Pada awalnya, saya ingin mencatat bahwa KUH Perdata Federasi Rusia tidak melarang melakukan pembayaran tunai jika hal ini tidak bertentangan dengan norma yang dianut oleh undang-undang. Selanjutnya, kami akan mempertimbangkan semua nuansa pembayaran tunai dan keduanya individu, dan sah.

Bagaimana batas uang tunai diatur?

Negara, yang diwakili oleh Bank Sentral Rusia, telah menetapkan batasan pembayaran tunai. Tindakan pengaturan yang menjadi dasar undang-undang menentukan prosedur penyelesaian adalah Arahan Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U. Dokumen ini menggantikan Instruksi sebelumnya No. 1843-U tanggal 20 Juni 2007, dengan beberapa perubahan signifikan yang dilakukan padanya.

Tetapi batas maksimum penyelesaian dengan uang tunai tidak berubah - dalam kerangka satu perjanjian antara para pihak dalam penyelesaian adalah 100.000 rubel. (atau jumlah mata uang yang sesuai, sesuai dengan nilai tukar Bank Sentral saat ini).

CATATAN! Larangan melebihi angka ini berlaku terlepas dari apakah Anda membayar atau menerima uang. Namun jika ditemukan pelanggaran, maka pihak yang menerima kelebihan uang tersebut dianggap bertanggung jawab.

Peserta penyelesaian terbatas

Kepada siapa pembatasan penerimaan dan transfer uang tunai ini berlaku? Anda tidak dapat mentransfer jumlah yang melebihi batas seratus ribu antara:

badan hukum;
organisasi dan pengusaha swasta;
pengusaha perorangan(AKU P).

Individu dapat menukarkan uang tunai tanpa batasan. Penyelesaian usaha dengan perorangan tanpa registrasi usaha juga tidak dibatasi.

MARI RINGKASAN: tabel menunjukkan pasangan masuk hubungan kerja batas tunai mana yang wajib atau tidak.

Perkiraan terdekat

Untuk membuat kontrol transparan atas pembelian mahal warga biasa (real estate, mobil, perhiasan), Kementerian Keuangan Rusia mengambil inisiatif untuk menetapkan jumlah maksimum pembayaran tunai antar individu. Jumlah pembayaran tunai berdasarkan satu perjanjian antar individu direncanakan sebesar 300.000 rubel. Perubahan yang akan dilakukan pada Pasal 861 KUH Perdata Federasi Rusia juga mengatur hukuman berupa denda sebesar melebihi batas. Rencananya perubahan tersebut akan berlaku mulai awal tahun 2016, namun proyek tersebut belum dipertimbangkan oleh Duma Negara.

Kapan Anda tidak bisa memikirkan batasannya?

Batasan jumlah uang tunai yang ditetapkan tidak berlaku:

setelah pembayaran upah;
untuk biaya sosial, pembayaran asuransi;
saat mengeluarkan dana yang dapat dipertanggungjawabkan;
untuk pengeluaran pribadi pemilik usaha yang uangnya diambil dari mesin kasir.

Petunjuk Bank Sentral juga mengatur tipe tambahan penyelesaian di mana Anda tidak perlu khawatir tentang batas uang tunai:

operasi dengan bantuan Bank Rusia;
pembayaran bea cukai, pajak dan biaya;
pembayaran pinjaman.

INFORMASI PENTING! Edisi baru Petunjuk Bank Sentral berisi inovasi yang menguntungkan bank, tetapi tidak sepenuhnya menyenangkan bagi pengusaha. Anda tidak dapat mengambil uang tunai dari mesin kasir untuk tujuan yang tidak disebutkan dalam daftar khusus: Anda harus menyetorkan hasilnya terlebih dahulu ke bank, dan kemudian mengambil jumlah yang diperlukan dari sana. Dalam hal ini, bank akan menerima bunga untuk kedua operasi tersebut, negara akan menerima kontrol tambahan atas pergerakan dana, dan pengusaha akan menerima komplikasi lain. Namun, “Dura lex sed lex” (“Hukum itu keras, tapi itulah hukumnya”).

Jika meja kas suatu perusahaan atau pengusaha perorangan menerima jumlah bukan dari rekening gironya, tetapi dari sumber lain (pendapatan, pinjaman, pengembalian dana pertanggungjawaban yang tidak terpakai, dll.), maka ambillah uang tunai dari uang ini untuk pelunasan yang tidak termasuk dalam daftar Bank Sentral, tidak diperbolehkan.

Ruang lingkup satu perjanjian

Klarifikasi penting mengenai batas uang tunai, adalah bahwa hal itu tidak dapat dilampaui dalam kerangka satu kontrak.

Kontrak adalah dokumen perjanjian antara orang-orang (hukum dan/atau perseorangan) tentang tindakan tertentu, dirancang untuk menetapkan, mengakhiri atau mengubah hak dan kewajiban tertentu para pihak.

Jumlah transaksi untuk setiap dokumen tersebut tidak boleh melebihi 100.000 rubel, dan rincian kesimpulannya tidak diperhitungkan.

Jenis perjanjian. Tidak peduli apa isi perjanjiannya - pinjaman, penyediaan barang, pembayaran jasa - nilai pembayaran tunai yang dinyatakan tidak boleh lebih dari nilai yang dibatasi.
Ketentuan kontrak. Bahkan jika kontrak melibatkan penyelesaian jangka panjang, jumlah yang ditentukan tidak dapat dilampaui.
Frekuensi pembayaran. Rencana cicilan atau pembayaran tunai lainnya, dibagi menurut kesepakatan menjadi beberapa bagian, yang masing-masing kurang dari batas, tidak sah jika jumlahnya melebihi 100.000 rubel.
Kewajiban tambahan. Apabila dalam kontrak terdapat perjanjian tambahan atau kewajiban-kewajiban yang timbul di dalamnya, misalnya denda, denda, denda, ganti rugi, maka hal-hal tersebut tidak dapat dibayar tunai jika pembayaran telah dilakukan berdasarkan perjanjian ini dalam jumlah yang terbatas.
Dekorasi. Satu dokumen atau pertukaran surat-surat antara para pihak tidak menjadi masalah, total kewajiban tidak boleh melebihi seratus ribu tunai.
Metode kalkulasi. Akankah orang yang berwenang membawa uang itu, apakah akan dikeluarkan di meja kas - lebih dari 100.000 rubel. "di satu tangan" tidak dikeluarkan.

Pilihan untuk kombinasi yang diperbolehkan

Berdasarkan teks Petunjuk Bank Sentral, pembatasan “cache” menyangkut tindakan khusus berdasarkan satu perjanjian tanpa batasan waktu dan jumlah transaksi. Mari kita pertimbangkan kasus-kasus ketika pembayaran tunai melebihi batas yang ditetapkan antara badan hukum dan/atau pengusaha perorangan diperbolehkan:

beberapa kontrak yang disepakati, bahkan pada hari yang sama, dapat berjumlah sejumlah uang tunai (tetapi masing-masing secara individu tidak boleh melebihi batas);
perjanjian untuk jumlah yang lebih besar dari yang ditetapkan memungkinkan Anda membayar tunai hingga 100.000 rubel, dan sisanya harus dibayar melalui transfer bank;
Pengusaha perorangan dapat mengambil uang dari mesin kasir untuk keperluannya sendiri dalam jumlah yang dianggap perlu (hal ini tidak perlu dituangkan dalam perjanjian tersendiri, tetapi hanya).

Pelanggar akan membayar lebih

KUH Perdata Federasi Rusia dalam ayat 1 Pasal 15 mendefinisikan melebihi batas pembayaran tunai sebagai pelanggaran administratif. Jika terungkap dengan cek yang sesuai, maka pihak yang menerima kelebihan uang akan dikenakan denda. Sanksi tersebut tidak hanya berdampak pada perusahaan itu sendiri, tetapi juga manajer yang mengabaikan atau menyalahgunakan:

denda untuk badan hukum - hingga 40-50 ribu rubel;
denda kepada manajer - hingga 4-5 ribu rubel.

UNTUK INFORMASI ANDA! Jangka waktu di mana Anda mungkin takut akan tanggung jawab atas pelanggaran ini adalah 2 bulan sejak tanggal penandatanganan perjanjian terkait.

Anda harus sangat berhati-hati saat menandatangani kontrak, mempelajari semua item di mana dana akan mengalir sebelum memutuskan pembayaran tunai.

Melakukan pembayaran nontunai cukup mudah dan relatif cepat. Ini tidak memerlukan waktu tambahan yang dihabiskan untuk menyiapkan uang kertas, desainnya, dan fitur lain dalam bekerja dengan uang tunai. Namun dalam proses kerja pengusaha kecil, pengusaha perorangan, sangat sering muncul situasi ketika transfer dana melalui transfer bank tidak menguntungkan. Hal ini disebabkan baik oleh jumlah transaksi maupun pihak lawan yang menerima pembayaran. Oleh karena itu, dalam kasus seperti itu, lebih baik memilih pembayaran tunai untuk pengusaha perorangan. Tahun 2019 tidak terkecuali dalam hal penyelenggaraan dari jenis ini hubungan. Setiap pengusaha perorangan yang berencana melakukan perhitungan jenis ini harus berpedoman pada batasan yang ditetapkan oleh peraturan Federasi Rusia, serta aturan pelaksanaannya, termasuk penarikan dari rekening.

Dasar-dasar Pembayaran Tunai

Undang-undang Federasi Rusia tidak melarang penyelesaian antara pengusaha perorangan dan badan hukum atau individu secara tunai. Norma ini disajikan dalam Pasal 861 KUH Perdata Federasi Rusia. Selain itu, semua pembayaran tunai antara pengusaha perorangan dan LLC atau badan hukum lainnya diatur oleh Bank Sentral Rusia, yang mengeluarkan Keputusan No. 3073-U dengan judul, yang menunjukkan esensinya, “Tentang penyediaan pembayaran tunai” pada 10/07/2013. Norma-normanya juga berlaku pada tahun 2019. Ini mencakup beberapa poin yang menjelaskan hubungan antara pengusaha perorangan, LLC, serta individu lainnya, dalam proses melakukan pembayaran tunai.

Namun ada pengecualian yang tidak berada di bawah kendali Bank Sentral, yaitu:

penyelesaian yang salah satu pihak adalah Bank Sentral itu sendiri;
pada saat penyelesaian dilakukan untuk menjamin operasional perbankan;
saat membayar bea masuk;
melakukan pembayaran upah, serta pembayaran sosial lainnya;
penerbitan Uang pengusaha perorangan untuk pelaporan;
penarikan uang tunai oleh pengusaha dari rekeningnya untuk keperluan pribadi yang tidak berhubungan dengan itu aktivitas kewirausahaan.

Segala penyelesaian yang dilakukan pengusaha perorangan dengan perorangan tidak dapat dikendalikan. Tetapi pada saat yang sama, pembayaran antara pengusaha dan LLC tidak boleh melebihi jumlah 100 ribu rubel berdasarkan satu perjanjian. Aturan ini telah berlaku selama beberapa tahun dan akan terus relevan hingga saat ini.

Pembatasan pembayaran tunai

Artinya, Keputusan yang mengatur bidang pembayaran ini memperkenalkan sistem pembatasan penggunaan uang tunai dalam pembayaran antar pengusaha:

berdasarkan jumlah;
sesuai dengan tujuan pembayarannya.

Batasan jumlah

Jika kita berbicara tentang jumlah, telah dikatakan bahwa dalam opsi ini, pengusaha perorangan dapat melakukan penyelesaian apa pun antara LLC atau bentuk badan hukum lainnya, tanpa melebihi ambang batas 100 ribu berdasarkan satu perjanjian.

Ada beberapa ciri dari batasan ini:

masa berlaku pembatasan tidak ditentukan oleh tepatnya masa berlakunya kontrak, tetapi mempunyai kekuatan tetap sehubungan dengan kontrak tertentu;
Semua pihak dalam hubungan harus berpegang pada batasan, yaitu perjanjian yang menjadi dasar penetapan batas penyelesaian ini;
Anda perlu berhati-hati saat menandatangani perjanjian sewa, serta menentukan syarat pembayaran di dalamnya. Sering terjadi bahwa real estate disewakan untuk jangka waktu yang lama. Situasi ini mengarah pada fakta bahwa jumlah total pembayarannya cukup besar. Beberapa tuan tanah memerlukan pembayaran untuk seluruh masa sewa. Tapi di pada kasus ini Batasan Bank Sentral juga harus dipenuhi. Oleh karena itu, jika seorang pengusaha perorangan perlu menggunakan real estate untuk jangka waktu yang lama, maka Anda harus menandatangani beberapa kontrak di mana jumlah pembayaran tunai tidak akan melebihi 100 ribu rubel;
Jangan bingung membedakan batas jumlah per kontrak dengan batas harian. Sepanjang hari, seorang pengusaha perorangan dapat membayar dengan lusinan mitra berbeda, termasuk tunai, untuk jumlah berapa pun secara umum. Hal utama adalah bahwa berdasarkan satu perjanjian, pembayarannya hanya 100 ribu rubel.
jika jumlah kontrak telah ditetapkan pada batas maksimum yang ditetapkan untuk pembayaran tunai dalam kontrak antara pengusaha perorangan dan LLC, maka penyelesaian kewajiban tambahan, seperti denda penalti, denda atau lainnya, tidak dapat dibayar. Untuk melakukan ini, Anda harus membuat perjanjian lain di antara mereka atau mempertimbangkan kemungkinan ini pada awalnya.

Jika batas pembayaran tunai tidak dipatuhi antara pengusaha perorangan dan LLC atau badan hukum lainnya, jika fakta ini ditemukan, mereka akan dikenakan denda sebesar 4 hingga 5 ribu rubel. Norma ini ditentukan dalam Art. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Rusia.

Dalam melakukan pembayaran tunai pada tahun 2019, seorang pengusaha perorangan juga harus mengingat bahwa tujuan pengiriman uang tersebut juga harus sesuai dengan ketentuan:

pembayaran kepada karyawan yang direkrut, yang disediakan Kode Tenaga Kerja Federasi Rusia;
uang yang dapat dipertanggungjawabkan yang disediakan untuk membayar jasa karyawan;
perhitungan ganti rugi asuransi;
pengeluaran pribadi pengusaha perorangan yang berada di luar usahanya;
penyelesaian antara kontraktor atas barang atau jasa yang diberikan kepada mereka;
uang kembali – pengembalian uang kepada pelanggan untuk barang yang tidak memenuhi kualitas yang dinyatakan;
melakukan operasional perbankan.

Selain itu, Keputusan tersebut menetapkan daftar jenis kegiatan pengusaha perorangan yang hanya dapat dibayarkan setelah uang tunai disetorkan ke mesin kasir dan ditarik dari rekening bank:

semua pembayaran yang berkaitan dengan pemrosesan atau pembayaran kembali pinjaman;
pekerjaan intra-organisasi;
berjudi.

Aturan ini menyebabkan hilangnya sejumlah komisi di bank, yang ditetapkan oleh tarif pencairan dari rekening, tetapi akan menghemat ribuan denda karena kegagalan mematuhi Keputusan Bank Sentral.

Video tentang pembatasan: pendapat seorang akuntan

Semua transaksi yang terkait dengan pembayaran tunai antara pengusaha perorangan, serta LLC atau badan hukum lainnya, dalam hal apa pun, harus tunduk pada akuntansi dan dilakukan sesuai dengan norma undang-undang Federasi Rusia.

Ada beberapa metode untuk melakukan pembayaran tunai:

menggunakan mesin kasir dan peralatan mesin kasir.
menggunakan BSO, formulir pelaporan yang ketat, yang digunakan sebagai pengganti penerimaan kas. Namun penerbitannya hanya diperbolehkan oleh pengusaha perorangan yang memberikan pelayanan kepada masyarakat. BSO sendiri tidak memiliki bentuk yang tegas, melainkan hanya daftar rincian yang harus dicantumkan di dalamnya. Pengusaha secara mandiri membuat formulir pelaporan ketatnya sendiri untuk digunakan dalam bisnisnya. Perlu dicatat bahwa mereka harus dikembangkan secara eksklusif di program khusus dan dicetak dengan cara tipografi. Dilarang membuat BSO pada aplikasi standar.
tanpa menggunakan mesin kasir dan dokumen apa pun, yang diperbolehkan dalam kasus luar biasa bagi pengusaha perorangan sesuai dengan daftar ayat 2 pasal 2 54-FZ. Ini adalah pengusaha yang memiliki kekhususan kegiatan khusus, dan juga berlokasi di tempat yang praktis tidak dapat diakses.
tanpa menggunakan mesin kasir, yang diperbolehkan oleh pengusaha perorangan yang tergabung dalam UTII atau sistem perpajakan paten. Mereka diperbolehkan mengeluarkan tanda terima kepada kliennya dengan semua rincian pengusaha ketika membayar tunai.

Metode inilah yang berhak digunakan oleh pengusaha perorangan untuk menerima uang tunai ketika melakukan pembayaran kepada klien mereka.

Batasan kontrak

Perlu dicatat bahwa untuk pengusaha perorangan yang termasuk dalam batas 100 ribu rubel berdasarkan kontrak dengan pengusaha perorangan, LLC, dan badan hukum lainnya, mereka tidak boleh membuka rekening bank. Namun tetap saja, jika seorang pengusaha memiliki penyelesaian harian berdasarkan beberapa kontrak dengan jumlah yang besar, maka lebih baik menggunakan pembayaran non tunai.

Ciri-ciri batasan pembayaran tunai tahun 2019 berdasarkan kesepakatan:

berdasarkan perjanjian tambahan - dokumen ini merupakan tambahan pada perjanjian utama, yaitu opsi untuk membuat perjanjian tambahan untuk seluruh jumlah tidak diperbolehkan. Tindakan tersebut akan disertai dengan pengenaan denda administratif.
berdasarkan kontrak serupa, yang melibatkan pembukaan beberapa kontrak identik untuk operasi yang memerlukan penyelesaian lebih dari 100 ribu rubel, yaitu membagi jumlahnya. Dalam hal ini, otoritas kontrol juga berhak mengenakan denda. Namun ada jalan keluarnya, yaitu dengan membuat beberapa kontrak dalam satu arah, namun terindikasi berbagai karakteristik. Misalnya kuantitas, volume, waktu pengiriman dan lain-lain. Selain itu, jika ada kebutuhan untuk membuat perjanjian tersebut, maka perhitungan yang lebih baik untuk masing-masing dari mereka melaksanakannya periode yang berbeda agar tidak menimbulkan kecurigaan dan tidak mengarahkan pegawai badan pengawas perlunya pemeriksaan dengan tindakan tersebut.
tanpa membuat perjanjian, yang memerlukan pekerjaan seorang pengusaha perorangan, serta pembayaran tunai pada faktur dan setelah pengiriman barang yang sebenarnya. Undang-undang Federasi Rusia dalam versi ini menetapkan batas 100 ribu rubel untuk setiap faktur.
Untuk kontrak jangka panjang, meskipun masa berlaku dokumennya, batasnya ditetapkan sebesar yang ditentukan oleh norma Keputusan Bank Sentral. Artinya, meskipun perjanjian ditandatangani selama beberapa tahun, jumlahnya tidak boleh melebihi 100 ribu rubel.

Cukup sulit untuk melewati sistem ini, jadi memang, ketika ada kebutuhan untuk sering melakukan penyelesaian dengan rekanan, yang jumlah totalnya melebihi 100 ribu rubel, maka membuka rekening bank dan mentransfer dana melaluinya akan jauh lebih mudah dan lebih dapat diandalkan. .

Bagaimanapun, semua jenis transaksi harus didukung oleh dokumen, oleh karena itu, dalam kasus sejumlah besar kontrak pembayaran tunai, Anda harus menghabiskan banyak waktu untuk mengurus dokumen, yang diotomatisasi untuk pembayaran non-tunai. .

Selain itu, beberapa pembayaran tunai memerlukan pengkreditan wajib ke rekening di lembaga perbankan untuk kemudian ditarik dan dibayar. Situasi ini sekali lagi menegaskan bahwa uang tunai harus digunakan hanya dalam batas-batas tertentu. Jika pengusahanya besar, maka dengan biaya penarikan pun akan lebih menguntungkan baginya untuk membuka rekening dan bekerja melalui transfer bank.

Pembayaran tunai mungkin tidak berlaku untuk semua transaksi. Oleh karena itu, Anda harus membuka rekening bank.

Dalam semua kasus pelanggaran, IP bertindak sebagai penanggung jawab, siapa yang bertanggung jawab, serta denda 4 hingga 5 ribu rubel. Apalagi tidak tergantung besaran transfer. Ruang lingkup denda pada tahun 2019 ditunjukkan dengan jelas. Langkah mereka tidak begitu besar, sehingga bagi mereka yang melakukan transaksi kecil dengan uang tunai tanpa mematuhi norma batasan, akan sangat tidak menyenangkan untuk membayar jumlah tersebut ke anggaran negara karena jumlah kontrak yang kecil.

Pos terkait:

Tidak ada entri serupa yang ditemukan.

Membatasi pembayaran tunai dan menetapkan prosedur pelaksanaannya berada dalam kompetensi Bank Sentral Federasi Rusia. Dalam artikel kami, baca tentang batasan pembayaran tunai saat ini, serta seluk-beluk prosedur pemrosesan pembayaran dan transaksi tunai.

Batasan pembayaran tunai antar badan hukum tahun 2018 - 2019: ketentuan peredaran uang dan tata cara penyelesaiannya

Pemberlakuan pembatasan pembayaran tunai bertujuan untuk meningkatkan efisiensi pengendalian fiskal sekaligus menjaga kemampuan pemiliknya untuk mengelola sumber keuangan untuk tujuan pergantian. Oleh karena itu, batas pembayaran tunai terus meningkat seiring dengan inflasi.

Saat ini, batas pembayaran tunai antar badan hukum adalah RUB 100.000. Dengan menetapkan pembatasan pembayaran tunai, negara tidak hanya memberlakukan pembatasan pembayaran tunai antar organisasi, tetapi juga norma yang diperbolehkan penyelesaian tunai dengan pengusaha perorangan (IP).

Batasan pembayaran tunai antar badan hukum dinyatakan dalam langkah-langkah berikut:

menetapkan batas pembayaran tunai;
membatasi saldo kas;
definisi Pesanan spesial melakukan transaksi tunai.

Atas pelanggaran pembatasan pembayaran tunai antar badan hukum, tanggung jawab administratif diberikan dalam bentuk denda. Mari kita pertimbangkan ciri-ciri penerapan tindakan pembatasan dan praktik penegakan hukum.

Jumlah maksimum di Rusia dari jumlah yang dibayarkan oleh organisasi melalui meja kas sesuai dengan instruksi untuk membatasi pembayaran. Apakah perlu membatasi pembayaran tunai kepada pengusaha perorangan?

Ketentuan dasar perhitungan tercantum dalam Bagian 2 Seni. 861 KUH Perdata Federasi Rusia (selanjutnya disebut KUH Perdata Federasi Rusia), yang menurutnya, ketika melakukan kegiatan wirausaha, dasarnya adalah transfer uang nontunai. Pembayaran juga dapat dilakukan secara tunai, dengan tunduk pada batasan yang ditetapkan oleh peraturan.

Dalam seni. 82.3 Undang-Undang “Tentang Bank Sentral Federasi Rusia” tanggal 10 Juli 2002 No. 86-FZ memuat indikasi bahwa pengaturan hubungan penyelesaian dalam hal pemberlakuan berbagai jenis pembatasan berada dalam kompetensi Bank Sentral Federasi Rusia. Federasi Rusia (selanjutnya disebut Bank Sentral Federasi Rusia).

Ketentuan utama tentang pembayaran tunai ditentukan oleh instruksi Bank Sentral Federasi Rusia “Tentang pembayaran tunai” tertanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U (selanjutnya disebut instruksi No. 3073-U), klausul 6 dari yang menetapkan batasan mereka antara badan hukum, serta pengusaha perorangan, dengan jumlah uang sebesar 100.000 rubel. dalam kerangka satu kontrak.

Untuk pelanggaran persyaratan ini, tindakan disediakan tanggung jawab administratif dalam bentuk denda.

Tanggung jawab atas pelanggaran prosedur pembayaran dan melebihi batas perputaran uang dalam bentuk denda berdasarkan Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia

Seni. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif (selanjutnya disebut Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia) memberikan hukuman untuk beberapa jenis pelanggaran saat bekerja dengan uang tunai:

melakukan transaksi penyelesaian melebihi batas yang ditetapkan untuk tujuan ini;
kegagalan untuk mendaftarkan penerimaan kas;
ketidakpatuhan terhadap prosedur penyimpanan dana yang tersedia (kata-kata ini ditafsirkan berbeda, termasuk terkadang ketidakpatuhan tatanan yang telah ditetapkan melakukan operasi);
akumulasi uang tunai di mesin kasir melebihi batas saldo yang ditetapkan dalam organisasi.

Sanksi pasal tersebut berupa denda baik bagi pejabat maupun badan hukum. Denda maksimum untuk sebuah organisasi adalah RUB 50.000.

Pembayaran tunai dapat dilakukan dengan dana yang diterima di meja kas dari beberapa sumber:

Dalam bentuk pendapatan.
Dari rekening bank organisasi saat ini atau lainnya.
Berupa pendapatan lain-lain (pengembalian dana yang dapat dipertanggungjawabkan, transaksi, dan lain-lain).

Akibat transaksi tunai pada akhir hari kerja, jumlah uang tunai di meja kas organisasi harus tetap dalam batas saldo yang telah ditetapkan.

Berapa batas saldo tunai? Apakah ada persyaratan untuk wirausaha perorangan?

Sesuai dengan klausul 2 instruksi Bank Sentral Federasi Rusia “Tentang tata cara melakukan transaksi tunai…” tanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U (selanjutnya disebut instruksi No. 3210-U) , bank tidak menetapkan batasan saldo kas. Organisasi melakukan ini sendiri, menggunakan perkiraan jumlah pendapatan untuk menghitung sesuai dengan rumus yang diberikan dalam lampiran instruksi. Dana yang melebihi batas harus disetorkan ke rekening bank, kecuali hari pembayaran gaji dan beberapa kasus lainnya (ayat 8, ayat 2 instruksi No. 3210-U).

Di hadapan divisi terpisah(OP) ada 2 pilihan setting limit :

Jika OP menyetor uang tunai di meja kas organisasi, batas saldo kas ditentukan dengan mempertimbangkan OP ini.
Jika OP menyetor uang ke rekening bank, batasnya ditentukan tersendiri untuk OP. Dalam hal ini, OP harus menyimpan salinan perintah penetapan batas saldo kas untuknya.

Petunjuk Nomor 3210-U tidak memuat aturan mengenai waktu revisi batas. Dalam situasi ini, Anda dapat berpedoman pada surat Bank Sentral Federasi Rusia tertanggal 15 Februari 2012 No. 36-3/25, yang menjelaskan kemungkinan perubahannya atas kebijaksanaan badan usaha ketika volumenya perubahan pendapatan.

Sejak 1 Juni 2014, pengusaha perorangan dan usaha kecil dibebaskan dari kewajiban menetapkan batas saldo kas. Namun, jika ditetapkan, maka yang terakhir wajib mematuhi persyaratan kepatuhan terhadap batas saldo dan penyimpanan uang di rekening (surat Bank Sentral Federasi Rusia tertanggal 8 Desember 2014 No. 29-1-1 -6/9698).

Pendaftaran dan konfirmasi pembayaran tunai

Selama hari kerja, arus kas didokumentasikan dengan menggunakan dokumen kas primer.

Kompilasi dokumen utama akuntansi adalah wajib sesuai dengan ayat 1 Seni. 9 Undang-Undang “Tentang Akuntansi” tanggal 6 Desember 2011 No.402-FZ. Dokumen tersebut dibuat dalam bentuk yang disetujui bersamaan dengan apa yang menjadi dasar penyusunannya (transaksi tunai), atau segera setelah selesai. Orang yang menyusunnya bertanggung jawab atas isi dokumen tersebut.

Menurut pasal 4.1 Petunjuk No. 3210-U, transaksi tunai dilakukan dengan pesanan tunai masuk 0310001, pesanan tunai keluar 0310002. Formulir KO-1, KO-2 disetujui dengan Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia tanggal 08.18 .98 No. 88 beserta contoh lainnya dokumen tunai:

buku catatan;
buku kas, dll.

Dokumen-dokumen ini diakui sebagai satu-satunya bukti penyelesaian dengan badan hukum yang dapat diterima. Penerimaan dan tindakan penerimaan dan transfer uang dalam kapasitas ini tidak diterima (lihat resolusi Mahkamah Agung Federasi Rusia tanggal 9 November 2015 No. F01-4309/15 dalam kasus No. A28-2955/2015).

Dokumen kas ditandatangani oleh seorang akuntan atau manajer, serta kasir dan disertifikasi dengan stempel atau stempel organisasi (klausul 4.4 instruksi No. 3210-U). Jadi, meskipun tidak ada persyaratan dalam undang-undang untuk memiliki stempel (baca lebih lanjut tentang ini dan detail stempel di artikel kami di tautan: Kop surat perusahaan dan stempel organisasi - contoh untuk LLC), badan hukum wajib memiliki stempel atau stempel untuk mengesahkan dokumen kas.

Penyelesaian berdasarkan satu kontrak: isu kontroversial

Jumlah semua pembayaran berdasarkan satu perjanjian, terlepas dari jumlah dokumen tunai yang dibuat, tidak boleh melebihi 100.000 rubel. atau setara dalam mata uang asing dengan kurs yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia pada hari penyelesaian. Pada saat yang sama, tidak ada larangan melakukan pembayaran berulang kali hingga RUB 100.000. dalam waktu 1 hari berdasarkan kontrak yang berbeda, termasuk antara orang yang sama.

Dalam situasi seperti ini, dapat timbul perselisihan dengan otoritas pajak mengenai apakah kehendak para pihak dalam perjanjian ditujukan untuk menghindari batas pembayaran tunai.

Dalam salah satu kasus, memenuhi permohonan untuk membatalkan keputusan otoritas pajak, AAS ke-20 menunjukkan bahwa kesimpulan dari pluralitas kontrak standar dalam 1 hari dengan orang yang sama dan menetapkan nomor kontrak untuk barang, volume dan harga yang berbeda melalui pecahan tidak mengkonfirmasi penyelesaian satu transaksi dan, sebagai akibatnya, tidak menunjukkan bahwa batas penyelesaian tunai yang ditetapkan telah terlampaui (resolusi AAS ke-20 tanggal 20 Januari 2016 No. 20AP-7487/15). Praktik pengadilan ini tidak berdiri sendiri.

Batasan pesanan berdasarkan sumber dana dan tujuan

Peluang untuk mengelola dana yang diterima di meja kas organisasi pada siang hari bervariasi tergantung pada sumber penerimaan dan tujuannya:

Hasil penjualan barang, pekerjaan, jasa, serta premi asuransi hanya dapat digunakan untuk membayar upah, dikeluarkan oleh pengusaha perorangan pemilik mesin kasir, untuk keperluan pribadinya dan beberapa keperluan lain yang tercantum dalam ayat 2 Petunjuk No. 3073-U.
Uang yang diterima dari rekening giro organisasi digunakan untuk penyelesaian dengan badan hukum dan pengusaha perorangan, biaya operasional, serta sejumlah kategori transaksi dengan individu (pinjaman, penyelesaian sekuritas yang ditransfer, dll.). Lihat paragraf 4 Instruksi No. 3073-U.

Pelanggaran terhadap prosedur di atas (misalnya, arah pendapatan untuk penyelesaian) dikualifikasikan berdasarkan Art. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, meskipun tidak ada indikasi langsung mengenai pelanggaran administratif tersebut. Dalam situasi ini, kewajiban menyimpan uang di rekening giro dianggap dilanggar. Sebagai contoh, kita dapat mencontohkan keputusan AAS ke-3 tanggal 22 Maret 2016 No. 03AP-736/16, yang selanjutnya pengadilan menganggap pembayaran kembali pinjaman kepada pendiri dari dana yang diterima bukan dari dana merupakan pelanggaran. rekening giro, tetapi dari pesanan penerimaan tunai.

Pembatasan pengeluaran uang kepada karyawan secara kredit

Tata cara pendaftaran pengeluaran uang tunai

Petunjuk No. 3073-U (klausul 2, 6) mengatur kemungkinan pengeluaran hasil dan premi asuransi untuk dikeluarkan kepada karyawan secara kredit tanpa akuntansi ukuran maksimum pembayaran tunai. Biasanya, penerbitan tersebut bertujuan untuk membiayai biaya perjalanan dan transaksi yang dilakukan atas nama organisasi.

Dalam hal ini, dokumen-dokumen berikut dibuat:

Surat permohonan dari pegawai dalam bentuk apapun yang mencantumkan jumlah uang dan jangka waktu pengeluarannya, dengan keputusan pimpinan yang memuat tanda tangannya dan tanggal pembubuhannya. Tidak adanya permohonan dapat dianggap sebagai pelanggaran tata cara penyimpanan uang tunai, karena uang yang dikeluarkan tanpa alasan disamakan dengan dana gratis yang harus disimpan di mesin kasir atau disimpan di rekening bank organisasi (lihat resolusi tanggal 13 AAS tanggal 29 Oktober 2015 No.13AP-20326/15, AAS ke-12 tanggal 23 Desember 2015 No.12AP-11295/15).
Dapat dibuang pesanan tunai untuk mengeluarkan uang.
Laporan awal. Dalam waktu 3 hari kerja setelah selesai tenggat waktu karyawan melaporkan dana yang dikeluarkan, dengan melampirkan dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan. Jika dokumen terlampir tidak memuat rincian yang diperlukan atau tidak dapat dibaca, maka organisasi tidak akan menerima pengeluaran, dan pajak penghasilan pribadi harus dibayar atas jumlah yang dibelanjakan (penetapan Angkatan Bersenjata RF tertanggal 03/09/2016 No. 302 -KG16-450).

Pembatasan pembuangan dan penerbitan kembali dana yang dapat dipertanggungjawabkan

Saat melakukan transaksi dengan pengeluaran uang secara kredit, nuansa berikut harus diperhitungkan:

Batasan biaya berlaku bagi karyawan yang menerima uang secara kredit. Terlepas dari kenyataan bahwa jumlah dana yang dikeluarkan dengan cara ini tidak terbatas, transaksi akan dilakukan oleh karyawan atas nama organisasi yang diwakili dan jumlahnya tidak boleh melebihi 100.000 rubel. setiap.
Sesuai dengan pasal 6.3 Petunjuk No. 3210-U, seorang pegawai hanya dapat memiliki 1 jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan. Sebelum menerima laporan, ia tidak dapat mengeluarkan dana untuk laporan tersebut.

Mengenai apakah, jika aturan ini tidak dipatuhi, terdapat pelanggaran berdasarkan Art. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, situasinya ambigu praktik arbitrase. Misalnya saja dalam keputusan AAS ke-15 tanggal 24 November 2015 No. 15AP-18097/15 yang menyatakan tidak ada pelanggaran. Namun demikian, keputusan AAS ke-13 tanggal 24/02/2016 No. 13AP-32329/15, AAS ke-9 tanggal 19/01/2016 No. 09AP-54852/15 menunjukkan adanya alasan untuk penuntutan sesuai dengan aturan ini. dalam kasus serupa. Tidak ada praktik pengadilan distrik, karena kasus pelanggaran administratif melibatkan pengumpulan denda hingga 100.000 rubel. tidak dipertimbangkan manfaatnya dalam proses kasasi.

Dana dalam jumlah yang melebihi batas saldo kas ditempatkan pada rekening giro, tindakan untuk ini diambil oleh organisasi secara independen (klausul 7 instruksi No. 3073-U).

Pendaftaran penyetoran uang tunai ke bank atas nama organisasi

Menurut klausul 3 Petunjuk No. 3210-U, uang tunai gratis harus disetorkan ke bank secara langsung atau melalui organisasi penagihan.

Urutannya adalah sebagai berikut:

Pendaftaran surat kuasa untuk perwakilan organisasi. Hal ini mengikuti klausul 10 instruksi Bank Sentral Federasi Rusia “Tentang bentuk dokumen yang digunakan oleh lembaga kredit…” tertanggal 30 Juli 2014 No. 3352-U, yang menurutnya, ketika deposan menyerahkan a surat kuasa, rinciannya harus dicantumkan dalam pengumuman sumbangan tunai. Dokumen ini dapat dikirim ke bank terlebih dahulu atau ditunjukkan langsung pada saat menyetor uang.
Pendaftaran penerimaan kas.
Pada saat menyetor uang ke rekening, mengisi pengumuman penyetoran tunai 0402001, yang meliputi pengumuman itu sendiri, perintah dan kuitansi (klausul 3.1 peraturan “Tentang Tata Cara Melakukan Transaksi Tunai…”, disetujui oleh Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 29 Januari 2018 No. 630-P). Tanda terima disimpan dalam dokumen organisasi.

Jadi, Bank Sentral Federasi Rusia telah menetapkan pembatasan pembuangan uang tunai berdasarkan sumber pendapatan, tujuan, serta jumlah jumlahnya. Untuk pengusaha perorangan, lebih dari persyaratan lunak dibandingkan untuk organisasi. Untuk pelanggaran prosedur yang ditetapkan, sanksi administratif diberikan.

1. Sehubungan dengan itu, tata cara pembayaran tunai mengalami perubahan.

2. Apa saja yang berubah dalam tata cara pembayaran tunai dan hal-hal apa saja yang perlu mendapat perhatian khusus.

3. Apa yang legislatif dan peraturan mengatur tata cara pembayaran tunai (dengan kesempatan untuk membiasakan diri dengan dokumen-dokumen ini).

Efektif mulai tanggal 1 Juni 2014 pesanan baru pembayaran tunai, disetujui oleh Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U “Tentang pembayaran tunai.” Dengan diadopsinya dokumen ini, Petunjuk Bank Rusia tanggal 20 Juni 2007 No. 1843-U yang diterapkan sebelumnya “Tentang ukuran maksimum penyelesaian tunai dan pengeluaran uang tunai yang diterima di meja kas suatu badan hukum atau di meja kas pengusaha perorangan.” Nah, yuk simak perubahan apa saja yang terjadi pada aturan pembayaran tunai oleh badan hukum dan pengusaha perorangan sejak Juni 2014.

Perbandingan prosedur pembayaran tunai “lama” dan “baru”.

Untuk memahami inovasi apa saja yang terjadi dalam tata cara pembayaran tunai sejak 1 Juni 2014, saya mengusulkan untuk membandingkan ketentuan Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 7 Oktober 2013 No. mulai berlaku, dengan ketentuan Instruksi Bank Rusia yang sebelumnya berlaku tanggal 20 Juni 2007 No.

Ketentuan yang telah berubah	Prosedur baru, berlaku mulai 01/06/2014. (Instruksi No. 3073-U)	Prosedur ini berlaku hingga 01/06/2014. (Instruksi No. 1843-U)
1. Tujuan dimana pengusaha perorangan dan badan hukum berhak membelanjakan uang tunai yang diterima di mesin kasirnya untuk barang (pekerjaan, jasa) yang dijual, serta diterima sebagai premi asuransi	Pembayaran kepada pegawai yang termasuk dalam dana upah dan tunjangan sosial; pembayaran ganti rugi asuransi (nilai asuransi) berdasarkan kontrak asuransi kepada individu yang sebelumnya membayar premi asuransi secara tunai; pengeluaran uang tunai untuk keperluan pribadi (konsumen) seorang pengusaha perorangan yang tidak berkaitan dengan kegiatan usahanya; pembayaran barang (kecuali surat berharga), pekerjaan, jasa; mengeluarkan uang tunai kepada karyawan secara kredit; pengembalian dana untuk pembayaran tunai sebelumnya dan barang yang dikembalikan, pekerjaan yang belum selesai, layanan yang belum diberikan. (Klausul 2 Arahan Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U)	Gaji, pembayaran lain kepada karyawan (termasuk tunjangan sosial), beasiswa, biaya perjalanan, pembayaran barang (kecuali surat berharga), pekerjaan, jasa, pembayaran untuk pembayaran tunai sebelumnya dan barang yang dikembalikan, pekerjaan yang belum selesai, layanan yang belum diberikan, pembayaran kompensasi asuransi (nilai asuransi) berdasarkan kontrak asuransi untuk individu. (Klausul 2 Petunjuk Bank Rusia No. 1843-U tanggal 20 Juni 2007)
2. Batasan maksimal pembayaran tunai antar peserta pembayaran tunai (badan hukum, pengusaha perorangan)	Pembayaran tunai dalam mata uang asing Federasi Rusia dan mata uang asing antara peserta pembayaran tunai dalam kerangka satu perjanjian yang dibuat antara orang-orang ini dapat dilakukan dalam jumlah yang tidak melebihi 100 ribu rubel atau jumlah dalam mata uang asing yang setara dengan 100 ribu rubel dengan nilai tukar resmi Bank Rusia pada tanggal pembayaran tunai.Pembayaran tunai dilakukan dalam jumlah yang tidak melebihi jumlah maksimum pembayaran tunai dalam rangka memenuhi kewajiban perdata yang diatur dalam perjanjian yang dibuat antara para peserta pembayaran tunai, dan (atau) timbul darinya dan dilaksanakan seperti pada masa berlakunya kontrak dan setelah habis masa berlakunya. (klausul 6 Arahan Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U)	Pembayaran tunai di Federasi Rusia antara badan hukum, serta antara badan hukum dan warga negara yang melakukan kegiatan usaha tanpa membentuk badan hukum, antara pengusaha perorangan yang terkait dengan kegiatan usahanya, dalam satu kontrak disimpulkan antara orang-orang ini dapat dibuat dalam jumlah yang tidak melebihi 100 ribu rubel. (Klausul 1 Petunjuk Bank Rusia No. 1843-U tanggal 20 Juni 2007)
3. Pembatasan pembayaran dari kasir badan hukum dan pengusaha perorangan pada saat melakukan pembayaran untuk transaksi tertentu	Pembayaran tunai dalam mata uang Federasi Rusia antara peserta pembayaran tunai (tergantung jumlah maksimum pembayaran tunai), antara peserta pembayaran tunai dan individu untuk transaksi dengan sekuritas, berdasarkan perjanjian sewa perumahan, tentang penerbitan (pembayaran kembali) pinjaman (bunga pinjaman), tentang kegiatan pengorganisasian dan pelaksanaan berjudi sedang dilaksanakan dengan mengorbankan uang tunai yang diterima di meja kas peserta pembayaran tunai dari rekening banknya. (klausul 4 Arahan Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U)	Tidak terpasang

Perubahan tata cara pembayaran tunai mulai 1 Juni 2014.

Sekarang mari kita lihat lebih detail setiap perubahan tata cara pembayaran tunai mulai 1 Juni 2014.

1. Tujuan diperbolehkannya pengeluaran uang tunai dari mesin kasir

Pengeluaran uang tunai untuk kebutuhan pribadi seorang pengusaha perorangan secara resmi diabadikan dalam Petunjuk baru Bank Sentral Federasi Rusia No. 3073-U sebagai salah satu tujuan yang diperbolehkan untuk membelanjakan uang tunai yang diterima di meja kas untuk barang, pekerjaan , dan layanan yang dijual.

Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa Instruksi No. 1843-U yang sebelumnya berlaku tidak memuat izin langsung untuk pembayaran dana dari mesin kasir untuk keperluan pribadi pengusaha perorangan, namun larangan pembayaran tersebut juga tidak ditetapkan. Berkaitan dengan hal tersebut, timbul keraguan mengenai keabsahan pengeluaran uang tunai untuk keperluan pribadi seorang pengusaha perorangan. Arahan baru Bank Sentral Federasi Rusia “Tentang pembayaran tunai”, yang berlaku mulai 01/06/2014, menghilangkan keraguan ini dan dengan jelas mengizinkan pengusaha perorangan untuk mengeluarkan uang tunai untuk kebutuhan pribadi yang tidak terkait dengan kegiatan bisnis.

Selain itu, prosedur pembayaran tunai yang baru menetapkan pembayaran dari mesin kasir kepada karyawan: pembayaran yang termasuk dalam dana upah dan pembayaran sosial, serta pengeluaran uang tunai secara kredit. Sebelumnya, selain gaji, tunjangan, dan tunjangan perjalanan, disebutkan “pembayaran lain kepada karyawan” yang menyebabkan perbedaan.

2. Batasi jumlah pembayaran tunai

Jumlah maksimum pembayaran tunai antara peserta pembayaran tunai (badan hukum dan pengusaha perorangan) tidak berubah dan tetap sama dengan 100 ribu rubel berdasarkan satu perjanjian. Namun, Arahan Bank Sentral Federasi Rusia, yang berlaku sejak 1 Juni 2014, menjelaskan bahwa pembatasan ini berlaku baik selama masa berlaku kontrak maupun pada akhir kontrak. Misalnya, jika akad menetapkan masa berlakunya, dan pada akhir masa berlakunya pembeli (pelanggan) mempunyai utang usaha, maka pembayaran utang tersebut juga akan dikenakan batasan jumlah pembayaran tunai.

! Catatan: Baik penerima maupun pembayar dana harus mematuhi batas pembayaran tunai yang telah ditetapkan. Dalam hal ini, batasan tersebut berlaku untuk semua pembayaran dalam kerangka satu perjanjian dan tidak menjadi masalah:

Jenis kontrak. Artinya, batas maksimal pembayaran tunai harus dipatuhi baik dalam kaitannya dengan pembayaran berdasarkan perjanjian pinjaman maupun dalam kaitannya dengan pembayaran berdasarkan kontrak penyediaan barang.
Jangka waktu kontrak dan tata cara pembayarannya. Misalnya, ketika melakukan pembayaran tunai berdasarkan perjanjian sewa, jumlah semua pembayaran sewa tidak boleh melebihi 100 ribu rubel, meskipun setiap pembayaran satu per satu kurang dari jumlah ini. Pada saat yang sama, diperbolehkan melakukan pembayaran berdasarkan kontrak yang berbeda dalam satu hari, yang masing-masing kurang dari 100 ribu rubel, bahkan jika jumlah total pembayaran tersebut melebihi jumlah maksimum pembayaran tunai.
Jenis kewajiban: ditentukan dalam kontrak, perjanjian tambahan padanya atau yang timbul dari kontrak. Misalnya, tidak mungkin membayar denda berdasarkan kontrak secara tunai jika, bersama dengan jumlah pokok kontrak yang dibayarkan secara tunai, melebihi 100 ribu rubel.
Cara pembayaran: melalui mesin kasir atau melalui penanggung jawab.

! Batasan jumlah maksimal setelmen tunai ditetapkan dalam kaitannya dengan setelmen antara peserta setelmen tunai yang berbadan hukum dan pengusaha perorangan. Pada saat yang sama, sesuai dengan klausul 5. Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 3073-U, pembayaran tunai dalam mata uang Federasi Rusia dan mata uang asing antara peserta pembayaran tunai dan individu dilakukan tanpa batasan jumlah.

Artinya, jika suatu organisasi atau pengusaha perorangan telah mengadakan perjanjian dengan seseorang, misalnya, untuk menyewakan properti, maka batasan jumlah maksimum pembayaran tunai (100 ribu rubel) tidak akan berlaku untuk pembayaran berdasarkan perjanjian tersebut. perjanjian.

3. Persyaratan tata cara pembayaran dari meja kas untuk transaksi individu.

Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 3073-U, yang mulai berlaku pada 1 Juni 2014, memberlakukan pembatasan pembayaran tunai dari mesin kasir. Spesies tertentu penyelesaian dapat dilakukan secara eksklusif dengan mengorbankan uang yang diterima di meja kas dari rekening giro:

pada transaksi dengan surat berharga,
berdasarkan perjanjian sewa real estat,
pada penerbitan (pembayaran kembali) pinjaman (bunga pinjaman),
tentang kegiatan penyelenggaraan dan penyelenggaraan perjudian.

Pembatasan ini berlaku bagi penyelesaian yang dilakukan baik oleh badan hukum maupun pengusaha perorangan, dan dengan partisipasi perorangan. Misalnya, berdasarkan perjanjian sewa real estat dengan individu, penyewa, yang merupakan organisasi atau pengusaha perorangan, dapat membayar sewa secara tunai hanya jika uang tersebut ditarik dari rekening giro.

Tanggung jawab atas pelanggaran prosedur pembayaran tunai

Menurut Seni. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia “pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan uang tunai dan prosedur untuk melakukan transaksi tunai, yang dinyatakan dalam pelaksanaan penyelesaian tunai dengan organisasi lain secara berlebihan ukuran yang ditetapkan... "berarti dikenakan denda administratif:

pada pejabat dalam jumlah 4.000 hingga 5.000 rubel;

untuk badan hukum - dari 40.000 hingga 50.000 rubel.

Apakah menurut Anda artikel tersebut bermanfaat dan menarik? bagikan dengan kolega di jejaring sosial!

Ada komentar dan pertanyaan - tulis, kita akan berdiskusi!

Tindakan legislatif dan peraturan

1. Arahan Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 7 Oktober 2013 No. 3073-U “Tentang pembayaran tunai”

2. Arahan Bank Rusia tanggal 20 Juni 2007 No. 1843-U “Tentang jumlah maksimum pembayaran tunai dan pengeluaran uang tunai yang diterima di meja kas badan hukum atau meja kas pengusaha perorangan”

3. Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia

Cari tahu cara membaca teks resmi dokumen-dokumen ini di bagian

♦ Kategori: , .

Setiap kegiatan ekonomi yang dilakukan tidak dapat terlaksana tanpa adanya berbagai transaksi keuangan yang berkaitan dengan penyelesaian, baik antar entitas aktivitas ekonomi, dan antar individu. Melakukan perhitungan tersebut diatur dengan jelas oleh peraturan perundang-undangan yang berlaku, dan ada batasan tertentu. Untuk mengetahui berapa batasan pembayaran antara badan hukum dan perorangan, Anda wajib membaca publikasi ini.

Peserta pemukiman

Bukan rahasia lagi bahwa pembayaran diperlukan untuk pembelian berbagai barang, jasa, dan pekerjaan. Peserta dalam transaksi tersebut adalah badan hukum, perorangan, dan pengusaha perorangan. Mereka dapat melakukan penyelesaian bersama satu sama lain dalam mata uang nasional dan asing. Badan-badan pemerintah, yang diminta untuk memantau kebenaran pembayaran pajak, untuk meminimalkan penghindaran pajak, menetapkan berbagai batasan. Mereka diekspresikan dalam berbagai batasan.

Penting untuk diketahui bahwa berbagai badan pemerintah juga terlibat dalam penyelesaian dan diklasifikasikan sebagai badan hukum, meskipun posisinya spesifik. Namun jika dicermati tata cara berbagai penyelesaian antara mereka dan perorangan, dapat dipahami bahwa semuanya hanya melalui bank yang dipilih melalui prosedur tender khusus.
Ada dua cara penyelesaian bersama:

melakukan pembayaran tunai;
melakukan pembayaran nontunai.

Dalam kasus pertama, transfer dana terjadi melalui mesin kasir, atau dari tangan ke tangan. Dalam kasus kedua, offset dilakukan melalui sistem perbankan, pembayaran elektronik, atau pembayaran melalui lembaga perbankan.

Badan usaha meliputi pengusaha perorangan dan badan hukum.

Keterbatasan Perhitungan

Bank Sentral negara kita telah menetapkan beberapa batasan pembayaran. Untuk 2019 jumlahnya mencapai 100.000 rubel. Hal ini disebabkan oleh adanya pembatasan peredaran uang tunai sehingga pengawasan terhadap seluruh transaksi keuangan yang terjadi antara badan hukum, pengusaha perorangan, dan perseorangan. Keterbatasan penghitungan ini disebabkan oleh dua faktor penting:

agar penyelesaian bersama tersebut tidak menjadi bayang-bayang, dan berbagai pajak dan biaya dibayarkan darinya;
untuk membatasi peredaran apa yang disebut uang tunai “hitam”.

Pembatasan pembayaran semacam itu diberlakukan pada akhir tahun sembilan puluhan, tetapi tarifnya sebesar 100.000 rubel juga dipertahankan pada tahun 2019.

Perlu diketahui bahwa antara beberapa badan hukum, untuk menghindari pembatasan di atas, dibuat beberapa perjanjian yang mana jumlah yang melebihi batas yang ditetapkan dibagi menjadi beberapa bagian yang tidak melebihi 100.000 ribu. Penyelesaian bersama seperti itu berisiko dan dapat mengakibatkan pengenaan berbagai sanksi keuangan oleh otoritas pajak, dan akan sulit untuk membuktikan kasus Anda bahkan di pengadilan. Pada tahun 2019, besaran sanksi atas pelanggaran tersebut cukup besar.

Penting untuk diketahui bahwa pengusaha berisiko melanggar aturan ini. Hal ini disebabkan karena di pasar mereka tidak hanya berperan sebagai pelaku kegiatan ekonomi, tetapi juga sebagai warga negara biasa yang membeli berbagai barang untuk kebutuhannya, memesan jasa, dan bekerja untuk keuntungannya sendiri.

Agar tidak melewati batas antara pembeli biasa dan pengusaha, perlu dilakukan pengawasan yang ketat berbagai instruksi, dan rekomendasi lain yang diberikan agensi pemerintahan mengawasi peraturan perpajakan. Anda bahkan dapat mencari bantuan hukum dan menarik pengacara berkualifikasi yang selanjutnya dapat melindungi Anda dari berbagai hukuman.

Pengusaha perorangan adalah badan usaha dan ikut serta dalam berbagai transaksi bisnis atas dasar kesetaraan dengan badan hukum. Mereka berhak membuka rekening bank sendiri, melakukan buku kas yaitu memiliki mesin kasir, dan tentunya melakukan penyelesaian bersama baik dengan perorangan. orang dan badan hukum. Berdasarkan sifat kegiatannya, seorang pengusaha perorangan mempunyai kedudukan hukum ganda, karena ia dapat bertindak sebagai orang perseorangan dan sebagai subjek kegiatan ekonomi. Seseorang bukan merupakan peserta kegiatan ekonomi dan hanya bertindak sebagai konsumen berbagai jasa, termasuk pembelian barang dan berbagai karya. Dari sini kita dapat menyimpulkan bahwa ciri-ciri penyelesaian bersama antara pengusaha perorangan dan perorangan adalah sebagai berikut:

antara orang perseorangan dan pengusaha perorangan, penyelesaian bersama hanya dilakukan secara tunai, hal ini tidak bertentangan dengan aturan yang ditetapkan pada tahun 2019;
pembayaran tersebut dapat dilakukan dengan membayar tunai atau melalui lembaga perbankan, melalui kartu plastik.

Dalam melakukan pembayaran antara orang pribadi dengan pengusaha orang pribadi secara tunai, sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan pada tahun 2019, dana keuangan harus diterima di meja kas, kemudian dikapitalisasi oleh pengusaha orang pribadi dengan memasukkannya ke dalam laporan untuk menentukan dasar pengenaan pajak. . Jika pembayaran tunai antara orang pribadi dan pengusaha perorangan dilakukan melalui kartu bank, maka dana tersebut diakumulasikan di rekening bank pengusaha dan juga dimasukkan ke dalam laporan untuk perpajakan selanjutnya.

Perlu diketahui bahwa tidak ada batasan (limit) antara pelaksanaan penyelesaian bersama antara individu dan pengusaha perorangan.

Untuk menjawab pertanyaan tersebut perlu dipahami bahwa peserta hukum dalam hubungan ekonomi tidak mempunyai hak yang sama dengan pengusaha, dan semua transaksi keuangannya harus melalui laporan keuangan. Dalam hal ini, jika pengusaha tidak diwajibkan memiliki rekening bank, maka badan hukum wajib memilikinya.

Sebaliknya, individu tidak dikenakan batasan apa pun terkait pembatasan transaksi tunai. Dari sini kita dapat menyimpulkan bahwa, seperti halnya pengusaha perorangan, penyelesaian bersama antara orang perseorangan dan badan hukum tidak dikenakan pembatasan (limit). Negara bagian belum menetapkan batasan tambahan untuk operasi semacam itu pada tahun 2019. Penyelesaian bersama antara individu dan badan hukum dapat dilakukan menurut algoritma berikut:

untuk pembayaran tunai, bila pembayaran dilakukan secara tunai ke meja kas suatu badan hukum;
untuk pembayaran non tunai, pembayaran dilakukan melalui rekening bank dan dana langsung masuk ke rekening badan hukum.

Seperti halnya pengusaha perorangan, tidak ada batasan penyelesaian antar entitas pada tahun 2019.

Sebagaimana disebutkan di atas, badan hukum dan pengusaha perorangan bertindak sebagai subyek kegiatan ekonomi, oleh karena itu ketentuan mengenai penetapan batas-batas penyelesaian bersama di antara mereka berlaku sepenuhnya. Untuk tahun 2019, jumlah 100.000 tetap tidak berubah. Oleh karena itu, ketika melakukan berbagai kegiatan ekonomi yang subjeknya adalah badan hukum dan pengusaha perorangan, batas jumlah uang tunai yang dapat mereka gunakan untuk membayar satu sama lain tidak boleh melebihi 100.000 rubel. Perhitungan tersebut dapat terjadi sebagai berikut:

hingga 100.000 rubel, ketika uang ditransfer secara tunai ke meja kas dan kemudian ditransfer ke rekening bank khusus badan hukum atau pengusaha perorangan;
jika jumlahnya melebihi lebih dari 100 ribu rubel, maka semua penyelesaian bersama antara entitas ini harus dilakukan hanya melalui rekening bank, karena batasan mulai berlaku.

Perhitungan manakah yang tidak tunduk pada aturan limit?

Ada transaksi bisnis yang tidak dapat dilakukan melalui rekening bank, sehingga bank sentral telah menetapkan beberapa aturan yang memungkinkan Anda menambah jumlah uang tunai, melewati aturan batas penyelesaian antar badan usaha. Hal ini mungkin terjadi dalam kasus berikut, yang ditetapkan untuk tahun 2019:

apabila upah dibayarkan kepada pegawai suatu badan hukum atau pengusaha perorangan;
dalam hal melakukan berbagai pembayaran dan pungutan yang bersifat sosial, yang dapat berupa pembayaran biaya rumah sakit dan biaya lainnya;
apabila suatu badan hukum mengeluarkan dana berdasarkan laporan khusus, misalnya dalam bentuk tunjangan perjalanan;
Bagi pengusaha perorangan terdapat kolom tersendiri, karena tidak berlaku batasan pengeluaran dana yang akan dikeluarkan untuk keperluan pribadi pengusaha, dengan satu syarat, jika pembayaran tersebut tidak digunakan untuk melakukan kegiatan komersialnya.

Perlu Anda pahami bahwa segala risiko yang terkait dengan pelanggaran aturan limit tidak hanya ditanggung oleh berbagai perusahaan, tetapi juga oleh pengusaha yang merupakan pengusaha perorangan. Jika kita menganalisis pengenaan sanksi atas pelanggaran batas, kita dapat memastikan bahwa pengusaha juga membayar sejumlah besar dana dalam bentuk denda.

Aturan ini telah dipertahankan untuk tahun 2019.

Dari segi hukum, perjanjian pengalihan mengatur tentang suatu transaksi hukum yang berkaitan dengan pengalihan utang suatu badan hukum atau orang perseorangan, serta pengusaha perorangan (debitur), oleh suatu badan usaha (kreditur) kepada badan usaha lain. . Tidak ada yang rumit dalam tata cara hukum pengalihan utang, cukup dengan membuat perjanjian khusus, namun dari segi keuangan, hubungan hukum tersebut juga ada batasnya. Tata cara pengalihan utang berdasarkan perjanjian pengalihan adalah sebagai berikut:

antara kreditur lama dan kreditur baru ditandatangani perjanjian khusus untuk pengalihan hak tagih utang kepada kreditur baru;
setelah itu, debitur diberitahukan tentang pengalihan utangnya secara tertulis, dan mulai saat ini kreditur baru mempunyai dasar hukum untuk menuntut utang tersebut.

Hutang itu sendiri dapat dinyatakan dalam bentuk uang atau materi, tetapi dari sudut pandang akuntansi, segala sesuatu yang menjadi hutang harus diubah menjadi setara kas, yaitu mempunyai nilai. Berdasarkan hal tersebut, kita dapat mengatakan bahwa utang, dalam wajib, batas penyelesaian yang ditetapkan oleh Bank Sentral Rusia berlaku.

Oleh karena itu, ketika debitur memutuskan untuk melunasi utangnya yang melebihi jumlah 100.000 rubel, maka uang tersebut harus melalui rekening giro atau mesin kasir pengusaha perorangan dan badan hukum. Sebaliknya, apabila jumlah hutangnya lebih kecil dari jumlah tersebut di atas, maka dapat dilakukan dengan cara pembayaran tunai, dengan postingan wajibnya.

Penting untuk diketahui bahwa jika utang dibayar oleh individu, tidak ada batasan, dan jumlah berapa pun dapat ditransfer secara tunai ke meja kas suatu perusahaan atau pengusaha perorangan. Perjanjian semacam itu merupakan ciri khas berbagai perjanjian pinjaman, di mana warga negara biasa bertindak sebagai debitur, dan perusahaan penagihan menjadi kreditor.

Aturan pembayaran utang ini juga tetap berlaku pada tahun 2019.

Berbicara tentang pembatasan pembayaran tunai antara berbagai badan usaha, kita dapat sampai pada kesimpulan bahwa pembatasan tersebut tidak berlaku untuk hubungan antara mereka dan individu. Hal ini disebabkan karena warga negara, jika bukan pengusaha perorangan, atau sebagai pengusaha perorangan, bertindak sebagai warga negara biasa, bukanlah subjek kegiatan wirausaha.