nasihat dari badan teritorial Rosstat untuk mengetahui jenis pelaporan apa yang mungkin diperlukan dari seorang pengusaha, termasuk selama inspeksi acak dan lengkap.
Deklarasi bagi mereka yang menggunakan “bahasa yang disederhanakan”
Laporan yang lebih kecil disampaikan, meskipun sistem perpajakan yang disederhanakan dipilih, di mana pengusaha secara mandiri menentukan objek perpajakan. Dalam hal ini pengusaha tetap bertanggung jawab menjalankan fungsi agen pajak, pencatatan akuntansi pengusaha perorangan meliputi pelaksanaan transaksi tunai, pengusaha wajib memberikan pelaporan statistik, membayar iuran (kepada dana pensiun dan asuransi sosial terhadap penyakit akibat kerja) .
Pengusaha di bawah sistem yang disederhanakan membayar pajak tunggal tergantung pada apa yang akan dikenakan pajak (enam persen atas pendapatan atau lima belas persen atas pendapatan dikurangi dengan jumlah pengeluaran). Dalam rezim ini, PPN dan pajak penghasilan pribadi tidak dibayar, selain itu, tidak perlu membayar pajak properti yang digunakan pengusaha dalam kegiatannya, atau pajak sosial terpadu atas penghasilan yang diterima dari kegiatan usaha dan pembayaran kepada individu. Surat Pemberitahuan Pajak Tunggal berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan disampaikan paling lambat tanggal tiga puluh April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.
Saat menggunakan rezim EBDN, pelaporan wajib disampaikan setiap triwulan
Pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, yang laporannya disampaikan setiap triwulan, digunakan dalam sistem perpajakan lain - pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan. Ini dapat digunakan oleh pengusaha yang terlibat dalam jenis kegiatan yang ditentukan secara ketat, termasuk: perdagangan eceran di aula hingga 150 meter persegi. meter, memasang iklan di struktur luar, mengatur katering, menyediakan layanan rumah tangga, dll.
Keputusan tentang kemungkinan penerapan EVDN ditentukan di kota (oleh badan perwakilan). Objek perpajakannya adalah penghasilan yang diperhitungkan, yang dikenakan pajak. Pajak lainnya (atas properti, sosial terpadu, atas nilai tambah, atas penghasilan pribadi) tidak dibayar. Bentuk perpajakan ini mensyaratkan penyampaian pernyataan triwulanan selambat-lambatnya pada hari kedua puluh bulan berikutnya setelah periode pelaporan.
Pengusaha di perdesaan bisa menyampaikan laporan seminimal mungkin
Pelaporan pajak dari seorang pengusaha perorangan yang terlibat dalam produksi produk pertanian atau pengolahan selanjutnya atau pengolahan utamanya dapat didasarkan pada pembayaran pajak pertanian tunggal (ditetapkan atas dasar sukarela). Apabila seorang pekerja desa tidak memiliki pekerja upahan, maka ia menyampaikan surat pernyataan sebelum tanggal tiga puluh satu Maret tahun berikutnya setelah tahun pelaporan, dan juga menyerahkan buku besar pengeluaran dan pendapatan kepada fiskus. Pengusaha perorangan dengan bentuk perpajakan ini dibebaskan dari pajak yang sama dengan pengusaha dengan UTII.
Pengusaha perorangan tanpa pegawai membayar ke Dana Pensiun, tetapi tidak melaporkan
Pengusaha perorangan tidak memberikan pelaporan kepada Dana Pensiun atas iuran untuk dirinya sendiri (tidak ada pegawai). Pengusaha cukup membayar iuran tetap pada akhir tahun berjalan dalam jumlah berikut: jika jumlah pendapatan (bukan keuntungan!) seorang pengusaha (perorangan) tidak melebihi tiga ratus ribu rubel, maka menurut undang-undang saat ini ia harus ambil upah minimum yang berlaku pada awal tahun dan dikalikan dengan besaran iuran yang ditetapkan Dana Pensiun, dinaikkan dua belas kali lipat.
Jika jumlahnya melebihi 300 ribu rubel per tahun, maka Anda perlu membayar tambahan satu persen dari jumlah yang melebihi angka di atas paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya. Pada awal 2015, asuransi pensiun untuk pengusaha perorangan dengan pendapatan kurang dari 300 ribu rubel per tahun akan menelan biaya setidaknya 18,6 ribu rubel. Harus diingat bahwa kerugian pengusaha tidak diperhitungkan, yaitu ia harus melakukan transfer ke Dana Pensiun dalam hal apapun.
Pengusaha perorangan melapor ke PF
Ketika membuat kontrak kerja pertama atau kontrak hukum perdata lainnya (misalnya, kontrak), pengusaha perorangan harus mendaftar ke Dana Pensiun untuk kedua kalinya (pertama kali ia diperhitungkan di sana secara otomatis pada saat pendaftaran sebagai pengusaha perorangan) dan memberikan laporan selama 3 bulan, enam bulan, 9 bulan, tahun, sesuai f. RSV-1 Dana Pensiun paling lambat tanggal 15 bulan kedua setelah periode pelaporan. Batas waktu pelaporan elektronik adalah tanggal 20 bulan kedua setelah periode pelaporan. Iuran pada Dana Asuransi Kesehatan Wajib (Federal) saat ini juga dibayarkan ke rekening Dana Pensiun, yang pelaporannya dituangkan dalam formulir No. RSV-1.
Pengusaha juga melapor ke Dana Asuransi Sosial
Penyampaian laporan pengusaha perorangan kepada Dana Asuransi Sosial (SIF) kembali dilakukan hanya bagi pengusaha yang mempunyai pegawai upahan. Iuran disini dibayarkan untuk asuransi terhadap penyakit dan kecelakaan akibat kerja sesuai dengan tarif yang telah ditetapkan. Laporan tentang f. 4-FSS diberikan kepada dana di tempat pendaftaran pengusaha paling lambat tanggal 20 (25) bulan kedua setelah periode pelaporan, untuk penyampaian laporan masing-masing dalam bentuk kertas (elektronik).
4-FSS yang sama akan memuat data iuran sehubungan dengan cacat sementara pekerja dan kehamilan pekerja perempuan, yang dibayarkan setiap bulan, selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah masa berakhirnya.
Segera kirimkan SPT Pajak Bumi terbaru Anda!
Perlu diketahui bahwa pada tahun 2015, mulai tanggal 1 Januari, pelaporan pengusaha perorangan (pemberitahuan pajak tanah) yang menggunakan sebidang tanah untuk kegiatannya dibatalkan. Diasumsikan pengusaha akan membayar pajak sesuai dengan persyaratan pemberitahuan pajak sebelum tanggal 1 Oktober. Namun untuk tahun 2015, SPT tetap harus disampaikan paling lambat tanggal 1 Februari 2016.
Jika tidak ada aktivitas
Konsep "pelaporan nol (bentuk hukum individu atau lainnya)" tidak didefinisikan dalam undang-undang Federasi Rusia, tetapi istilah ini berarti bahwa perusahaan menyerahkan dalam jangka waktu yang ditentukan semua dokumen dengan angka nol yang dimasukkan dalam formulir dengan dokumen yang diperlukan terlampir. Praktik ini terjadi baik di kantor pajak maupun di dana ekstra-anggaran. Sementara itu, indikator nol (bersama dengan surat konfirmasi tentang tidak adanya pembayaran kepada individu) diserahkan ke Dana Asuransi Sosial dan Dana Pensiun hanya jika pengusaha memiliki karyawan.
Tidak adanya pelaporan oleh pengusaha perorangan, misalnya, tanpa adanya kegiatan yang tunduk pada EVDN, memiliki ciri-ciri yang signifikan. Karena tidak ada pelaporan dalam sistem perpajakan seperti itu hampir tidak mungkin (pajak telah ditentukan sebelumnya oleh undang-undang dan harus dibayar berapa pun jumlah pendapatan dan aktivitas secara umum), seorang pengusaha dapat dengan mudah mengecualikan dua bulan ketika tidak ada aktivitas secara berurutan. untuk mengurangi jumlah pajak. Jika jangka waktunya lebih dari dua bulan, maka pengusaha harus beralih ke ONS.
Ada kriteria tertentu untuk mengajukan pengembalian dengan angka nol untuk keperluan perpajakan umum, antara lain:
Pengusaha perorangan baru saja terdaftar dan baru saja membuka rekening pada lembaga perkreditan;
Pengusaha perorangan tidak mempunyai pergerakan di rekening banknya, tidak menerbitkan cek, faktur, tidak menandatangani akta penerimaan kerja, dan lain-lain.
Berikut adalah poin-poin utama yang perlu diketahui oleh seorang pengusaha perorangan tentang pelaporan.
Selamat siang, pengusaha perorangan yang terkasih!
Sebuah pertanyaan umum dari para pemula yang selalu muncul setiap saat. Baiklah, mari kita lihat poin ini lebih detail dan membahas tentang pelaporan dasar untuk pengusaha perorangan.
Jadi, mari kita memiliki pengusaha perorangan tanpa pegawai dengan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%. Apa dan ke mana dia perlu membawanya pada tahun 2016?
Mereka memberi tahu Anda sebelumnya tentang pelaporan yang diperlukan dan secara otomatis membuatnya. Dan saya tanpa lelah mengulangi bahwa tidak perlu menghemat hal ini. Faktanya adalah tidak ada daftar laporan yang universal (dan tak tergoyahkan) yang cocok untuk semua orang. Selain itu, daftar ini terus berubah, dan pengembang segera memperbarui kalender pelaporan dan mengunggah formulir baru yang perlu diserahkan kepada pengusaha perorangan.
Jadi mari kita mulai. Mari kita lihat pelaporan dasar yang perlu disampaikan.
Pelaporan pajak
Di sini minimal dan hanya terdiri dari pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6%, wajib menyampaikan SPT berdasarkan hasil tahun 2016.
Sebuah poin penting yang sering terlupakan. Sekalipun pengusaha perorangan tidak mempunyai penghasilan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, ia tetap wajib menyampaikan SPT. Yang disebut deklarasi “nol”.
Melaporkan ke Dana Pensiun
Karena pengusaha perorangan kita tidak memiliki karyawan, tidak perlu menyerahkan apa pun ke Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial, atau Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal. Anda hanya perlu membayar kontribusi triwulanan “untuk diri Anda sendiri” ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal tepat waktu.
Namun di sini perlu dipahami bahwa pengusaha perorangan tanpa pekerja berarti pengusaha perorangan yang tidak mempekerjakan pekerja selama satu tahun, tidak mendaftar sebagai pemberi kerja dan tidak bekerja berdasarkan kontrak hukum perdata.
Namun saya menyarankan Anda untuk hati-hati mengikuti beritanya, karena pada tahun 2017 akan ada banyak perubahan, karena otoritas pajak (Federal Tax Service) sudah memungut iuran.
Melapor ke Rosstat
Itu tergantung pada jenis kegiatan yang dilakukan pengusaha perorangan. Kebanyakan pengusaha perorangan jarang menghadapi pelaporan ke Rosstat. Biasanya setiap 5 tahun sekali, saat observasi terus menerus dilakukan. Misalnya observasi berkelanjutan terakhir pada awal tahun 2016, menyusul hasil tahun 2015.
Namun demikian, saya menyarankan Anda untuk memeriksa diri Anda sendiri di layanan baru dari Rosstat, di mana Anda dapat mengetahui dengan tepat laporan apa yang perlu Anda kirimkan. Baca tentang cara menggunakan layanan ini di sini:
KUDIR
Ini adalah buku pemasukan dan pengeluaran yang harus dijaga terus menerus. Jelas bahwa mayoritas menyimpannya secara elektronik, dalam “1C. Pengusaha". Tidak perlu menyerahkannya ke kantor pajak, tetapi Anda harus memberikannya berdasarkan permintaan. Artinya, harus selalu up to date, dengan data yang segar. Semua ini dicapai dengan memasukkan data secara teratur ke dalam program akuntansi Anda mengenai arus kas, akun, tindakan, dll. dll dll. dll….
Pada akhir tahun takwim, KUDIR dicetak, diarsipkan dan ditandatangani oleh pengusaha perorangan.
pelaporan KKM
Jika Anda bekerja dengan uang tunai, maka harus ada pelaporan yang sesuai di mesin kasir. Artinya, Anda harus mematuhi persyaratan disiplin uang.
Pelaporan industri
Itu juga tergantung pada apa yang sebenarnya dilakukan oleh pengusaha perorangan. Misalnya, beberapa pengusaha perorangan menyampaikan laporan ke Rospotrebnadzor tentang dampak lingkungannya.
Di sini Anda harus mencari tahu sendiri dengan menghubungi pihak yang berwenang.
EGAIS
Pelaporan juga baru-baru ini muncul di RosAlcoholRegulation.
Sejujurnya, saya belum pernah bekerja dengan sistem ini dan saya bukan pemandu di sini. Tapi saya tahu banyak yang sudah mempelajari apa yang disebut “pernyataan alkohol”.
Baru-baru ini, pelabelan produk bulu telah diperkenalkan
Hal ini terjadi baru-baru ini, pada 12 Agustus 2016. Saya belum menangani masalah ini, tapi mungkin akan ada beberapa laporan rumit di sana juga.
P.S. Dan sekali lagi saya tegaskan ulang bahwa tidak perlu menghemat program akuntansi bagi pengusaha perorangan. Semua ini ditampilkan di kalender acara, di program itu sendiri.
Apa yang dapat Anda lakukan untuk menghindari hilangnya laporan penting?
Secara pribadi, saya menggunakan 1C. Pengusaha". Program ini sederhana dan dirancang untuk pengusaha perorangan. Ini diperbarui secara berkala dan secara otomatis menghasilkan semua pelaporan yang diperlukan.
Namun semua jenis akuntansi “cloud” juga populer, yang optimal bagi pemula yang tidak ingin memperbarui 1C secara rutin dan memantau kinerjanya.
Jangan lupa berlangganan artikel baru untuk pengusaha perorangan!
Dan Anda akan menjadi orang pertama yang mengetahui tentang undang-undang baru dan perubahan penting:
Saya membuat situs ini untuk semua orang yang ingin membuka usaha sendiri sebagai pengusaha perorangan, tetapi tidak tahu harus mulai dari mana. Dan saya akan mencoba membicarakan hal-hal rumit dalam bahasa yang paling sederhana dan mudah dipahami.
Alex
Anda mungkin ingin menjawab pertanyaan berikut untuk calon pembeli salah satu buku Anda.
Dokumen apa saja yang diperlukan untuk mendaftarkan komputer atau laptop yang akan ada di tempat kerja Anda (toko, warung, kantor)? Saya hanya ingin tahu bagaimana pemeriksa mengetahui bahwa laptop ini tidak dicuri (misalnya saya membawanya dari rumah) jika kuitansi dan dokumen pembelian laptop tersebut hilang bertahun-tahun yang lalu.
Dan satu pertanyaan lagi terkait program 1C. Bukankah penggunaan program 1C versi Windows di Linux melanggar perjanjian lisensi (faktanya mungkin saya akan menggunakannya di laptop saya, karena saya tidak punya uang untuk Windows berlisensi - laptop tidak akan menangani "sepuluh besar", dan Windows XP atau Anda tidak dapat membeli 7 sekarang)?
Dan seberapa pentingkah menggunakan versi Windows yang tidak berlisensi di komputer kerja? Dapatkah otoritas inspeksi menjatuhkan sanksi kepada Anda jika mereka menemukan DVD Zver di komputer Anda (asalkan mereka tidak memiliki keluhan tentang masalah lain terkait bisnis Anda)?
Saya mohon maaf atas pertanyaan yang aneh, hanya saja poin-poin tersebut biasanya tidak dibahas pada sumber daya yang berkaitan dengan usaha kecil, dan tidak ada satupun orang IT yang saya kenal yang merupakan wirausaha.
Salam hangat, Alex.
Dmitry Robionek
Alex,
— Saya belum pernah menemukan pertanyaan pertama, tetapi lebih baik menyimpan semua kuitansi peralatan dan perangkat lunak. Namun menurut saya mereka tidak akan menggali hal ini tanpa alasan yang tidak perlu (tentang bukti bahwa peralatan kantor itu milik Anda dan tidak diinginkan).
- untuk 1c - lebih baik membacanya di situs web mereka.
— Anda pasti tidak dapat menggunakan perangkat lunak yang tidak berlisensi di komputer kerja. Hal ini berlaku tidak hanya untuk Windows, tetapi juga untuk perangkat lunak tidak berlisensi secara umum. Dan Anda juga perlu menyimpan kuitansi, dll.
Lihatlah Habré untuk informasi mengenai hal ini, tentang tanggung jawab. Topik ini cukup sering diangkat di sana.
Alex
Terimakasih atas infonya. Sedangkan untuk 1c, saya sudah berada di situs mereka, sepertinya mereka tidak mengatakan apa pun tentang Wine, yang berarti mungkin, dalam hal apa pun, tidak melanggar perjanjian lisensi.
jahat
Halo! Tolong beritahu aku. Situasinya begini: pada Agustus 2015 saya membuka wirausaha perorangan dan beralih ke tarif pajak 6%. Saya membayar iuran untuk diri saya sendiri dua atau tiga kali (tanda terima datang dari pensiun). Kemudian saya tidak menyampaikan deklarasi (saya ingin menyampaikan deklarasi nol), karena saya tidak berada di Rusia. Dan ternyata setelah itu kuitansinya entah kenapa berhenti datang! Sekarang saya ingin mengajukan deklarasi, membayar sisa hutang pensiun dan menutup pengusaha perorangan. Tapi saya di kota lain, bagaimana saya bisa memeriksa semua hutang pensiun saya?? Dan kenapa mereka tiba-tiba berhenti mengirimkan kwitansi??? Mungkinkah ini karena dana pensiun sudah membuat saya terlilit hutang sebesar 140 ribu karena deklarasi yang belum diserahkan?? Terima kasih banyak sebelumnya
Olga
Dmitry, apakah saya memahami dengan benar bahwa jika saya seorang pengusaha perorangan tanpa pegawai sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6%, belum melakukan kegiatan apa pun, tetapi membayar pajak wajib untuk diri saya sendiri ke Dana Pensiun, FFOMS, maka saya TIDAK menyerahkan neraca laporan ke kantor pajak, tetapi hanya PERNYATAAN (nol).
Dan saya juga tidak menyerahkan laporan ke Dana Pensiun Federasi Rusia atau Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal (tanpa karyawan), dan saya mencerminkan pembayaran yang dilakukan untuk dana ini di departemen akuntansi saya.
Dan apakah saya perlu membayar iuran ke Dana Asuransi Sosial?
Dmitry Robionek
Olga, pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6% tanpa penghasilan dan pegawai hanya menyampaikan SPT pada akhir tahun (nol). Tidak perlu menyerahkan apa pun ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal, karena tidak ada karyawan. Tapi Anda harus membayar iuran Anda pada akhir tahun. KUDIR juga harus ada, namun tidak perlu diserahkan.
Di Dana Asuransi Sosial, ini opsional, Anda bisa membayar sendiri. Saya sendiri tidak membayarnya dan saya tidak tahu siapa pun yang membayar sendiri secara sukarela.
Apa yang dimaksud dengan "neraca"?
Olga
Dimitri, terima kasih! Maaf, salah ketik, artinya “laporan akuntansi”. Yang saya maksud dengan “laporan akuntansi” adalah akuntansi dan akuntansi pajak secara penuh dengan pemeliharaan wajib semua jurnal - pesanan dan buku besar, bahkan jika tidak ada aktivitas yang dilakukan, dengan penyerahan laporan akuntansi triwulanan (atau sudah setahun sekali, saya tidak 'tidak tahu), yang mencakup dokumen-dokumen seperti: -neraca, laporan keuangan, arus kas...dll. (dan saya tidak perlu menyimpan semua ini bahkan untuk diri saya sendiri, jika ada verifikasi). Hanya KUDIR yang dijalankan, namun tidak menyerah.
Itu. Ke Layanan Pajak Federal dari sistem pajak yang disederhanakan, 6% hanya menyerahkan deklarasi.
Dan dengan diperkenalkannya ESSS, prosedur pelaporan yang berlaku saat ini untuk sistem perpajakan yang disederhanakan 6% tanpa pegawai dan tanpa aktivitas akan berubah?
Terima kasih!
Nia
Selamat siang Katakanlah saya seorang pengusaha perorangan, 6%. Tidak ada karyawan. Dan misalnya, saya mengadakan perjanjian keagenan dengan individu (bukan pengusaha perorangan) Dan katakanlah agen saya memperoleh 10,00 rubel dari penjualan di program afiliasi saya - ternyata saya harus memotong 1.300 rubel darinya dan membayar pajak penghasilan pribadi. — PERTANYAAN: Selain itu, apakah saya harus membayar biaya apa pun UNTUK ITU? Dan apakah saya harus membayar PPN untuk itu?
Denis
Halo Dmitry lagi. Terdaftar sebagai pengusaha perorangan pada 18/05/2012 di bawah sistem pajak yang disederhanakan (USN) - pendapatan, OKVED utama 92.13 - TAYANGAN FILM. Dana Pensiun tidak membayar iuran dan dikenakan denda untuk tahun 2014 sebesar 135.000 rubel. . Tidak bekerja sebagai pengusaha perorangan. Saya telepon Dana Pensiun dan katanya kalau saya tidak menyampaikan laporan ke kantor pajak dalam beberapa hari ke depan, akan ada denda untuk tahun 2015 juga. Namun Dana Pensiun hanya membutuhkan laporan untuk tahun 2014-2016, apa yang harus saya lakukan? Memberikan laporan ke kantor pajak selama lima tahun - nol dan menutup pengusaha perorangan, atau bisa untuk 2014-2016. dan tutup IP. Saat ini, perusahaan dengan OKVED seperti itu baru dibuka bulan lalu dan sepertinya tidak akan membantu apa pun.
Dmitry Robionek
Tidak, Anda perlu mencari perusahaan bukan dengan OKVED Anda, tetapi perusahaan yang menyediakan akuntansi. dukungan bagi pengusaha perorangan pada penutupan. Ada banyak dari mereka di kota mana pun... Mereka akan membantu Anda menyiapkan laporan penutupan dengan sedikit uang.
Anda harus menutupnya jika Anda tidak berencana untuk beroperasi sebagai pengusaha perorangan. Kalau tidak, semuanya akan terus menumpuk.
Anastasia
Halo Dmitry! Saya punya 2 pertanyaan untuk Anda:
1. Apakah ada undang-undang tentang perubahan KUDiR untuk pajak penghasilan yang disederhanakan tahun 2017?
2. Saya berlangganan buletin Anda (dan untuk ketiga kalinya), tetapi tidak ada hasil ((...Mengapa? Saya mengonfirmasinya dari email saya.
Alexei
Halo Dmitry!
Saya pelanggan Anda dan ingin mengajukan pertanyaan.
Selama tahun 2016, rekening pengusaha perorangan menerima pembayaran bahan bangunan sebanyak 3 kali, namun setelah uang diterima, pembeli meminta dikembalikan karena bahan bangunan tersebut tidak sesuai dengan spesifikasi tender. Dan saya mengirimkan uang itu kembali dengan tanda “pembayaran salah”.
Pertanyaan? Apakah uang ini harus dianggap sebagai penghasilan dalam SPT Tahunan 2016 atau tidak? Lagi pula, kantor pajak tidak peduli berapa pengeluaran Anda untuk sistem pajak yang disederhanakan (6%).
Terima kasih!
Dmitry Robionek
Sergei, selamat siang.
Secara umum:
-Jika pegawai tidak ada, dan belum mengadakan kontrak perdata dengan perseorangan, maka tidak perlu menyampaikan laporan pegawai)
- Hanya deklarasi yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal untuk pengusaha perorangan dengan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% tanpa karyawan.
-Anda tidak perlu menyerahkan apa pun ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal jika tidak ada karyawan.
Dan pelaporan lainnya bergantung pada apa yang sebenarnya Anda lakukan. Oleh karena itu, lebih baik membeli program akuntansi atau layanan online yang berdasarkan data Anda akan mengingatkan Anda tentang apa sebenarnya yang perlu diserahkan dan kapan.
Sergei Vladimirovich
Terima kasih! Ada informasi bahwa ada sesuatu yang perlu diserahkan ke Layanan Pajak Federal meskipun tidak ada karyawan. Di mana saya dapat menemukan dokumen resmi tentang komposisi pelaporan pengusaha perorangan tanpa pegawai pada sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6%?
Terima kasih!
Dmitry Robionek
Tidak, saya belum pernah mendengarnya. Tidak ada peringatan semacam ini di program saya juga.
Kemungkinan besar yang Anda maksud adalah Anda harus menyerahkannya kepada pengusaha perorangan yang terdaftar sebagai pemberi kerja, tetapi mereka tidak memiliki karyawan (misalnya, semua orang dipecat). Kalau begitu ya, mereka tetap menyampaikan laporan tentang karyawan.
Bosan cari di website resmi =) Toh semuanya tersebar di banyak sumber baik berupa pesanan, surat, rekomendasi…. Ada pelaporan ke Rosstat jika Anda termasuk dalam sampel. Jika Anda mempekerjakan karyawan, segalanya berubah setiap saat...
Namun kepada Layanan Pajak Federal, pengusaha perorangan tanpa karyawan hanya menyampaikan pengembalian pajak sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan.
Beli program akuntansi, jangan khawatir... Semuanya selalu up to date, kalender pelaporan, pembayaran, rekomendasi.
Saya juga merekomendasikan untuk menghubungkan ke akun pribadi pengusaha perorangan di situs web Layanan Pajak Federal - ada juga banyak informasi berguna di sana.
Pelaporan apa yang dimiliki pengusaha perorangan berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan? Apa yang dimaksud dengan nol pelaporan? Bagaimana cara mengisi pernyataan pengusaha perorangan tentang sistem perpajakan yang disederhanakan? Seberapa sering pengusaha perorangan yang menggunakan perpajakan yang disederhanakan harus menyampaikan laporan kepada otoritas pengatur? Bacalah jawaban atas pertanyaan ini dan pertanyaan lainnya.
Apa saja jenis sistem perpajakan yang disederhanakan?
Semua pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan diharuskan menyimpan catatan pajak dan menyampaikan laporan ke Layanan Pajak Federal. Pengusaha dapat memilih salah satu dari dua opsi yang “disederhanakan”. Tarif pajak bisa sebesar 6% atas penghasilan atau 5-15% atas selisih antara “pendapatan dikurangi pengeluaran”. Selain itu, kedua bentuk sistem perpajakan yang disederhanakan dapat diterapkan baik dengan atau tanpa karyawan. Jika ada karyawan, pengusaha perorangan juga menyampaikan laporan ke Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun, dan Dana Asuransi Sosial untuk karyawan.
Batas waktu penyampaian laporan pengusaha perorangan ke sistem perpajakan yang disederhanakan
Pelaporan pajak untuk pengusaha perorangan dalam bentuk yang disederhanakan, pertama-tama, terdiri dari pengisian dan penyampaian pengembalian pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan setiap tahun ke Layanan Pajak Federal.
Dalam bentuk apa deklarasi disampaikan berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan?
Ada dua opsi untuk presentasi dokumen:
1. Dalam bentuk cetak:
- kirim melalui surat;
- transfer secara pribadi atau melalui perwakilan (dalam hal ini perwakilan Wajib Pajak harus mempunyai surat kuasa yang diaktakan).
Batas waktu penyampaian surat pernyataan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan paling lambat tanggal 30 April tahun setelah masa pajak berakhir.
Formulir deklarasi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2018 telah disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 26 Februari 2016 No.
Pengusaha perorangan dengan dasar yang disederhanakan harus menyimpan buku pendapatan dan pengeluaran sepanjang tahun (Pasal 346.24 Kode Pajak Federasi Rusia).
Unduh formulir deklarasi sesuai dengan sistem perpajakan yang disederhanakan
Mengisi dan menyampaikan laporan pengusaha perorangan secara online.
3 bulan Kontur.Externa gratis untuk Anda!
Cobalah
Apabila seorang pengusaha perorangan mempunyai paling sedikit seorang pegawai pada sistem perpajakan yang disederhanakan, ia harus menyampaikan laporan dengan frekuensi sebagai berikut:
1. Setiap tahun:
- pajak ;
- (surat keterangan penghasilan perorangan);
- intelijen rata-rata jumlah pegawai;
- TAHAP SZV.
Nol pelaporan
Jika seorang pengusaha perorangan tidak menjalankan sistem pajak yang disederhanakan dan tidak mempunyai penghasilan sepanjang tahun, ia harus menyerahkan pengembalian nihil ke kantor pajak.
Hukuman karena tidak menyerahkan deklarasi
Sanksi diberikan atas kegagalan menyampaikan laporan. Denda karena melanggar tenggat waktu atau kegagalan menyerahkan deklarasi adalah 1.000 rubel (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).
Selain itu, pelanggaran batas waktu pengajuan deklarasi atau kegagalan untuk menyerahkannya dapat mengakibatkan denda 300-500 rubel untuk pejabat organisasi (Pasal 15.5 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).
Tarif “Usaha Kecil” sistem Kontur.Extern akan membantu Anda memahami prosedur dan tenggat waktu pelaporan.
Agar berhasil menjalankan kegiatan usaha, Anda perlu mengetahui secara pasti cara penyampaian laporan pengusaha perorangan. Hal ini akan membantu menghindari tidak hanya masalah moral dalam hubungan dengan otoritas fiskal, tetapi juga hukuman yang cukup material. Oleh karena itu, setiap tahun setiap pengusaha, bahkan yang bekerja dengan sistem perpajakan yang disederhanakan dan merupakan satu-satunya pekerja di usahanya, harus menyampaikan semua laporan yang diperlukan kepada layanan pemerintah. Namun, beberapa laporan harus diajukan setiap triwulan, dan ada denda yang signifikan jika tidak diajukan. Mari kita coba mencari tahu jenis pelaporan apa yang harus disampaikan oleh seorang pengusaha perorangan. Ada banyak organisasi yang memberikan dukungan terhadap kegiatan wirausaha. Artinya, dengan biaya tertentu, mereka tidak hanya akan memberi tahu Anda cara melapor sebagai pengusaha perorangan, tetapi juga membantu Anda menyiapkan paket dokumen lengkap.
Perlu juga diperhatikan bahwa sejak tahun 2016, pengusaha yang mempekerjakan lebih dari 25 orang hanya boleh menyampaikan laporan secara elektronik. Semua orang dapat bertahan dengan versi kertas untuk saat ini.
Pelaporan apa yang disampaikan oleh pengusaha perorangan?
Mari kita lihat jenis pelaporan utama yang disampaikan oleh pengusaha perorangan.
Laporan pajak pengusaha perorangan
Pelaporan pajak tentunya bergantung pada sistem perpajakan yang dipilih. Misalnya, pengusaha yang menerapkan rezim perpajakan khusus (pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan (UTI), sistem perpajakan paten (PTS), sistem perpajakan yang disederhanakan (STS), pajak pertanian terpadu (UST)) hanya menyampaikan SPT umum, sedangkan Sementara pajak Pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan umum (GTS) juga harus menyampaikan SPT PPN dan SPT Penghasilan Orang Pribadi. Ini tidak termasuk pajak tanah, serta informasi kepada Dana Pensiun dan Asuransi serta data statistik.
Selain itu, mulai tahun 2016, semua pemberi kerja akan diwajibkan untuk menyerahkan informasi triwulanan mengenai pemotongan pajak penghasilan pribadi.
Laporan akuntansi pengusaha perorangan
Berdasarkan undang-undang federal tanggal 6 Desember 2011 No. 402-FZ, mutlak semua entitas ekonomi, termasuk pengusaha perorangan, harus menyelenggarakan pencatatan akuntansi. Pada saat yang sama, undang-undang yang sama menyatakan bahwa jika seorang pengusaha menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran (atau hanya salah satu dari parameter ini) atau melaporkan objek perpajakan lainnya, ia berhak untuk tidak menyimpan catatan akuntansi. Oleh karena itu, laporan akuntansi pengusaha perorangan, apapun sistem perpajakan yang dijalankan pengusaha perorangan, tidak boleh disampaikan.
Buku pembukuan pemasukan, pemasukan dan pengeluaran
Sebagaimana telah disebutkan, seorang pengusaha dibebaskan dari akuntansi jika ia menyelenggarakan pencatatan sesuai dengan persyaratan peraturan perundang-undangan perpajakan. Kecuali bagi pengusaha orang pribadi yang membayar pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan, daftar akuntansi utama adalah Buku Pendapatan atau Buku Pendapatan dan Pengeluaran.
Dokumen ini dapat disimpan baik secara elektronik maupun dalam bentuk kertas (buku elektronik selanjutnya dicetak, dijilid dan diberi nomor yang sama dengan buku kertas), dan harus dipastikan bahwa informasi tersebut tidak dapat diperbaiki dalam bentuk elektronik. Setiap koreksi dalam buku pendapatan harus dijelaskan (atau lebih baik lagi, tidak diperbolehkan sama sekali) dan diberi tanggal serta disahkan dengan tanda tangan pimpinan perusahaan (dan jika perusahaan mempunyai stempel, juga dengan stempel).
Informasi dalam buku tersebut harus konsisten, lengkap dan akurat, dan buku tersebut disimpan untuk jangka waktu satu tahun anggaran. Buku-buku tersebut adalah laporan utama pengusaha perorangan
Batas waktu penyampaian laporan pengusaha perorangan
Pengajuan laporan pajak bagi pengusaha perorangan tidak hanya bergantung pada sistem perpajakan pengusaha tersebut, tetapi juga pada apakah ia pemberi kerja, serta pada jenis kegiatan pengusaha tersebut.
Pelaporan triwulanan pengusaha perorangan
Mari kita lihat bagaimana pelaporan triwulanan untuk pengusaha perorangan disampaikan.
Bagi pengusaha perorangan tanpa pegawai
Pengusaha perorangan di UTII menyampaikan pengembalian pajak setiap triwulan (selambat-lambatnya tanggal 20 bulan berikutnya) dan membayar pajak tunggal (selambat-lambatnya tanggal 25 bulan berikutnya).
Pengusaha menyampaikan informasi kepada Dana Asuransi Sosial setiap triwulan (selambat-lambatnya tanggal 15 bulan berikutnya) dengan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dan sistem pajak khusus (jika ada perjanjian asuransi). Pengusaha pada OSN menyampaikan SPT PPN setiap triwulan (sampai tanggal 25 bulan berikutnya).
Bagi pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai
Pengusaha perorangan yang merupakan pemberi kerja menyampaikan informasi triwulanan kepada Dana Asuransi Sosial (selambat-lambatnya tanggal 15 bulan berikutnya, perhitungan asuransi sosial wajib dalam hal cacat sementara, sehubungan dengan kehamilan, serta untuk asuransi sosial wajib terhadap penyakit akibat kerja dan kecelakaan di tempat kerja) dan ke Dana Pensiun (selambat-lambatnya tanggal 15 bulan kedua setelah bulan pelaporan, laporan pembayaran iuran dan pembukuan pribadi diserahkan).
Sejak tahun 2016, pengusaha perorangan juga telah menyampaikan informasi triwulanan pajak penghasilan orang pribadi sesuai dengan formulir baru 6-NDFL. Laporan tersebut harus memuat keterangan tentang pajak yang dibayarkan atas penghasilan pegawai pengusaha, serta data-data lain yang menjadi dasar penghitungan besarnya pajak. Batas waktu penyerahan deklarasi 6-NDFL adalah hari kerja terakhir pada bulan berikutnya setelah triwulan. Pembayaran pertama menggunakan formulir baru harus diserahkan paling lambat tanggal 30 April 2016.
Pelaporan tahunan pengusaha perorangan
Mari kita lihat bagaimana pelaporan tahunan pengusaha perorangan disampaikan.
Bagi pengusaha perorangan tanpa pegawai
Pengusaha yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan setiap tahun menyampaikan SPT paling lambat tanggal 30 April. Pengusaha pada OSN menyampaikan: sebelum tanggal 30 April, Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan dan, dalam waktu lima hari setelah berakhirnya satu bulan sejak tanggal penerimaan penghasilan selama tahun tersebut, pernyataan tentang penghasilan yang diharapkan untuk tahun berikutnya.
Bagi pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai
Pengusaha perorangan yang merupakan pemberi kerja setiap tahun menyerahkan ke layanan pajak: paling lambat tanggal 20 Januari, informasi tentang jumlah rata-rata karyawan; paling lambat tanggal 1 April, informasi tentang pendapatan karyawan
Jika batas waktu pelaporan pengusaha perorangan masih belum sepenuhnya jelas, atau Anda meragukan kepatuhannya, atau Anda khawatir tidak akan mengingat semuanya sekaligus dan mungkin bingung di suatu tempat dan tidak menyerahkan dokumen tepat waktu, ingatlah kalender pelaporan pengusaha perorangan. dapat ditemukan di beberapa situs di Internet.
Pelaporan likuidasi pengusaha perorangan
Pada saat penutupan pengusaha perorangan, pengusaha harus menyampaikan laporan terkini kepada Dana Pensiun dan Pelayanan Pajak. Dalam hal ini sebaiknya laporan kepada Dana Pensiun disampaikan segera sebelum penutupan perusahaan atau segera setelahnya, tanpa penundaan. Pelaporan pajak juga disampaikan pada saat penutupan pengusaha perorangan.
Dalam hal ini pengusaha pada UTII menyampaikan laporan sebelum menyerahkan dokumen likuidasi, dan pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan menyampaikan laporan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah bulan dihentikannya kegiatan usaha (sesuai dengan data yang ditentukan dalam pemberitahuan kepada otoritas pajak).
Perlu juga disebutkan bahwa dokumen likuidasi dan laporan yang diserahkan harus disimpan selama tiga tahun, karena dinas pajak dapat memanggil mantan pengusaha untuk diperiksa. Kami harap artikel kami membantu Anda memahami jenis pelaporan yang disampaikan oleh seorang pengusaha perorangan.
Pengusaha perorangan sebagai orang yang bergerak dalam bidang usaha wajib menyampaikan laporan secara sistematis kepada instansi yang berwenang. Disarankan hal pertama setelah mendaftarkan seseorang sebagai badan usaha adalah mencari tahu jenis laporan apa dan seberapa sering kebutuhan tersebut muncul. Sistematika ini secara langsung bergantung pada jenis perpajakan yang digunakan oleh pengusaha, keberadaan pekerja, dan, secara langsung, pada jenis kegiatan yang dilakukan pengusaha.
Salah satu jenis pelaporan yang paling penting adalah pelaporan pajak. Proses ini dilakukan dengan menyerahkan paket dokumen tertentu kepada otoritas pajak terkait. Tergantung pada jenis perpajakan yang digunakan pengusaha perorangan, jenis pelaporan itu sendiri ditentukan.
Pengusaha perorangan sebagai wajib pajak wajib menyampaikan Surat Pemberitahuan untuk masa pajak tertentu. Bentuk deklarasi secara langsung tergantung pada jenis perpajakannya. Misalnya, pengguna pajak pertanian terpadu menyampaikan SPT setiap tahun, pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan umum memilih jenis SPT tergantung pada masa pajak. Pengusaha perorangan, wajib pajak tunggal, menyampaikan laporan sebulan sekali, triwulan sekali, atau setahun sekali.
Pelaporan pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan juga memiliki ciri khas tersendiri. Saat mendaftar, sebagian besar pengusaha perorangan memilih sistem perpajakan khusus ini, karena sistem ini memungkinkan mereka untuk tidak membayar jenis pajak lain (atas penghasilan individu, properti, dll.).
Pertama-tama, perlu diperhatikan bahwa sistem pelaporan pada sistem perpajakan yang disederhanakan dilakukan dengan menyampaikan deklarasi selama satu tahun kalender. Artinya, masa pajak dalam hal ini adalah 12 bulan. Deklarasi khusus berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan harus disampaikan selambat-lambatnya tanggal 30 April tahun berikutnya setelah periode pelaporan. Jika seorang pengusaha perorangan tidak mempunyai waktu untuk menyampaikan laporan, maka ia akan dikenakan denda sebesar 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan keterlambatan tersebut. Pada saat yang sama, meskipun beberapa hari telah berlalu, denda akan dianggap sebagai satu bulan. Misalnya, seorang pengusaha perorangan mengajukan Deklarasi kepada otoritas pajak pada tanggal 3 Juni. Jumlah pajaknya adalah 60.000 rubel. Oleh karena itu, kami menghitung besarnya denda dengan mengalikan jumlah pajak dengan 5%:
60.000 rubel * 5% = 3.000 rubel.
Ini adalah jumlah denda selama satu bulan. Karena telah berlalu lebih dari satu bulan sejak tanggal terakhir penyampaian surat pernyataan, walaupun kurang dari dua bulan, maka besarnya denda akan dihitung selama 2 bulan, yaitu:
3.000 rubel * 2 = 6.000 rubel.
Pelaporan pengusaha perorangan di UTII juga memiliki nuansa tersendiri. Semua pengguna pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan juga diharuskan untuk menyerahkan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran mereka dokumen khusus yang dikeluarkan negara - Deklarasi UNDV. Berbeda dengan jenis pelaporan sebelumnya, pelaporan ini disampaikan setiap triwulan. Baris terakhir untuk mengajukan pengembalian UNDV berakhir pada hari ke-20 setiap bulan setelah kuartal pajak. Misalnya, jika seorang pengusaha perorangan mengajukan deklarasi untuk bulan Januari, Februari, dan Maret, maka hari terakhir penyerahannya adalah tanggal 20 April.
Jika seorang pengusaha, karena keadaan apa pun, tidak menyerahkan dokumen tersebut kepada otoritas pajak, maka ia akan dikenakan denda sebesar 5%, dihitung dari jumlah pajak untuk jangka waktu tertentu. Artinya, prinsip penghitungan denda sama dengan pelanggaran pelaporan dalam sistem perpajakan yang disederhanakan.
Laporan keuangan pengusaha perorangan
Hal yang sangat penting dalam kegiatan seorang pengusaha perorangan adalah pemeliharaan laporan keuangan. Konsep ini mencakup pencatatan seluruh transaksi keuangan pada media fisik dan elektronik. Pelaporan semacam ini memastikan bahwa semua tindakan yang dilakukan oleh pengusaha dan pergerakan aset dicatat. Pertama-tama, jika laporan keuangan disimpan dalam bentuk yang benar, maka hal ini sangat menyederhanakan proses pengisian pengembalian pajak dan konfirmasi informasi yang terkandung di dalamnya.
Dokumen yang dipelihara untuk mencatat seluruh transaksi yang dilakukan disebut Buku Akuntansi Pendapatan dan Beban. Buku apa ini? Pertama-tama, perlu ditunjukkan bahwa tidak masalah dalam bentuk apa hal itu dilakukan. Setiap pengusaha memilih metode pendaftarannya secara individual, berdasarkan kenyamanannya sendiri. Misalnya, bagi pengusaha perorangan yang tidak melakukan transaksi bisnis dalam jumlah besar, Anda dapat menggunakan versi tulisan tangan dengan aman. Pengusaha perorangan yang aktivitasnya, sebaliknya, melibatkan transaksi keuangan dalam jumlah besar, lebih baik menggunakan opsi elektronik. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa lebih mudah untuk mencatat tindakan dan menghitung indikator yang diperlukan menggunakan program komputer, yang akan sangat menyederhanakan proses ini.
Sampai dengan tahun 2013, buku tersebut harus didaftarkan di tempat pendaftaran pajak. Saat ini tindakan ini tidak perlu dilakukan. Ada hal yang tidak jelas terkait dengan perlunya memelihara dokumen semacam itu. Meskipun Kode Pajak tidak menunjukkan kewajiban untuk memelihara pembukuan pendapatan dan pengeluaran, terdapat denda administrasi karena tidak adanya dokumen tersebut sebesar 200 rubel.
Ada beberapa aturan dasar yang perlu Anda ketahui tentang menyimpan buku semacam itu. Pertama-tama, dokumen semacam itu dibuat untuk setiap masa pajak. Itu harus terdiri dari halaman judul, yang menunjukkan nama, nama pengusaha, masa pajak dan tanda tangan. Dalam kebanyakan kasus, buku ini terdiri dari dua bagian. Yang pertama adalah pendapatan. Ini menunjukkan semua operasi yang berhubungan dengan keuntungan. Yang kedua adalah biaya. Oleh karena itu, dimaksudkan untuk mencatat aktivitas yang melibatkan biaya material.
Semua halaman harus diberi nomor dan dijilid menjadi satu. Untuk mengkonfirmasi setiap transaksi yang ditunjukkan di dalamnya, dokumen yang mengkonfirmasi pelaksanaannya didukung (misalnya, cek).
Isu penting adalah laporan akuntansi pengusaha perorangan. Sejak 2011, telah diberlakukan aturan yang memperbolehkan pengusaha untuk tidak menyampaikan laporan tersebut. Apabila seorang pengusaha perorangan mencatat segala pemasukan dan pengeluaran atas kegiatannya, ia tidak wajib menyampaikan laporan akuntansi. Hal ini tidak tergantung pada sistem perpajakan yang digunakan pengusaha. Memiliki buku besar pengeluaran dan pendapatan memungkinkan dia menghindari pengajuan laporan akuntansi.
Batas waktu penyampaian laporan
Tergantung pada sistem perpajakan, jalur penyampaian dokumen pelaporan berbeda-beda. Jangan bingung antara tanggal pelaporan dengan tanggal pembayaran pajak. Misalnya, pajak dalam sistem yang disederhanakan dibayar di muka untuk kuartal sembilan bulan pertama. Sisanya dibayarkan paling lambat akhir bulan Maret tahun berikutnya. Misalnya, jika seorang pengusaha perorangan harus membayar pajak sebesar 5.000 rubel per kuartal, maka ia melakukan tiga pembayaran pertama pada akhir periode ini, dan ia harus membayar 5,00 rubel terakhir paling lambat tanggal 30 Maret tahun berikutnya. Jika tidak ada pembayaran di muka, maka seluruh jumlah dibayarkan di akhir. Pelaporan disampaikan, sebagaimana kami pertimbangkan, sebelum tanggal 30 April tahun berikutnya untuk 12 bulan tahun sebelumnya, yang merupakan masa pajak.
Pelaporan triwulanan digunakan untuk USTDV. Di sini juga perlu diperhatikan bahwa pajak itu sendiri dibayarkan selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah triwulan pelaporan, dan pelaporan diselesaikan sebelum tanggal 20 bulan tersebut. Misalnya, seorang pengusaha perorangan melakukan pembayaran untuk triwulan I tahun 2015. Pajak bulanannya adalah 8.000 rubel. Oleh karena itu, sebelum tanggal 20 April, ia harus memberikan pernyataan pembayaran pajak yang disederhanakan kepada otoritas pajak, dan sebelum tanggal 25 April, ia harus membayar pajak itu sendiri sejumlah 24.000 rubel (8.000 rubel * 3 bulan).
Pelaporan pengusaha perorangan untuk karyawan
Paket dokumen yang diperlukan untuk pelaporan tergantung pada ketersediaan tenaga kerja - karyawan. Dalam hal ini jauh lebih mudah bagi pengusaha perorangan tanpa pegawai, karena yang diwajibkan hanyalah menyampaikan SPT tepat waktu, tergantung jenis perpajakannya. Untuk mengkonfirmasi semua informasi yang ditentukan dalam pernyataan pengusaha perorangan, Anda harus memiliki buku pendapatan dan pengeluaran yang dirangkai dan diberi nomor.
Pengusaha perorangan yang memiliki karyawan memiliki sistem pelaporan yang lebih kompleks. Selain pelaporan ke dinas perpajakan, dengan menyampaikan surat pernyataan sesuai dengan jenis perpajakannya, ada dua jenis pelaporan lagi.
Untuk memulainya, mari kita lihat dokumen khusus apa saja yang perlu diserahkan oleh pengusaha perorangan ke layanan pajak, asalkan ia memiliki karyawan selain deklarasi tersebut. Pertama-tama, Anda harus menyerahkan formulir pelaporan bagi pengusaha perorangan tentang rata-rata jumlah pegawai pengusaha perorangan. Dokumen ini mencantumkan nama pengusaha perorangan, kode identifikasinya, jumlah pegawai yang menjalin hubungan kerja dengan pengusaha perorangan. Manajer, yang diwakili oleh pengusaha perorangan, menandatangani formulir tersebut, yang menunjukkan tanggal penghitungan jumlah karyawan tersebut. Dokumen ini harus diserahkan paling lambat tanggal 20 Januari setiap tahun.
Selain formulir, dokumen lain yang diperlukan untuk diserahkan ke dana pensiun adalah sertifikat 2-NDFL yang diterbitkan negara. Dokumen tersebut diisi untuk setiap karyawan yang menjalin hubungan kerja dengan pengusaha perorangan. ini memberikan informasi tentang nama, kewarganegaraan, alamat tempat tinggal, total pendapatan dan pajak karyawan. Permohonan tersebut harus diajukan bersama dengan daftar informasi pendapatan seseorang. Dokumen ini adalah sertifikat dari layanan pajak. Sertifikat dan pendaftaran harus diserahkan selambat-lambatnya tanggal 1 April setiap tahun.
Salah satu jenis pelaporan bagi pengusaha perorangan dengan pegawai adalah penyampaian dokumentasi kepada Dana Pensiun. Pada tanggal 20 bulan kedua setelah kuartal pelaporan, formulir RSV-1 yang dikeluarkan negara harus diserahkan ke layanan pensiun.Di dalamnya, pengusaha perorangan menunjukkan semua pajak yang dibayarkan untuk setiap karyawan ke dana asuransi pensiun.
Badan berikutnya yang wajib menyampaikan laporan kepada pengusaha perorangan adalah Dana Asuransi Sosial. Selambat-lambatnya tanggal 25 bulan berikutnya setelah akhir kuartal, Anda harus menyerahkan formulir negara 4 - FSS - ke Dana Asuransi Sosial. Di dalamnya, pengusaha perorangan menunjukkan semua jumlah kontribusi untuk kuartal yang dibayarkan kepada setiap karyawan ke dana asuransi
IP pada paten
Pengusaha perorangan yang jumlah pegawainya tidak melebihi 15 orang berhak menggunakan sistem perpajakan paten. Pengusaha perorangan menerima paten untuk jangka waktu 1 sampai 12 bulan dalam satu tahun kalender.
Ciri utama Paten ini adalah pengusaha perorangan dibebaskan sepenuhnya dari kewajiban menyampaikan SPT. Pada saat yang sama, cukup baginya untuk membuat buku pemasukan dan pengeluaran. Jumlah buku tersebut harus sesuai dengan jumlah paten yang diterima. Artinya, selama jangka waktu diterimanya paten oleh pengusaha perorangan, ia tidak melaporkan kepada fiskus dengan mengajukan surat pernyataan biasa.
Apabila pengusaha perorangan juga melakukan kegiatan lain yang tidak mempunyai hak paten, maka pelaporan atas kegiatan tersebut harus disampaikan di luar sistem perpajakan.
Nol pelaporan untuk pengusaha perorangan
Ada situasi ketika dia berhenti melakukan aktivitasnya atau menangguhkannya karena ketidakmampuan membayar pajak. Dalam hal ini, pelaporan untuk masa pajak adalah nol.
Pada saat yang sama, tidak semua sistem perpajakan mengizinkan pelaporan nol. Jika pengusaha perorangan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, maka tidak akan ada masalah jika kegiatannya dihentikan. Dalam hal tidak ada pemasukan dan pengeluaran untuk masa pajak, pengusaha perorangan berhak menyampaikan nihil laporan.
Namun pada saat yang sama, pengguna pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan tidak memiliki kesempatan ini. Pemeriksa pajak tidak berhak menerima SPT PPh orang pribadi yang menjadi indikator nol pelaporan. Hal ini disebabkan karena pengusaha orang pribadi dalam sistem perpajakan tersebut wajib dikeluarkan dari daftar pajak dalam waktu 5 hari sejak tanggal penghentian kegiatan.
Nol pelaporan harus disampaikan tidak hanya ke layanan perpajakan, tetapi juga ke dana asuransi sosial dan pensiun. Hal ini disampaikan dengan ketentuan bahwa untuk seluruh masa pajak tidak ada pajak yang dibayarkan secara sah (kekurangan pegawai) atas jasa tersebut.
Untuk menyederhanakan pekerjaan Anda, Anda dapat mengunduh program khusus Paket Bisnis gratis, yang sudah berisi semua contoh formulir pelaporan.