Viashiria muhimu zaidi vya matumizi ya mtaji wa kufanya kazi katika biashara ni uwiano wa mauzo ya mtaji na muda wa mauzo moja.
Uwiano wa mauzo ya mtaji wa kazi(Kob) inaonyesha ni mapinduzi ngapi mtaji wa kufanya kazi ulifanya wakati wa kipindi kilichochambuliwa (robo, nusu mwaka, mwaka). Imedhamiriwa na formula
ambapo Vp ni kiasi cha mauzo ya bidhaa kwa kipindi cha taarifa;
O wastani, ni salio la wastani la mtaji wa kufanya kazi kwa kipindi cha kuripoti.
Muda wa mapinduzi moja kwa siku(D) inaonyesha muda gani inachukua kwa kampuni kurejesha mtaji wake wa kufanya kazi kwa njia ya mapato kutokana na mauzo ya bidhaa. Imedhamiriwa na formula
ambapo T ni idadi ya siku katika kipindi cha kuripoti.
Kiashiria muhimu cha matumizi bora ya mtaji wa kufanya kazi pia ni kiwango cha matumizi ya fedha katika mzunguko. Ni sifa ya kiasi cha mtaji wa kufanya kazi wa juu kwa ruble 1. mapato kutokana na mauzo ya bidhaa. Kwa maneno mengine, inawakilisha kiwango cha mtaji wa kazi, i.e. gharama ya mtaji wa kufanya kazi (katika kopecks) kupokea 1 kusugua. bidhaa zinazouzwa (kazi, huduma). Kiwango cha matumizi ya fedha katika mzunguko imedhamiriwa na fomula ifuatayo:
ambapo Kz ni sababu ya mzigo wa fedha katika mzunguko, kopecks;
100 - ubadilishaji wa rubles kwa kopecks.
Sababu ya mzigo wa fedha katika mzunguko (Kz) ni thamani ya kinyume cha uwiano wa mauzo ya mfuko (Kob). Kiwango cha chini cha matumizi ya fedha, ndivyo mtaji wa kufanya kazi unavyotumiwa kwa ufanisi katika biashara, utendaji wake unaboresha. msimamo wa kifedha.
Mfano
Katika mwaka wa kuripoti, kiasi cha mauzo ya bidhaa kilifikia rubles bilioni 20, na usawa wa wastani wa mtaji wa kufanya kazi ulikuwa rubles bilioni 5. Kwa kipindi cha kupanga, imepangwa kuongeza kiasi cha mauzo kwa 20%, na uwiano wa mauzo kwa mauzo moja.
Amua viashiria vya matumizi ya mtaji katika kipindi cha kuripoti na kupanga na kutolewa kwao.
Suluhisho
1. Tunaamua viashiria vya matumizi ya mtaji wa kufanya kazi kwa kipindi cha kuripoti:
2. Tunaamua viashiria vya matumizi ya mtaji katika kipindi cha kupanga:
3. Amua kutolewa kwa mtaji wa kufanya kazi:
ambapo Qo ni hitaji la mtaji wa kufanya kazi katika kipindi cha kupanga, ikiwa hapakuwa na kuongeza kasi ya mauzo yao;
Qpl - haja ya mtaji wa kufanya kazi katika kipindi cha kupanga, kwa kuzingatia kuongeza kasi ya mauzo yao.
Mauzo ya mtaji wa kufanya kazi katika biashara inategemea mambo yafuatayo: muda wa mzunguko wa uzalishaji; ubora wa bidhaa na ushindani wao; ufanisi wa usimamizi wa mtaji katika biashara ili kuipunguza; kutatua tatizo la kupunguza matumizi ya nyenzo za bidhaa; njia ya usambazaji na uuzaji wa bidhaa; miundo ya mtaji wa kufanya kazi, nk Hizi ndizo njia za kuongeza kasi ya mauzo ya mtaji wa kufanya kazi katika biashara.
Angalia pia:
Mkurugenzi wa kampuni, ambaye ana viashiria tu vya faida na faida ya jumla mbele ya macho yake, hawezi kuelewa kila wakati jinsi ya kurekebisha katika mwelekeo sahihi. Ili kuwa na levers zote za udhibiti mikononi mwako, ni muhimu kabisa kuhesabu mauzo ya mtaji wa kazi.
Picha ya matumizi ya mtaji wa kufanya kazi ina viashiria vinne kuu:
- Muda wa mauzo (imedhamiriwa kwa siku);
- Mtaji wa kufanya kazi hugeuka mara ngapi katika kipindi cha kuripoti;
- Je, kuna mtaji kiasi gani wa kufanya kazi kwa kila kitengo cha bidhaa zinazouzwa;
Wacha tuchunguze hesabu ya data hizi kwa kutumia mfano wa biashara ya kawaida, na vile vile hesabu ya safu. mgawo muhimu kuelewa umuhimu wa viashiria vya mauzo katika picha ya jumla ya mafanikio ya kampuni.
Uwiano wa mauzo
Njia kuu ya kuamua kiwango cha mauzo ya mtaji ni kama ifuatavyo.
Cob ni uwiano wa mauzo. Inaonyesha ni mauzo ngapi ya mtaji wa kufanya kazi yalifanywa katika kipindi fulani cha muda. Majina mengine katika fomula hii: Vp - kiasi cha mauzo ya bidhaa kwa kipindi cha kuripoti;
Osr ni salio la wastani la mtaji wa kufanya kazi kwa kipindi cha kuripoti.
Mara nyingi, kiashiria kinahesabiwa kwa mwaka, lakini kipindi chochote kinachohitajika kwa uchambuzi kinaweza kuchaguliwa. Mgawo huu ni kiwango cha mauzo ya mtaji wa kufanya kazi. Kwa mfano, mauzo ya kila mwaka ya duka la mini simu za mkononi ilifikia rubles 4,800,000. Usawa wa wastani katika mzunguko ulikuwa RUB 357,600. Tunapata uwiano wa mauzo:
4800000 / 357600 = mapinduzi 13.4.
Muda wa mauzo
Pia inajalisha ni siku ngapi mapinduzi moja huchukua. Hii ni moja ya viashiria muhimu zaidi, ambayo inaonyesha siku ngapi baadaye kampuni itaona fedha zilizowekeza katika mauzo kwa njia ya mapato ya fedha na itaweza kuzitumia. Kulingana na hili, unaweza kupanga malipo na kupanua mauzo yako. Muda unahesabiwa kama ifuatavyo:
T ni idadi ya siku katika kipindi kilichochanganuliwa.
Wacha tuhesabu kiashiria hiki kwa mfano wa dijiti hapo juu. Kwa kuwa kampuni ni kampuni ya biashara, ina idadi ya chini ya siku za kupumzika - siku 5 kwa mwaka; kwa hesabu tunatumia takwimu ya siku 360 za kazi.
Wacha tuhesabu ni siku ngapi baadaye kampuni inaweza kuona pesa iliyowekezwa katika mauzo kwa njia ya mapato:
357,600 x 360 / 4,800,000 = siku 27.
Kama unavyoona, mauzo ya fedha ni mafupi; usimamizi wa biashara unaweza kupanga malipo na matumizi ya fedha kupanua biashara karibu kila mwezi.
Kuhesabu mauzo ya mtaji wa kufanya kazi muhimu Pia ina kiashiria cha faida. Ili kuhesabu, unahitaji kuhesabu uwiano wa faida kwa usawa wa wastani wa mtaji wa kufanya kazi.
Faida ya biashara kwa mwaka uliochambuliwa ilifikia rubles 1,640,000, usawa wa wastani wa kila mwaka ulikuwa rubles 34,080,000. Ipasavyo, faida ya mtaji wa kufanya kazi katika katika mfano huu ni 5% tu.
Sababu ya mzigo wa fedha katika mzunguko.
Na kiashiria kimoja zaidi muhimu kutathmini kasi ya mauzo ya mtaji wa kufanya kazi ni sababu ya mzigo wa fedha katika mzunguko. Mgawo unaonyesha ni kiasi gani cha mtaji wa kufanya kazi kinatolewa kwa ruble 1. mapato. Hii ni nguvu ya mtaji wa kufanya kazi, ambayo inaonyesha ni kiasi gani cha mtaji wa kufanya kazi lazima kitumike kwa kampuni kupokea ruble 1 ya mapato. Imehesabiwa kama hii:
Ambapo Kz ni sababu ya mzigo wa fedha katika mzunguko, kopecks;
100 - ubadilishaji wa rubles kwa kopecks.
Hii ni kinyume cha uwiano wa mauzo. Kadiri ilivyo ndogo, ndivyo matumizi bora ya mtaji wa kufanya kazi. Kwa upande wetu, mgawo huu ni sawa na:
(357,600 / 4,800,000) x 100 = 7.45 kopecks.
Kiashiria hiki ni uthibitisho muhimu kwamba mtaji wa kufanya kazi hutumiwa kwa busara sana. Hesabu ya viashiria hivi vyote ni lazima kwa biashara inayotaka kuathiri ufanisi wa uendeshaji kwa kutumia levers zote za kiuchumi zinazowezekana.
Katika Utabiri SASA! inaweza kuhesabiwa
- Mauzo katika vitengo vya fedha na asili kwa bidhaa maalum na kwa kikundi cha bidhaa, na kwa sehemu - kwa mfano, na wauzaji.
- Mienendo ya mabadiliko ya mauzo katika sehemu yoyote muhimu
Mfano wa kuhesabu kiwango cha mauzo kwa vikundi vya bidhaa:
Kutathmini mienendo ya mabadiliko ya mauzo kwa bidhaa/kundi la bidhaa pia ni muhimu sana. Wakati huo huo, ni muhimu kuoanisha ratiba ya mauzo na ratiba ya kiwango cha huduma (ni kiasi gani tulikidhi mahitaji ya watumiaji katika kipindi cha awali).
Kwa mfano, ikiwa mauzo na kiwango cha huduma hupungua, basi hii ni hali isiyofaa - unahitaji kujifunza kikundi hiki cha bidhaa kwa makini zaidi.
Ikiwa mauzo yanaongezeka, lakini kiwango cha huduma kinapungua, basi ongezeko la mauzo linawezekana kutokana na ununuzi mdogo na ongezeko la uhaba. Hali ya kinyume pia inawezekana - mauzo hupungua, lakini katika hesabu hii kiwango cha huduma - mahitaji ya wateja yanahakikishwa na ununuzi mkubwa wa bidhaa.
Katika hali hizi mbili, inahitajika kutathmini mienendo ya faida na faida - ikiwa viashiria hivi vinakua, basi mabadiliko yanayotokea yana faida kwa kampuni; ikiwa itaanguka, ni muhimu kuchukua hatua.
Katika Utabiri SASA! Ni rahisi kutathmini mienendo ya mauzo, kiwango cha huduma, faida na faida - fanya tu uchambuzi unaohitajika.
Mfano:
Tangu Agosti, kumekuwa na ongezeko la mauzo na kupungua kwa kiwango cha huduma - ni muhimu kutathmini mienendo ya faida na faida:
Faida na faida zimekuwa zikianguka tangu Agosti, tunaweza kuhitimisha kuwa mienendo ya mabadiliko ni mbaya
Mali ya sasa- moja ya rasilimali bila ambayo shughuli za kibiashara za biashara haziwezekani. Uhesabuji na uchambuzi wa viashiria mauzo mali ya sasa sifa ya ufanisi wa kusimamia rasilimali hii itajadiliwa katika makala hii.
Mali ya sasa, muundo wao na viashiria vya uchambuzi
Mchanganuo wa kimfumo wa shughuli za kibiashara za biashara kama nyenzo ya usimamizi bora ni msingi wa hesabu ya viashiria kadhaa na viwango vya maadili yao. Ulinganisho wa halisi na viashiria vya kawaida hukuruhusu kutambua mifumo mbalimbali katika michakato ya biashara, kuondoa hatari, na kufanya maamuzi ya usimamizi kwa wakati na kwa usahihi.
Chanzo kikuu cha habari kwa ajili ya kukokotoa uwiano wa uchanganuzi ni taarifa za fedha.
Sehemu muhimu ya mahesabu inategemea habari kuhusu harakati na mizani mali ya sasa.
KWA mali ya sasa kuhusiana aina zifuatazo mali ya biashara:
- orodha, ikiwa ni pamoja na malighafi, vifaa, bidhaa kwa ajili ya kuuza na bidhaa kusafirishwa, bidhaa za kumaliza, Gharama za baadaye;
- VAT kwa mali iliyonunuliwa;
- hesabu zinazoweza kupokelewa;
- uwekezaji wa kifedha;
- fedha taslimu.
Kwa mujibu wa PBU 4/99 "Taarifa za Uhasibu za shirika", data juu ya mali ya sasa makampuni ya biashara yamo katika sehemu ya II ya mizania. Mara nyingi katika fasihi unaweza kupata maneno "mtaji wa kufanya kazi" au "fedha katika mzunguko".
Ukubwa mali ya sasa hutumika wakati wa kuhesabu viashiria vifuatavyo:
- faida;
- ukwasi;
- utulivu wa kifedha.
Hebu tuangalie kwa undani zaidi uchambuzi mauzo ya mali ya sasa, ambayo ni mojawapo ya vipengele vinavyoashiria shughuli za biashara ya biashara.
Kwa nini tunahitaji uchambuzi wa mauzo ya mali ya sasa?
Mienendo ya viashiria vinavyoashiria mauzo ya mtaji wa kufanya kazi lazima ifafanuliwe katika habari inayoambatana na taarifa za kifedha (kifungu cha 31, 39 cha PBU 4/99), kama sehemu ya kikundi cha coefficients ambayo inaruhusu watumiaji wanaovutiwa wa taarifa za kifedha kutathmini. utulivu wa kifedha, ukwasi na shughuli za biashara za biashara. Mali ya sasa na uthamini wao wa haki unategemea uhakiki wa makini wakati wa ukaguzi wa taarifa za fedha.
Usimamizi sahihi wa fedha katika mzunguko unakuwezesha kuvutia vyanzo vya mikopo kwa ufanisi ili kufadhili shughuli za sasa. Ili kutathmini ubora wa mkopo wa biashara, benki hutumia viashiria vinavyojulikana kutathmini shughuli za kifedha na kiuchumi. Kulingana na orodha ya viashiria hivi, kampuni imepewa rating fulani, ambayo huamua masharti ya mkopo, ikiwa ni pamoja na kiwango cha mkopo, kiasi cha dhamana na muda wa mkopo. Mali ya sasa pia inaweza kutumika kama dhamana ya majukumu ya mkopo.
Uwepo wa mfumo wa mgawo wa uchanganuzi hurahisisha sana mazungumzo na mamlaka ya ushuru ikiwa ni muhimu kuelezea sababu za hasara za msimu. Mali ya sasa inaweza kusababisha makato ya VAT kuzidi kiasi cha VAT kilichokusanywa.
Hebu fikiria utaratibu wa kuhesabu viashiria vya mauzo.
Uwiano wa sasa wa mauzo ya mali
Uwiano wa mauzo unaonyesha mara ngapi katika kipindi kinachokaguliwa mali ya sasa kubadilishwa kuwa fedha na kurudi. Mgawo unahesabiwa kwa kutumia formula:
Cob = B / CCOA,
ambapo: Kob ni uwiano wa mauzo ya mali ya sasa ;
B - mapato kwa mwaka au kipindi kingine kilichochambuliwa;
SSOA - wastani wa gharama mali ya sasa kwa kipindi cha uchambuzi.
Unapaswa kuzingatia hesabu ya gharama ya wastani mali ya sasa. Ili kupata thamani sahihi zaidi ya uwiano wa mauzo, ni jambo la maana kugawa kipindi kilichochanganuliwa katika vipindi sawa na kuhesabu. wastani wa gharama kulingana na formula ifuatayo:
SSOA = (SOA0 / 2 + SOA1 + SOAn / 2) / (n - 1),
ambapo: ССОА - gharama ya wastani mali ya sasa kwa kipindi cha uchambuzi;
SOA0 ni salio la fedha katika mzunguko mwanzoni mwa kipindi kilichochambuliwa;
SOA1, SOАn - usawa wa fedha katika mzunguko mwishoni mwa kila muda sawa wa kipindi kilichochambuliwa;
n ni idadi ya vipindi sawa katika kipindi kilichochanganuliwa.
Njia hii ya kuhesabu thamani ya wastani ya fedha katika mzunguko itatuwezesha kuzingatia mabadiliko ya msimu katika mizani, pamoja na ushawishi wa mambo ya nje na ya ndani.
Hata hivyo, thamani ya uwiano wa mauzo uliokokotwa inatoa tu Habari za jumla kuhusu jimbo shughuli ya biashara biashara na haina thamani kwa usimamizi bila uchanganuzi wa mienendo yake na kulinganisha na viashiria vya kawaida.
Mauzo ya mali ya sasa: formula katika siku
Kiashiria cha habari zaidi kutoka kwa mtazamo wa kusimamia shughuli za kibiashara za biashara ni mauzo ya mali ya sasa kwa siku au vitengo vingine vya wakati (wiki, miezi). Kiashiria hiki kinaweza kuhesabiwa kwa kutumia formula:
Ob = K_dn / Kob,
wapi: Kuhusu - mauzo kwa siku;
K_dn - idadi ya siku katika kipindi cha uchambuzi;
Kob ni uwiano wa mauzo ya mali ya sasa.
Viwango vya kawaida vya mauzo katika siku na uwiano wa mauzo huanzishwa na biashara kwa kujitegemea kulingana na uchambuzi wa mchanganyiko wa mambo, kama vile masharti ya mkataba, sifa za sekta, eneo la shughuli, nk.
Mali ya sasa kuwa na miundo tofauti kulingana na aina ya shughuli. Kwa mfano, ikiwa kampuni inatoa huduma na haina orodha, mkazo katika uchanganuzi wa mauzo ya sasa ya mali utakuwa kwenye akaunti zinazoweza kupokewa. Usimamizi wa ufanisi Aina hii ya fedha katika mzunguko itaipa kampuni fursa ya kutoa fedha zilizohifadhiwa kwenye akaunti zinazopokelewa na hivyo kuboresha hali ya kifedha ya kampuni.
Jinsi ya kuweka kiwango cha mauzo ya akaunti zinazopokelewa? Ni muhimu kulinganisha mauzo ya akaunti zinazopokelewa na mauzo ya akaunti zinazolipwa. Kadiri ziada inavyoongezeka katika siku za mauzo ya akaunti zinazolipwa juu ya mauzo ya akaunti zinazopokelewa, ndivyo athari ya kiuchumi kutokana na kudhibiti akaunti zinazopokelewa itakuwa kubwa.
Uchambuzi wa mienendo ya viashiria vya mauzo ya receivables itafanya iwezekanavyo kutambua mwelekeo mbaya katika tukio ambalo madeni ambayo haiwezekani kukusanya yanaonekana katika kupokelewa.
Matokeo
Mali ya sasa Biashara ni rasilimali inayobadilika haraka ambayo humenyuka kwa ukali zaidi mabadiliko katika mazingira ya biashara ya nje na ya ndani. Viashiria vya mauzo mali ya sasa ni kiashiria muhimu cha ufanisi wa shughuli za kibiashara za biashara.
(Kabla) = D/Kob
ambapo D ni idadi ya siku katika kipindi kilichochanganuliwa.
Muda wa mauzo unaonyesha kipindi ambacho mtaji wa kufanya kazi unakamilisha mzunguko mmoja kamili.
Kiashiria hiki kinahesabiwa kwa vipengele vya mtu binafsi vya mtaji wa kufanya kazi, na kuwa muhimu zaidi muda wa mauzo moja ya mapato (Dz), ambayo inaonyesha ni siku ngapi mapato ya mauzo hayajapokelewa.
Ddz = DZ / O
ambapo DZ ni hesabu zinazoweza kupokelewa mwishoni mwa mwaka;
O - kiasi cha mauzo kwa siku moja.
1.3 Sababu ya mzigo wa mtaji wa kufanya kazi(Kz)
(Kz) = 1 / Kob
Uwiano wa matumizi ya mtaji wa kazi unaonyesha kiasi cha mtaji wa kufanya kazi ulioongezeka kwa ruble ya mauzo. Matokeo ya kiasi cha ufanisi wa kutumia mtaji wa kufanya kazi ni kutolewa kwao kutoka kwa mzunguko (wakati mauzo yanaharakisha) au ushiriki wa ziada (wakati mauzo yanapungua).
Ukweli mzuri ni kutolewa kwa mtaji wa kufanya kazi, kwani mwisho huo unaweza kutumika kwa madhumuni mengine.
Tofauti inafanywa kati ya kutolewa kabisa na jamaa kwa mtaji wa kufanya kazi.
1.4 Kutolewa kabisa (-), kuhusika (+)(AB)
AB= (Kzt – Kzb) * W
ambapo Kzt ni kipengele cha mzigo wa kipindi cha sasa;
Kzb - sababu ya mzigo wa kipindi cha msingi;
W - mapato kutokana na mauzo ya bidhaa, kazi na huduma za kipindi cha sasa.
9. Yaliyomo, aina na kazi za upangaji wa kifedha katika shirika.
Mipango ya kifedha- hii ni seti ya hatua za kuamua mapato ya pesa na akiba, kutambua akiba, kuvutia vyanzo vya rasilimali za kifedha na kuzielekeza kufidia gharama na gharama zilizopangwa katika maeneo mbalimbali ya shughuli za shirika.
Msingi kazi mipango ya kifedha :
Kuamua kiasi cha mapato yanayotarajiwa ya rasilimali za fedha, kwa kuzingatia kiasi cha uzalishaji kilichopangwa, fursa za mauzo, kwa kuzingatia mikataba iliyohitimishwa na hali ya soko;
Uhalali wa gharama zinazotarajiwa, kuanzia na hesabu ya gharama za uzalishaji, malipo ya lazima, na kuishia na kuamua mwelekeo na kiasi cha gharama kwa gharama ya faida;
Kuweka uwiano bora katika usambazaji wa rasilimali za kifedha kwa mahitaji ya shambani, vifaa vya kiufundi upya na upanuzi wa uzalishaji, motisha ya nyenzo na mahitaji ya kijamii ya wafanyikazi;
Kuamua ufanisi wa kila shughuli kuu za kiuchumi na kifedha kulingana na matokeo ya mwisho ya kifedha;
Uhalali wa usawa katika upokeaji wa fedha na matumizi yao ili kuhakikisha hali endelevu ya kifedha ya shirika.
Shirika la mipango ya kifedha linafanywa kwa mujibu wa fulani kanuni:
1. Kanuni ya umoja ina maana kwamba mipango inapaswa kuwa ya utaratibu, i.e. kuwakilisha seti ya vipengele vilivyounganishwa;
2. Kanuni ya uratibu inaonyeshwa kwa ukweli kwamba haiwezekani kupanga shughuli za mgawanyiko mmoja wa shirika bila uhusiano na mwingine;
3. Kanuni ya ushiriki ina maana kwamba kila mtaalamu katika shirika anashiriki katika kupanga;
4. Kanuni ya kuendelea ni kwamba mipango inapaswa kufanyika ndani ya mfumo wa mzunguko ulioanzishwa, ambao unaendelea kuchukua nafasi ya kila mmoja (mpango wa ununuzi - mpango wa uzalishaji - mpango wa masoko);
5. Kanuni ya kubadilika ni uwezo wa kubadilika wakati hali zisizotarajiwa zinatokea;
6. Kanuni ya usahihi inapendekeza kwamba mipango lazima iwe maalum.
Mbinu za kupanga fedha:
hesabu na uchambuzi - kulingana na uchambuzi wa kiwango kilichopatikana cha viashiria vya kifedha na extrapolation ya ngazi hii kwa kuzingatia mabadiliko yaliyopangwa;
Udhibiti - hitaji la biashara la rasilimali za kifedha imedhamiriwa mapema viwango vilivyowekwa na viwango;
Mizania - kwa msaada wa mizania, mahitaji yaliyopangwa ya biashara yanaletwa kulingana na rasilimali za kifedha zilizopo;
Mfano wa kiuchumi-hisabati - kulingana na mfano wa hisabati, wanaonyesha uhusiano kati ya viashiria vya fedha na mambo yanayoathiri thamani ya nambari ya viashiria.
Mchakato wa kupanga fedha unahusisha kadhaa hatua.
Katika hatua ya kwanza Kulingana na mizania, taarifa za faida na hasara, na taarifa za mtiririko wa fedha, viashiria vya fedha vya kipindi cha awali vinachanganuliwa (kawaida makampuni ya Magharibi hutumia mizania ya ndani yenye kina zaidi kwa uchanganuzi, na si ile inayokusudiwa kuchapishwa).
Katika hatua ya pili hati za msingi za utabiri zimeundwa ambazo zinahusiana na mipango ya muda mrefu ya kifedha.
Katika hatua ya tatu Nyaraka za kifedha za utabiri zinafafanuliwa na kubainishwa kupitia utayarishaji wa mipango ya sasa ya kifedha.
Katika hatua ya nne mipango ya uendeshaji wa fedha inafanywa.
Inaisha mchakato wa mipango ya kifedha na utekelezaji wa vitendo wa mipango na ufuatiliaji wa utekelezaji wake.
Kwa hivyo, mipango ya kifedha, kulingana na yaliyomo, madhumuni na malengo, inaweza kugawanywa katika:
Kuahidi;
Ya sasa (ya mwaka);
Uendeshaji.
Mipango ya muda mrefu ya kifedha ni kuandaa mipango ya kifedha kwa muda mrefu, kwa kuzingatia faida za muda mrefu.
Mipango ya muda mrefu ya kifedha hutengenezwa na mashirika makubwa, vyama, na wasiwasi, hasa wa umiliki wa serikali na wa pamoja wa hisa.
Katika hali ya mfumuko wa bei, kuvunjika kwa mahusiano thabiti ya mikataba kati ya mashirika, na mabadiliko ya mara kwa mara katika sheria, umuhimu wa mipango ya muda mrefu ya kifedha imepotea. Uchumi unapotengemaa, kutakuwa na hitaji la lengo la kuandaa mipango ya muda mrefu ya kifedha, kwa kuwa mipango hii, ikilinganishwa na mipango ya sasa, haina kikomo kidogo na rasilimali ngumu.
Katika nchi zilizoendelea, mipango ya kifedha inaundwa kwa muda wa angalau miaka 3, na viashiria vilivyopangwa vinasasishwa kila mwaka.
Hivi sasa, njia kuu ya kusimamia rasilimali za kifedha za shirika la jamhuri ni mipango ya kifedha ya kila mwaka (ya sasa) ( maelezo zaidi katika madarasa ya vitendo).
Mipango ya uendeshaji wa fedha- mchakato wa kubainisha majukumu ya kifedha kwa muda mfupi (mwezi, muongo, siku tano na kila siku), na pia kuwaleta kwa watekelezaji. Aina kuu ya mpango wa kifedha wa uendeshaji ni ratiba ya malipo- utabiri wa muda mfupi wa mapokezi ya fedha na matumizi. Ya kawaida zaidi ni kalenda ya malipo iliyokusanywa kwa mwezi na uchanganuzi wa siku kumi au 15, unaoonyesha gharama kuu na risiti.
Kuchora mpango wa uendeshaji wa fedha huanza na kuamua sehemu yake ya matumizi. Gharama: mshahara, kodi, malipo yasiyo ya kodi, malipo kwa wasambazaji, kiasi cha marejesho ya mikopo ya benki na malipo ya riba kwa matumizi yao, gharama za uwekezaji, mahitaji ya kijamii, n.k. Stakabadhi: mapato kutokana na mauzo ya bidhaa (kazi, huduma), mapato kutokana na shughuli dhamana, mikopo ya benki, n.k. Data ya awali ya kuandaa: kazi za usafirishaji wa bidhaa (kiasi, muda, njia za mauzo), ratiba za malipo ya mishahara, muda na kiasi cha kodi na malipo mengine, n.k.
Inafaa kwa matumizi ya uendeshaji kifedha zinaonyesha sio tu kiasi kilichopangwa, lakini pia matokeo halisi ya utekelezaji.
Mafanikio ya biashara yoyote moja kwa moja inategemea jinsi mtaji wa kufanya kazi kwa busara unatumika. Ni muhimu sana kuzingatia sana upande wa kiuchumi mfuko unaozunguka.
Kufanya utafiti kama huo sio ngumu hata kidogo na itasaidia kuamua ikiwa kuna shida kwenye biashara na kuzitatua, na hivyo kuzuia hasara.
ina jukumu muhimu sana uwiano wa mauzo. Inaweza kutumika kubainisha jinsi mauzo ya mali yanavyofaa.
Data muhimu kwa ajili ya kuhesabu uwiano huu inachukuliwa kutoka kwa mizania ya uhasibu.
Wazo la uwiano wa mauzo ya mtaji ni uwiano wa kiasi kilichopokelewa kutokana na mauzo ya bidhaa.
Mtaji wa kufanya kazi hiki ni kiasi fulani cha pesa ambacho kinawekezwa ili kuunda mali za uzalishaji mauzo. Yote hii inaruhusu kampuni au kampuni kufanya kazi bila usumbufu.
Mahali pa kupata viashiria vya kuhesabu
Bila shaka, ni lazima ikumbukwe kwamba data hii yote lazima itumike kwa kipindi ambacho hesabu inafanywa. Kawaida, viashiria vyote vinahesabiwa kwa mwaka, hivyo wote taarifa muhimu kutoka kwa ripoti ya hesabu ya mwaka.
Kiasi cha bidhaa zote tayari kuuzwa imeonyeshwa katika fomula ya RP. Kiasi hiki kiko katika mstari wa 10 wa ripoti ya hasara na faida. Ni katika jibu hili kwamba unaweza kuona wazi mapato yote kutoka kwa jumla ya mauzo kwa kipindi fulani.
Ni muhimu kupunguza gharama ya wastani ya mali zote. Kwa kufanya hivyo, ni muhimu kugawanya kiasi chochote cha thamani ya kazi tangu mwanzo hadi mwisho wa kipindi kinachohitajika.
Data muhimu ili kufanya hesabu inachukuliwa kutoka kwa usawa, hasa kutoka kwa mstari wa 290. Ni pale ambapo jumla ya mali zote za sasa zinaonyeshwa.
Coefficients inategemea nini?
Kila sekta ina kiashiria chake. Kiashiria ni cha juu zaidi katika tasnia ya biashara. Sekta zingine, kama vile mashirika ya kitamaduni au kisayansi, hazina ngazi ya juu mgawo Kwa hivyo, haiwezekani kulinganisha biashara zote, kwa sababu zinatofautiana katika aina yao ya shughuli.
Coefficient inategemea mambo yafuatayo:
- Aina ya malighafi inayotumika katika tasnia;
- Kiasi na kasi ya uzalishaji;
- Muda wa mzunguko;
- Sifa za wafanyikazi wote wa biashara;
- Aina ya shughuli za biashara;
Mahesabu ya uwiano
Mgawo hukuruhusu kujua ni kiasi gani cha mapato kutoka kwa uuzaji wa bidhaa au bidhaa zote na ni kiasi gani cha hii kinachohesabiwa kwa ruble ya mtaji wa kufanya kazi. Hesabu hii hutumia fomula
Cob = RP/SO
Hapa uwiano wa mauzo hufafanuliwa kama Cob.
RP ni kiasi cha bidhaa zote ambazo ziliuzwa katika kipindi ambacho ripoti inatekelezwa.
CO - inaashiria wastani wa gharama ya mauzo kwa kipindi kinachohitajika.
Uchambuzi wa uwiano wa sasa wa mali
Ikiwa uwiano wa mali ni mkubwa kuliko 1, hii inaonyesha kuwa kampuni inazalisha mapato. Ikiwa mgawo unazidi 1.36, biashara kama hiyo ina faida kubwa na huleta faida nzuri sana.
Pia ni muhimu kufuatilia mabadiliko katika mgawo kwa muda. Kila kitu kinaonekana wazi zaidi katika meza, ambayo unaweza kufuatilia mabadiliko yote na kufanya hitimisho sahihi.
Sababu zinazowezekana za kupungua kwa uwiano wa mauzo
Ikiwa mienendo ya mgawo itaanguka, hii ni ishara ya kutisha, na usimamizi wa kampuni unapaswa kufikiria kwa uzito juu ya jinsi ya kuiongeza na nini kifanyike kwa hili.
Mara nyingi sababu ya kiashiria cha chini ni mkusanyiko mkubwa wa mali ya nyenzo. Katika kesi hii, unahitaji kupunguza kiasi cha bidhaa, na kuwekeza pesa zote zilizohifadhiwa katika uzalishaji.
Jambo muhimu ni kuanzishwa kwa vifaa na teknolojia mpya, hamu ya kuboresha uzalishaji wote na uendeshaji wa biashara.
Sababu za uwiano wa chini zinaweza kuwa chochote. Kwa mfano, Ni muhimu sana kufuatilia sifa za wafanyakazi na kiwango chao cha tija, ufuatiliaji wa hali ya vifaa ili uharibifu na vilio vya uzalishaji usitokee.
Uhesabuji wa uwiano wa mtaji wa kufanya kazi
Haiwezekani kufikiria kazi nzuri na yenye matunda ya biashara bila maombi sahihi mtaji wa kufanya kazi.
Mtaji wa kufanya kazi daima hutofautiana kulingana na wakati wa mwaka, kiwango cha maisha na shughuli. Ikiwa rasilimali zitatumiwa kwa busara, basi shughuli za biashara zitafanikiwa na kuzaa matunda.
Jinsi mtaji unavyotumika kwa ustadi na kwa usahihi inaweza kuamuliwa kwa kutumia uwiano. Baadhi yao husaidia kuchambua ukwasi na kasi ya shirika. Uwiano wa mauzo ni muhimu sana. Anamtaja kama Kob.
Viashiria vinavyohitajika kwa hesabu
Uwiano wa mauzo huamuliwa kwa kutumia data iliyo katika ripoti ya fedha ya biashara, yaani katika mistari miwili ya kwanza ya ripoti ya uhasibu.
Kiasi lazima kihesabiwe kama mapato kwa kipindi fulani, ambacho kinachukuliwa kutoka kwa taarifa ya matokeo ya kifedha.
Unahitaji nambari ambazo zimeandikwa kwenye mstari wa ripoti ambapo kiasi kilichopokelewa kutoka kwa mauzo yote au mauzo ya huduma na bidhaa imeonyeshwa.
Salio la wastani hutolewa kutoka kwa kiasi kilicho katika safu wima ya pili ya salio la uhasibu kwa kutumia fomula:
Ф ob.sr = Ф1+Ф0/2
F0 na F1 ni maadili mawili ya mauzo ya biashara kwa muda wa sasa na uliopita.
Mfumo na hesabu
Uwiano wa mauzo unaonyesha idadi ya mauzo ya mtaji wa kufanya kazi kwa muda fulani. Inaweza kuhesabiwa kwa kutumia formula ifuatayo:
Cob = Qp/Fob.avg.
Hiyo ni, zinageuka kuwa pesa zote ambazo shirika huwekeza katika maendeleo ya biashara yake zinarudishwa kupitia muda fulani na kwa namna ya bidhaa ya kumaliza, ambayo inauzwa na kuleta faida ya fedha.
Kwa kuongeza mgawo unaoonyesha mauzo katika uchambuzi wa kiuchumi, kuna majina mengine:
- Muda wa mapinduzi moja Tob;
- Faida Rob.sr;
Uchambuzi wa uwiano wa mauzo
Kabla ya kuchambua uwiano wa mauzo, ni muhimu kuelewa mtaji wa kufanya kazi wa biashara ni nini. Hii ni thamani ya mali ambayo maisha yake ya manufaa ni chini ya mwaka.
Hizi ni pamoja na:
- Uzalishaji unaendelea;
- Tayari kumaliza bidhaa na bidhaa;
- Hisa;
- Rasilimali za nyenzo;
- Hesabu zinazoweza kupokelewa;
Malipo yanaweza kupunguzwa ikiwa rasilimali zote zitatumika kiuchumi zaidi na ikiwa hasara ya uzalishaji itaongezeka.
Sababu za kupungua kwa uwiano wa mauzo
Kupungua kwa mgawo kunaweza kutokea kwa sababu kadhaa, kwa kuzingatia mambo ya ndani na nje.
Hebu tuseme kwamba uchumi nchini umezidi kuwa mbaya na watu wameanza kununua chini ya bidhaa fulani, au wakati mifano mpya ya vifaa itaonekana, wazee hawatauzwa tena. Hii ni sababu ya nje.
Sababu za ndani:
- Matumizi mabaya ya fedha;
- Vitendo vibaya katika usafirishaji na uuzaji;
- Madeni ya shirika;
- Utumiaji wa teknolojia za zamani katika uzalishaji;
Hitimisho linaonyesha kuwa sababu hizi zote zinaonekana kwa sababu ya makosa ndani ya kampuni na sifa duni za wafanyikazi.
Ikiwa kampuni imehamia kwa kiwango kipya, cha kisasa zaidi na mbinu mpya, mgawo unaweza pia kupungua.
Mahesabu kwa kutumia mfano
Kwa mfano, kuna shirika linaitwa Omega. Baada ya kufanya uchambuzi wa 2012, matokeo yalionyesha kuwa mapato ya mwaka huo yalikuwa rubles 100,000. na kiasi cha mtaji wote wa kazi ni rubles 35,000. na mwaka 2013 rubles 45,000.
Wacha tuangalie formula:
Kob = 100,000r/(35+45/2)=2.5
Kutumia matokeo ya fomula hii, tunahesabu mzunguko wa mauzo wa kila mwaka wa biashara:
Tob = 360/2.5=144 siku
Inabadilika kuwa mzunguko wa uzalishaji wa shirika la Omega ni siku 144.
Mauzo ya mali ya sasa
Ufafanuzi
Kwa kutumia kiashiria cha sasa cha mali, unaweza kujua ni mara ngapi kwa kipindi fulani shirika lilitumia usawa wa wastani wa fedha zote zilizopo.
Kwa mujibu wa karatasi ya usawa, mali ya sasa ni:
- Hisa;
- Rasilimali za nyenzo;
- Deni la muda mfupi kwa wadeni wa bidhaa zilizonunuliwa, pamoja na VAT.
Fomula (hesabu)
Mali ya sasa huhesabiwa kwa kutumia fomula maalum:
Mauzo ya mali = Mapato/mali ya mauzo
Kwa fomula, mali ya sasa lazima ichukuliwe kama salio la wastani la mwaka.
Thamani ya kawaida
Viashiria vya mauzo havina kanuni za jumla. Zinachambuliwa kwa wakati au kwa kulinganisha na biashara zinazofanana za tasnia. Mgawo wa chini sana unaonyesha kuwa ni kubwa sana mkusanyiko wa hesabu katika biashara.
Uwiano wa mauzo ya mali kwa kutumia mfano wa OJSC Rostelecom
Uwiano wa mauzo ya mali ni sehemu ya kikundi cha viashiria na maonyesho ya shughuli za biashara Jinsi rasilimali za shirika zilivyotumika.
Maana ya kiuchumi ya uwiano wa mauzo ya mali
Uwiano wa mauzo ya mali husaidia kuamua jinsi shirika linavyofaa sio faida, lakini kutokana na matumizi ya mali katika uzalishaji.
Je, ni sehemu gani ya mali ya sasa?
Mtaji wa kufanya kazi ni:
- Hifadhi yoyote;
- Rasilimali za nyenzo, yaani fedha taslimu;
- Uwekezaji wa muda mfupi;
- Akaunti za muda mfupi zinazoweza kupokelewa;
Je, thamani ya uwiano wa mauzo ya mali inategemea mambo gani?
Uwiano wa mauzo ya mali hutegemea mambo kadhaa:
- Muda wa uzalishaji;
- Kiwango cha sifa za wafanyikazi wa shirika;
- shughuli za shirika;
- Viwango vya uzalishaji;
Mgawo mkubwa zaidi ni katika makampuni ya biashara ambapo wanafanya biashara. Kiwango chake ni cha chini kabisa katika biashara za kisayansi. Kwa hivyo, ni muhimu kulinganisha mashirika ndani ya tasnia yao.
Visawe vya uwiano wa mauzo ya mali
Thamani kama vile uwiano wa mauzo ya mali ina visawe.
Uwiano wa mauzo unaweza kuwa mtaji wa uendeshaji au fedha za simu.
Ni muhimu kujua visawe vya mgawo, kwani kuna vyanzo anuwai vya fasihi, na kila mahali mgawo unaitwa tofauti.
Lakini kutokana na ukweli kwamba wachumi wengi huita coefficients kwa njia yao wenyewe, hakuna ufafanuzi maalum na muda wa mgawo.
Kiwango cha uwiano wa mauzo ya mali
Mgawo sio hasi kamwe. Yake kiwango cha chini inaonyesha kuwa kampuni imekusanya kiasi kikubwa cha mtaji wa kufanya kazi.
Ili mgawo uwe wa juu, unahitaji kuuza kile ambacho watu wanahitaji na wakati huo huo bidhaa lazima iwe ubora wa juu na bei nafuu. Hii huongeza ushindani. Wakati huo huo, mzunguko wa uzalishaji wa bidhaa unapaswa kuwa chini.
Uchambuzi wa mgawo kwa kutumia mienendo itakuruhusu kuamua kiwango chake na kujua ikiwa uchumi wa shirika unaendelea vizuri.
Noskova Elena
Nimekuwa katika taaluma ya uhasibu kwa miaka 15. Alifanya kazi kama mhasibu mkuu katika kundi la makampuni. Nina uzoefu wa kupita ukaguzi na kupata mikopo. Inajulikana na nyanja za uzalishaji, biashara, huduma, ujenzi.