W ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej dla podmiotów gospodarczych istnieją pewne zasady dotyczące wykorzystania środków w formie bezgotówkowej i gotówkowej. Istnieje wiele funkcji płatności gotówkowych. W szczególności osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej, mogą płacić gotówką bez ograniczeń. Organizacje, przedsiębiorstwa i inne osoby prawne, a także indywidualni przedsiębiorcy muszą przestrzegać specjalnie opracowanych obowiązkowych zasad.

Innowacje w rozliczeniach pieniężnych pomiędzy organizacjami

Limit naliczania jednej umowy pozostał niezmieniony i wynosi 100 tysięcy rubli. Osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni mają prawo do dokonywania rozliczeń pieniężnych w walucie krajowej w określonych kwotach, a także w kwotach zagranicznych lub równoważnych po kursie CBR z dnia transakcji.

Ustalić ograniczenia

Klauzula 6 rozporządzenia Banku Rosji nr 3073 wymienia warunki, w których przestrzegane są powyższe ograniczenia. Obowiązują:

• w stosunkach między uczestnikami rozliczeń pieniężnych w ramach umowy cywilnoprawnej przez cały okres jej obowiązywania;
• gdy środki pieniężne są wydawane przez bank lub inną instytucję kredytową zgodnie z umowami o zwrot sald, są one przekazywane na specjalny rachunek w CBR.

Kiedy limit gotówkowy nie obowiązuje

Limity nie obowiązują w przypadku wykorzystania gotówki na następujące cele:

• o wydawanie wynagrodzeń i innych płatności z funduszu płac, w tym świadczeń socjalnych;
• dla celów konsumenckich indywidualnego przedsiębiorcy, niezwiązanych z jego działalnością gospodarczą;
• pod raportem pracowników firmy.

Wprowadzono zmiany umożliwiające nieograniczone korzystanie z sald gotówkowych przez indywidualnych przedsiębiorców i małe firmy będące osobami prawnymi.

Obliczanie maksymalnego salda pieniędzy w kasie

Do tej pory obliczanie limitu salda gotówki w kasie przedsiębiorstwa nie jest obowiązkowe dla małych firm. Niemniej jednak, w celu zapewnienia bezpieczeństwa mienia i operacyjnego zarządzania przepływami pieniężnymi, zaleca się organizacjom obliczenie limitu salda pieniędzy w kasie, zatwierdzenie go odpowiednią kolejnością i skrupulatne wykonanie.

Maksymalna kwota salda gotówkowego w kasie jest ustalana na polecenie kierownika i jest ściśle przestrzegana

Stosowanie instrukcji CBR do rozliczeń pieniężnych

Dla firm i przedsiębiorców Bank Rosji określił warunki rozliczeń gotówkowych (instrukcje nr 3210-u). Obowiązkowa jest praca kasy zorganizowana przez kierownictwo. Zaleca się przedsiębiorstwom przestrzeganie ustalonych limitów sald gotówkowych na koniec dnia roboczego (klauzula 2 dyrektyw CBR).

W przypadku naruszenia regulaminu firma może stracić możliwość pozostawienia gotówki w kasie. Do prowadzenia ewidencji kasowej wykorzystywane są wyłącznie dokumenty w formie ustanowionej przez Państwowy Komitet Statystyczny Federacji Rosyjskiej (uchwała nr 88).

Zasady przeprowadzania transakcji gotówkowych

Wymagane jest dokonywanie transakcji gotówkowych za pomocą zleceń przychodów i rozchodów. Księgowy lub kasjer przedsiębiorstwa prowadzi taką dokumentację. Dopuszcza się również wydawanie zleceń przez kierownika, jeżeli prowadzi on transakcje rozliczeniowe (punkt 4.2 Instrukcji).

Firma jasno określa krąg pracowników dopuszczonych do rozliczeń pieniężnych (kierownik, księgowy czy kasjer). Rejestrują wszystkie zrealizowane transakcje gotówką i wprowadzają niezbędne informacje do księgi kasowej.

Zmiany w realizacji dokumentów kasowych

W formie papierowej PKO i RKO sporządzane są odręcznie lub przy użyciu specjalnego oprogramowania, podpis osoby odpowiedzialnej składa własnoręcznie.

Dokumenty gotówkowe w formie elektronicznej sporządzane są na komputerze za pomocą kodowania przed nieuprawnioną ingerencją. Zapobiegnie to ich zniekształceniu lub utracie ważnych informacji. Składany jest podpis elektroniczny (FZ nr 63). Korekty w dokumentach kasowych są niedozwolone.

Obowiązkiem kierownika jest zapewnienie maksymalnej ochrony danych, aby zapewnić niezawodne przechowywanie dokumentacji w dowolnym formacie.

Rozliczenia z osobami prawnymi na podstawie umowy

Między osobami prawnymi rozliczenia pieniężne są dokonywane na podstawie przepisów art. 128 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, stosunki te są przedmiotem praw. Podczas takich interakcji gotówka może swobodnie przepływać między podmiotami prawnymi.

W niektórych przypadkach mogą obowiązywać pewne ograniczenia. W Instrukcjach Banku Centralnego mówi się, że „gotówka” może być używana tylko zgodnie z ustalonymi zasadami. Zgodnie z decyzją firmy, mogą być wydatkowane tylko środki na rozliczenia z partnerami, w szczególności na wzajemne rozliczenia z dostawcami produktów.

W przypadku rozliczeń z osobami prawnymi ustalono limit 100 tysięcy rubli. Limit ten uwzględniany jest przy każdej transakcji w ramach odrębnej umowy.

Procedura rozliczeń osób prawnych i osób fizycznych

Rozliczenie gotówkowe z osobą fizyczną nie jest ograniczone limitami (punkt 5 Instrukcji). Należy jednak zauważyć, że taka swoboda działania dotyczy wyłącznie relacji z obywatelami niebędącymi przedsiębiorcami (klauzula 1 Instrukcji).

Ustalenie limitu rozliczeń dla LLC i jej podziału strukturalnego

Organizacje i przedsiębiorstwa mają prawo do dokonywania transakcji pieniężnych w gotówce między oddzielnymi oddziałami. Przelew pieniędzy odbywa się poprzez wydanie nakazu gotówkowego na konto zgodnie z procedurą ustaloną przez przedsiębiorstwo. Obserwuje się to również przy otrzymywaniu gotówki z pionów strukturalnych.

W relacjach pomiędzy spółką dominującą a jej oddziałami nie są ustalane limity, ale nic nie mówi się o braku ograniczeń. Jeśli kierujemy się klauzulą ​​3 artykułu 55 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, możemy wyciągnąć logiczny wniosek: jednostki nie są osobami prawnymi, co oznacza, że ​​​​nie mają do nich zastosowania ograniczenia.

Jak należy dokonywać płatności IP?

W przypadku rozliczenia pieniężnego między osobą prawną a indywidualnym przedsiębiorcą przestrzeganie limitu jest obowiązkowe. W ten sposób kontrolowany jest przepływ gotówki i niedozwolone są nadużycia w postaci ukrywania dochodów. Rzeczywiście, w biznesie wymiana pieniędzy może oznaczać realizację obopólnie korzystnych transakcji, w których obie strony uzyskują określony zysk. Najłatwiej to zrobić gotówką, ale jest to prawie niemożliwe przy płatności bezgotówkowej.

Czy wysokość płatności dla osób fizycznych jest regulowana?

Warto zauważyć, że jeśli jedną ze stron stosunków pieniężnych jest osoba fizyczna, czyli zwykły obywatel, obaj uczestnicy transakcji mogą nie przestrzegać limitu rozliczeniowego. Jednak Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej wielokrotnie zaczęło mówić o ustalaniu limitów dla osób fizycznych w celu kontrolowania kosztownych przejęć obywateli. Planowane jest ustalenie limitu gotówkowego w wysokości 300 000 rubli. Inicjatorzy takiej innowacji proponują zmianę art. 861 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, a mianowicie karę w postaci grzywny równej różnicy między limitem a nadwyżką wpływów ze sprzedaży towarów lub usług.

Zwolnienie z ograniczeń

Jak wspomniano powyżej, podmioty gospodarcze są w wielu przypadkach zwolnione z ograniczenia obrotu gotówkowego.

• Wypłata wynagrodzenia.
• Ubezpieczenia i opłaty socjalne.
• Emisja środków w ramach raportu.
• Na osobiste potrzeby właściciela firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy.

Ponadto CBR w swoich Instrukcjach wymienia dodatkowe przypadki wykluczające limity gotówkowe:

• transakcje z udziałem CBR;
• opłaty celne, podatkowe;
• spłacane raty pożyczki.

Przy tak pozornie demokratycznym nastawieniu w Instrukcji Banku Centralnego są innowacje, które są o wiele bardziej opłacalne dla banków, ale bynajmniej dla przedsiębiorców.

Aby wykorzystać gotówkę w przypadkach nie wyszczególnionych w specjalnym wykazie, nie można ich zabrać z kasy firmy. W nowym roku najpierw musisz przekazać wymaganą kwotę do banku, a dopiero potem wypłacić niezbędną gotówkę.

W ten sposób państwo ma możliwość kontrolowania przepływu środków, a bank centralny otrzymuje odsetki za transakcje. Jeśli chodzi o przedsiębiorcę, nic nie zyskuje, a jedynie zyskuje niepotrzebne problemy i ponosi dodatkowe koszty.

Kto jest odpowiedzialny za naruszenie limitów

Kontrola organu kontrolnego może ujawnić naruszenia określone w art. 15 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej jako wykroczenie administracyjne. W takiej sytuacji strona, która otrzymała gotówkę przekraczającą ustaloną normę, zostanie ukarana grzywną, a odpowiedzialność spoczywa nie tylko na firmie, ale również na kierowniku.

• Firma (osoba prawna) zapłaci grzywnę - od 40 do 50 tysięcy rubli.
• Urzędnik (szef przedsiębiorstwa) - od 4 do 5 tysięcy rubli.

Termin, w którym można dochodzić roszczeń z tytułu przestępstwa, wynosi 2 miesiące od dnia zawarcia umowy.

Obowiązuje również zakaz wykorzystywania gotówki ze środków otrzymanych ze źródeł takich jak pożyczki, zwrot niewykorzystanych środków rozliczeniowych.

Cechy ograniczenia obiegu gotówki

Limit ograniczający przepływ środków pieniężnych ustalany jest w ramach umowy zawartej pomiędzy dwoma podmiotami.

Normy w granicach 100 tysięcy rubli. muszą być przestrzegane w każdej formie umowy, niezależnie od przedmiotu umowy (pożyczka, płatność za usługę lub towar, dostawa produktów).

Limit obowiązuje przez cały czas trwania umowy. Nawet jeśli wpłaty gotówkowe dokonywane są w kilku transzach, ich łączna kwota nie powinna przekraczać ustalonego limitu.

Jeżeli w umowie znajdują się dodatkowe uzgodnienia dotyczące wypłaty odszkodowania, grzywny, kary, kary, nie można ich wykonać gotówką, jeżeli do tego czasu wykorzystano już ograniczoną kwotę.

Przekroczono wartość graniczną

Przekraczanie limitów jest dopuszczalne tylko w niektórych przypadkach.

• Między podmiotami gospodarczymi zawarto kilka umów, a za każdy z nich można zapłacić gotówką za 100 tysięcy rubli.
• Jeżeli w umowie określono kwotę środków przekraczającą 100 tysięcy rubli, tylko kwota limitu jest wypłacana gotówką, a saldo przelewane jest przelewem bankowym.
• Indywidualny przedsiębiorca może wykorzystywać dowolną kwotę do celów osobistych, nie wymaga to umów, transakcji pieniężnych: wystarczy wydać pieniądze za pomocą przekazu gotówkowego.

Odpowiedzialność za popełnione naruszenia

Aby uchronić się przed odpowiedzialnością administracyjną, należy zwrócić szczególną uwagę na wszystkie szczegóły umowy, przestudiować każdą z jej klauzul dotyczących przepływu gotówki, a dopiero potem przystąpić do rzeczywistych działań.

Limity rozliczeń pieniężnych między osobami prawnymi a indywidualnymi przedsiębiorcami wynoszą dziś 100 tysięcy rubli. Jednocześnie przepisy i procedury przeprowadzania kontroli dyscypliny gotówkowej w przedsiębiorstwie nie zmieniły się od dziesięcioleci. Dlatego, aby uniknąć kar, wystarczy dokładnie przestudiować przepisy Banku Rosji dotyczące procedury pracy z gotówką i nie przekraczać limitów rozliczeniowych ustanowionych przez prawo.

Rozliczenia pieniężne pomiędzy firmami, przedsiębiorcami lub osobami fizycznymi dokonywane są na dwa sposoby - gotówkowo i bezgotówkowo. Każdy z nich jest używany w sytuacjach, w których jest uważany za najwłaściwszy. Rozważ cechy operacji rozliczeniowych w różnych sytuacjach.

Płatności gotówkowe i bezgotówkowe

Krajowe normy prawne dopuszczają transakcje gotówkowe między:

• przedsiębiorstwa;
• biznesmeni;
• firmy i przedsiębiorcy indywidualni;
• firmy lub przedsiębiorcy indywidualni.

Jednocześnie w zależności od tego, z kim są transakcje, obowiązują ścisłe ograniczenia co do wielkości środków wykorzystywanych w rozliczeniach. Tak więc osoby, które nie mają statusu indywidualnego przedsiębiorcy, mogą operować dowolną kwotą w transakcjach między sobą. Nie ustalono limitów rozliczeń gotówkowych przedsiębiorstw i przedsiębiorców indywidualnych z osobami fizycznymi. Jednak w przypadku interakcji finansowych między podmiotami prawnymi, a także między przedsiębiorstwami a przedsiębiorcami transakcje pieniężne są wyraźnie regulowane.

Maksymalna wielkość jednej transakcji między indywidualnymi przedsiębiorcami a osobami prawnymi nie może przekroczyć 100 000 rubli. (Instrukcja Banku Centralnego z dnia 07.10.2013 nr 3073-U). To maksimum jest również utrzymywane dla umów zawieranych w walucie obcej. Należy pamiętać, że w przypadku transakcji gotówkowych między firmami / indywidualnymi przedsiębiorcami konieczne jest użycie CCP zarejestrowanego w Federalnej Służbie Podatkowej.

Rozliczenia pieniężne między osobą prawną a osobą fizyczną

Jak już wspomniano, ustalony limit rozliczeń gotówkowych nie dotyczy transakcji pomiędzy przedsiębiorcą (lub indywidualnym przedsiębiorcą) a osobą fizyczną. Dotyczy to bezpośrednio rozliczeń z kupującymi i klientami, tj. mogą oni zakupić produkt lub usługę za gotówkę w ilości nie ograniczonej przepisami prawa.

Ponadto limit nie jest uwzględniany w niektórych sytuacjach (np. zapłata należności celnych) lub w przypadku transakcji wewnątrzfirmowych polegających na otrzymaniu przez pracowników następujących środków pieniężnych:

• pieniądze na raport lub podróż służbową;
• wynagrodzenie, świadczenia socjalne, wypłaty z umów ubezpieczenia;
• pożyczki.

Wydawanie gotówki na te cele nie jest ograniczone prawem, lecz jest kontrolowane przez firmę, a należy pamiętać, że maksymalne limity są ustalone dla funduszy podróżnych (dodatek dziennych), które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przykład

Pracownik Astra LLC otrzymał dodatek na podróż w wysokości 200 000 rubli. 60 000 rubli przeznaczono bezpośrednio na koszty podróży. (zakwaterowanie, dieta dzienna) i za 140 000 rubli. pracownik (w imieniu firmy) zawarł i opłacił gotówką umowę z organizacją-kontrahentem. Dochodzi do naruszenia prawa, które może prowadzić do imponujących grzywien za przekroczenie rozliczeń pieniężnych między osobami prawnymi: od przedsiębiorstwa od 40 000 do 50 000 rubli, od urzędników od 4000 do 5000 rubli. (część 1 artykułu 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Płatności gotówkowe przedsiębiorcy

Jeżeli osoba fizyczna jest indywidualnym przedsiębiorcą, podlega ograniczeniom dotyczącym handlowych rozliczeń pieniężnych z organizacjami i innymi indywidualnymi przedsiębiorcami.

Przedsiębiorca ma prawo dawać sobie z kasy kwoty nie ograniczone limitem, a jednocześnie może je przeznaczyć na własne potrzeby. Płatność gotówkowa za każdą z transakcji zawartych przez przedsiębiorcę (z wyjątkiem transakcji z osobami fizycznymi - nie indywidualnymi przedsiębiorcami) nie powinna przekraczać ustalonego limitu 100 000 rubli.

Przykład

IP Petrov T.T., po zabraniu z kasy 300 000 rubli, zawarł umowę na dostawę na 160 000 rubli. Przekraczaj 100 000 rubli. gdy płatność „gotówka” nie jest w tym przypadku możliwa. Indywidualny przedsiębiorca może zapłacić 100 000 rubli gotówką, a pozostałe 60 000 rubli. należy przekazać sprzedającemu przelewem bankowym.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca płaci gotówką za swoje wydatki osobiste, które nie są związane z działalnością handlową, to ograniczenie nie ma zastosowania.

Co do zasady podmioty gospodarcze dokonują podziału takich umów, charakteryzując w każdym z nich inne warunki lub dzieląc asortyment. Jednocześnie należy pamiętać, że sąd może uznać kilka umów zawartych z jednym dostawcą za jedną transakcję, jeśli zostaną one podpisane tego samego dnia i opłacone jednorazowo w wysokości ponad 100 000 rubli. (Rozporządzenie FAS PO w sprawie nr А72-3587/2008 z dnia 13.12.2008).

Rozliczenia pieniężne między osobą prawną a osobą fizyczną obejmują korzystanie z KKM, który przekazuje informacje do Federalnej Służby Podatkowej. Wymóg ten dotyczy wszystkich firm i przedsiębiorców indywidualnych, z wyjątkiem tych zwolnionych z obowiązku korzystania z kas fiskalnych lub posiadających opóźnienie do 07.01.2019.

Rozliczenia gotówkowe i bezgotówkowe z kupującymi

Rozliczenia gotówkowe z kupującymi są ustalane przez CCP. Jeśli kupujący jest osobą fizyczną, nie ma ograniczeń co do kwoty zakupu. Przyjmując płatności od osób prawnych, należy pamiętać, że limit rozliczeniowy wynosi 100 000 rubli. dotyczy tego typu operacji. Nawet przy znacznej rozpiętości w czasie i płatności w ratach łączna kwota rozliczenia gotówkowego w ramach jednej transakcji nie powinna przekroczyć ustalonego maksimum.

Faktowi zakupu towarzyszy wystawienie paragonu gotówkowego, gdy firma dokonuje zakupu, jest on uzupełniany innymi dokumentami potwierdzającymi (paragon lub faktura).

Podczas interakcji z klientami należy pamiętać, że docelowa orientacja środków z kasy jest obowiązkową normą. Dlatego też, jeśli zaistnieje sytuacja ze zwrotem pieniędzy za towar, należy dowiedzieć się, w jaki sposób został on zapłacony przy zakupie. Jeżeli kupujący zapłacił gotówką, wówczas koszt towaru można zwrócić w kasie. W przypadku płatności bezgotówkowej (płatność kartą) zwrot następuje przelewem na rachunek bankowy kupującego.

Wkrótce zostaną wprowadzone zmiany w obowiązującym ustawodawstwie (ustawa o kasach fiskalnych z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ) w zakresie stosowania kas fiskalnych do płatności bezgotówkowych. Zgodnie z przyjętymi uzupełnieniami do ustawy, do rozliczeń bezgotówkowych z osobami fizycznymi wprowadzono kasy fiskalne. W takim przypadku paragon gotówkowy musi być wystawiony nie później niż następnego dnia po rozliczeniu, ale nie później niż w momencie przekazania towaru. Należy pamiętać, że wymóg ten nie dotyczy płatności bezgotówkowych między osobami prawnymi a indywidualnymi przedsiębiorcami.

Limit rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi w 2016 r.

Limit rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi w 2016 roku wynosi 100 000 RUB. (klauzula 6 Rozporządzenia Banku Rosji nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r.). Ale nie zawsze jest jasne, kiedy należy kierować się tym ograniczeniem.

Limit rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi w 2016 r., jeżeli umowa nie została sporządzona

Limit rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi w 2016 roku obowiązuje w ramach jednej umowy. Ale firmy nie zawsze sporządzają pisemną umowę. Zdarza się, że dostawca wystawia fakturę do zapłaty, a następnie wysyła towar na liście przewozowym. Nie oznacza to jednak, że w takiej sytuacji można płacić gotówką bez ograniczeń. W tym przypadku nadal uważa się, że firmy zawarły umowę kupna-sprzedaży (Dekret Sądu Arbitrażowego Okręgu Moskiewskiego z dnia 21 lipca 2015 r. Nr F05-9033 / 2015).

Umowa nie musi być zawarta w formie jednego dokumentu podpisanego przez strony. Jeżeli dostawca wystawił fakturę wskazującą nazwę i ilość towaru, wówczas dokument ten jest ofertą, czyli propozycją zawarcia umowy. Płatność faktury - za zgodą (klauzula 3 artykułu 434 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Dlatego możesz zapłacić za towary gotówką, jeśli ich wartość na fakturze nie przekracza 100 000 rubli. Potwierdził to nam Bank Rosji.

Zdarza się, że firma ma umowę z dostawcą. A poza tym firma otrzymuje towar na osobnych fakturach, w których nie ma odniesień do umowy. Inspektorzy sumują łączną kwotę płatności gotówką za wszystkie przesyłki. Jeśli przekroczy limit, organy podatkowe nakładają grzywnę w wysokości do 50 000 rubli. (część 1 artykułu 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). W takich sytuacjach okazuje się, że jest to walka z karą, ponieważ na fakturach nie ma odniesienia do umowy. Sędziowie są zgodni, że przy takiej rejestracji są to oddzielne jednorazowe doręczenia (orzeczenie III Sądu Apelacyjnego Arbitrażowego z dnia 9 kwietnia 2013 r. w sprawie A33-18496/2012). Bezpieczniej jest jednak, aby łączna kwota rozliczeń gotówkowych z dostawcą nie przekraczała 100 000 rubli. To uchroni Cię przed grzywnami i sądem.

Przykład
Firma zawarła umowę z dostawcą na dostawę czekoladek. W ramach tej umowy firma zapłaciła gotówką za towar w wysokości 50 000 rubli. Ponadto firma zakupiła od tego dostawcy partię chałwy o wartości 70 000 rubli. Strony nie podpisały umowy na te towary. Dlatego bezpieczniej jest zapłacić gotówką za kwotę nieprzekraczającą 50 000 rubli. (100 000 - 50 000).

Oznacza to, że limit rozliczeń pieniężnych między podmiotami prawnymi w 2016 r. musi być przestrzegany niezależnie od tego, czy istnieje pisemna umowa z kontrahentem, czy nie.

Limit rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi w 2016 roku w ramach tego samego rodzaju umów

Niektóre firmy zawierają umowy tego samego rodzaju w celu zwiększenia kwoty wpłat gotówkowych. Na przykład zamiast jednej umowy pożyczki sporządzają z kontrahentem kilka, każda na kwotę mniejszą niż 100 000 rubli. W takich przypadkach organy podatkowe podczas kontroli podsumowują rozliczenia gotówkowe ze wszystkich umów i karą za przekroczenie limitu. Istnieje możliwość zaskarżenia grzywny w sądzie (wyrok X Sądu Apelacyjnego Arbitrażowego z dnia 7 września 2015 r. w sprawie A41-27520/15, szerzej). Chociaż z wyjaśnień, które otrzymaliśmy z Banku Rosji, możemy wywnioskować, że limit należy obliczyć osobno dla każdej umowy.

Aby zmniejszyć ryzyko roszczeń, lepiej zawrzeć umowy na różnych warunkach: inny asortyment, koszt, warunki dostawy. W przypadku umów kredytowych bezpieczniej jest przewidzieć różne kwoty, oprocentowanie, warunki spłaty kredytu. Bezpieczniej jest też nie przeprowadzać jednoczesnych rozliczeń w ramach kilku kontraktów.

Dlatego warto rozważyć limit rozliczeń gotówkowych dla każdego kontraktu z osobna, nawet gdy firma sporządza kilka kontraktów z kontrahentem.

Ważny!
Kiedy przestrzegać limitu rozliczeń pieniężnych między osobami prawnymi w 2016 roku
1. Ogranicz 100 000 rubli. wykorzystywane w rozliczeniach pomiędzy firmami a przedsiębiorcami. Jeżeli firma lub przedsiębiorca zawarł umowę z osobą fizyczną, limit może nie być przestrzegany.

2. Limit obowiązuje nawet po wygaśnięciu umowy. Na przykład przy spłacie długu, którego kupujący nie miał czasu na spłatę w okresie obowiązywania umowy.

3. Limit dotyczy wszelkich rozliczeń wynikających z umowy: spłaty kapitału, odsetek lub kary.

Limit rozliczeń gotówkowych przy wypłacie dywidendy

Nie ma jasnych reguł dotyczących dywidend, pojawia się więc pytanie o limit wypłat gotówkowych. Na to pytanie odpowiedzieli nam specjaliści z Centralnego Banku Rosji.

Jeśli założyciel LLC jest organizacją, bezpieczniej jest przekazywać dywidendy na rachunek bieżący. Lub rozdaj gotówkę w wysokości nie większej niż 100 000 rubli.

Limit wpłat gotówkowych obowiązuje w ramach umowy. Spółka wypłaca dywidendy nie na podstawie umowy, ale protokołu z zebrania uczestników. Można zatem stwierdzić, że formalnie limit gotówkowy nie dotyczy emisji dywidend.

Organy podatkowe podczas kontroli mogą obliczać inaczej. Ponadto w wykazie wypłat, dla których limit nie obowiązuje, dywidendy nie są wskazywane (klauzula 6 Rozporządzenia Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. nr 3073-U). Dlatego jeśli firma wypłaca dywidendy w gotówce, bezpieczniej jest dać założycielowi kwotę nie większą niż 100 000 rubli.

W przypadku otrzymania dywidendy przez założyciela - osobę fizyczną, można je wypłacić gotówką bez ograniczeń (klauzula 5 Dyrektywy Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. Nr 3073-U).

Dla spółek akcyjnych obowiązuje specjalna zasada. Muszą przekazywać dywidendy przelewem bankowym (klauzula 8, art. 42 ustawy federalnej z dnia 26 grudnia 1995 r. Nr 208-FZ).

Okazuje się, że konieczne jest przestrzeganie 100-tysięcznego limitu, gdy dywidendy są wypłacane w gotówce założycielom - osobom prawnym.

Limit rozliczeń gotówkowych przy wystawianiu na podstawie raportu

Firma ma prawo wystawić pracownikowi dowolną kwotę w ramach raportu. Limit płatności gotówkowych w tym przypadku nie ma zastosowania (klauzula 6 Dyrektywy Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. Nr 3073-U).

Jeśli jednak pracownik płaci za towary lub usługi dla firmy, możesz zapłacić gotówką tylko w granicach 100 000 rubli. Specjaliści Banku Rosji wyjaśnili, że konieczne jest przestrzeganie limitu, jeśli pracownik wykorzystuje gotówkę do rozliczeń w ramach umów z organizacjami lub przedsiębiorcami, które zawarł na podstawie pełnomocnictwa. Lub na podstawie innych umów, które firma podpisała z kontrahentami. Na przykład, jeśli pracownik kupuje towary dla firmy na podstawie pełnomocnictwa, możesz zapłacić dostawcy gotówką nie więcej niż 100 000 rubli.

Jeżeli rozliczenia nie dotyczą umów zawieranych w imieniu firmy, limit nie musi być stosowany. Na przykład, jeśli pracownik w podróży służbowej zapłacił za usługi pralni chemicznej.

Przykład
Firma wysłała pracownika w podróż służbową w celu zakupu sprzętu. Księgowy przekazał mu raport w wysokości 135 000 rubli. Pracownik zawarł umowę ze sprzedawcą na podstawie pełnomocnictwa i zapłacił gotówką 135 000 rubli. Jeśli organy podatkowe to ujawnią, mają prawo ukarać zarówno firmę kupującą, jak i sprzedawcę w wysokości do 50 000 rubli.

Oznacza to, że możesz wydać i zwrócić rozliczaną w dowolnej wysokości. Limit rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi w 2016 roku nie ma tutaj zastosowania. Ale dotyczy to odpowiedzialnych zakupów.

Prowadzona działalność gospodarcza nie jest kompletna bez różnych transakcji finansowych związanych z rozliczeniem, zarówno pomiędzy podmiotami gospodarczymi, jak i pomiędzy osobami fizycznymi. Takie obliczenia są wyraźnie regulowane przez obowiązujące prawo i istnieje pewien limit. Aby dowiedzieć się, jaki jest limit rozliczeń między osobą prawną a osobą fizyczną, należy zapoznać się z niniejszą publikacją.

Uczestnicy rozliczenia

Nie jest tajemnicą, że przy zakupie różnych towarów, usług i robót konieczne jest przeprowadzenie obliczeń. Uczestnikami takich operacji są osoby prawne, osoby fizyczne, a także indywidualni przedsiębiorcy. Mogą dokonywać między sobą wzajemnych rozliczeń w walutach krajowych i obcych. Organy państwowe, które są wezwane do monitorowania prawidłowości płatności podatków, w celu zminimalizowania uchylania się od płacenia podatków, ustanawiają różne ograniczenia. Wyrażają się one w różnych ograniczeniach.

Warto wiedzieć, że w ugodę zaangażowane są również różne organy państwowe, które mimo specyficznego stanowiska są podmiotami prawnymi. Ale jeśli uważnie przyjrzysz się kolejności różnych rozliczeń między nimi a osobami fizycznymi, możesz zrozumieć, że wszystkie przechodzą tylko przez banki wybrane w specjalnej procedurze przetargowej.
Płatności można dokonać na dwa sposoby:

• prowadzenie płatności gotówkowych;
• dokonywanie płatności bezgotówkowych.

W pierwszym przypadku transfer środków odbywa się za pośrednictwem kasjera lub z ręki do ręki. W drugim przypadku kompensaty dokonywane są za pośrednictwem systemu bankowego, rozliczeń elektronicznych lub płatności za pośrednictwem instytucji bankowych.

Podmioty gospodarcze obejmują przedsiębiorców indywidualnych oraz osoby prawne.

Limity rozliczeń

Bank Centralny naszego kraju ustanowił pewne ograniczenia dotyczące rozliczeń. Na 2019 r. wynoszą 100 000 rubli. Wynika to z faktu, że w celu ograniczenia obiegu gotówki, a tym samym śledzenia wszystkich transakcji finansowych, które zachodzą między osobami prawnymi, indywidualnymi przedsiębiorcami i osobami fizycznymi. Te ograniczenia obliczeniowe są spowodowane dwoma ważnymi czynnikami:

• aby takie wzajemne rozliczenia nie poszły w cień, a od nich płaci się różne podatki i opłaty;
• ograniczenie obiegu tzw. „czarnej” gotówki.

Takie ograniczenia rozliczeniowe zostały wprowadzone już pod koniec lat dziewięćdziesiątych, ale stawka za nie w wysokości 100 tys. rubli została również pozostawiona na 2019 rok.

Warto wiedzieć, że między niektórymi podmiotami prawnymi, aby uciec od powyższego ograniczenia, zawieranych jest kilka umów, zgodnie z którymi kwota przekraczająca ustalony limit jest dzielona na kilka części, które nie przekraczają 100 000 tys. Takie wzajemne rozliczenia są ryzykowne i mogą skutkować nałożeniem przez organy podatkowe różnych sankcji finansowych i trudno będzie uzasadnić swoją sprawę nawet w sądzie. W 2019 r. wysokość kar za takie naruszenia jest znacząca.

Warto wiedzieć, że przedsiębiorcy są narażeni na naruszenie tych zasad. Wynika to z faktu, że na rynku mogą działać nie tylko jako podmioty gospodarcze, ale także jako zwykli obywatele, którzy kupują różne towary na swoje potrzeby, zamawiają usługi i pracują na własny użytek.

Aby nie przekraczać granicy między zwykłym nabywcą a przedsiębiorcą, konieczne jest ścisłe przestrzeganie różnych instrukcji i innych zaleceń wydawanych przez organy państwowe nadzorujące ustawodawstwo podatkowe. Możesz nawet ubiegać się o pomoc prawną i zaangażować wykwalifikowanych prawników, którzy mogą następnie chronić Cię przed różnymi karami.

Indywidualny przedsiębiorca jest podmiotem działalności gospodarczej i uczestniczy w różnych transakcjach gospodarczych na równi z osobami prawnymi. Mają prawo otwierać swoje rachunki bankowe, prowadzić księgę kasową, czyli posiadać kasę i oczywiście dokonywać wzajemnych rozliczeń jak z osobami fizycznymi. osoba i osoba prawna. Ze względu na charakter swojej działalności indywidualny przedsiębiorca ma podwójny status prawny, ze względu na to, że może działać jako osoba fizyczna oraz jako podmiot gospodarczy. Osoba fizyczna nie jest uczestnikiem działalności gospodarczej i działa jedynie jako konsument różnych usług, co obejmuje również zakup towarów i różnych dzieł. Z tego możemy wywnioskować, że cechy wzajemnych rozliczeń pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami a osobami fizycznymi będą następujące:

• pomiędzy podmiotem fizycznym a indywidualnym przedsiębiorcą wzajemne rozliczenia odbywać się będą wyłącznie w formie pieniężnej, nie jest to sprzeczne z zasadami ustalonymi na 2019 rok;
• takie obliczenia można przeprowadzić zarówno płacąc gotówką, jak i za pośrednictwem instytucji bankowych za pomocą plastikowej karty.

Przy dokonywaniu rozliczeń między podmiotem fizycznym a indywidualnym przedsiębiorcą gotówką, zgodnie z wymogami, które są ustalone na 2019 r., środki muszą być odbierane w kasie, a następnie skapitalizowane przez indywidualnego przedsiębiorcę, wpisując je w raporcie, w celu ustalenia podstawa opodatkowania. Jeżeli płatność pieniężna między osobą fizyczną a indywidualnym przedsiębiorcą następuje za pomocą karty bankowej, wówczas środki są gromadzone na rachunku bankowym przedsiębiorcy, a także są uwzględniane w raporcie do późniejszego opodatkowania.

Ważne jest, aby wiedzieć, że nie ma ograniczeń (limitów) między wzajemnymi rozliczeniami pomiędzy osobą fizyczną a indywidualnym przedsiębiorcą.

Aby odpowiedzieć na to pytanie, należy zrozumieć, że prawni uczestnicy stosunków gospodarczych nie mają takich przywilejów jak przedsiębiorcy, a wszystkie ich transakcje finansowe muszą przechodzić przez sprawozdanie finansowe. W takim przypadku, jeśli przedsiębiorcy nie są zobowiązani do posiadania rachunków bankowych, to osoby prawne są zobowiązane do ich posiadania.

Osoby fizyczne, przeciwnie, nie podlegają żadnym ograniczeniom związanym z ograniczeniem transakcji gotówkowych. Z tego możemy wnioskować, że podobnie jak w przypadku indywidualnych przedsiębiorców, wzajemne rozliczenia pomiędzy osobami fizycznymi i prawnymi nie podlegają ograniczeniu (limitowi). Państwo nie określiło żadnych dodatkowych limitów dla takich operacji na 2019 rok. Takie wzajemne rozliczenia między osobami fizycznymi i prawnymi mogą odbywać się według następującego algorytmu:

• w przypadku płatności gotówkowych, gdy płatność jest dokonywana w gotówce do kasy osoby prawnej;
• w przypadku płatności bezgotówkowych, gdy płatność dokonywana jest za pośrednictwem rachunku bankowego, a środki natychmiast trafiają na konto osoby prawnej.

Podobnie jak w przypadku przedsiębiorców indywidualnych, limit rozliczeń między takimi podmiotami na 2019 rok nie jest ustalany.

Jak wspomniano powyżej, osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni działają jako podmioty gospodarcze, dlatego w pełni obowiązuje zasada ustalania limitów wzajemnych rozliczeń między nimi. Na rok 2019 kwota 100 tys. pozostała bez zmian. Wynika z tego, że przy prowadzeniu różnych działalności gospodarczych, w których podmioty prawne i indywidualni przedsiębiorcy działają jako podmioty, graniczna kwota gotówki, z którą można je rozliczyć między sobą, nie powinna przekraczać 100 000 rubli. Takie obliczenia mogą odbywać się w następujący sposób:

• do 100 000 rubli, gdy pieniądze są przekazywane w gotówce do kasy, a następnie przekazywane na specjalne konto bankowe osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy;
• jeśli kwota przekracza ponad 100 tysięcy rubli, wszystkie wzajemne rozliczenia między tymi podmiotami powinny odbywać się tylko za pośrednictwem rachunków bankowych, ponieważ limit zaczyna działać.

Które płatności nie są objęte regułą limitu

Istnieją transakcje biznesowe, których nie można przeprowadzić za pośrednictwem rachunków bankowych, dlatego Bank Centralny ustanowił pewne zasady, które pozwalają zwiększyć ilość gotówki z pominięciem zasad limitu rozliczeń między podmiotami gospodarczymi. Może to mieć miejsce w następujących przypadkach, które są ustalone na 2019 r.:

• gdy wynagrodzenia są wypłacane pracownikom osób prawnych lub indywidualnych przedsiębiorców;
• w przypadku dokonywania różnych płatności i rozliczeń międzyokresowych o charakterze socjalnym, gdzie można przypisać opłatę za szpital i inne wydatki;
• gdy osoba prawna wydaje środki finansowe na podstawie specjalnego raportu, na przykład w postaci diet podróżnych;
• istnieje osobna kolumna dla indywidualnych przedsiębiorców, ponieważ limit nie dotyczy wydawania środków, które zostaną wydane na osobiste potrzeby kupca, pod jednym warunkiem, jeśli ta płatność nie jest skierowana na prowadzenie jego działalności handlowej.

Musisz zrozumieć, że całe ryzyko związane z naruszeniem przepisów dotyczących limitu ponoszą nie tylko różne przedsiębiorstwa, ale także przedsiębiorcy, którzy są indywidualnymi przedsiębiorcami. Jeśli przeanalizujemy nakładanie kar za naruszenia limitów, widzimy, że przedsiębiorcy zapłacili również dużą sumę pieniędzy w postaci grzywien.

Ta zasada została utrzymana na 2019 rok.

Z prawnego punktu widzenia umowa cesji przewiduje czynność prawną związaną z przeniesieniem długu osoby prawnej lub fizycznej, a także indywidualnego przedsiębiorcy (dłużnika) przez jeden podmiot gospodarczy (wierzyciela) na inny . W prawnej procedurze przeniesienia długu nie ma nic skomplikowanego, wystarczy sporządzić specjalną umowę, ale z finansowego punktu widzenia takie stosunki prawne również podlegają ograniczeniu. Procedura przelewu wierzytelności na podstawie umowy cesji wygląda następująco:

• między starym a nowym wierzycielem zostaje podpisana specjalna umowa dotycząca cesji prawa do dochodzenia długu na nowego wierzyciela;
• po tym dłużnik zostaje powiadomiony na piśmie o przeniesieniu długu i od tego momentu nowy wierzyciel ma podstawę prawną do żądania długu.

Sam dług można wyrazić w pieniądzu lub rzeczach, ale z punktu widzenia rachunkowości każda rzecz, która działa jako dług, musi zostać przełożona na ekwiwalent pieniężny, czyli mieć wartość. Na tej podstawie możemy powiedzieć, że dług bez wątpienia podlega limitowi kalkulacyjnemu ustalonemu przez Centralny Bank Rosji.

Wynika z tego, że gdy dłużnik zdecyduje się spłacić dług, który przekroczy kwotę 100 000 rubli, pieniądze muszą koniecznie przejść przez rachunek bieżący lub kasę indywidualnego przedsiębiorcy i osoby prawnej. Jeżeli wręcz przeciwnie, kwota długu jest mniejsza niż powyższa kwota, można go zrealizować gotówką, z obowiązkowym zaksięgowaniem.

Ważne jest, aby wiedzieć, że jeśli dług jest spłacany przez osobę fizyczną, nie ma żadnych ograniczeń, a każdą kwotę można otrzymać w gotówce w kasie przedsiębiorstwa lub indywidualnego przedsiębiorcy. Takie umowy są typowe dla różnych umów kredytowych, w których zwykli obywatele występują jako dłużnicy, a firmy windykacyjne stają się wierzycielami.

Te zasady spłaty zadłużenia pozostały również w 2019 roku.

Mówiąc o wprowadzonym ograniczeniu rozliczeń pieniężnych pomiędzy różnymi podmiotami gospodarczymi, można stwierdzić, że nie dotyczą one relacji pomiędzy nimi a osobami fizycznymi. Wynika to z faktu, że obywatele, jeśli nie są indywidualnymi przedsiębiorcami lub będąc indywidualnymi przedsiębiorcami działają jak zwykli obywatele, nie są podmiotami gospodarczymi.

Powiązane posty:

Nie znaleziono powiązanych wpisów.

Zwrócić