Zbierka je proces vyberania a prepravy hotovosti z jedného podniku do druhého, ktorý pokrýva aj sieť pobočiek.
Osoba, ktorá sa stará o zber, zastáva funkciu. Okrem hotovosti môžu zbierky zahŕňať cenné papiere, dlhopisy, drahé kovy, bankové karty, mince a podobne.
Inými slovami, inkaso je, keď sa peniaze a iný hodnotný tovar jednej organizácie prepravia do jej pobočky alebo divízie za účelom dosiahnutia zisku, alebo sa prepravia do iného podniku.
Inkaso sa musí riadiť pravidlom uchovania prepravovaných cenných predmetov a musí sa zaoberať aj výberom a prevodom hotovosti do pokladne, ktorá je potrebná na doplnenie otvorených bežných účtov akejkoľvek fyzickej alebo právnickej osoby.
Pôvod inkasných služieb
V Rusku boli prvé inkasné služby vytvorené 1. augusta 1939 s podporou Štátnej banky Sovietskeho zväzu. A až na konci dvadsiateho storočia - v roku 1988 vláda oznámila vytvorenie ruského zberateľského združenia, ktoré sa oficiálne nazývalo "Rosinkas". Toto združenie má právnu silu po podpísaní federálneho zákona „O centrálnej banke Ruskej federácie“ 10. júla 2002, po ktorom sa stalo súčasťou hlavnej banky Ruskej federácie.
Vyberači peňazí sú pomerne špecifickou špecializáciou, ktorá si vyžaduje veľkú morálnu silu, vytrvalosť, zodpovednosť a schopnosť rýchlo konať v neobvyklých situáciách. Okrem osobných kvalít musí mať zberateľ prax v bezpečnostnej oblasti, minimálne šiestu kvalifikačnú kategóriu a platné oprávnenie na vykonávanie činností spojených s monitorovaním budov a objektov. Táto licencia má dobu platnosti len 6 mesiacov, preto ju treba neustále obnovovať.
Rovnako ako mnohí predstavitelia rôznych profesií, aj zberači hotovosti majú svoj sviatok - Deň zberateľov, ktorý sa v krajine oslavuje 1. augusta.
Zberové organizácie nemajú na svojom trhu veľkú konkurenciu, preto si dlhodobo udržiavajú monopol.
Proces výberu hotovosti
Stojí za to povedať, že proces zhromažďovania peňazí, cenných papierov, drahých kovov a iných vecí je pomerne náročný proces, ktorý je v skutočnosti hotovostnou operáciou. Preto musíte najskôr vyplniť určitý počet papierov.
Najprv musíte uzavrieť zmluvu so spoločnosťou, ktorá bude vykonávať zber, a so spoločnosťou, ktorá tento postup potrebuje. Pomoc pri zbere je žiadaná nielen zo strany právnických osôb, potrebujú ju aj bežní občania.
Korporácie zaoberajúce sa inkasnými službami často úzko spolupracujú s bankovými organizáciami. Títo k nim každý mesiac evidujú očíslované vizitky, kde je napísaný názov organizácie, kontakty, adresa hlavnej budovy a adresy pobočiek, ich prevádzkové hodiny, čísla certifikovanej batožiny a časový úsek príchodu zberateľov.
Posledné body sa vždy porovnávajú s počtom prepravovaných predmetov a celkovou záťažou. Každá taška zo zbernej batožiny má svoje číslo. Do organizácie zavolá aj manažér zbernej služby a spoločne určia vhodný čas na organizáciu zberu v podniku.
Prirodzene, proces zberu musí byť dodržaný podľa stanovených pravidiel: je potrebné nielen efektívne dodať potrebné vrecko, ale vedieť správne pripraviť sprievodnú dokumentáciu. Zberateľ má vždy zoznam, kde je bod po bode vyznačená dostupnosť prepravovaného predmetu:
- špeciálny kontajner, ktorý má svoje vlastné identifikačné číslo;
- kľúče;
- pečiatka organizácie;
- výhybkový preukaz;
- certifikované splnomocnenie, ktoré umožňuje prepravu meny a iných cenných predmetov.
Manipulácie, ktoré musí zberateľ uviesť do činnosti pri príchode do podniku s cennými predmetmi, sú podrobne opísané v schválených predpisoch.
- Najprv musí pracovník pokladne skontrolovať údaje o pase zberateľa, dostupnosť splnomocnenia na prepravu cenín, preukaz o vzhľade a akceptovať prevzatie a doručenie požadovaného zberného vrecka.
- Mali by ste tiež ukázať vzorku pečate, ktorá by mala byť na vrecku, a naplniť tašku cennými papiermi a priložiť sprievodné faktúry a potvrdenky.
- Pokladník musí vyplniť dokument, v ktorom musí uviesť úplný zoznam vykonaných manipulácií.
- Potom sa vyplnené papiere skontrolujú, aby sa zistilo, či sú v súlade s požadovanou sumou.
- Keď sa všetko spojí, nastáva proces investovania hotovosti do prispôsobenej tašky.
- Nasleduje zapečatenie vrecka: zberateľ pri pokladni musí skontrolovať, či vrecko a pečať na ňom nie sú poškodené a či existuje možnosť prístupu k cennému obsahu.
- Zamestnanec organizácie, kam zberateľ prišiel, musí vyplniť vizitku a skontrolovať údaje a čísla z karty, faktúr a príjmových dokladov. Ak sa zamestnanec pri vypĺňaní dokladov pomýli, musí ju bezodkladne opraviť.
- Po vyplnení všetkých dokladov a úkonov pokladník podpíše svoj vlastný podpis, ktorý je kritériom správnosti postupu inkasa.
Pri prevzatí alebo odovzdaní zberného vreca s peniazmi a príslušnou dokumentáciou musí zberateľ podpísať potvrdenie, potvrdiť ho pečiatkou a napísať dátum zberu. Potom musí tašku vrátiť pokladníkovi.
Ale stáva sa, že pokladník nájde v dokladoch určité nezrovnalosti. Priestupkom pri zbere môže byť nielen neporušenosť vrecka a plomby, ale aj nesprávne vyplnený zberný hárok, ktorý sa vyhotovuje pred odchodom zberného vozidla.
Čo však robiť v tomto prípade, keď sa osoba, ktorá osvedčila tieto papiere, nachádza na inom mieste? Záležitosť je možné pozitívne vyriešiť, ak sa zistené nedostatky podarí odstrániť pomocou oprávnenej osoby bez narušenia jej pracovnej činnosti. Ak nie je možné vyriešiť problém v krátkom čase, proces príjmu a prenosu zberného vrecka sa nevykoná. Výber peňazí (napríklad v supermarkete) sa uskutoční nabudúce. V tomto prípade musia zberatelia zaškrtnúť políčko „opätovná návšteva“ na hárku vzhľadu.
Inkaso v bankách
Inkaso v bankových organizáciách sa výrazne líši od inkasa napríklad v obchodoch s potravinami. Táto manipulácia je zložitejšia a vyžaduje si určitý poriadok. Poverený zamestnanec banky musí:
- dôkladne dvakrát skontrolujte všetku dokumentáciu (faktúry, účtenky, dochádzkové listy);
- skontrolujte neporušenosť zberného vrecka: nemali by tam byť žiadne diery, trhliny, vyčnievajúce uzly atď.;
- určiť účinnosť výplní a zámkových švov;
- skontrolujte čísla uvedené na zbernom vrecku a v dokumentácii.
Ak poverený pracovník bankovej organizácie zistí nedostatky v dokumentácii, musí o tom urobiť záznam do denníka príjmu, ktorý je následne oboma stranami kontrolovaný. Ak zamestnanec zistí známky hacknutia alebo otvorenia vrecka, potom ho otvorí, spočíta sa vnútorný obsah a vypracuje sa protokol o otvorení. Ak sa v taške zistí manko alebo naopak prebytok, táto suma sa zapíše do tohto úkonu. Zaznamenáva aj informácie o organizácii, dátume, čase, dôvode otvorenia, informácie o zamestnancoch, ktorí sa otvorenia zúčastnili, ako aj informácie o miestnosti, kde bolo otvorenie prepravnej tašky realizované.
Vzhľadom na to, že inkaso je účtovná operácia, je potrebné otvoriť pokladničný doklad, ktorý bude obsahovať účet 57 „Prevody na ceste“. To je veľmi výhodné pre podniky, ktoré potrebujú zber a pre zamestnancov zberných služieb.
Napríklad organizácia musí dostať finančné prostriedky od zberateľov vo výške 700 000 rubľov do banky, ktoré budú prevedené na konkrétny bežný účet. Provízia za túto operáciu bude 0,2 % z prijatej sumy.
Na základe dostupných údajov môžete vypracovať akt prevodu hotovosti do bankovej organizácie, kde môžete vidieť, ako sa peniaze vyberajú. To výrazne zjednodušuje život všetkým účastníkom procesu zberu.
Práca zberných organizácií je veľmi dôležitá, keďže podľa štatistík počet útokov a krádeží neustále narastá a zber je istým druhom spôsobu, ako sa vysporiadať s bezohľadnými občanmi.
Nesprávne zorganizovaný proces prevodu hotovosti do banky alebo naopak jej doručenia z banky na výplatu miezd môže viesť k najstrašnejším následkom. Ako správne previesť výnosy do banky a doručiť hotovosť z banky do podniku? Čo robiť, ak pokladník dostane falošné bankovky?
Zbierka výnosov
Pre zberateľov je ustanovený Nariadením o pravidlách skladovania, prepravy a zberu bankoviek a mincí Ruskej banky v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie (schválené Centrálnou bankou Ruskej federácie 24. apríla 2008 N 318-P).
Pred realizáciou odberu je potrebné vykonať množstvo organizačných opatrení. Musíte podať na inkasnom oddelení banky vzorky odtlačkov pečatí, ktoré sa použijú na zatavenie vriec. Vzorky overuje vedúci úverovej inštitúcie (jeho zástupca). Prvá kópia overenej vzorky sa odovzdá organizácii na predloženie pracovníkom inkasa pri preberaní vriec s hotovosťou, druhá sa vydá zamestnancom úverovej inštitúcie, ktorí vrecia s hotovosťou od inkasantov prevezmú.
Ďalej, organizácie vydávajú samy seba tašky, ktoré budú použité na inkaso, ich množstvo je určené objemom vybranej tržby. Každá taška je označená sériovým číslom. Úverová organizácia vedie voľný zoznam organizácií odovzdávajúcich vrecia s hotovosťou, v ktorom sú uvedené názvy organizácií, počet a počty vriec pridelených každej organizácii.
Okrem prípravy pečiatok a vriec sa každej organizácii vydáva mesačná hotovosť na výber hotovosti. vizitka priradíte mu číslo uvedené v zozname.
Po dokončení organizačnej etapy môže spoločnosť previesť prostriedky zberateľom.
Pokladník organizácie si musí zapísať za každé vrecko s hotovosťou odovzdané banke výpis, faktúra a príjmový doklad s rovnakým kódom formulára dokumentu podľa OKUD 0402300.
Hotovosť sa neodovzdáva žiadnej osobe, ktorá prehlási, že je zberateľom, ale len tomu, kto predloží pokladníkovi organizácie identifikačný doklad, splnomocnenie na prevzatie cenností, preukaz dochádzky a prázdnu tašku. Pokladníčka organizácie zasa predloží vzorku odtlačkov pečatí, tašku s cennosťami a vyplnený dodací list.
Výberca hotovosti v prítomnosti pokladníka organizácie skontroluje neporušenosť vrecka, prítomnosť neporušených a jasných odtlačkov pečatí, ich súlad s existujúcou vzorkou, správnosť vyplnenia dokumentov a odovzdá ich pokladníkovi organizácie prázdne vrecko a vizitku na vyplnenie.
Potom zberateľ skontroluje zhodu súm v hotovosti uvedených na vizitke, faktúre a pokladničnom doklade za tašku, číslo tašky uvedené na vizitke, faktúre a účtenke za tašku, číslo prevzatej tašky s hotovosťou. , následne podpíše prevzatie tašky a označí pečiatkou , dátum prevzatia tašky s hotovosťou a vráti potvrdenku do tašky do pokladne organizácie.
V organizácii zostáva prázdna taška, ktorú priniesol zberateľ. Slúži na prípravu hotovosti na doručenie na druhý deň a vrecúško s peniazmi si vyberie zberateľ.
Ak sa zistí porušenie neporušenosti tašky alebo nesprávne vyhotovenie sprievodných dokladov, preberanie cenín sa zastaví. Za prítomnosti zberateľa môžete odstrániť len tie chyby a závady, ktorých oprava nenaruší harmonogram prác zberného tímu.
Opravy pri vypĺňaní vizitky nie sú povolené. Nesprávny záznam sa prečiarkne a na voľnom poli karty sa urobí nový záznam, overený podpisom pokladníka organizácie. Zberateľ nesmie vykonávať zápisy na vizitku.
V prípade odmietnutia odovzdania hotovosti pokladník organizácie urobí záznam na vizitke „Odmietnutie“ a potvrdí to svojim podpisom.
Ak organizácia berie peniaze do banky nezávisle, potom sa výpis vloží do vrecka s hotovosťou a spolu s vakom sa úverovej inštitúcii predloží faktúra za tašku a potvrdenie za tašku.
Pokladník musí vrecko zapečatiť tak, aby otvorenie nebolo možné bez viditeľných známok poškodenia celistvosti vrecka a pečate.
Hotovosť a iné cennosti doručené úverovej inštitúcii počas pracovného dňa sa odovzdávajú poverenému zamestnancovi úverovej inštitúcie, ktorý ich prevezme a spracuje.
Pracovník banky skontroluje súlad záznamov vo faktúre za tašku a účtenku za tašku, ak je od organizácie prijatá taška s hotovosťou a vyhotoví denník (kód OKUD 0402301).
Ak dôjde k nezrovnalosti medzi údajmi na faktúre a účtenke za tašku, taška s hotovosťou, ako aj sprievodné dokumenty (faktúra a účtenka) sa vrátia organizácii. Opravy na dodacom liste k taške nie sú povolené.
Organizácie môžu vkladať prostriedky do banky nezávisle a bez použitia tašiek. Sprievodným dokladom pri doručení peňažných prostriedkov do banky je oznámenie o vklade v hotovosti (kód formulára dokladu pre OKUD 0402001), čo je súbor listín pozostávajúci zo samotného oznámenia, objednávky a pokladničného dokladu.
Doklady k platbe v hotovosti musia byť vyplnené súčasne ručne alebo na počítači pri zachovaní všetkých údajov formulára. V inzerátoch môže byť pečiatkou uvedené meno majiteľa účtu, číslo účtu a názov úverovej inštitúcie.
Pri vypĺňaní žiadosti o peňažný príspevok musíte vziať do úvahy, že pri vypĺňaní sumy musí byť jednotnosť v označení kopejok uložených v banke. Ak sú kopecky označené číslami „00“, potom pri vyjadrení sumy slovami by kopecky mali byť označené aj ako „00“. A ak sa označenie „=“ používa na označenie kopejok pri vyjadrení sumy v číslach, podobné označenie by sa malo použiť pri vyjadrení sumy slovami.
Organizácia musí vkladať hotovosť do pokladne len na svoj bankový účet. Zoberme si nasledujúcu situáciu: dva podniky - Delovoy Mir LLC a Avant LLC - majú jedného zakladateľa, účtovníka, a vykonávajú spoločné aktivity. Delovoy Mir LLC nutne potrebuje zaplatiť dane, no nemá peniaze v pokladni ani na svojom bankovom účte. Avant LLC má hotovosť. Účtovník vyhotovil oznámenie o peňažnom príspevku od Avant LLC, podľa ktorého sú prostriedky vložené na účet Delovoy Mir LLC. Bankovému kontrolórovi neušlo toto oznámenie z dôvodu, že vkladať peňažné prostriedky na cudzí účet v banke zákon zakazuje.
Schéma vkladu finančných prostriedkov do banky a fázy overovania dokladov sú podrobne opísané v Pravidlách. Oznámenie o peňažnom príspevku najskôr skontroluje účtovník banky (dátum, číslo účtu, súlad sumy číslicami a slovami, základ na vloženie prostriedkov, vykonanie oznámenia a pod.), ak nie sú reklamácie na jeho časť sa oznámenie o peňažnom príspevku prenesie do pokladne. Pokladník po prijatí dokumentov následne tiež vykoná kontrolu. Je povinný overiť prítomnosť a totožnosť podpisu bankového účtovníka s existujúcim vzorom a porovnať zhodu sumy v číslach a slovách. Pri preberaní peňazí sa porovnáva vložená suma a suma uvedená v inzeráte.
V tomto prípade by mali byť na pokladni iba peniaze osoby, ktorá ich vkladá. Všetky peniaze, ktoré predtým prijal pokladník banky, sú uložené v jednotlivých skladoch. Pokladník má zakázané odoberať klientovi z dohľadu od neho prijaté bankovky počítadlom hárkov (kusov) až do konca transakcie. Je to potrebné, aby v prípade kontroverznej situácie nehrozilo zámena alebo zámena akceptovaných bankoviek alebo zväzkov s už akceptovanými.
Ak výška skutočne vložených finančných prostriedkov nesúhlasí so sumou uvedenou v doklade, musí zástupca organizácie opätovne zaregistrovať a opätovne zaregistrovať inzerát na peňažný príspevok. Bankový pokladník prečiarkne pôvodne vystavené oznámenie o vklade v hotovosti, na zadnej strane potvrdenky uvedie skutočnú prijatú sumu peňazí a podpíše ho. Oznámenie o peňažnom príspevku sa odovzdá účtovníčke, ktorá vykoná opravy v pokladnici, vystaví novoprijatý doklad a odovzdá ho do pokladne. Pôvodne vystavený inzerát a objednávka sa zničia a účtenka sa odošle do pokladničných dokladov.
Ak z nejakého dôvodu zástupca organizácie opätovne nevyhotoví dokumenty, napríklad mešká na obchodné stretnutie a nestihne prepísať oznámenie o peňažnom príspevku, prostriedky mu zostávajú a pokladník vráti neprevzaté oznámenie o peňažnom príspevku účtovníkovi. Zápisy v pokladni sa rušia, oznam o peňažných príspevkoch sa preškrtáva a vkladá do pokladničných dokladov.
Ak sa sumy zhodujú, pokladník podpíše oznámenie, potvrdenie a príkaz, opečiatkuje potvrdenie a odovzdá ho vkladateľovi. Pokladník si ponechá oznámenie o vklade v hotovosti a príkaz odovzdá príslušnému účtovníkovi banky.
Neplatičské, pochybné a falošné bankovky
V praxi z času na čas nastávajú situácie, keď sú vo výťažku bankovky, ktoré sú falošné alebo vyvolávajú určité pochybnosti o ich pravosti. Ako postupovať v takýchto situáciách je uvedené v časti. VI Predpisy.
Pokladníci zakázané:
- vrátiť klientovi bankovky, ktoré vyvolávajú pochybnosti o ich pravosti, ako aj bankovky, ktoré majú znaky falšovania;
- ničiť pochybné a falošné bankovky;
- vyplatiť bankovky, ktoré sú pochybné a majú znaky falšovania, razením, prerazením, prerezaním atď.;
- odstrániť zo zorného poľa klienta od neho prijaté bankovky podľa počtu listov (kusov) až do konca transakcie.
Postup pokladníka bude závisieť od toho, ktorú bankovku identifikoval - platobnú alebo pochybnú.
Ak je identifikovaný insolvenčná zmenka, následne ho opečiatkuje pokladník banky pečiatkou „Výmena odmietnutá“, názov úverovej inštitúcie, dátum, priezvisko, iniciály a podpis. Centrálna banka Ruskej federácie prevádza insolventné bankovky na klienta.
Postup s pochybné bankovky iné. Osvedčenie o nich je vyhotovené v dvoch kópiách (kód OKUD 0402159). Tento dokument obsahuje podrobnosti o každej pochybnej alebo falošnej bankovke: nominálna hodnota, rok vzorky, séria a číslo v stĺpci „ďalšie údaje“ pri minci je uvedený názov mincovne.
Ak má pochybná bankovka známky falšovania, banka dodatočne vystaví pamätný príkaz (kód OKUD 0401108).
Druhá kópia certifikátu s odtlačkom pečiatky pokladnice je vystavená klientovi. V tomto prípade musí zástupca podniku predložiť (nie však odovzdať) pochybné bankovky, ktoré majú znaky falšovania, aby bolo možné porovnať ich údaje s údajmi uvedenými v osvedčení.
Je potrebné poznamenať, že Centrálna banka Ruskej federácie prijíma pochybné bankovky v nominálnej hodnote a bankovky so známkami falšovania - v podmienenej hodnote 1 rubeľ. za bankovku.
Pri zistení prítomnosti falošnej bankovky vo výnosoch musí vedenie podniku získať písomné vysvetlenie od pokladníka. Na jednej strane to vyžaduje čl. 247 Zákonníka práce Ruskej federácie, na druhej strane vysvetlenie pomôže zistiť nielen dôvody škody, ale aj prítomnosť alebo neprítomnosť chyby pokladníka.
Dokumentácia o prijatí peňazí z banky
Mnohé organizácie pravidelne potrebujú nielen vkladať finančné prostriedky do banky, ale ich aj prijímať od banky.
Vydávanie hotovosti organizáciám z ich bankových účtov sa vykonáva podľa hotovostné šeky. Kontrolou Rozpozná sa cenný papier, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz od vystavovateľa banke zaplatiť v ňom uvedenú sumu majiteľovi šeku. Ako platiteľ šeku môže byť označená len banka, v ktorej má výstavca finančné prostriedky, s ktorými má právo disponovať vystavením šekov. Zrušenie šeku pred uplynutím lehoty na jeho predloženie nie je povolené. Vystavením šeku nezaniká peňažný záväzok, na ktorý bol vystavený.
V porovnaní s reklamami na hotovostné vklady je postoj k hotovostným šekom oveľa prísnejší. V tomto prípade sa z banky skutočne vydávajú sumy peňazí, ktoré môžu prilákať zločincov. Pokladničné doklady sú vytlačené na papieri s vodotlačou, obsahujú určité údaje a sú zviazané v šekovej knižke.
Požadované podrobnosti šeku sú: názov „šek“ uvedený v texte dokumentu; pokyn platiteľovi zaplatiť určitú sumu peňazí; meno platiteľa a označenie účtu, z ktorého sa má platba uskutočniť; označenie platobnej meny; uvedenie dátumu a miesta vyhotovenia šeku; podpis osoby, ktorá šek vypísala - šuflíka.
Neprítomnosť ktoréhokoľvek z uvedených údajov v dokumente ho zbavuje platnosti šeku.
Formu šeku a postup pri jeho vypĺňaní určuje zákon a v súlade s ním ustanovené bankové pravidlá. Šek, ktorý neuvádza miesto jeho vystavenia, sa považuje za podpísaný v mieste pôvodu zásuvky.
Šeky sú spočiatku obsiahnuté v šekových knižkách (dokument predpísanej formy, ktorý predstavuje nevyplnené tlačivá šekov zviazané vo forme knihy). Ak vedenie organizácie plánuje získať finančné prostriedky, potom je najprv potrebné získať šekovú knižku, ktorá sa vydáva na základe písomnej žiadosti príslušného úradníka organizácie.
Tok dokumentov pre vystavenie (predaj) šekov (šekových knižiek) klientom určuje úverová inštitúcia. Peňažnú knižku vydáva banka obsluhujúca organizáciu s uvedením čísel vydaných šekov.
Šeky musia byť vystavené potvrdené pečiatkou úverovej inštitúcie, ktorá šeky vystavuje, pričom na každom šeku je uvedené číslo účtu klienta, z ktorého bude šek vyplatený, pri vystavení šekov za poplatok - po zložení (prevedení) finančných prostriedkov.
Pri vydávaní hotovostného šeku musíte pamätať na nasledujúce. Suma šeku v číslach a slovách, ako aj dátum vystavenia (mesiac slovami) sa vypĺňajú ručne atramentom alebo guľôčkovým perom. V atribúte „suma v číslach“ musia byť prázdne miesta pred a za počtom rubľov prečiarknuté dvoma riadkami. Suma vyjadrená slovami musí začínať od samého začiatku riadku. Slovo „ruble“ by malo byť uvedené bezprostredne za sumou slovami bez ponechania prázdneho miesta, aby sa predišlo možnosti zneužitia.
Šek musí byť podpísaný zásuvkou atramentom alebo guľôčkovým perom. Zmeny v texte šeku nie sú povolené, pretože spôsobia neplatnosť šeku. Súčasne s vypĺňaním šeku je potrebné vyplniť všetky údaje šekového kmeňového listu.
Podpísanie šeku pred vyplnením všetkých jeho údajov je prísne zakázané, aby sa predišlo možnosti zneužitia. Ak sa dostane do bezohľadných rúk, podpísaný, ale nevyplnený šek môže mať za následok stiahnutie všetkých prostriedkov z bankového účtu útočníkom.
Vyplnený šek sa predloží zamestnancovi banky (operátorovi), ktorý skontroluje prítomnosť sumy na účte, ktorý sa plánuje vybrať, skontroluje šek, odstrihne kontrolnú pečiatku a odovzdá šek príjemcovi peňazí na prezentácia pokladníkovi. Ďalej je potrebné predložiť šek na overenie účtovníkovi banky, ktorý musí zistiť dostupnosť údajov z pasu (alebo údajov z iného dokladu identifikujúceho príjemcu); podpisy funkcionárov organizácie, ktorí pokladničný šek vystavili, totožnosť týchto podpisov s dostupnými vzormi; podpisy úradníkov úverovej inštitúcie, ktorí vydali a overili hotovostný šek, a totožnosť týchto podpisov s dostupnými vzormi.
Potom bankový účtovník porovná sumu uvedenú v číslach na pokladničnom šeku so sumou uvedenou slovami; skontroluje podpis klienta na pokladničnom doklade, aby prijal peniaze a údaje o jeho doklade totožnosti, ako aj záznamy o účeloch, na ktoré sa hotovosť vydáva. Potom sa overený šek odovzdá pokladníkovi banky.
Pokladník následne overí prítomnosť podpisov úradníkov úverovej inštitúcie, ktorí vydali a overili hotovostný šek, a totožnosť týchto podpisov s dostupnými vzormi; porovná sumu napísanú na pokladničnom doklade v číslach so sumou uvedenou slovami. Potom skontroluje podpis klienta na prevzatí peňazí a podrobnosti o jeho doklade totožnosti a pripraví sumu peňazí, ktorá sa má vydať. Po zavolaní príjemcu peňazí číslom šeku ho musí požiadať o sumu prijatých peňazí, skontrolovať číslo kontrolnej známky s číslom na šeku a nalepiť kontrolnú známku na šek a potom prepočítať sumu. peňazí pripravených na vydanie v prítomnosti klienta. A až potom pokladník dá peniaze príjemcovi a podpíše šek.
Po ukončení zmluvy o bankovom účte je klient povinný vrátiť banke nepoužité pokladničné šekové knižky so zvyšnými nepoužitými pokladničnými šekmi a ústrižkami.
Finančná zodpovednosť pokladníkov
Začnime tým, že musí existovať zmluva s pokladníkom pracovná zmluva. Ďalším krokom je záver dohody o zodpovednosti.
Článok 244 Zákonníka práce Ruskej federácie určuje, že písomné dohody o plnej zodpovednosti, t.j. o náhrade zamestnávateľa za škodu v plnom rozsahu za nedostatok majetku zvereného zamestnancom, možno uzavrieť so zamestnancami, ktorí dovŕšili osemnásty rok veku a priamo obsluhujú alebo používajú hotovosť, tovarové hodnoty alebo iný majetok.
V Zozname pozícií a prác nahradených alebo vykonávaných zamestnancami, s ktorými môže zamestnávateľ uzavrieť písomné dohody o plnej individuálnej finančnej zodpovednosti (schválené uznesením Ministerstva práce Ruska z 31. decembra 2002 N 85), pokladníci, kontrolóri, Ako prví sú spomenutí pokladníci (vrátane vedúcich), ako aj ďalší zamestnanci vykonávajúci úlohy pokladníkov (kontrolórov).
Takže s pokladníkom musí byť uzavretá dohoda o plnej finančnej zodpovednosti. Ak však z nejakého dôvodu nebola uzavretá dohoda o plnej finančnej zodpovednosti, zamestnanec je zodpovedný iba vo výške priemerného mesačného zárobku (článok 241 Zákonníka práce Ruskej federácie).
Mali by sa prijať opatrenia, aby sa uzavretá dohoda v budúcnosti nestala zbytočným papierom, musíte si dať pozor na vybavenie pokladne. Ak totiž dôjde k porušeniu požiadaviek bodu 29 Postupu na vykonávanie hotovostných transakcií, schváleného Centrálnou bankou Ruskej federácie dňa 4. októbra 1993 N 18, týkajúce sa vybavenia a posilnenia registračnej pokladnice, potom bude pre neopatrného pokladníka je celkom ľahké vyhnúť sa zodpovednosti tým, že uvedie argument, že zamestnávateľ nezabezpečil potrebné podmienky na bezpečnosť peňazí.
V článku 247 Zákonníka práce Ruskej federácie sa stanovuje, že pred prijatím rozhodnutia o náhrade škody konkrétnymi zamestnancami je zamestnávateľ povinný vykonať kontrolu, aby zistil výšku spôsobenej škody a dôvody jej vzniku. Na vykonanie takejto kontroly má zamestnávateľ právo vytvoriť províziu za účasti príslušných odborníkov. Vyžaduje sa od zamestnanca písomné vysvetlenie na zistenie príčiny škody.
Pri prevádzkovaní podniku, kde sa platby uskutočňujú v hotovosti, je dôležité vyriešiť otázku skladovania finančných prostriedkov. Je nebezpečné dopravovať veľké sumy do banky sami. Východiskom zo situácie bude zber.
Inkaso je bezpečná preprava akýchkoľvek cenností do banky. Finančnú zodpovednosť za prepravu peňazí, cenných papierov, platobných, finančných a iných dokladov nesú špecialisti (zberatelia) na základe uzatvorenej zmluvy. Inkaso vykonávajú špeciálne služby na základe nariadenia Ruskej banky zo dňa 29. januára 2018 N 630-P.
Túto službu poskytujú za úhradu bezpečnostné spoločnosti, ktoré majú licenciu oprávňujúcu vyberať peniaze, alebo banky, v ktorých má podnikateľ vedený účet.
Kolekcia má nasledujúce výhody:
- zodpovednosť za bezpečnosť peňazí a cenností;
- rýchle a pravidelné doručovanie hotovosti alebo cenných papierov bez ohľadu na počet žiadostí;
- zabezpečenie bezpečnej prepravy a skladovania výnosov, maximálna ochrana pred votrelcami.
Pre obchodné organizácie zákon ustanovuje povinný postup pri vyberaní hotovosti pri zúčtovaní, platbách a hotovostných transakciách. Ak sú peniaze prijaté v hotovosti nad rámec stanoveného ukazovateľa, musia byť odovzdané banke a následne pripísané na účet. Toto opatrenie zjednodušuje a zabezpečuje ochranu cenností pred krádežou. Inkasné služby najčastejšie využívajú obchody, kde je tok zákazníkov stabilný a na platby sa častejšie používa hotovosť.
Kto zvládne zber
Inkaso môže vykonávať banka alebo interné služby. Bankové inštitúcie môžu na túto činnosť angažovať špecializované organizácie s inkasnou licenciou. Malé bankové štruktúry často využívajú služby inkasných služieb pridelených väčším bankám.
Preprava peňazí sa vykonáva špeciálnou prepravou so zvýšenou ochranou tela a nepriestrelným sklom. Vo vnútri sú nainštalované kamery, ktoré zaznamenávajú dopravnú situáciu. Samotní zberatelia musia mať na sebe nepriestrelnú vestu a strelné zbrane, ktoré môžu použiť pri útoku. Taktiež sa zberatelia pohybujú v sprievode ochranky.
Proces zberu
Najprv banka uzavrie zmluvu so spoločnosťou, ktorá tieto služby požaduje. Počas procesu spolupráce zamestnanec zaregistruje žiadosť klienta. V závislosti od objemu príjmov sa prideľujú tašky, z ktorých každá má sériové číslo. Je potrebné dohodnúť harmonogram dodania v hotovosti. Zberateľ musí mať vždy pri sebe tašku s číslom, kľúče, prihlášku, pečiatku firmy a splnomocnenie, na základe ktorého môže prepravovať cennosti.
Podnikateľ si stanoví maximálnu povolenú inkasnú sumu (limit) tak, aby zvyšná hotovosť v pokladni umožnila podniku ďalej normálne fungovať. Limit je schválený na základe príkazu a dohodnutý s bankou.
Po podpise zmluvy je podnikateľ povinný dodržať podmienky dodania peňazí. Porušenie bude mať za následok administratívnu zodpovednosť. V prípade potreby môžete limit iba zrušiť a prestať využívať inkasné služby.
Ako je organizovaná preprava peňazí?
Postup pri vyberaní finančných prostriedkov je nasledujúci:
- Pracovník pokladne skontroluje údaje zberateľského pasu, splnomocnenie, aplikačnú kartu a prevezme tašku.
- Zberateľ ukáže vzorku pečate, naplní vrece a priloží dokumenty a účtenky.
- Pokladník vyplní dokumenty, v ktorých uvedie všetky úkony vykonané v rámci zberu.
- Peniaze sú vložené do vrecka. Zberateľ musí v prítomnosti pokladníka skontrolovať ho a plombu, aby sa uistil, že nie je poškodený a že nie je prístup k obsahu.
- Pokladník vyplní sprievodné dokumenty a podpisy.
- Cennosti sa prepravujú do banky. Po skončení bankového dňa je možné balík poslať do zberne na dočasné uloženie - tento problém je vyriešený vo fáze uzatvárania zmluvy.
- Banka vykonáva sčítanie peňazí, inventarizáciu cenností a overuje ich pravosť a neporušenosť. Potom je suma pripísaná na účet spoločnosti.
Inkaso hotovosti v účtovníctve
Príklad: Maloobchodná predajňa prevádza denný príjem výbercovi hotovosti vo výške 875 000 rubľov. Cena služby podľa zmluvy je 0,12 % z prepravenej sumy peňazí. Účtovník vytvára transakcie.
Tabuľka 1: evidencia v účtovníctve skladu pri odbere
| Dlh | Kredit | Sum | Základňa | Prevádzka |
| 57 | 50.1 | 875 000 | ||
| 51 | 57 | 875 000 | Bankový výpis, príjmový príkaz | Výťažok je pripísaný na účet obchodu |
| 91.02 | 51 | 1 050 | výpis z bankového účtu | Provízia za služby výbercov (príjem a prepočítanie peňazí) bola odpísaná. |
Tabuľka 2: účtovné zápisy pri zistení nedostatku
| Dlh | Kredit | Sum | Základňa | Prevádzka |
| 57 | 50.1 | 875 000 | Výdajový pokladničný doklad, účtenka od zberateľov | Denné výnosy sa prevádzajú do banky prostredníctvom zberateľov |
| 51 | 57 | 861 000 | Bankový výpis, akt prepočítania peňazí zberateľmi | Tržby obchodu sa pripisujú na účet mínus manko (875 000 – 14 000) |
| 91.02 | 51 | 1 033 | výpis z bankového účtu | Provízia za služby (príjem a prepočet peňazí) bola odpísaná |
| 94 | 57 | 14 000 | Akt prerozprávania | Nedostatok sa prejavuje v účtovníctve |
Špeciálne prípady
Ak boli peniaze prevedené zberateľom v súlade so všetkými pravidlami, ale suma sa nedostala do banky, kto je zodpovedný?
Bezpečnosť
Napriek vysokej úrovni ochrany vždy existuje riziko napadnutia zberača alebo nehody na ceste s následným zničením finančných prostriedkov (napríklad ak pri nehode došlo k požiaru). Takéto prípady sú zvyčajne predbežne zohľadnené v zmluve, ktorá obsahuje ustanovenia o vyššej moci. Banky, ktoré rešpektujú seba samého, spravidla poisťujú takéto prípady, a preto sa odškodnenie vykonáva na náklady poisťovne.
Nedostatok
Ak sa zistí prebytok alebo nedostatok finančných prostriedkov. Je potrebné vypracovať akt prepočtu v troch vyhotoveniach (formulár pre nich je ľubovoľný). Podpisy poskytujú osoby, ktoré sa podieľali na prepočte. Jednu kópiu dokladu si ponechá vedúci pokladne, druhú dostane organizácia a tretiu výbercovia.
V zmluve o poskytovaní zberných služieb pre platobné terminály a pokladne banky uvádzajú, že nezodpovedajú za manká alebo prebytky nájdené vo vreci, ak balenie prebehlo v súlade so všetkými pravidlami a nikde nebola zaznamenaná žiadna škoda.
Rovnako ako klient požaduje, aby úverová inštitúcia plnila svoje povinnosti týkajúce sa prepočtu a úschovy cenín, sú zo strany bankovej inštitúcie vytvorené požiadavky na zabezpečenie inkasa podľa stanovených pravidiel:
- Vopred dohodnuté harmonogramy čerpania finančných prostriedkov a ich prepravy musia byť prísne implementované a dohodnuté vo fáze uzatvárania zmluvy.
- Spoločnosť, ktorá využíva inkasné služby, musí zaručiť neobmedzený prístup k miestu prevodu peňazí.
- Pred začatím postupu musí kolektor predložiť identifikáciu.
- Preprava cenných vecí sa vykonáva len na špeciálnej preprave a v špeciálnych zapečatených vreciach.
Inkaso zaistí bezpečnú prepravu a uloženie peňazí na účet. Je to dôležité najmä pre spoločnosti s veľkými príjmami, ktoré pôsobia v oblastiach s vysokou mierou kriminality alebo kde sú konkurenti.
Dnes už nikoho neprekvapia autá so zelenými pruhmi na uliciach. Každý dobre vie, že ide o zberné vozidlá, v ktorých sa prevážajú peniaze a rôzny hmotný majetok.
Potreba prepravy a doručenia finančných prostriedkov na miesto uloženia vznikla súčasne s príchodom bankoviek. V Rusi sa začiatky zberu objavili na konci 9. storočia, keď knieža a bojari pridelili zo svojej armády ozbrojené stráže pre obchodné karavány, ktoré poskytovali ochranu pred zbojníkmi.
S rastom ekonomiky a rôznych inštitúcií sa potreba vyberať hotovosť a prepravovať ju stala nevyhnutnou. Tak vznikli špecifické funkcie – zberateľstvo a s nimi aj povolanie zberateľa. Zbierka doslovne preložená z taliančiny (incassare) - vložte do krabice. Pod pojmom inkaso sa v súčasnosti rozumie zhromažďovanie a odovzdávanie peňazí a iného hmotného majetku pobočkám bánk a miestam ich uloženia. V rozľahlosti bývalého Sovietskeho zväzu vznikla zbierka ako samostatný orgán 1. augusta 1939 pod Štátnou bankou ZSSR.
Dnes, v najbežnejšom chápaní, inkaso znamená dodanie a prijatie peňažnej zásoby rôznymi podnikmi, organizáciami, ich štrukturálnymi divíziami a finančnými inštitúciami, nariadené v súlade so zákonmi a nariadeniami štátu. Inkaso zabezpečuje aj prepravu a dodanie peňažných cenín, cenných papierov, výber hotovosti z platobných terminálov, nakládku a vykládku z bankomatov, prepravu akéhokoľvek hmotného majetku.
Zberateľ je osoba, ktorá spĺňa požiadavky a kritériá odborného výberu. Zberateľom sa teda môže stať občan, ktorý dovŕšil 21 rokov. Vzdelanie nie je nižšie ako stredoškolské, má výbornú fyzickú kondíciu a stabilnú, vyrovnanú psychiku a nemá záznam v registri trestov.
Zbierka- ide o pomerne zložitý súbor činností súvisiacich s organizáciou podujatí, ktoré samostatne vyvíja inkasné oddelenie s prihliadnutím na požiadavky zákazníkov, interné pokyny a legislatívu. Hlavnou požiadavkou je bezpečnosť prepravovaného hmotného majetku a bezpečnosť všetkých činností súvisiacich so zberom.
Zberné služby sú poskytované za úhradu, podľa dohody. Hlavným, povinným subjektom inkasa je banka alebo iná finančná inštitúcia. Banka môže samostatne organizovať všetky druhy inkasných služieb pomocou svojej samostatnej divízie - inkaso, ako aj využívať tieto služby iných bánk.
Výber hotovosti je najbežnejšou službou. Inkaso prechádza niekoľkými fázami, ako je príprava finančných prostriedkov do zbierky, príprava sprievodných dokladov a odovzdanie hotovosti oprávnenej osobe alebo orgánu. Prevoz do bankového ústavu, prevzatie hotovosti bankou, pripísanie zloženej sumy na konkrétny bankový účet. Banka prepočítava finančné prostriedky, vykonáva kontrolu a overovanie podľa sprievodných dokladov, overuje aj pravosť bankoviek, mincí a ich platobnú schopnosť.
Ako zber funguje?
Subjekty pred začatím odberu uzatvoria medzi sebou dohodu, v ktorej sú uvedené všetky povinnosti zmluvných strán a materiálne odmeňovanie za vykonané operácie a v dohode je uvedený aj harmonogram príchodu odberu. Zberateľ sa dostaví k predmetu, ktorý sa odoberá v určenom čase. Pred vstupom do pokladne alebo inej uzavretej oddelenej miestnosti špeciálne určenej na vyzdvihnutie predloží výberca pokladníkovi svoj oficiálny preukaz totožnosti. Tieto certifikáty sa porovnávajú so zoznamom zberateľov a až potom je im umožnený prístup do špeciálne vyhradenej miestnosti. Oprávnená osoba odovzdá zberateľovi sprievodné doklady v zapečatenom zbernom vreci v dvoch vyhotoveniach, tretie vyhotovenie sprievodného dokumentu je v zbernom vrecku. Zberateľ uvedie svoje údaje na dokumenty a vloží podpis a pečať zberného oddelenia. Zberateľ tiež odovzdá pokladníkovi vizitku, na ktorú pokladník uvedie dátum, čas, množstvo vyzbieraných prostriedkov a podpis.
Pri preberaní zapečateného zberného vrecka alebo vreca zberateľ skontroluje neporušenosť pečate a odtlačok pečatidla ho porovná so vzorkou odtlačkov pečatidla. Vzorky odtlačkov vyhotovených pečatidlom musia byť v pokladni predmetu odberu. Po prevzatí sú finančné prostriedky prevedené do pokladne peňažného ústavu, kde skontrolujú aj neporušenosť vriec a plomb a vyhotovia protokol (akt) prijatých vriec od zberateľov.
Dnes sa čoraz viac využívajú jednorazové zberné vrecia, ktoré majú zvýšenú ochranu pred neoprávneným otvorením a do praxe začínajú prichádzať aj skenovacie zariadenia, ktoré načítajú informácie zo zberného vreca a prenesú ich na inkasné a pokladničné oddelenie banky.
Ako sa prepravuje hmotný majetok?
Preprava hmotného majetku sa uskutočňuje v súlade s predpismi, dohodami medzi subjektom a zberným oddelením.
Na základe dohody prijíma odberné oddelenie (sektor, divízia) žiadosť o prepravu hmotného majetku. Inkasné oddelenie vydá splnomocnenie nadriadenému členovi inkasného tímu, na základe ktorého inkasný tím dostane hmotný majetok. V splnomocnení sú špecifikované osobné údaje zberateľov brigády, druh hmotného majetku, začiatočný a konečný cieľ dodávky. Po príchode na miesto príjmu hmotného majetku odovzdá inkasný úradník do pokladne subjektu splnomocnenie, dostane súpis hmotného majetku v troch vyhotoveniach, podľa ktorého sa prijaté hodnoty skontrolujú a prepočítajú. Hmotný majetok je zabalený do zberných vriec, súpisy sú podpísané členmi zberného tímu, ktorí potvrdia prevzatie cenín a prvý exemplár inventúrneho súpisu zostáva v pokladni subjektu, ktorý ceniny odovzdáva zberateľom. Druhý a tretí exemplár odoberajú zberatelia.
Po odovzdaní cenín do cieľovej pokladne odovzdajú zberatelia inventáre a hmotný majetok finančne zodpovedným osobám, kde sú skontrolované podľa inventarizácie. Súpisy vypĺňajú pokladníci, ktorí ceniny dostali. Zberatelia pripoja svoje podpisy, ktoré potvrdzujú doručenie hmotného majetku na miesto určenia. Osoby, ktoré sú finančne zodpovedné za prijatie hodnôt, pripoja svoje podpisy a osobné údaje, aby potvrdili prijatie hodnôt v plnom rozsahu. Ak dôjde k porušeniu alebo nedostatku dodaného materiálneho majetku, vypracuje sa správa pred všetkými finančne zodpovednými osobami a na miesto sa privolá bezpečnostná služba inštitúcie a orgány činné v trestnom konaní. Ktorí majú podľa zákona právo vykonávať vyšetrovacie úkony.
Pri preprave hmotného majetku a zbere sa v poslednom období používajú len špeciálne obrnené vozidlá, ktoré zaručujú bezpečnosť života a zdravia zberateľov a bezpečnosť hmotného majetku v prípade napadnutia.
Všetky organizácie sú povinné odovzdať banke výnosy presahujúce povolený hotovostný limit. Pri veľkých sumách podniky využívajú služby inkasnej služby banky.
Inkaso je inkasom z pokladne peňažných prostriedkov, zúčtovacích a platobných dokladov, zmeniek klientov banky s garanciou bezpečnosti až do ich uloženia v banke a následného pripísania na účty klientov.
Postup pri skladovaní, preprave a vyberaní hotovosti v ruských bankách je zakotvený v nariadení centrálnej banky Ruskej federácie č. 318-P zo dňa 24. apríla 2008 (ďalej len nariadenie 318-P) a zákone č. 86-FZ zo dňa 10.7.2002. Podľa dokumentov môžu zber vykonávať iba organizácie systému Bank of Russia.
Hlavné formality
Cennosti môžete zbierať takto:
- prostredníctvom banky obsluhujúcej spoločnosť uzavretím zmluvy;
- prostredníctvom pobočky centrálnej banky sa uzatvára trojstranná dohoda medzi centrálnou bankou, spoločnosťou a bankou, ktorá ju obsluhuje;
- prostredníctvom iných bánk, ktoré poskytujú podobnú službu aj na základe trojstrannej zmluvy.
Úlohy a funkcie služby
Služba zberu je určená na vykonávanie nasledujúcich úloh:
- doručiť podnikové prostriedky do banky;
- preprava výnosov z maloobchodných predajní do kancelárie spoločnosti na následné doručenie úverovej inštitúcii;
- doručiť peniaze a banku do pokladne spoločnosti na vydávanie miezd zamestnancom;
- preprava finančných prostriedkov do maloobchodných predajní pri žiadosti o pôžičku na nákup;
- doručiť menu z banky do zmenárne;
- presúvať hotovosť medzi pobočkami bánk;
- sprevádzať a chrániť zamestnancov banky pri preprave cenných papierov.
Inkaso financií podnikateľských subjektov umožňuje rýchly a bezpečný prevod peňazí na účet, poskytuje pokladňu hlavného podniku a jeho maloobchodných predajní bankovky rôznych nominálnych hodnôt a mince. Zberné služby zahŕňajú aj prepravu hmotného majetku a dokumentácie.
Inkasné oddelenie ktorejkoľvek banky tvoria vysokokvalifikovaní špecialisti. Efektívne si plnia svoje povinnosti spojené s prepravou rôznych cenností. Zamestnanci tejto služby okrem doručovania hotovosti vyberajú bankovky požadovanej nominálnej hodnoty a drobné mince.
Pravidlá a účtovníctvo
Pre každú inkasnú službu banka pripravuje vizitky. Ich formulár 0402303 je prijatý nariadením 318-P. Na doklade sa evidujú čísla prázdnych vriec, firemné údaje (meno, adresa, telefón), rozvrh práce, čas registrácie a pod.
Podľa výšky hotovosti sa určuje, koľko vriec budú zberatelia potrebovať. Každý z nich má individuálne číslo. Frekvencia návštev je určená dohodou medzi vedúcimi zberovej služby a organizáciou.
V predvečer odchodu dostávajú zberatelia:
- vrecká na hotovosť;
- splnomocnenia;
- pečiatka;
- kľúče;
- vizitky.
Po príchode do spoločnosti príjemca peňazí ukáže pokladníkovi:
- cestovný pas;
- splnomocnenie;
- vizitka;
- prázdne vrecko.
Pokladníčka ukáže vzorku pečate, odovzdá zapečatenú tašku s peniazmi, faktúru a doklad o nej.
V taške je zahrnutý prenosový list a register transakcií. Sumy v dokladoch a vo vrecku sa musia zhodovať.
Zberateľ kontroluje:
- korešpondencia pečate na vrecku so šablónou;
- či je sprievodná dokumentácia vypracovaná správne;
- rovnosť súm v cenných papieroch;
- Zhoduje sa číslo na vrecku s tým, ktoré je napísané na karte?
Ak je vo formulári vzhľadu chyba, opravu môže vykonať iba pokladník. Nesprávny údaj prečiarkne a vedľa neho uvedie správny údaj, čím ho ubezpečí.
Po prevzatí vreca s hotovosťou zberateľ podpíše potvrdenie, opečiatkuje, datuje a papier vráti pokladníkovi.
Ak sa zistí porušenie neporušenosti vrecka alebo plomby, alebo je vyhlásenie nesprávne vyplnené, zberateľ vrecko neprevezme. Ak je čas, zberateľ počká na odstránenie závad alebo na prevzatie vreca pri opätovnom príchode. O tom sa robí záznam do dochádzkového lístka.
Ak pokladník neodovzdá tašku príjemcovi prostriedkov, vo formulári 0402303 napíše „Odmietnutie“, uvedie dôvody a podpíše sa.
Doručenie peňazí zberateľom je formalizované výdavkovým príkazom (RKO) na účte 57 „Prevody na ceste“.
V tabuľke sú uvedené možné transakcie na spracovanie inkasných transakcií:
| Obsah prevádzky | Dt | CT |
| Faktúra za zberné služby bola uhradená | 76 | 51 |
| Vrátane zberných služieb | 91.2 | 76 |
| Hotovosť bola prevedená z pokladne do výbercov | 57 | 50 |
| Na účet prišli peniaze, ktoré banka dostala od zberateľov | 51 | 57 |
| Bol zistený nedostatok finančných prostriedkov pripravených na zber | 94 | 57 |
| Nedostatok sa pripisuje vinníkovi | 73 | 94 |
| Manko doplatil pokladník v hotovosti (odpočítané zo zárobku) | 50 (70) | 73 |
| Zohľadňuje sa prebytok pripísaný na účet | 57 | 91.1 |
Pokladník je finančne zodpovedný za jemu zverené cennosti. Ak je nedostatok, vykoná sa audit na pokladni.
Organizácie a úradníci nesú zodpovednosť podľa čl. 15.1 Zákonníka o správnych deliktoch za nedodržanie postupu pri nakladaní s hotovosťou a pri vykonávaní hotovostných operácií. Pre oprávnené osoby je pokuta 4 000 rubľov. - 5 000 rubľov, pre organizáciu je jej hodnota 10-krát väčšia.
Etapy procesu odovzdávania peňazí zberateľom
Zhromažďovanie výnosov zahŕňa nasledujúce kroky:
| Príprava cenností na prepravu |
|
| Odovzdávanie peňazí zberateľom | Spolu s vrecami dostávajú zberatelia špedičný lístok. Dokument je vyhotovený v troch kópiách: po jednom pre zberateľa a pokladníka, tretí sa vloží do vrecka s peniazmi. Pri prenášaní cenností je povolená prítomnosť nasledujúcich osôb:
Zberateľ skontroluje dodržiavanie pravidiel ukladania peňazí a ak nie sú žiadne pripomienky, vrecia odoberie. |
| Doručenie hotovosti do banky a jej odovzdanie a prijatie | V tejto fáze konajú zberatelia podľa interných pravidiel. Nesú plnú zodpovednosť za bezpečnosť peňazí. Po príchode do banky zberateľ koná podľa pokynov: vykonáva určité činnosti a vyhotovuje potrebné dokumenty. |
Jednotlivé algoritmy
Postup vyzdvihnutia cenností sa môže mierne líšiť v závislosti od určitých kritérií. V každom prípade musí klient uzavrieť s bankou zmluvu o poskytovaní tejto služby. Jeho cena závisí od tarify úverovej inštitúcie. Najvýnosnejšie je využiť služby pobočky banky.
breh
Len čo si zberateľ cennosti prevezme, pokladník za ne prestáva niesť finančnú zodpovednosť.
Peniaze prichádzajú do banky podľa určitej schémy:
- Po dohode s klientom je vypracovaný harmonogram zberného vozidla.
- Zberateľ vyplní špeciálnu kartu a odovzdá ju banke.
- Zamestnanec úverovej inštitúcie dostane atribúty potrebné na prácu (doklady, pečiatka, tašky atď.).
- V predvečer zloženia výťažku pokladník predloží výbercovi doklady potvrdzujúce jeho dispozičné právo (faktúra, pokladničný blok, pečať).
- Pokladník vyplní vizitku.
- Zberateľ skontroluje papiere, skontroluje sumy v nich a vo vreci a odnesie cennosti.
Keď sa taška dostane do banky, poverený zamestnanec skontroluje:
- správnosť sprievodnej dokumentácie;
- neporušenosť vrecka a pečiatky na ňom;
- korešpondencia čísel na vrecku a na faktúre.
Ak nie sú žiadne sťažnosti, prijíma sa hotovosť. Zberatelia vrátia kľúče, karty, pečiatku, splnomocnenie. V tomto bode sa proces dodania peňazí považuje za dokončený. Banka zostáva previesť peniaze na účet klienta. Pre jednotlivcov sa tento postup vykonáva podobne.
Obchod
Hotovosť, ktorá presahuje stanovený hotovostný limit, musí predajca predajne odovzdať vyberačom hotovosti. Pri prevode peňazí ich musí kapitalizovať pomocou príslušného príkazu a odovzdať. Tieto akcie sa musia odraziť v .
Pred odchodom zberateľ dostane prázdne nádoby na peniaze, kľúče, doklady atď. Po príchode do predajne predloží zberateľ predajcovi svoj pas, dá tašky, splnomocnenie a vizitku.
Pokladníčka kontroluje papiere. Ak nie sú žiadne reklamácie, naplní vrecia bankovkami, vloží do nich výpis a registráciu, zapečatí a odovzdá zamestnancovi banky spolu so sprievodnými dokladmi (faktúra a účtenka).
Pokladník zostaví sledovací list a register transakcií. Celkové sumy v nich sa musia zhodovať. Rovnakú sumu uvedie na karte vzhľadu.
Zberateľ skontroluje chyby v papieroch, neporušenosť známky, jej zhodu s originálom a spočíta účty. Potom podpíše a datuje potvrdenie o cennostiach. Vráti ho predajcovi.
Ak zamestnanec banky odmietne prijať peniaze, pokladník uvedie dôvody, dátum na formulári vystúpenia, napíše slovo „odmietnutie“ a podpíše ho.
Bez pokladne
Hotovostné transakcie sa spracúvajú iba vtedy, ak existuje registračná pokladňa. Táto požiadavka bola stanovená zákonom o používaní pokladničného zariadenia č. 54-FZ zo dňa 22.05.2003. Na doklade sú uvedené prípady, kedy je možné prijať hotovosť aj bez registračnej pokladnice.
V takýchto situáciách musí podnikateľ vyplniť došlé a odchádzajúce príkazy a peniaze odovzdať banke.
Niekedy organizácie alebo jednotliví podnikatelia požiadajú klientov, aby pripravili platobný príkaz, podľa ktorého sami vložia peniaze na účet v mene platiteľa.
Jednou z možností pripísania hotovosti na účet je využitie služby Online Banking. V tomto prípade sú hotovostné platby nahradené bezhotovostnými platbami.
Tieto metódy sú výnimkou. Pri kontrole môžu daňové úrady tieto skutočnosti odhaliť a spoločnosti uložiť pokutu. Pri platbách v hotovosti by ste si mali kúpiť registračnú pokladnicu a výťažok odovzdať banke.
Dokumentácia a účtovanie
Pokladník prevedie peniaze zberateľom pomocou pokladničného dokladu. V riadku „Vydanie“ uvedie svoje celé meno a v stĺpci „Príloha“ primárny dokument s číslami a dátumami. Pokladník vykoná príslušný zápis do pokladničnej knihy a vyhotoví odovzdávací list, faktúru a potvrdenie o vrecku a vizitku.
Poverený zamestnanec peniaze pripraví, spolu s výpisom ich vloží do vrecka, zapečatí a spolu s faktúrou odovzdá vyberateľovi.
Pri preberaní cenností zberateľ podpíše a opečiatkuje potvrdenie. Zostáva v organizácii. Tento postup je predpísaný v predpise 318-P.
Aby sa zohľadnila skutočnosť, že z pokladne sa vydávajú finančné prostriedky zberateľom, do rozpočtu sa zapisuje tento zápis:
Dt 201.23.510 Kt 201.34.610.
Prevod peňazí na bežný účet sa robí nasledovne: Dt 201.11.510 Kt 201.23.610. Pre vyššie uvedené operácie sa podsúvahové účty 17 a 18 navýšia o debet a kredit.
Takéto operácie sú uvedené v Inštrukciách 174n (články 77, 78) a 154n (články 365, 367).
Samostatné jednotky nemajú právo prevádzať hotovosť medzi sebou bez toho, aby prešli cez pokladňu materskej spoločnosti. Je možné schváliť internú schému pohybu peňazí medzi štrukturálnymi jednotkami, čo však môže viesť ku konfliktom s regulačnými orgánmi.
Podľa Smerníc centrálnej banky (č. 3210-U) je povolené presúvať peniaze medzi oddeleniami vyplňovaním hotovostných príkazov. Pravidlá ich prípravy sú premietnuté do uznesenia Goskomstatu č. 88. V spotrebnom materiáli je v riadku „Základňa“ napísaná obchodná transakcia, napríklad „prevod hotovosti zástupcovi divízie č. 3 podľa prihlášky č. 15 zo dňa 25.03.2017.“ Obdobne sa v príjmovom doklade zaznamená aj príjem finančných prostriedkov.
Účtovný zápis pre zamestnancov verejného sektora bude nasledovný:
- Dt 304.04.610 Kt 201.34.610 (pokladňa podúčtu 1) - z pokladne oddelenia 1 boli vydané peňažné prostriedky zástupcovi oddelenia 2;
- Dt 201.34.510 (podúčet pokladňa 2) Kt 304.04.510 - hotovosť prijatá v pokladni 2.
Služba výberu peňazí je teda pre podnikateľské subjekty veľmi výhodná. Jeho cena je nízka a manažéri sa nemusia obávať o bezpečnosť peňazí a šetria čas pri ich vyberaní z rôznych maloobchodných predajní. Hlavnou vecou je správne zostaviť dokumenty a konať podľa pravidiel stanovených zákonom.