Tuma kazi yako nzuri katika msingi wa maarifa ni rahisi. Tumia fomu iliyo hapa chini
Wanafunzi, wanafunzi waliohitimu, wanasayansi wachanga wanaotumia msingi wa maarifa katika masomo na kazi zao watakushukuru sana.
Iliyotumwa kwenye http://www.allbest.ru/
WIZARA YA ELIMU NA SAYANSI YA SHIRIKISHO LA URUSI
Bajeti ya serikali ya shirikisho taasisi ya elimu elimu ya juu ya kitaaluma
"Chuo Kikuu cha Uchumi cha Urusi kilichoitwa baada ya G. V. Plekhanov"
SARATOV SOCIO-ECONOMIC INSTITUTE (TAWI)
Kitivo kwa njia ya mawasiliano
Maalum 080100. 62 "Fedha na Mikopo"
Idara ya Wahitimu wa Uchumi na Usimamizi wa Biashara
Nidhamu "Uchambuzi na utambuzi wa kifedha shughuli za kiuchumi makampuni"
KAZI YA KOZI
Juu ya mada: "Uchambuzi wa mambo yanayoathiri ukwasi wa biashara"
Mwanafunzi wa mwaka wa 3
Utafiti wa muda
Muslimova G.M.
Saratov 2015
Utangulizi
1.4 Njia za kuongeza ukwasi na solvens
2.Uchambuzi wa ukwasi na solvens ya JSC Transmash
Hitimisho
Bibliografia
Maombi
UTANGULIZI
Katika uchumi wa soko, mtazamo wa kisasa wa shughuli za kifedha na kiuchumi za kila biashara huweka ukwasi kwanza. Hii hutokea kwa misingi ya baadhi ya mambo muhimu ambayo huamua mapema ukwasi kama hoja nzito wakati wa kufanya shughuli yoyote katika biashara yoyote. Katika kazi yangu ya kozi nitachambua kampuni ya Transmash OJSC. Shughuli za shirika hili zinalenga hasa uzalishaji wa usafiri wa reli.
Biashara yoyote inahitaji faida. Wapo wengi mbinu mbalimbali ili kuboresha usimamizi shughuli za kifedha makampuni ya biashara, kama ilivyotajwa hapo juu, ukwasi unachukuliwa kuwa kuu kati ya nyingi. Kwa maneno mengine, kupata faida kwa muda mfupi. Kwa kuwa masoko sasa yana ushindani mkubwa na uwezekano wa mauzo ya haraka unapungua, mada ya ukwasi, faida, na uteuzi inazidi kuongezeka. Umuhimu wake mkuu wa vitendo na hitaji la uboreshaji wa mara kwa mara iliamua uchaguzi wa mada ya hii kazi ya kozi.
Madhumuni ya kazi ya kozi ni kuchambua ukwasi wa mizania ya biashara.
Malengo ya kozi:
Kuzingatia mbinu ya kuchambua ukwasi wa shirika;
Kusoma ufafanuzi wa ukwasi wa mizania;
Maendeleo ya hatua za kuongeza ukwasi wa mizania ya biashara.
Uchambuzi wa ukwasi wa karatasi ya usawa ya biashara ya OJSC Transmash kulingana na njia zilizosomwa;
1. Kiini cha uchambuzi wa ukwasi na solvens
1.1 Ukwasi na uwezo wa kutengenezea kama sifa hali ya kifedha chombo cha kiuchumi
Hali ya kifedha ni sifa muhimu matokeo shughuli ya ujasiriamali chombo cha kiuchumi.
Kazi kuu ya usimamizi wa kifedha, ambayo matokeo yake mara nyingi hutegemea kuelewa kiini cha aina kuu, ni kuhakikisha uendelevu wake.
Kuhusiana na tafsiri ya dhana ya hali ya kifedha ya biashara, ufafanuzi mwingi umeibuka. Kulingana na Kovalev V.V. ,hali ya kifedha ni seti ya viashirio vinavyoonyesha uwezo wa shirika kulipa deni lake. Hali ya kifedha ni matokeo ya mwingiliano wa vitu vyote vinavyounda mfumo wa mahusiano ya kifedha ya biashara.
A.F. Ionova, N.N. Seleznev anafafanua hali ya kifedha kama hali ambayo rasilimali inasambazwa na kutumika kuhakikisha maendeleo ya biashara ili kukuza faida na mtaji wakati wa kudumisha utulivu. Ufafanuzi sahihi zaidi unachukuliwa kuwa ufuatao: hali ya kifedha ya shirika ni dhana ngumu ambayo ina sifa ya mfumo wa viashiria vinavyoonyesha upatikanaji, uwekaji na matumizi ya rasilimali fedha makampuni ya biashara. Mbele ya tafsiri tofauti hali ya kifedha, kila mtu anakubaliana juu ya jambo moja - kwamba sifa za hali ya kifedha zinaundwa kwa misingi ya solvens na ukwasi wa biashara, tathmini ambayo inachukuliwa kuwa vipengele vya kimuundo vya mbinu ya uchambuzi wa hali ya kifedha. shirika la kibiashara.
Solvens ya biashara ni uwezo wa shirika la kiuchumi linalofanya kazi tarehe za mwisho mkopaji hulipa majukumu yake ya deni kwa ukamilifu kwa shirika maalum.
Ukwasi wa biashara ni uwepo wa somo mali ya sasa kiasi cha kutosha kinadharia kulipa majukumu kwa wadai wa muda mfupi ukiukaji unaowezekana masharti ya malipo yao, yanadhibitiwa na mikataba.
Muhula wa kwanza (ufilisi) ni mahususi zaidi na unaolenga somo, wakati wa pili (uwezo) unachukua fomu pana zaidi. Liquidity imegawanywa katika:
Ukwasi wa bidhaa ni uwezo wa haraka na wa kuvunja-hata wa mali kugeuka kuwa fedha taslimu;
Liquidity ya makampuni ya biashara: inawakilisha uwezo unaowezekana wa taasisi ya biashara kulipa majukumu yake kupitia aina mbalimbali mali ya sasa ambayo tayari iko kwenye mizania ya tarehe ya maandalizi yake.
Dhana zinazozingatiwa zina uhusiano fulani, ambao huunda msingi wa dhana wa kutatua moja ya shida za kuchambua hali ya kifedha ya biashara, iliyoonyeshwa kwenye Mchoro 1.
Kielelezo 1 - Uhusiano na kiini cha dhana ya ukwasi na solvens
Tathmini ya solvens inafanywa kwa misingi ya sifa za ukwasi wa mali za sasa, kwa maneno mengine, wakati unaohitajika kuzibadilisha kuwa fedha taslimu, kama fomu ya kioevu zaidi. Usuluhishi hutegemea kiwango cha ukwasi wa karatasi ya mizania. Pamoja na hili, ukwasi hupitishwa hali ya sasa mahesabu yanaashiria matarajio, kutoka hapa inafuata kwamba ukwasi wa biashara ni dhana ya kawaida zaidi, inayoonyesha uwezo tu wa uwezo wa biashara kulipa majukumu yake ya deni.
Kwa hivyo, ukwasi na Solvens ya biashara lazima ichunguzwe kama sehemu ya kazi za uchambuzi wake, lakini wakati huo huo uwezekano wa tafsiri yao ya uchambuzi kama vitengo vya kujitegemea na vitu vya usimamizi wa kifedha unabaki.
1.2 Taarifa za fedha za uhasibu kama msingi wa habari kwa uchambuzi
Chanzo kikuu cha habari ni taarifa za fedha. Taarifa za uhasibu ni mfumo wa umoja wa data juu ya mali na hali ya kifedha ya shirika na matokeo ya shughuli zake za kiuchumi. Hati hii inajumuisha seti kamili ya fomu za taarifa za uhasibu, pamoja na fomu maalum zilizoanzishwa kwa mujibu wa kanuni kudhibiti uhasibu na utoaji taarifa katika Shirikisho la Urusi.
Muundo, mahitaji, maudhui na misingi mingine ya kimbinu ya taarifa za fedha inadhibitiwa na Kanuni za uhasibu"Taarifa za hesabu za mashirika", iliyoidhinishwa na amri ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi No. 43n tarehe 6 Julai 1999 (PBU 4?99).
Kwa mujibu wa Sheria ya Shirikisho ya Shirikisho la Urusi "Katika Uhasibu" ya Novemba 21, 1996, No. 129-FZ, taarifa za fedha ni pamoja na:
Karatasi ya usawa - fomu No 1;
Taarifa ya faida na hasara - fomu No 2;
Viambatisho kwenye mizania na akaunti ya faida na hasara:
Taarifa ya mtiririko wa mtaji - fomu ya kila mwaka Nambari 3;
Taarifa ya mtiririko wa fedha - fomu ya kila mwaka Na. 4;
Kiambatisho cha usawa - fomu ya kila mwaka Nambari 5;
Maelezo ya ufafanuzi;
Sehemu ya mwisho ya ripoti ya ukaguzi iliyotolewa kulingana na matokeo ya ukaguzi wa taarifa za fedha, lazima chini ya sheria ya Shirikisho la Urusi.
Mali, dhima, usawa, mapato, gharama, faida na hasara ni vipengele vikuu vya taarifa za fedha. Vipengele vitatu vya kwanza vinabainisha fedha za shirika na vyanzo vya fedha hizi kufikia tarehe fulani; na shughuli na matukio ya maisha ya kiuchumi ambayo yaliathiri msimamo wa kifedha shirika wakati wa kipindi cha kuripoti na kusababisha mabadiliko katika vipengele vitatu vya kwanza - kutafakari vipengele vilivyobaki. Vipengele vyote taarifa za fedha, kati ya ambayo katika nchi zote, ikiwa ni pamoja na Urusi, kuu ni usawa (fomu No. 1) na akaunti ya faida na hasara (fomu Na. 2).
Mahali kuu katika mfumo wa uhasibu wa uhasibu unachukuliwa na usawa (fomu No. 1). Imepitia mabadiliko makubwa ambayo yanahusishwa na kukabiliana na mahitaji ya viwango vya kimataifa vya uhasibu. Tutambue kuwa mabadiliko yanayofanyika ni ya ubora na kiasi.
Wacha tuangazie safu ya usawa mtazamo wa jumla. Fomu mpya ya usawa, iliyoidhinishwa na Kanuni za Uhasibu "Ripoti za Uhasibu za Mashirika", iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi No. 43n tarehe 07/06/99 (PBU 4?99), ina sehemu tano. , ikiwa ni pamoja na mbili katika sehemu yake ya kazi, na tatu - katika passiv.
Usawa umejengwa juu ya kanuni ya "wavu", i.e. haina vifungu vya udhibiti: kushuka kwa thamani ya mali isiyohamishika, mali zisizoshikika, vitu vya chini vya thamani na vinavyoweza kuvaa, matumizi ya faida. Aidha, katika mtazamo wa kina zaidi, aina kuu ya taarifa za fedha inaonyesha muundo wa mali zisizoonekana, mali zisizohamishika, uwekezaji wa kifedha wa muda mrefu na mfupi, na muundo wa fedha zinazomilikiwa na zilizokopwa. Inarekodi thamani ya mali iliyobaki, vifaa, fedha, mtaji, fedha, mikopo, mikopo na madeni mengine na wajibu.
Mizania ndio msingi unaoarifu zaidi wa kuchambua na kutathmini hali ya kifedha ya shirika. Mali ya usawa ina sifa ya wingi wa mali ya shirika, i.e. muundo na hali ya mali inayomilikiwa moja kwa moja na shirika. Dhima ni sifa ya muundo na hali ya haki kwa maadili haya ambayo hujitokeza katika mchakato wa shughuli za kiuchumi za shirika kati ya washiriki mbalimbali katika biashara ya kibiashara - wanahisa, wawekezaji, wadai, serikali, nk.
Rasilimali za salio ni pamoja na vitu vinavyochanganya vipengele fulani vya mauzo ya kiuchumi ya shirika kulingana na misingi ya utendakazi. Mizania ya mali inajumuisha sehemu mbili:
Mali zisizo za sasa;
Mali ya sasa.
Kwa hivyo, sehemu ya 1 "Mali zisizo za sasa" huonyesha mali zisizoonekana, mali zisizohamishika, ujenzi unaoendelea, uwekezaji wa faida katika mali inayoonekana na uwekezaji wa kifedha.
Sehemu ya 2 ya mali ya karatasi ya usawa "Mali ya sasa" inaonyesha kiasi cha nyenzo mtaji wa kufanya kazi: orodha, kazi inayoendelea, bidhaa zilizokamilishwa, n.k., upatikanaji wa shirika wa pesa taslimu bila malipo, kiasi cha akaunti zinazopokelewa na mali nyinginezo.
Kwa mujibu wa Amri ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi No 43n tarehe 07/06/99. kwa idhini ya Kanuni za Uhasibu "Taarifa za Uhasibu za Mashirika" PBU 4?99, kuanzia na taarifa za kifedha za 2000, sehemu ya "Hasara", iliyokuwepo hapo awali katika mali ya mizania, haijajumuishwa kwenye muundo wa mizania.
Dhima ya karatasi ya mizania huanza na sehemu ya "Capital and Reserves", ambayo ina taarifa kuhusu mtaji ulioidhinishwa, wa ziada, akiba, pamoja na mapato yaliyobakia (hasara isiyofichwa).
Mchanganuo wa muundo na harakati za fedha, uhamishaji wa salio la mapato yaliyobakia ya miaka iliyopita katika mwaka wa kuripoti umetolewa katika Fomu Na. 3 "Taarifa ya Mtiririko wa Mtaji".
Zifuatazo ni sehemu za “Madeni ya muda mrefu” na “Madeni ya muda mfupi”, ambazo zinaonyesha kiasi ambacho hakijalipwa cha fedha zilizokopwa, akaunti zinazolipwa, mapato yaliyoahirishwa na akiba kwa ajili ya gharama na malipo ya siku zijazo.
Yaliyomo katika mali na vipengee vya dhima vya karatasi ya mizania huwezesha kuitumia kama usimamizi mkuu wa shirika, mkutano mkuu washiriki, wasimamizi katika viwango vinavyofaa?, pamoja na watumiaji wa nje - serikali, wadai waliopo na wanaowezekana, wauzaji na wanunuzi, wamiliki wa fedha za shirika, huduma za ukaguzi, miili ya takwimu?.
Tangu 2000, PBU 4?99 mpya imeanzishwa. Kwa mujibu wa kifungu hiki, kikundi cha bidhaa "Mali Zisizogusika" kimeongezwa kwenye kikundi cha rasilimali cha mizania chenye nafasi za "Haki kwa vitu vya kiakili?kiwanda?mali" na "Haki kwa vitu vya kiakili? Sifa ya biashara mashirika." Kikundi cha vifungu "Uwekezaji wa kuzalisha mapato katika mali ya nyenzo" pia ilianzishwa, na katika kikundi cha makala "Inayopokea" nafasi "Deni la washiriki? waanzilishi? kwenye amana mtaji ulioidhinishwa". IN fomu mpya Hakuna vitu vya mizania: "Fedha za Mkusanyiko", "Fedha nyanja ya kijamii", "Fedha za matumizi". Salio la fedha hizi litaorodheshwa katika mstari "Mapato yaliyobakia".
Zaidi ya hayo, tunaona kwamba karatasi ya usawa haina kipengee "Fedha na mapato yanayolengwa." Na, kinyume chake, katika kikundi cha vifungu "Akaunti zinazolipwa" zinaonyesha "Deni kwa washiriki kwa malipo ya mapato".
Utafiti wa fasihi ya kiuchumi na mazoea ya biashara katika mashirika huturuhusu kuhitimisha hilo fomu iliyopo Laha ya usawa ina idadi ya mapungufu. Kujua mapungufu ni muhimu ili kutathmini uwezo wake halisi wa uchambuzi. Hebu tuorodhe baadhi yao:
Mizania imeundwa kwa njia ya kurekodi kwa ujumla hali ya kifedha na kiuchumi ya shirika kwa kipindi cha kuripoti. Wakati huo huo, hali kama hiyo ya ustawi wa shirika kama mgawanyiko wa mali kuwa mali yako mwenyewe na iliyokopwa, haswa kwa aina, huanguka kiatomati.
Haiwezekani kuunganisha mali mahususi na chanzo mahususi cha ufadhili ikiwa mizania ina orodha tu ya mali zote zinazohamishika na zisizohamishika. Baada ya kwanza kutenganisha vipengele vyake na vilivyokopwa kutoka kwa usawa, basi tu mtu anaweza kuhukumu mali kwa ujumla. Ikiwa shirika lilinunua laini ya kiteknolojia au gari wakati wa kuripoti, ni muhimu kujua ni kwa gharama gani hii ilitokea.
Moja ya malengo makuu ya shirika lolote la kibiashara ni kupata faida. Hata hivyo, kiashiria hiki hakionyeshwa kikamilifu katika mizania. Thamani ya mapato yaliyobakia iliyowasilishwa katika karatasi ya usawa, kwa kutengwa na gharama na mauzo ya mauzo, haionyeshi kwa nini thamani hii imetokea.
Kwa kuongeza, hakuna kiashiria cha faida ya kitabu katika mizania. Kutokuwepo kwa kiashiria hiki kunapunguza uwezo wa habari ulio kwenye karatasi ya usawa, kwa hivyo, kwa maana ya uchambuzi, jukumu la akaunti ya faida na hasara huongezeka kwa kiwango kikubwa zaidi.
Kwa sababu ya ukweli gani na miamala ya biashara mabadiliko ya sarafu yalifanyika kwenye laha ya usawa hayajaonyeshwa. Ili kupata jibu sahihi unahitaji Taarifa za ziada, kwa kuwa mauzo hayajaonyeshwa kwenye usawa, lakini tu kupitia kwao ni mizani mwishoni mwa kipindi kilichopangwa. Kwa hivyo, inaonekana katika hesabu katika leja ya jumla.
Fomu ya 1 ya taarifa za fedha za Kirusi "Karatasi ya Mizani" ni tofauti kidogo na aina za mizania ya nchi zinazozingatia viwango vya kimataifa.
Katika karatasi ya usawa ya Kirusi, mali hupangwa kwa utaratibu wa kuongezeka kwa ukwasi, kwa maneno mengine, kwa utegemezi wa moja kwa moja juu ya kiwango ambacho mali hizi zinabadilishwa kuwa fomu ya fedha katika mchakato wa mauzo ya kiuchumi. Kwa hivyo, katika sehemu ya 1 ya mali ya usawa "Mali isiyo ya sasa" imeonyeshwa mali isiyohamishika, ambayo huhifadhi sura yake ya asili. Uhamaji wa mali hii katika mzunguko wa kiuchumi, unaojulikana pia kama ukwasi, ndio wa chini kabisa.
Sehemu ya 2 ya mali ya karatasi ya usawa inaonyesha vipengele vile vya mali ya shirika ambavyo hubadilisha fomu zao mara nyingi wakati wa kuripoti. Uhamaji wa vipengele hivi vya mali ya mizania, i.e. ukwasi ni kubwa zaidi kuliko vipengele vya kifungu cha 1. Ukwasi wa fedha ni sawa na moja, i.e. wana ukwasi kabisa.
Kwa hivyo, dhima ziko kuanzia kutoka kwa pesa zako, ambazo zimejumuishwa ndani mali zisizo za sasa, ikifuatiwa na madeni ya muda mrefu na madeni ya muda mfupi.
Rasilimali nyingi za kioevu, za sasa ziko katika nafasi ya kwanza katika rasilimali za viwango vya kimataifa vya mizania, na mali za muda mrefu ziko katika nafasi ya pili.
Katika upande wa madeni, orodha ya vitu huanza na mikopo ya benki ya muda mfupi, kisha mtaji wa hisa na madeni ya muda mrefu yameorodheshwa. Tofauti hii inachukuliwa kuwa ndogo kwa kuwa kila kipengee cha usawa wa kimataifa kinaweza kupatikana sawa katika usawa wa Kirusi kulingana na Fomu ya 1. Au, kinyume chake, sehemu zote na vitu vya usawa wa Kirusi vinaweza kuelezewa kwa kutumia masharti ya viwango vya kimataifa vya uhasibu.
2. Tofauti kati ya karatasi mbili za usawa ni kama ifuatavyo - karatasi ya usawa ya kiwango cha kimataifa haina nafasi "Ujenzi ambao haujakamilika", kwa sababu ujenzi, katika mazoezi ya ulimwengu, kawaida hufanywa na wataalamu. makampuni ya ujenzi, kuzalisha bidhaa zao zilizokamilika na kuziuza kama bidhaa za kawaida.
3. Katika nchi za Magharibi, akaunti ambazo hazijalipwa zinashughulikiwa kwa uamuzi zaidi: hazijumuishwi kutoka kwa mali ya biashara. Wakati huo huo, mali na dhima zote mbili zimeachiliwa kutoka kwa umiliki wa kufikiria. Si bahati mbaya kwamba, kwa mujibu wa viwango vya kimataifa vya uhasibu, maelezo ya kina kuhusu akaunti zinazopokelewa yanafichuliwa katika kiambatisho cha taarifa za fedha: hali maalum ulipaji, masharti, hatari maalum zinazohusiana na deni. Kwa mchambuzi wa nje anayetumia data ya Kirusi ya kuripoti, habari kuu inayoangazia ubora wa vitu vinavyopokelewa ni habari kuhusu mapokezi yaliyochelewa.
Kulingana na vizuizi hapo juu vilivyomo katika usawazishaji wa Urusi (fomu Na. 1), tunaweza kupendekeza njia kama vile: kuboresha fomu maalum ya taarifa ya kifedha kwa uwezo wa habari na kuongeza uchanganuzi wake:
Inashauriwa kugawanya mali ya shirika katika mizania kuwa mali yake mwenyewe na iliyokopwa haswa kwa aina. Ikizingatiwa kuwa kuna mizania habari muhimu kuhusu kazi ya shirika kwa kipindi cha kuripoti, unahitaji kuingiza kiashiria cha faida cha usawa katika upande wa dhima wa karatasi ya usawa ili hali ya uchambuzi wa hati hii inaboresha na maudhui yake ya habari hayapungua.
1.3 Mbinu za kimsingi za ukwasi na solvens
Uchanganuzi wa utaftaji wa ukwasi wa kifedha
Moja ya viashiria muhimu zaidi Ufanisi wa shughuli za biashara ni ukwasi. Kazi ya kuchambua ukwasi wa karatasi ya usawa hutokea kuhusiana na haja ya kutathmini ustahili wa shirika, i.e. uwezo wake wa kulipa wajibu wake kwa wakati na ukamilifu. Liquidity ni uwezo wa kampuni kujibu haraka kwa zisizotarajiwa matatizo ya kifedha na fursa, za kuongeza mali kadri mauzo yanavyoongezeka na kulipa madeni ya muda mfupi kwa kubadilisha mali kuwa fedha taslimu mara kwa mara.
Uchanganuzi wa ukwasi wa karatasi ya mizania unajumuisha kulinganisha mali, iliyopangwa kulingana na kiwango cha ukwasi unaopungua, na madeni ya muda mfupi, ambayo yanapangwa kulingana na kiwango cha uharaka wa ulipaji wao.
Mali zote za biashara, kulingana na kiwango cha ukwasi, ambayo ni, kiwango cha ubadilishaji kuwa pesa taslimu, kawaida hugawanywa katika vikundi vifuatavyo:
A1 mali ya kioevu zaidi ni pesa taslimu ya kampuni na uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi.
A2 ni mali zinazoweza kutambulika kwa haraka bidhaa za kumaliza, bidhaa zinazosafirishwa, akaunti zinazopokelewa. Ukwasi wa kundi hili la mali hutegemea usafirishaji wa bidhaa kwa wakati.
Rasilimali za A3 zinazoenda polepole ni orodha na kazi inaendelea.
A4 mali ambayo ni ngumu kuuza - mali zisizohamishika, mali zisizoonekana, uwekezaji wa muda mrefu wa kifedha.
Ipasavyo, majukumu ya biashara yamegawanywa katika vikundi vinne kulingana na kiwango cha uharaka wa kurudi kwao.
P1 - majukumu ya haraka zaidi - akaunti zinazolipwa
deni, malipo ya gawio, mikopo ya benki, masharti ya ulipaji ambayo tayari yamefika.
P2 - madeni ya muda wa kati - mikopo ya benki ya muda mfupi.
LP - mikopo ya benki ya muda mrefu.
P4 - usawa.
Ili kutathmini kiwango halisi cha ukwasi wa biashara, ni muhimu kuchambua ukwasi wa karatasi ya usawa, ambayo inafafanuliwa kama kiwango ambacho majukumu ya biashara yanafunikwa na mali yake, kipindi cha ubadilishaji ambacho kuwa pesa. inalingana na kipindi cha ulipaji wa majukumu.
Usawa unachukuliwa kuwa kioevu kabisa ikiwa masharti yafuatayo yanatimizwa: A1 > = 1; A2 >= P2; A3
Sharti la lazima kwa ukwasi kamili wa mizania ni utimilifu tatu za kwanza ukosefu wa usawa Ukosefu wa nne wa usawa ni wa asili ya kusawazisha; utimilifu wake unaonyesha kuwa biashara ina mtaji wake wa kufanya kazi.
Hesabu ya uwiano wa ukwasi ni muhimu kwa tathmini ya ubora wa ukwasi wa biashara. Madhumuni ya hesabu kama hiyo ni kutathmini uwiano wa mali zinazopatikana zinazokusudiwa kuuzwa moja kwa moja na zile zinazohusika. mchakato wa kiteknolojia, kwa madhumuni ya utekelezaji wao wa baadae na urejeshaji wa fedha zilizowekezwa na majukumu yaliyopo ambayo yanapaswa kulipwa na biashara katika kipindi kijacho.
Ili kutathmini ukwasi, viashiria vifuatavyo vinahesabiwa:
Uwiano wa sasa - unaokokotolewa kama uwiano wa jumla ya kiasi cha mali ya sasa, ikijumuisha orodha na kazi inayoendelea hadi jumla ya madeni ya muda mfupi. Inaonyesha kiwango ambacho mali ya sasa inashughulikia madeni ya sasa.
Uwiano muhimu wa ukwasi imedhamiriwa na uwiano wa fedha za kioevu za vikundi A1 na A2 kwa jumla ya deni la muda mfupi la biashara. Thamani ya kawaida kawaida huzingatiwa 0.7 - 1.0. Thamani kubwa ya mgawo pia inaruhusiwa kwa kubwa mvuto maalum akaunti zinazolipwa na pia kinyume chake - thamani yake ya chini ikiwa na sehemu kubwa ya pesa taslimu na uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi.
Uwiano kamili wa ukwasi. Imedhamiriwa na uwiano wa fedha za kioevu za kikundi A1 kwa madeni ya sasa. Thamani yake ya juu, dhamana kubwa ya ulipaji wa deni, kwani kwa kundi hili hakuna hatari ya kupoteza thamani katika tukio la kufutwa kwa biashara na hauitaji wakati wowote kugeuka kuwa njia za malipo. Thamani ya mgawo huu inachukuliwa kuwa ya kutosha ikiwa ni 0.2 - 0.25.
Uwiano wa ukwasi wenyewe bado sio kigezo cha utatuzi wa biashara, tathmini ambayo inahitaji hesabu ya idadi ya viashiria vya ziada.
Kutathmini utengamano wa biashara na ufilisi wao wa kiuchumi kulingana na kukubalika maelekezo ya mbinu kutathmini hali ya kifedha na kuamua vigezo vya ufilisi wa mashirika ya biashara, viashiria vifuatavyo vinatumika:
Uwiano wa sasa;
uwiano wa fedha mwenyewe;
Mgawo wa urejeshaji au upotezaji wa solvens.
Uwiano wa sasa wa ukwasi (K1) huhesabiwa kama uwiano wa mali ya sasa na dhima ya muda mfupi.
Uwiano wa usawa (K2) unafafanuliwa kuwa uwiano wa tofauti kati ya kiasi cha vyanzo vya usawa na gharama ya mali isiyohamishika na mali isiyoonekana kwa thamani ya mtaji wa kufanya kazi unaopatikana kwa biashara.
Mgawo wa urejeshaji au upotezaji wa solvens ni sifa ya uwepo au kutokuwepo kwa uwezo wa biashara kurejesha uthabiti wake ndani ya kipindi fulani.
Iwapo thamani halisi ya uwiano wa sasa wa ukwasi (K1f) au uwiano wa usawa (K2f) ni chini ya thamani ya kawaida, basi uwiano wa urejeshaji wa solvent kwa muda wa miezi 6 (Kza) huhesabiwa kwa kutumia fomula:
Kza = K1f + 6?T*(K1f - K1n) ? K1kawaida, wapi (1.2.1)
K1f - thamani halisi ya uwiano wa sasa wa ukwasi mwishoni mwa kipindi cha taarifa;
K1n - thamani halisi ya uwiano wa sasa wa ukwasi mwanzoni mwa kipindi cha taarifa;
K1norm - thamani ya kawaida ya uwiano wa sasa wa ukwasi;
T - muda wa kipindi cha taarifa katika miezi.
Nambari ya mgawo wa kurejesha hali ya uteuzi sawa na au zaidi ya 1 inaonyesha kuwa biashara ina fursa halisi ya kurejesha hali yake ya kulipa ndani ya miezi 6, wakati thamani chini ya 1 inamaanisha kukosekana kwa fursa kama hiyo.
Ikiwa maadili halisi ya uwiano wa sasa wa ukwasi na uwiano wa usawa ni sawa na au kuzidi viwango vya kawaida, basi upotezaji wa uwiano wa solvens kwa muda wa miezi 3 (KZB) huhesabiwa:
Kzb = K1f + 3?T*(K1f - K1n)?K1kawaida
Mgawo wa hasara ya solvens, kuchukua thamani sawa na au zaidi ya 1, inaonyesha kuwa biashara ina uwezo wa kudumisha solvens. Ipasavyo, upotevu wa mgawo wa solvens ambao una thamani ya chini ya 1 unaonyesha kuwa biashara ina uwezekano wa kupoteza solvens katika siku za usoni.
Ikiwa thamani za uwiano wa sasa wa ukwasi na uwiano wa usawa ziko chini ya viwango vya kawaida, na uwiano wa urejeshaji wa Solvens ni mdogo, hii inaonyesha kuwa biashara imefilisika.
Liquidity si sawa na kitengo cha kiuchumi. Ukwasi wa karatasi ya mizani ndio msingi wa uwezo na ukwasi wa biashara. Kwa maneno mengine, ukwasi ni njia ya kudumisha solvens. Lakini wakati huo huo, ikiwa biashara ina picha ya juu na ni kutengenezea kila wakati, basi ni rahisi kwake kudumisha ukwasi wake.
1.4 Njia za kuongeza ukwasi na solvens
Masuala ya Tathmini utulivu wa kifedha katika muktadha wa mzozo mbaya zaidi wa kutolipa, wanachukua moja ya nafasi za kwanza katika uwanja wa usimamizi wa fedha. Biashara za Kirusi. Hata hivyo, mbinu za jadi tathmini mara nyingi haitoi picha sahihi na ya kutosha ya hali ya utulivu wa kifedha na utulivu wa biashara. Mojawapo ya njia za kutatua tatizo hili inaweza kuwa matumizi ya mfumo wa viashiria vya mtiririko wa fedha, ambayo wasimamizi wa fedha wa Kirusi wanazidi kutumia.
Katika mchakato wa kufanya maamuzi, usimamizi wa biashara lazima ukumbuke yafuatayo:
* ukwasi na solvens ni sifa muhimu zaidi rhythm na uendelevu wa shughuli za sasa za biashara;
* shughuli yoyote ya sasa huathiri mara moja kiwango cha solvens na ukwasi;
* maamuzi yanayofanywa kwa mujibu wa sera iliyochaguliwa kwa ajili ya kudhibiti mali ya sasa na vyanzo vya huduma zao huathiri moja kwa moja uteuzi.
Sera ya kudhibiti mali ya sasa ya biashara inapaswa kufuata lengo kuu la kuhakikisha usawa:
* kati ya gharama za kudumisha mali ya sasa kwa kiasi, muundo na muundo unaohakikisha dhidi ya kushindwa katika mchakato wa kiteknolojia;
* mapato kutoka kwa uendeshaji usioingiliwa wa biashara;
* hasara zinazohusiana na hatari ya kupoteza ukwasi;
* mapato kutokana na ushiriki wa mtaji wa kufanya kazi katika mzunguko wa kiuchumi.
Wakati huo huo, solvens ya biashara, kama ilivyoelezwa hapo juu, imedhamiriwa na muundo na utungaji wa ubora wa juu mali ya sasa, pamoja na kasi ya mauzo yao na mawasiliano yake kwa kasi ya mauzo ya madeni ya muda mfupi.
Shughuli za sasa zinaweza kufadhiliwa na:
*kuongeza mtaji wa kufanya kazi mwenyewe
* kuvutia vyanzo vya muda mrefu na vya muda mfupi vya ufadhili.
Ikiwa tunadhania kuwa shughuli za sasa za biashara zinafadhiliwa hasa kutoka kwa vyanzo vya ufadhili wa muda mfupi, basi vyanzo vya mapato. fedha za ziada labda:
* mikopo na mikopo;
* akaunti zinazolipwa kwa wauzaji;
* deni kwa wafanyikazi.
Kwa hivyo, ikiwa kiwango cha mauzo ya mali ya sasa ya kampuni kitapungua, na usimamizi hauchukui hatua za kuvutia ufadhili wa ziada, inaweza kufilisika, hata ikiwa shughuli zake zina faida.
Wakati wa kuamua kuvutia fedha za ziada, ni muhimu kuzingatia kwamba kila chanzo cha fedha kina gharama yake mwenyewe. Akaunti zinazolipwa mara nyingi hutazamwa kama chanzo cha bure cha ufadhili, lakini hii sio kweli kila wakati. Hivyo, wauzaji wa malighafi wanaweza kutoa punguzo mbalimbali kulingana na masharti ya utoaji. Ikiwa punguzo kama hilo litakataliwa, akaunti zinazolipwa zinaweza kuwa chanzo cha gharama kubwa cha kufadhili shughuli za biashara.
Ikiwa biashara ina tabia ya kuongeza mzunguko wa uendeshaji, ni muhimu kutoa hatua za kuimarisha hali ya kifedha. Wakati huo huo, mtu anapaswa kuzingatia uwezekano mdogo wa kuvutia vyanzo tofauti vya usawa na mtaji uliokopwa, pamoja na gharama zinazoongezeka za kuvutia vyanzo vya ziada vya fedha.
Wakati wa kuamua sera ya kusimamia mali ya sasa ya biashara, meneja lazima akumbuke kuwa ukosefu wa udhibiti wa kiwango cha uteuzi wa sasa wa biashara unaweza kusababisha shida za kifedha, na katika siku zijazo - ufilisi unaoendelea na, kama matokeo. , kufilisika kwa biashara.
Kwa kumalizia, ni lazima ieleweke tena kwamba maamuzi yoyote yanayolenga kubadilisha muundo au thamani ya mali ya sasa huathiri moja kwa moja Solvens ya biashara, kwa mfano:
* uamuzi wa kununua kundi la ziada la malighafi kwa kuongeza hisa zilizopo kuhusiana na ongezeko linalotarajiwa la bei itasababisha ongezeko la kiasi cha fedha katika hesabu;
* Uamuzi wa kuongeza kiasi cha mauzo utahitaji kuvutia vyanzo vya ziada vya ufadhili. Inapaswa kukumbushwa katika akili kwamba kampuni ina fursa ndogo kuongeza kiasi cha uzalishaji na mauzo ndani ya muundo uliopo wa mali ya sasa na vyanzo vya ufadhili wao;
* uamuzi wa kuongeza malipo yaliyoahirishwa kwa bidhaa zinazowasilishwa utaongeza muda wa kufa kwa pesa katika akaunti zinazopokelewa, n.k.
Kwa hivyo, tunaweza kusema kwamba Solvens ya biashara inaweza pia kuimarishwa kwa njia zifuatazo:
Kwa kuongeza ubora wa bidhaa,
Kwa kuhamasisha vyanzo vinavyopunguza mvutano wa kifedha, kuendeleza maumbo mbalimbali kupanga upya (usafishaji) wa biashara, nk.
2. Uchambuzi wa ukwasi na solvens ya JSC Transmash
2.1 Tabia za shughuli za shirika na kiuchumi za Transmash OJSC
Jina la kampuni: kampuni ya wazi ya hisa "Uhandisi wa Usafiri", jina la kifupi: OJSC "Transmash" ni taasisi ya kisheria inayofanya kazi kwa misingi ya mkataba. Sheria ya Shirikisho tarehe 26 Desemba 1995 No. 208-FZ "Katika Makampuni ya Pamoja ya Hisa" na sheria ya Shirikisho la Urusi.
Eneo la kampuni: 413117, Engels, St. 3avodskaya, 1.
Lengo kuu la jamii ni kupata faida. Kampuni ina haki za kiraia na inabeba jukumu ambalo ni muhimu wakati wa kufanya aina yoyote ya shughuli ambazo hazijakatazwa na sheria. Aina fulani shughuli, orodha ambayo imedhamiriwa na sheria, kampuni inaweza kushiriki kwa misingi ya leseni.
Fungua Kampuni ya Pamoja ya Hisa Transmash inamiliki mali tofauti, ambayo inaonekana kwenye mizania, pamoja na mali iliyohamishwa kwake na wanahisa kwa ajili ya malipo ya hisa. Kampuni ina haki, kwa niaba yake yenyewe, kupokea na kutekeleza haki za mali na binafsi zisizo za mali, kubeba wajibu, kuwa mlalamikaji na mshtakiwa katika vikao vya mahakama, kufungua akaunti za benki, na kutekeleza aina zote za shughuli za kiuchumi za kigeni katika ngazi ya sheria. Uuzaji wa bidhaa, bidhaa, utimilifu kazi mbalimbali na utoaji wa huduma hutoza ushuru kwa bei iliyowekwa na kampuni kwa kujitegemea, isipokuwa kwa kesi zinazotolewa na sheria. Kampuni ina haki ya kushiriki katika shughuli na kuunda ushirikiano wa biashara, jamii na vyama vya ushirika vya uzalishaji na haki. chombo cha kisheria, kwa msingi wa hiari, kuungana katika vyama vya wafanyakazi na vyama kwa kufuata sheria ya kupinga monopolia. Kampuni pia ina haki ya kujitegemea kuamua fomu, mifumo, ukubwa na aina za malipo. Kuingilia shughuli za jamii na umma, serikali na mashirika mengine ni marufuku, isipokuwa ukaguzi, ukaguzi na udhibiti kwa mujibu wa sheria.
A) uzalishaji viwandani wafanyakazi:
wafanyakazi (1154) + wafanyakazi (415) = watu 1569;
b) kundi lisilo la viwanda (canteen, posta ya misaada ya kwanza, chafu, maktaba) - watu 31.
2.2 Uchambuzi wa ukwasi wa mizania
Moja ya vigezo muhimu zaidi kutathmini hali ya kifedha ya shirika ni solvens yake. Katika nadharia na mazoezi ya uchambuzi kuna:
Solvens ya muda mrefu - uwezo wa shirika kulipa majukumu yake kwa muda mrefu;
Umuhimu wa sasa (ukwasi) ni uwezo wa shirika kufikia kwa wakati na kikamilifu majukumu yake ya muda mfupi, kwa kutumia mali ya sasa.
Ustawi wa sasa wa shirika huathiriwa moja kwa moja na ukwasi wa mali, ambao ndio wakati unaochukua kwa mali kubadilishwa kuwa pesa taslimu.
Kwa kuwa mali ya sasa ni pamoja na vitu tofauti, kati ya ambayo sio tu kuuzwa kwa urahisi, lakini pia ni vigumu kuuza kulipa deni la nje, shirika linaweza kuwa na ukwasi zaidi au chini. Madeni yanaweza pia kujumuisha majukumu ya viwango tofauti vya uharaka. Mbinu ya kutathmini ukwasi wa karatasi ya mizani inategemea masharti haya.
Ukwasi wa karatasi ya mizani ni uwiano wa dhima na mali, ambayo inahakikisha malipo ya madeni ya muda mfupi na mali ya sasa.
Mbinu ya kuchambua ukwasi wa karatasi ya mizania inahusisha kugawanya mali zote za shirika, kulingana na kiwango cha ukwasi, katika vikundi vinne:
A1 - mali nyingi za kioevu - pesa taslimu na uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi;
A2 - mali inayoweza kufikiwa haraka - akaunti za muda mfupi zinazopokelewa na mali zingine za sasa;
A3 - mali zinazouzwa polepole - orodha, ushuru wa ongezeko la thamani kwenye mali iliyopatikana na mapokezi ya muda mrefu;
A4 - vigumu kuuza mali - mali zisizo za sasa.
Kwa upande wake, dhima huwekwa kulingana na kiwango cha uharaka wa malipo yao:
P1 - majukumu ya haraka zaidi - akaunti zinazolipwa, ikiwa ni pamoja na deni kwa washiriki kwa mapato na madeni mengine ya muda mfupi;
P2 - madeni ya muda mfupi - mikopo ya muda mfupi na mikopo;
PL - madeni ya muda mrefu - madeni ya muda mrefu;
P4 - madeni ya kudumu - hii ni mtaji wa usawa wa biashara.
Kuamua ukwasi wa karatasi ya usawa, matokeo ya vikundi vinavyolingana vya mali na madeni yanapaswa kulinganishwa. Usawa unachukuliwa kuwa kioevu kabisa ikiwa hali zifuatazo zinakabiliwa wakati huo huo: A1; A2P2; A3; A4.
Wakati huo huo, kulinganisha kwa makundi mawili ya kwanza ya mali na madeni hufanya iwezekanavyo kutathmini solvens ya sasa. Ulinganisho wa kundi la tatu la mali na dhima huonyesha ulipaji wa muda mrefu (unaotarajiwa).
Ukosefu wa nne wa usawa sio tu una tabia ya "kusawazisha", lakini pia inamaanisha kufuata hali ya lazima utulivu wa kifedha - uwepo wa mtaji wa shirika mwenyewe (WCC):
SOK = SK - VA, wapi
SK - mtaji wa usawa;
VA - mali isiyo ya sasa
Katika mchakato wa kuchambua ukwasi wa karatasi ya Mizania kwa kila kundi la mali na dhima, ziada ya malipo (+) au upungufu (-) hutambuliwa - DPIi, kulingana na fomula:
PIi = Ai - Pi,
ambapo Аi ni kiasi mali i vikundi
Pi - kiasi cha madeni ya kikundi i
Hesabu hii inafanywa mwanzoni na mwishoni mwa kipindi kilichochambuliwa, na hivyo kutathmini mienendo ya kiwango cha ukwasi wa mizania. Katika kesi ambapo ukosefu wa usawa mmoja au zaidi haujafikiwa, ukwasi wa karatasi ya mizania hutofautiana kwa kiwango kikubwa au kidogo na kamili.
2.3 Tathmini na uchambuzi wa ukwasi na solvens ya biashara
|
Hadi mwanzo |
Badilika mwanzoni |
Badilika kwa ushirikiano |
||||||
Usawa wa uchanganuzi wa ukwasi wa biashara unapaswa kuwa katika sehemu ifuatayo:
A1>P1; A2>P2; A3>P3; A4<П4;
Ikiwa usawa huu unakabiliwa, usawa unachukuliwa kuwa kioevu kabisa. Katika biashara yetu, usawa wa kwanza haujafikiwa. Hii inamaanisha kuwa biashara ya Transmash haiwezi kuitwa kioevu kabisa - mali ya kioevu kabisa ni chini ya dhima ya haraka zaidi:
A1<П1; А2>P2; A3>P3; A4<П4.
Uhesabuji wa viashiria vya sasa vya ukwasi
|
Viashiria |
Uchambuzi wa wima |
Upeo wa macho. Uchambuzi |
||||||
|
Mali ya sasa |
||||||||
|
Muda mfupi wajibu |
||||||||
|
Kifedha viambatisho |
||||||||
|
Muda mfupi hesabu zinazoweza kupokelewa deni |
||||||||
|
Fedha taslimu vifaa |
||||||||
Uhesabuji wa uwiano wa sasa
Viashiria vya ukwasi vilikuwa vyema: mali ya sasa iliongezeka kwa rubles 39,048, madeni ya muda mfupi - na 19,188, mapokezi ya muda mfupi - na 28,563 na pesa taslimu - kwa rubles 659. Uwiano wa sasa na kamili wa ukwasi ulipungua na kufikia 2.74 na 0.13, na uwiano wa ukwasi wa haraka uliongezeka kwa 0.33 na kuwa 1.51 mwishoni mwa mwaka.
2.4 Uchambuzi wa athari za mambo kwenye ukwasi na solvens
Kuboresha hali ya uchumi nchini, na kusababisha ukuaji mkubwa wa usafirishaji wa mizigo na abiria, huzingatiwa sababu zinazochangia maendeleo zaidi ya shirika. Kuongezeka kwa ushindani kutoka kwa viwanda vya Kiukreni vya kujenga gari ni jambo kuu ambalo linaweza kupunguza kasi ya maendeleo ya biashara. Uwezekano wa kutokea kwa mambo yasiyotarajiwa ya mambo ambayo yanaweza kuboresha au kuzidisha sana utendakazi wa Mtoaji ni mdogo, kwani inawezekana kuzingatia mkakati fulani wa maendeleo unaolenga kufikia malengo husika, ambayo yanajumuisha maendeleo thabiti ya utabiri kuhusu muda wa utekelezaji. mambo maalum na masharti ya biashara. Kampuni itachukua hatua zote muhimu kutumia kwa ufanisi mambo na masharti haya, kwa mfano - shirika linachukua, na pia linapanga kuchukua hatua zote muhimu katika siku zijazo ili kuzuia athari mbaya ya mambo na hali zinazoathiri shughuli, kwa mfano - kuboresha ubora kama mfumo muhimu wa shughuli za biashara na usimamizi wa michakato ya biashara. Mambo muhimu ambayo yanaweza kuathiri vibaya zaidi uwezo wa mtoaji kupata katika siku zijazo matokeo sawa au bora zaidi ikilinganishwa na matokeo yaliyopatikana kwa kipindi cha mwisho cha kuripoti: Sababu kuu ambayo inaweza kuathiri vibaya matokeo ya utendakazi wa Transmash OJSC “Hii ni kupungua kwa hitaji la mnunuzi mkuu wa JSC Russian Railways kwa bidhaa zinazozalishwa na makampuni ya kundi la shirika hili. Uwezekano wa mambo kama haya kutokea: chini.
Hitimisho
Katika kazi yangu ya kozi, nilipata suluhisho la kazi na kufikia mada zote nilizoweka. Kulingana na matokeo ya uchambuzi wa ukwasi wa biashara kwa kutumia mfano wa OJSC Transmash, ni muhimu kupata hitimisho kadhaa.
Katika sehemu za kwanza za kazi ya kozi, ilionekana wazi kuwa moja ya vigezo muhimu vya hali ya kifedha ya kampuni ni tathmini ya ukwasi wake, ambayo inaeleweka kama uwezo wa biashara kulipa majukumu yake ya muda mrefu. Hii ina maana kwamba biashara ambayo ina mali nyingi kuliko madeni ya nje ni kioevu.
Baada ya kuhesabu na kuchambua viashiria vya kifedha vya biashara ya Transmash, nilifanya hitimisho zifuatazo: kwa sababu uwiano wa faida ulipungua kwa 36.51%, na uwiano wa kurudi kwa mauzo ulipungua kwa 10%, hatua fulani zinahitajika kuchukuliwa ili kuboresha yao. Karibu na viashiria vyote, muda wa kugeuka umepungua - hii ni matokeo mazuri, kazi itakamilika kwa kasi. Kiwango cha ukuaji wa faida ni 130.83%, hivyo usawa wa mwisho katika kanuni ya dhahabu haujafikiwa, na hii inaonyesha kupungua kwa ufanisi na ukubwa wa matumizi ya mtaji. Kwa hivyo, unapaswa kulipa kipaumbele kwa kuongeza faida.
Uwiano wa sasa na kamili wa ukwasi ulipungua na kufikia 2.74 na 0.13, na uwiano wa ukwasi wa haraka uliongezeka kwa 0.33 na kuwa 1.51 mwishoni mwa mwaka.
Kwa hivyo, kwa suala la kiwango cha hatari ya kifedha, biashara iliyochambuliwa ni ya darasa la pili, kwa sababu viashiria ni nzuri, lakini bado si juu ya kutosha. Mwanzoni mwa mwaka, alama ya jumla ilikuwa 69.5 (matokeo haya ni kama daraja la 3), kwa sababu mgawo wa uhuru wa kifedha na mgawo wa utoaji wa hifadhi na mtaji mwenyewe ni pointi sifuri, coefficients iliyobaki ni ya kawaida. Mwishoni mwa mwaka, hali ya kifedha inaboresha, lakini darasa la alama linabaki sawa: uwiano kamili wa ukwasi umepungua, ambayo ilisababisha kupungua kwa alama kwa kigezo hiki. Lakini kuna ongezeko la mgawo wa uhuru wa kifedha na ongezeko kubwa la uwiano wa hifadhi kwa mtaji wa usawa. Hii ilisababisha ongezeko la alama za jumla mwishoni mwa mwaka hadi 83. Kwa hivyo, hatua zinapaswa kuchukuliwa ili kuongeza uwiano kamili wa ukwasi na uwiano wa kifedha.
Orodha ya fasihi iliyotumika
1. Litvinov N. Je, karatasi ya usawa inasema nini kuhusu. Uchambuzi wa kifedha wa ripoti za kila mwaka. Kuingia mara mbili. - 2014.
2. Sivkova, A.I. Warsha juu ya uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi kwa wanafunzi wa vyuo vya uchumi na biashara na uchumi na vyuo vikuu. Majaribio, kazi, michezo ya biashara, hali, A.I. Sivakova, E.K. Fradkina. - Rostov-on-D: Phoenix, 2014
3. Dikarkin, V.V. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara: kitabu cha maandishi. V.V. Dikarkin, O.N. Volkova. - TK Welby, Matarajio, 2013.
4. Gracheva, L.V. Uchambuzi wa taarifa za fedha: kitabu cha maandishi. posho; L.V. Gracheva, N.A. Nikiforova. - M.: Biashara na Huduma, 2012
5. Matantseva O.Yu., Matantseva I.V. Utulivu wa kifedha wa shirika na tathmini ya thamani yake. Taarifa za ukaguzi. - 2004
6. Pyatov M.L. Uchambuzi wa utulivu wa kifedha wa shirika; BUKH.1S. - 2013.
7. Markaryan E.A., Gerasimenko G.P. Uchambuzi wa kifedha - M.: "PRIOR", 2013.
8. Yusupov, A.N. Faida na faida: kitabu cha kiada kwa vyuo vikuu; imehaririwa na A.N. Yusupova. - M.: UMOJA-DANA2014
9. Plaskova N., Toyker D. Taarifa za uhasibu kama msingi wa habari wa uchambuzi wa kifedha; gazeti la fedha. Kutolewa kwa mkoa.
10. Savitskaya, G.V. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara; G.N. Savitskaya. - Toleo la 9. - Minsk: Maarifa mapya, 2014.
11. Veretennikov, S.A. Uchambuzi wa kifedha wa biashara: kitabu cha maandishi. posho; S.A. Veretennikov. - M.: Fedha na Takwimu - 2013
12. Mukhamedyarova A. Jinsi ya kusawazisha ukwasi na faida; Mshauri. - 2012,
13. Uchambuzi wa kiuchumi: hali, vipimo, mifano, kazi, uteuzi wa ufumbuzi bora, utabiri wa kifedha: kitabu cha maandishi. posho; imehaririwa na M.I. Bakanova, A.D. Sheremeta - M.: Fedha na Takwimu, 2014.
14. Zaitsev, F.B. Uchumi wa biashara; F.B. Zaitsev. - M.: P Parushina N.V. Uchambuzi wa mtaji mwenyewe na unaovutia katika taarifa za fedha; Uhasibu. - 2013
15. Ginzburg A.I. Uchambuzi wa kiuchumi uliotumika. - St. Petersburg: Peter, 2014.
Maombi
Taarifa ya mapato iliyojumuishwa kwa mwaka wa 2014
|
Kielezo |
Katika kipindi cha taarifa |
Kwa kipindi kama hicho cha mwaka uliopita |
||
|
Jina |
||||
|
Mapato na gharama kwa shughuli za kawaida Mapato kutokana na mauzo ya bidhaa, bidhaa, kazi, huduma (kodi ya ongezeko la thamani ndogo, ushuru wa bidhaa na malipo kama hayo ya lazima) |
||||
|
Gharama ya bidhaa zinazouzwa, bidhaa, kazi, huduma |
||||
|
Faida ya jumla |
||||
|
Gharama za biashara |
||||
|
Gharama za utawala |
||||
|
Faida (hasara) kutokana na mauzo |
||||
|
Mapato na matumizi mengine Riba inayopokelewa |
||||
|
Asilimia ya kulipwa |
||||
|
Mapato kutokana na ushiriki katika mashirika mengine |
||||
|
Kipato kingine |
||||
|
gharama zingine |
||||
|
mapato yasiyo ya uendeshaji |
||||
|
Gharama zisizo za uendeshaji |
||||
|
Faida (hasara) kabla ya ushuru |
||||
|
Mali ya ushuru iliyoahirishwa |
||||
|
Kodi ya mapato ya sasa |
||||
|
Adhabu, faini ya kodi, UTII |
||||
|
Faida halisi ya kipindi cha kuripoti |
||||
|
KWA MAREJEO Majukumu ya ushuru yanayoendelea |
||||
|
Mapato ya kimsingi kwa kila hisa |
||||
|
Mapato yaliyopunguzwa kwa kila hisa |
Mizania
|
Msimbo wa kiashiria |
Mwanzoni mwa mwaka wa kuripoti |
Mwishoni mwa mwaka wa kuripoti |
||
|
1. Mali zisizo za sasa Mali zisizoshikika |
||||
|
Mali za kudumu |
||||
|
Ujenzi ukiendelea |
||||
|
Uwekezaji wa faida katika mali ya nyenzo |
||||
|
Uwekezaji wa kifedha wa muda mrefu |
||||
|
Mali ya ushuru iliyoahirishwa |
||||
|
Vipengee vingine visivyo vya sasa |
||||
|
Muhtasari wa Sehemu ya I |
||||
|
II Mali ya sasa |
||||
|
ikijumuisha: malighafi, vitu vingine vya thamani sawa |
||||
|
wanyama kwa ajili ya kukua na kunenepesha |
||||
|
gharama zinazoendelea |
||||
|
bidhaa za kumaliza na bidhaa kwa ajili ya kuuza |
||||
|
bidhaa kusafirishwa |
||||
|
Gharama za baadaye |
||||
|
hesabu nyingine na gharama |
||||
|
Kodi ya Ongezeko la Thamani kwa mali iliyonunuliwa |
||||
|
Hesabu zinazoweza kupokelewa |
||||
|
Hesabu zinazoweza kupokelewa |
||||
|
wakiwemo wanunuzi na wateja |
||||
|
Uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi |
||||
|
Fedha taslimu |
||||
|
Mali zingine za sasa |
||||
|
Jumla ya sehemu ya 2. |
||||
|
Msimbo wa kiashiria |
Mwanzoni mwa mwaka wa kuripoti |
Mwishoni mwa mwaka wa kuripoti |
||
|
3. Mtaji na akiba Mtaji ulioidhinishwa |
||||
|
Hisa mwenyewe zilizonunuliwa kutoka kwa wanahisa |
||||
|
Mtaji wa ziada |
||||
|
Hifadhi mtaji |
||||
|
hifadhi iliyoundwa kwa mujibu wa sheria |
||||
|
akiba inayoundwa kwa mujibu wa hati zinazohusika |
||||
|
Mapato au hasara iliyobaki |
||||
|
Jumla ya sehemu ya 3. |
||||
|
4. Madeni ya muda mrefu Mikopo na mikopo |
||||
|
Madeni ya ushuru yaliyoahirishwa |
||||
|
Madeni mengine ya muda mrefu |
||||
|
Jumla ya sehemu ya 4. |
||||
|
5. Madeni ya sasa Mikopo na mikopo |
||||
|
Hesabu zinazolipwa |
||||
|
Ikiwa ni pamoja na wauzaji na wakandarasi |
||||
|
deni kwa wafanyikazi wa shirika |
||||
|
deni la kutaja fedha za ziada za bajeti |
||||
|
madeni ya ada na kodi |
||||
|
wadai wengine |
||||
|
Deni kwa waanzilishi kwa malipo ya mapato |
||||
|
mapato ya vipindi vijavyo |
||||
|
Akiba kwa ajili ya gharama za baadaye |
||||
|
Madeni mengine ya sasa |
||||
|
Jumla ya sehemu ya tano |
||||
Iliyotumwa kwenye Allbest.ru
Nyaraka zinazofanana
Maana, malengo na malengo ya uchambuzi wa utendaji wa kifedha. Mbinu na maelekezo ya uchambuzi wa kifedha wa Furnitureville LLC. Tabia za biashara; tathmini ya hali ya mali, solvens, ukwasi, utulivu wa kifedha, faida.
kazi ya kozi, imeongezwa 03/13/2014
Tathmini ya hali ya kifedha ya shirika la biashara. Mienendo ya muundo na muundo wa mali, vyanzo vya rasilimali za kifedha. Uundaji wa mfumo wa viashiria vya ukadiriaji: solvens, ukwasi, utulivu wa kifedha, faida.
kazi ya kozi, imeongezwa 03/23/2014
Muundo wa usimamizi wa shirika na sifa za uwezo wa kiuchumi wa OJSC Omega. Utulivu wa kifedha, ukwasi na Solvens ya biashara. Uchambuzi wa ufanisi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za taasisi ya biashara.
tasnifu, imeongezwa 05/31/2013
Usuluhishi na ukwasi kama onyesho la hali ya kifedha ya biashara ya kibiashara, dhana za kimsingi, tathmini yao kwa kutumia mfano wa shughuli za LLC TK "GOF": sifa, viashiria vya kifedha, uchambuzi wa shughuli za biashara na kiwango cha faida.
kazi ya kozi, imeongezwa 01/23/2011
Tabia za jumla za biashara LLC "Amurstroyinvest", muundo wake wa shirika na uzalishaji. Uchambuzi wa matokeo ya kiuchumi ya kazi, hali na matumizi ya mali zisizohamishika. Liquidity na solvens, utulivu wa kifedha.
ripoti ya mazoezi, imeongezwa 04/17/2013
Aina, somo, vitu, kazi na kanuni za uchambuzi wa shughuli za kiuchumi. Uchambuzi wa hali ya kifedha ya biashara ya Vega-Termoplast LLC. Muundo wa dhima na mali ya mizania, utulivu wa kifedha, solvens, ukwasi, faida.
tasnifu, imeongezwa 09/25/2011
Sifa za jukumu na umuhimu wa kuchambua hali ya kifedha ya shirika katika mfumo wa usimamizi wa kifedha. Utafiti wa viashiria kuu vya hali ya kifedha ya Omega-I LLC: ukwasi wa mizania, utulivu, solvens na faida.
wasilisho, limeongezwa 06/15/2011
Umuhimu na ukwasi wa biashara. Uchambuzi wa gharama za usambazaji wa biashara ya maduka ya dawa na mipango yao ya mwaka katika muktadha wa vitu vya mtu binafsi. Ujenzi wa mfano wa faida, hesabu ya ushawishi wa mambo juu ya mabadiliko ya kiasi chake kwa njia zote.
mtihani, umeongezwa 10/23/2010
Kiini cha kiuchumi cha dhana ya "ufilisi" na "uwezo wa usawa wa mizania ya biashara". Vipengele vya tathmini ya ukadiriaji wa hali ya kifedha ya shirika kulingana na mfumo wa viwango. Maendeleo ya hatua za kuongeza ustahili wa biashara.
kazi ya kozi, imeongezwa 08/25/2010
Kiini na umuhimu wa uchambuzi wa kifedha, sifa za njia zake kuu na hatua za utekelezaji. Maelezo mafupi ya Pishchevik LLC: mali na vyanzo vya malezi yake, ukwasi na solvens, faida na faida ya kampuni.
Maelezo ya kibiblia:
Nesterov A.K. na njia za kuziboresha [Nyenzo ya kielektroniki] // Tovuti ya ensaiklopidia ya elimu
Solvens ya biashara inaeleweka kama uwezo wake wa kulipa majukumu ya muda mrefu na ya muda mfupi na mali ya kioevu. Wakati huo huo, ukwasi, i.e. utoshelevu wa pesa taslimu na mali za sasa ni sharti la kulipwa.
Liquidity na solvens ya biashara
Kuna aina mbili za solvens ya biashara:
- Solvens ya sasa;
- Solvens ya muda mrefu.
Solvens ya biashara pia inaonyesha muundo wa mtaji wake kwa muundo na vyanzo vya elimu. Uwiano wa fedha zilizokopwa na usawa ni sifa ya hali ya kifedha ya shirika, na Solvens inaonyesha uwezo wa biashara kutimiza majukumu yake kwa kutumia mali zilizopo.
Tathmini ya solvens inafanywa kwa misingi ya uchambuzi wa ukwasi wa mali ya sasa, ambayo imedhamiriwa na muda unaohitajika kuzibadilisha kuwa fedha. Kadiri muda unavyohitajika, ndivyo ukwasi unavyoongezeka.
Kuna aina mbili za ukwasi:
- Ukwasi wa karatasi ya mizani
- Ubora wa biashara
Ukwasi wa karatasi ya mizani ni uwezo wa kubadilisha mali kuwa pesa taslimu na kutimiza majukumu ya biashara. Kwa hivyo, inawezekana kutathmini kiwango ambacho dhima za biashara zinalindwa na mali zake. Ni muhimu kuamua mawasiliano ya mali zilizopo kwa kiasi cha madeni ya muda mfupi.
Ukwasi wa biashara unafasiriwa kwa upana zaidi, kwani biashara inaweza kuvutia fedha zilizokopwa kutimiza majukumu ya sasa ikiwa ina sifa ya muda mrefu na kuvutia uwekezaji.
Ni dhahiri kwamba uteuzi na ukwasi wa biashara ni dhana za karibu. Walakini, ukwasi ni sifa ya hali ya sasa ya biashara na matarajio yake. Kama matokeo, kwa wakati fulani, biashara inaweza kuchukuliwa kuwa kutengenezea, lakini tathmini ya ukwasi itaonyesha hali ya shida katika siku zijazo. Hali kinyume pia ni kweli.
Uhusiano kati ya uteuzi na ukwasi wa biashara unaonyeshwa katika mchoro wa daraja, unaoonyesha kuwa kudhibiti ukwasi wa biashara ni njia ya kudumisha utepetevu wake.
Liquidity na solvens ya biashara
Uchambuzi wa utatuzi unafanywa kwa kulinganisha upatikanaji na upokeaji wa fedha na malipo ya majukumu.
Ulipaji wa sasa umebainishwa kuanzia tarehe ya mizania; hitimisho chanya hufanywa ikiwa kampuni haina deni lililochelewa kwenye majukumu yake.
Ulipaji wa muda mrefu hubainishwa kwa tarehe mahususi ijayo, na kiasi cha njia za malipo na majukumu katika tarehe hii hulinganishwa.
Mbinu ya kuchambua ukwasi na Solvens ya biashara
Uchanganuzi wa ukwasi wa karatasi ya mizania ni ulinganisho wa mali kwenye mizania, zikipangwa kulingana na kiwango cha ukwasi, na madeni kwenye karatasi ya mizania, zikiwekwa katika makundi kwa utaratibu wa uharaka wa ulipaji wao. Ukwasi wa karatasi ya mizani ni kiwango ambacho dhima za shirika hulipwa na mali zake.
|
Mali ya biashara |
Madeni ya biashara |
|---|---|
|
A1. Raslimali nyingi za kioevu - hizi ni pamoja na vitu vyote vya fedha za biashara na uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi (dhamana). A1 = Fedha + Uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi. |
P1. Majukumu ya haraka zaidi ni pamoja na akaunti zinazolipwa. P1 = Hesabu zinazolipwa. |
|
A2. Mali zinazoweza kutambulika kwa haraka ni akaunti zinazopokelewa, malipo ambayo yanatarajiwa ndani ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti. A2 = Akaunti za muda mfupi zinazopokelewa. |
P2. Haya ni madeni ya muda mfupi, haya ni fedha zilizokopwa kwa muda mfupi, madeni kwa washiriki kwa malipo ya mapato, na madeni mengine ya muda mfupi. P2 = Fedha zilizokopwa kwa muda mfupi + deni kwa washiriki kwa malipo ya mapato + madeni mengine ya muda mfupi. |
|
A3. Mali zinazouzwa polepole ni bidhaa katika Sehemu ya II ya mali ya salio, ikijumuisha orodha, VAT, akaunti zinazoweza kupokewa (malipo ambayo yanatarajiwa zaidi ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti) na mali nyinginezo za sasa. A3 = Malipo + Akaunti za muda mrefu zinazopokelewa + VAT + mali nyingine za sasa. |
P3. Madeni ya muda mrefu ni vitu vya mizania vinavyohusiana na sehemu IV na V, ambayo ni, mikopo ya muda mrefu na ukopaji, pamoja na mapato yaliyoahirishwa, akiba ya gharama na malipo ya siku zijazo. P3 = Madeni ya muda mrefu + Mapato yaliyoahirishwa + Akiba kwa ajili ya gharama na malipo ya siku zijazo. |
|
A4. Raslimali ambazo ni ngumu kuuza - makala katika sehemu ya I ya mali ya mizania - mali zisizo za sasa. A 4 = Mali zisizo za sasa. |
P4. Madeni ya kudumu au dhabiti ni vipengee katika Sehemu ya III ya mizania ya "Capital and Reserves". P4 = Mtaji na hifadhi (mtaji wa usawa wa shirika). |
Laha ya usawa ni kioevu ikiwa usawa ufuatao utafikiwa:
Uchambuzi wa Solvens ya biashara unafanywa kulingana na viashiria 7:
1. Kiashiria cha jumla cha uteuzi (L1)
L1 = (A1+0.5A2+0.3A3)/(P1+0.5P2+0.3P3)
2. Uwiano kamili wa ukwasi (L2)
3. Kigawo muhimu cha ukadiriaji (L3)
L3 = (A1+A2)/(P1+P3)
4. Uwiano wa sasa (L4)
L4 = (A1+A2)/(P1+P2)
5. Mgawo wa ujanja wa mtaji wa uendeshaji (L5)
L5 = A3/(A1+A2+A3-P1-P2)
6. Sehemu ya mtaji wa kufanya kazi katika mali (L6)
L6 = (A1+A2+A3)/(P1+P2+P3+P4)
7. Uwiano wa Usawa (L7)
L7 = (P4-A4)/(A1+A2+A3)
Njia za kuongeza ukwasi na solvens ya biashara
Mwelekeo wa kimsingi wa kuboresha utengamano wa biashara ni kuongeza kiwango cha usimamizi wa fedha. Zana muhimu:
Matumizi ya zana hizi hurejelea vipengele vya usimamizi makini.
Vinginevyo, hatua zinazolenga kuongeza ukwasi na Solvens ya biashara zinaweza kugawanywa katika tendaji na za kimkakati.
Hatua za kuongeza ukwasi na solvens ya biashara
Ikiwa biashara imeingia katika awamu ya mgogoro, kwanza kabisa, ni muhimu kuendeleza mpango wa utulivu - seti ya hatua za kurejesha solvens ya biashara kwa muda mfupi. Kwa kukosekana kwa fedha za akiba, kazi hii inakuwa ngumu zaidi. Hatua ya kwanza itahitaji kuongeza au kuokoa pesa.
Hatua za kipaumbele za kuongeza solvens zinafanywa kwa kutumia mbinu kali ambazo hazikubaliki kutoka kwa mtazamo wa usimamizi katika hali nzuri.
Kazi kuu ya hatua ya pili ni kuendesha kati ya kupokea fedha na matumizi yao. Tatizo linatatuliwa kwa kuuza mali inayoonekana, kuuza akaunti zinazopokelewa, uwekezaji wa kifedha, nk.
Hatua inayofuata ni kupunguza mahitaji ya sasa ya kifedha. Fomu kuu ni urekebishaji wa majukumu, ambayo ni ngumu na maslahi ya wadai. Mwelekeo mwingine ni kupunguza gharama za uendeshaji. Kwa pamoja, hatua zote katika hatua hii zinalenga kupunguza mtiririko wa madeni na upungufu wa pesa.
Taratibu za kimsingi za urekebishaji wa majukumu ili kuongeza ukwasi na utulivu wa biashara
Kwa muda mrefu, biashara inapaswa kutekeleza hatua zifuatazo:
- Kuboresha faida - kuongeza faida na usawa, kutekeleza hatua za udhibiti wa gharama na kuboresha shughuli za biashara.
- Kuongeza fedha zilizokopwa kwa masharti mazuri, kupunguza fedha zilizokopwa.
- Kuongeza mtaji wa kufanya kazi mwenyewe kupitia mtaji wa hisa, mapato yaliyobaki na akiba.
- Kurekebisha madeni kwa ajili ya mikopo ya muda mrefu.
- Tekeleza hatua za kuongeza viwango vya mauzo na faida.
|
Kuongezeka kwa mtiririko wa pesa |
Kupunguza mtiririko wa pesa |
|
|---|---|---|
|
Hatua za muda mfupi |
Uboreshaji wa anuwai Marekebisho ya deni Kuongezeka kwa kiasi cha mauzo Kuboresha huduma kwa wateja |
Kupunguza gharama Kutumia njia za usambazaji zilizowekwa vizuri Upangaji na usimamizi wa ushuru |
|
Hatua za muda mrefu |
Maendeleo ya mkakati wa kifedha kwa biashara Tafuta washirika wa kimkakati |
Mikataba ya muda mrefu Kujenga mtaji wako mwenyewe |
Fasihi
- Lyubushin N.P. Uchambuzi wa kina wa shughuli za kifedha na kiuchumi. – M.: Fedha na Takwimu, 2010.
- Savitskaya G.V. Uchambuzi wa kiuchumi. - M.: Maarifa mapya, 2005.
- Chechevitsyna L.N. Uchambuzi wa kifedha. - Rostov-on-Don: Phoenix, 2010.
Utulivu Biashara imedhamiriwa na uwezo na uwezo wake wa kutimiza mara moja na kikamilifu majukumu yake ya malipo yanayotokana na biashara, mkopo na shughuli zingine za hali ya kifedha (ufilisi huathiri fomu na masharti ya shughuli za kibiashara, pamoja na uwezekano wa kupata mkopo).
Ukwasi Biashara imedhamiriwa na upatikanaji wa mali ya kioevu, ambayo ni pamoja na pesa taslimu, fedha katika akaunti za benki na vipengele vinavyoweza kupatikana kwa urahisi vya rasilimali za kazi. Liquidity huonyesha uwezo wa biashara kufanya gharama zinazohitajika wakati wowote.
Kuchambua ukwasi na solvens wanayotumia mbinu zifuatazo:
1 mbinu. Uchambuzi wa ukwasi wa karatasi : inaonyesha ni uhusiano gani kati ya sehemu za mali na dhima ambazo biashara inapaswa kuwa nayo ili kuhakikisha uwezekano wa kuuza mali ya biashara ndani ya muda unaofaa ili kulipa majukumu yanayoibuka.
Uchanganuzi unalinganisha mali iliyopangwa kulingana na kiwango cha ukwasi na dhima iliyopangwa kulingana na tarehe zao za ukomavu:
Upeo wa karatasi ya mizani hufafanuliwa kama kiwango ambacho dhima ya biashara inashughulikiwa na mali zake, kipindi cha ubadilishaji wake kuwa pesa taslimu kinalingana na kipindi cha ulipaji wa dhima.
Njia ya jumla ya uchanganuzi wa ukwasi ni mkusanyiko wa majedwali ya mizania ya vikundi. Njia hii inaweza kutumika kwa uchambuzi wa nje na wa ndani.
Vikundi vya fedha na madeni.
|
Jina la kikundi (mali) |
Tabia |
Jina la kikundi (siri) |
Tabia |
|
Mali nyingi za kioevu |
Fedha na uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi |
Madeni ya haraka zaidi |
Hesabu zinazolipwa |
|
Mali zinazoweza kutambulika kwa haraka |
Akaunti za muda mfupi zinazopokelewa (malipo ambayo yanatarajiwa ndani ya miezi 12) na VAT kwa mali iliyonunuliwa |
Madeni ya muda mfupi |
Fedha zilizokopwa kwa muda mfupi na madeni mengine ya muda mfupi |
|
Vipengee vinavyosonga polepole |
Malipo, akaunti zinazopokelewa, malipo ambayo yanatarajiwa baada ya miezi 12, na mali nyingine za sasa, mali nyingine za sasa. |
Madeni ya muda mrefu |
Mikopo ya muda mrefu na fedha zilizokopwa |
|
Vigumu kuuza mali |
Mali za kudumu. |
Kudumu (madeni thabiti) |
Sehemu ya 3 ya mizania (usawa). |
Mizani inachukuliwa kuwa kioevu kabisa ikiwa uwiano ufuatao upo:
Utimilifu wa kukosekana kwa usawa tatu za kwanza unajumuisha utimilifu wa usawa wa nne, kwa hivyo, ni muhimu kulinganisha matokeo ya vikundi vitatu vya mali na dhima. Utimilifu wa usawa wa nne ni wa asili ya "kusawazisha" na wakati huo huo ina maana ya kina ya kiuchumi - utimilifu wake unaonyesha kufuata hali ya chini ya utulivu wa kifedha, yaani, kwamba biashara ina mtaji wake wa kufanya kazi.
Ikiwa usawa huu unafikiwa, basi muundo wa karatasi ya usawa unachukuliwa kuwa kioevu, ikiwa angalau usawa mmoja haujafikiwa, basi muundo wa usawa wa usawa hauridhishi na biashara inaweza kufilisika;
Mbinu 2. KWAuchambuzi wa mgawo ukwasi wa biashara imedhamiriwa kwa kutumia idadi kadhaa ya uwiano wa kifedha:
1. Uwiano kamili wa ukwasi (kiwango cha akiba ya fedha) inakamilisha viashiria vya awali. Imedhamiriwa na uwiano wa pesa taslimu kwa jumla ya deni la muda mfupi la biashara.
K al lazima iwe ≥ 0.2
ambapo DS ni pesa taslimu;
KFV - uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi
KO - madeni ya muda mfupi
Thamani yake ya juu, dhamana kubwa ya ulipaji wa deni, kwani kwa kundi hili la mali hakuna hatari ya upotezaji wa thamani katika tukio la kufutwa kwa biashara na hakuna muda wa kuzibadilisha kuwa njia za malipo.
Thamani ya mgawo inachukuliwa kuwa ya kutosha ikiwa ni 0.20-0.25. Ikiwa kampuni inaweza sasa kulipa madeni yake yote kwa 20-25%, basi solvens yake inachukuliwa kuwa ya kawaida.
Ikumbukwe kwamba kiwango cha uwiano kamili wa ukwasi yenyewe sio ishara ya hali duni au nzuri. Wakati wa kutathmini kiwango chake, ni muhimu kuzingatia kiwango cha mauzo ya fedha katika mali ya sasa na kiwango cha mauzo ya madeni ya muda mfupi. Ikiwa njia za malipo zitageuka kwa kasi zaidi kuliko kipindi cha kuahirishwa kwa majukumu ya malipo, basi Solvens ya biashara itakuwa ya kawaida.
2. Uwiano wa haraka (muhimu, wa kati) wa ukwasi
Kbl = 
ambapo KRZ ni mapokezi ya muda mfupi;
Kbl inapaswa kuwa 0.7-1.0.
Hata hivyo, thamani hii inaweza kuwa haitoshi ikiwa sehemu kubwa ya fedha za kioevu zinajumuisha kupokea, sehemu ambayo ni vigumu kukusanya kwa wakati. Katika hali hiyo, uwiano mkubwa unahitajika. Ikiwa pesa taslimu na fedha zinazolingana (dhamana) zinachangia sehemu kubwa ya mali ya sasa, basi uwiano huu unaweza kuwa mdogo.
Katika mazoezi ya ulimwengu, thamani ya mgawo = 1 inaruhusiwa, ambayo ni sifa ya solvens ya biashara kwa muda wa siku 15-30.
1. Uwiano wa sasa (uwiano wa malipo ya deni) - uwiano wa jumla ya kiasi cha mali ya sasa, ikijumuisha orodha na kazi inayoendelea na bila kujumuisha gharama zilizoahirishwa, kwa jumla ya deni la muda mfupi (sehemu ya III ya dhima):
K tl = 
ambapo ОА - mali ya sasa
K tl lazima iwe ≥2.
Uwiano wa sasa unaonyesha ni kwa kiasi gani mali ya sasa inashughulikia madeni ya muda mfupi.
Mbinu 3. Uchambuzi wa Mtiririko wa Fedha inafanywa kwa misingi ya fomu ya 4 ya ripoti ya DDS: salio la fedha mwishoni mwa mwaka linalinganishwa na salio la fedha mwanzoni mwa mwaka - kwa hakika, kiwango cha ukuaji wa fedha hizi kinapaswa kuendana na mauzo. mapato, ikiwa ni kidogo, basi huu ni mwelekeo mbaya, na ikiwa fedha hizi ni sifuri, basi biashara haina kutengenezea kwa muda fulani, inakuwa wazi kwa nini hii ilitokea.
Usuluhishi wa biashara
Umuhimu ni kiashiria muhimu zaidi kinachoashiria hali ya kifedha ya biashara, uwezo wake wa kulipa kwa wakati na kikamilifu majukumu yake yote ya kifedha, ambayo inategemea usalama wa fedha za biashara yenyewe na utumiaji mzuri wa mtaji wa kufanya kazi.
Solvens ya makampuni ya biashara imedhamiriwa na ushawishi wa mambo ya nje na ya ndani.
Sababu za nje ni pamoja na:
Hali ya jumla ya uchumi, muundo wake,
Sera za serikali, kodi na bajeti,
Sera ya riba na malipo,
Hali ya soko, nk.
Sababu za ndani ni pamoja na:
Hali ya mali ya biashara, mauzo yao,
Muundo wa vyanzo vya malezi ya mali hizi.
Ufilisi ni hali ya kifedha ya biashara ambayo haiwezi kulipa deni lake ndani ya muda uliowekwa. Hasara ya solvens na biashara inaweza kubadilishwa au kubatilishwa, kulingana na ikiwa biashara inaweza kurejesha solvens bila ushawishi wa nje.
Ufilisi (ufilisi usioweza kurekebishwa) ni hali ya kifedha ya biashara ambayo haiwezi kutimiza majukumu yake ya deni ndani ya muda uliowekwa na pia haiwezi kurejesha ufadhili wake kwa uhuru.
Ni dhahiri kwamba kwa biashara inayofanya kazi kawaida hali ya asili inapaswa kuwa ya utulivu
Kuna aina 7 za ufilisi:
1) inatarajiwa
Biashara iko katika hali ya ufilisi unaotarajiwa ikiwa, wakati wa ripoti, ina pesa za kulipa madeni yaliyochelewa, lakini katika siku zijazo, vyanzo vyake vya kutosha vya malipo ya deni havitairuhusu kulipa majukumu yake ya deni. Kuhusu hali ya kifedha ya biashara katika kesi hii, inaweza kubishana kuwa inaweza kufilisika katika siku zijazo kwa sababu ya ukweli kwamba mali yake, pamoja na faida iliyokusanywa (ikiwezekana hasi ikiwa biashara haina faida), itakuwa baada ya muda fulani. muda hautoshi kwa kurejesha kwa wakati fedha zilizokopwa.
2) kiufundi
Ufilisi wa kiufundi unaonyesha ukosefu wa fedha za kutosha kulipa madeni yaliyochelewa mara moja, lakini mali na faida iliyokusanywa ni vyanzo vya kutosha vya kufidia majukumu ya deni katika siku zijazo.
3) muda mfupi
Ufilisi wa muda mfupi unachukuliwa kuwa ambapo kampuni haiwezi kulipa deni lililochelewa ndani ya muda wa kawaida, ina mtiririko wa kutosha wa faida, ambayo, pamoja na fedha zilizopo, itafanya iwezekanavyo kulipa fedha za muda mfupi. deni ndani ya kipindi cha kiwango kinacholingana.
4) muda
Ufilisi wa muda unalingana na hali ambayo biashara haiwezi kulipa deni lake la nje kwa wakati; deni la fedha, lakini kwa kuvutia seti nzima ya mali ya haraka-kioevu itaweza kulipa deni la nje kwa ujumla.
5) muda mrefu
Ufilisi wa muda mrefu unaonyeshwa na ukweli kwamba biashara haina vyanzo vya kutosha vya fedha ili kulipa deni la nje kwa wakati, lakini kwa kuhamasisha mali zote za sasa inaweza kulipa majukumu yote ya muda mfupi. Tofauti na biashara katika hali ya ufilisi wa muda, kuna fursa ya kulipa majukumu ya muda mfupi kwa kutumia mali ya chini ya ukwasi.
6) muda mrefu
Hali ya ufilisi wa muda mrefu inaonyesha kuwa mtaji wa kufanya kazi na kukusanya faida halisi sio vyanzo vya kutosha vya kufidia fedha zilizokopwa. Na tu mvuto wa mali zisizo za sasa zitaruhusu kampuni kulipa kiasi chote cha majukumu ya madeni.
7) isiyoweza kutenduliwa.
Ufilisi usioweza kurekebishwa (ufilisi) unaonyeshwa na ukweli kwamba jumla ya mali ya biashara haitoshi kulipa kiasi kamili cha majukumu ya deni - ya muda mfupi na ya muda mrefu. Hali ya ufilisi usioweza kurekebishwa inaonyeshwa na ukweli kwamba biashara haiwezi kulipa majukumu yake ya deni bila uingiliaji wa kifedha wa nje. Ufilisi unaotambuliwa kwa mujibu wa utaratibu uliowekwa kisheria unachukuliwa kuwa ufilisi.
Kulingana na hapo juu, malengo makuu ya uchambuzi ni:
Kuanzisha uwezo wa biashara kulipa kwa wakati na kikamilifu majukumu yake ya kifedha;
Kutafuta akiba na fursa za matumizi ya kiuchumi na busara zaidi ya rasilimali za kifedha, kuhakikisha na kuongeza utulivu wa biashara;
Maendeleo ya hatua za kuboresha Solvens ya biashara.
Shughuli za shirika lolote hufanywa katika hali ya kiuchumi iliyoanzishwa na mfumo wa usimamizi wa serikali za mitaa, jimbo fulani na jumuiya ya ulimwengu. Vitendo vyovyote vya shirika vinawezekana tu ikiwa hali ya kiuchumi iliyopewa inaruhusu na kuruhusu vitendo kama hivyo.
Kielelezo 1. Mambo ya nje na ya ndani ya mazingira
Kampuni iko katika hali ya kubadilishana mara kwa mara na mazingira ya nje. Kwa upande mmoja, inachukua fursa ya fursa zinazotolewa na mazingira ya nje - faida za eneo la kijiografia, marupurupu ya kodi, na motisha za kifedha. Kwa upande mwingine, inafanya shughuli zake kwa kupanua masoko ya mauzo, kuanzisha bidhaa na huduma mpya kwenye soko, na hivyo kuendeleza na kuboresha hali ya kiuchumi ambayo ipo. Hata hivyo, kwa ajili ya uchambuzi wa solvens, ni muhimu kutathmini kiwango cha ushawishi wa mazingira ya nje kwenye shirika, na si kinyume chake.
Mazingira ya ndani ndio chanzo cha uwezo wa shirika. Inajumuisha seti ya sifa ambazo zinaweza kutoa uwezo muhimu kwa ajili ya utendaji wa shirika, lakini wakati huo huo inaweza kuwa chanzo cha matatizo ambayo yanaweza kusababisha biashara kwa mgogoro. Sera ya kiuchumi ya ndani ya kampuni, muundo wa shirika na uzalishaji, mifumo ya udhibiti na kanuni zingine za utendaji wa shirika hutegemea moja kwa moja maamuzi yaliyotolewa na mashirika ya usimamizi. Kwa hivyo, kutathmini athari za hali ya ndani kwenye shughuli za shirika kwa kiwango fulani inaonyesha ufanisi wa kusimamia shughuli za kiuchumi za kampuni.
Tathmini ya ushawishi wa mambo ya mazingira
Wakati wa kuchambua mambo ya nje ya mazingira, inahitajika kutathmini athari kwenye biashara ya hali ya jumla ya uchumi, sifa za kikanda na kisekta za shughuli zake. Katika kila kesi, mambo mbalimbali yanaweza kuwa maamuzi katika kuzorota kwa hali ya kifedha au kuzuia (kuwezesha). Hata hivyo, ili kuwaamua, seti ya viashiria inapaswa kuzingatiwa.
Kwa mfano, uchambuzi wa sera ya fedha ya serikali huturuhusu kutathmini hali ya jumla ya uchumi nchini. Kulingana na zana zinazotumiwa kutekeleza sera ya serikali (mabadiliko ya kiwango cha riba, mahitaji ya hifadhi ya lazima, kiasi cha ugavi wa fedha), inawezekana kutathmini athari kwa biashara kwa ujumla na kwa viwanda maalum, pamoja na shughuli za biashara. katika swali hasa.
Mchanganuo wa udhibiti wa hali ya aina ya shughuli ambayo kampuni inafanya kazi, mienendo ya maendeleo ya tasnia hii, ushawishi wa mambo ya msimu kwenye shughuli hiyo itaturuhusu kutambua shida kuu ambazo shirika linaweza kukutana nazo, kutathmini fursa zilizokosekana, na kuamua uwepo wa uwezekano wa ukuaji. Kwa mfano, kuimarishwa kwa viwango vya leseni kunaweza kwa wakati mmoja kuunda gharama za ziada za kupata kibali cha kufanya shughuli, kuongeza muda wa kutafuta wafanyikazi waliohitimu zaidi na gharama kwao. Matokeo yake, utendaji wa shughuli katika kipindi hiki (mpito kwa uendeshaji kwa mujibu wa mahitaji mapya) unaweza kuzorota kwa kasi kutokana na kupunguzwa kwa mauzo (mapato ya mauzo) na ongezeko la wakati huo huo la gharama na gharama za utawala (kibiashara).
Miongoni mwa mambo mengine ya nje, muhimu kuzingatia ni eneo la kijiografia na hali ya kiuchumi ya eneo ambalo kampuni inafanya kazi, kuwepo (kutokuwepo) kwa motisha za kifedha na vikwazo vya biashara. Kwa mfano, kwa mashirika yanayojishughulisha na shughuli za utalii kama vile kuuza vifurushi vya utalii, au kuuza bidhaa za watumiaji, au kutoa huduma za kukodisha, eneo katika miji mikubwa kama vile Moscow, St. Petersburg, na Rostov-on-Don ni la faida na la kuahidi. Hali ya kiuchumi ya miji hii ni nzuri kwa kufanya biashara kwa suala la uwepo wa idadi kubwa ya watu binafsi na vyombo vya kisheria na uwezo wa ununuzi juu ya kiwango cha wastani, hali nzuri ya kiuchumi na kifedha kwa maendeleo ya biashara na mambo mengine.
Aina maalum ya motisha ya kifedha ni ufadhili usio wa serikali wa biashara ndogo ndogo, ambayo inaweza kuonyeshwa, haswa, kwa namna ya fursa ya kufanya shughuli kwenye eneo la incubator ya biashara. Kwa kawaida, haki ya kupata eneo la kituo fulani inaweza kupatikana na mashirika yanayohusika na shughuli za ubunifu, ambayo kazi yao inahusiana na utekelezaji wa kazi ya utafiti na maendeleo. Uwezo wa uwekaji kwenye eneo la incubator ya biashara iko katika utoaji wa upendeleo wa anuwai ya huduma na rasilimali muhimu kwa maendeleo madhubuti (kutoa msaada wa ushauri wa bure juu ya maswala ya kiuchumi, kisheria na uhasibu, ufikiaji mzuri wa ufadhili, usaidizi katika kukuza mipango ya biashara. , kuhesabiwa haki kwa uwekezaji na kutafuta wawekezaji, nk).
Hivyo, retrospective na sasa tathmini ya ushawishi wa mambo ya nje hukuruhusu kuamua ikiwa kulikuwa na athari mbaya kwa shughuli za kampuni ambayo inaweza kusababisha shida halisi, na ikiwa kuna uwezekano wa maendeleo yenye mafanikio katika siku zijazo ikiwa fursa zote zilizopo zitatumika.
Tathmini ya ushawishi wa mambo ya ndani ya mazingira
Wakati wa kuchambua ushawishi wa mambo ya ndani ya mazingira, inahitajika kuchambua sera za kampuni ya ndani, kutathmini ufanisi wa muundo wa shirika na uzalishaji uliotumika, kwa sababu. Kiwango cha shirika la biashara huathiri uwezo wa kuzoea mabadiliko katika mazingira ya nje.
Muundo wa shirika la biashara ni seti ya viungo (mgawanyiko wa kimuundo) na viunganisho kati yao. Muundo wa shirika uliochaguliwa kwa usahihi unaweza kuleta kazi za usimamizi kulingana na kanuni za umahiri na uwajibikaji, kusambaza kwa usahihi jukumu (sio kwa eneo, lakini kwa mchakato), na kuongeza uhamaji katika kufanya maamuzi. Yote hii pamoja inaweza kuongeza ufanisi wa shughuli za kampuni, na kwa hiyo kuhakikisha matokeo mazuri ya kifedha. Muundo wa shirika uliochaguliwa vibaya unaweza kusababisha upotezaji, ugumu wa tathmini ya ufanisi wa maeneo ya shughuli za kibinafsi.
Wakati wa kuchambua shirika, inahitajika kuangalia kufuata kwa miundo ya usimamizi iliyotumiwa kabla ya kuibuka kwa michakato ya shida na hali zinazohitajika wakati huo. Uwezekano wa mabadiliko katika ufanisi wa usimamizi na kiwango ambacho mabadiliko hayo yataathiri hali ya sasa na maendeleo ya siku zijazo pia yanapaswa kutathminiwa. Kwa mfano, utumiaji wa muundo wa mstari ni mzuri katika biashara ndogo ndogo na teknolojia rahisi na utaalam mdogo; katika mashirika makubwa, kinachojulikana kama muundo wa mgawanyiko hutumiwa, ambapo usambazaji wa majukumu haufanyiki kwa kazi, lakini kwa bidhaa au mkoa. . Biashara za anga na mashirika ya mawasiliano ya simu zinazofanya miradi mikubwa kwa wateja hufaidika kwa kutumia miundo ya matrix, kiini cha ambayo ni kuunda vikundi vya kufanya kazi vya muda katika miundo iliyopo, wakati rasilimali na wafanyikazi wa idara zingine huhamishiwa kwa kiongozi wa kikundi kwa utii mara mbili.
Mbali na shirika la shughuli kwa ujumla, kuzorota kwa hali ya kifedha (au, kinyume chake, uboreshaji wa viashiria vya solvens), kati ya mambo ya ndani, yanaweza kuathiriwa na kama vile ufanisi wa matumizi ya vifaa vya uzalishaji, ambayo ni. kiwango cha mzigo wa kazi, matumizi, kurudi kwa mali zilizopo za uzalishaji; uwepo wa vifaa visivyo vya uzalishaji ambavyo vinaweza kuanzisha gharama za ziada ambazo zinaathiri vibaya matokeo ya kifedha na kuongeza picha ya kampuni, na kwa hivyo kuongeza nafasi za ufadhili wa faida wa nje.
Moja ya muhimu ni uamuzi wa rasilimali na hifadhi ya ndani ya kampuni. Katika masomo ya kiuchumi, dhana mbili za akiba zinajulikana, ambazo ni hifadhi, kwa mfano, hesabu, pesa taslimu, upatikanaji wa ambayo ni muhimu kwa utendaji endelevu wa shirika, usimamizi wake uliopangwa na fursa zisizotumiwa za kuboresha matokeo ya shirika. shughuli za kiuchumi na kifedha za biashara, kupunguza gharama za sasa na za mapema, nyenzo, kazi na rasilimali za kifedha.
Tathmini ya mambo ya ndani ya mazingira kampuni inakuwezesha kutambua makosa iwezekanavyo ya mashirika ya usimamizi yanayohusiana na mbinu zinazotumiwa kuandaa shughuli, na pia kutathmini uwezekano wa rasilimali muhimu ili kuondokana na mgogoro na kuendelea na shughuli kwa ufanisi katika siku zijazo.
Kwa muhtasari, tunaweza kusema kwamba mambo ya mazingira ya ndani ambayo yanaathiri vibaya Solvens ya kampuni ni pamoja na: usimamizi usiofaa, uuzaji duni na huduma za kifedha, upangaji wa kutosha, utumiaji duni wa uwezo wa uzalishaji, uwepo wa akiba iliyofichwa kwa kuboresha shughuli.
Miongoni mwa mambo ya nje ya mazingira, mtu anaweza kuangazia kuyumba kwa hali ya uchumi wa kigeni, hali mbaya ya tasnia, kushuka kwa soko, na ukosefu wa motisha na usaidizi wa kifedha kwa shughuli.
Bibliografia:
- Baldin K.V., N.P. Gaponenko N.P., Orekhov V.I. Usimamizi wa kupambana na mgogoro: kitabu cha kiada - M.: Infra-M, 2009.
- Gilyarovskaya L.T., Lysenko D.V., Endovitsky D.A. Uchambuzi wa kina wa kiuchumi wa shughuli za kiuchumi - M.: TK Velby, 2008.
- Jino A.T. Usimamizi wa kimkakati: nadharia na mazoezi: Kitabu cha kiada kwa vyuo vikuu. - M.: Nyumba ya Uchapishaji "FORUM": INFRA-M, 2010.
- Lysenko D.V. Uchambuzi wa kina wa kiuchumi wa shughuli za kiuchumi: kitabu cha kiada kwa vyuo vikuu - M.: Infra-M, 2009.
- Savitskaya G.V. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara - M.: Infra-M, 2009.
- Sheremet A.D., Negashev E.V. Mbinu ya uchambuzi wa kifedha wa shughuli za mashirika ya kibiashara. / A.D. Sheremet - M.: INFRA-M, 2007.
Ushuru wa benki ni moja wapo ya sifa muhimu zaidi za jumla za shughuli za benki. Liquidity inarejelea uwezo wa benki kukidhi mahitaji ya wateja wa benki na wadai wake kwa rasilimali za kifedha wakati wa siku ya kufanya kazi kwa kiwango kinachokubalika cha gharama. Wakati huo huo, ukwasi wa benki ni hali ya nguvu inayoendelea hatua kwa hatua na ina sifa ya ushawishi wa mambo mbalimbali na mwenendo.
Katika fasihi ya elimu na kitaaluma, pamoja na dhana ya "ukwasi", "solvency" pia hutumiwa, ambayo inahusishwa na thamani nzuri ya mtaji wa usawa wa benki, ambapo mtaji hasi unamaanisha ufilisi. Kwa upande mwingine, uteuzi wa benki unarejelea utoshelevu wa mtaji wa benki ili kupata mali. Lakini mara nyingi, Solvens inachukuliwa kama utimilifu wa majukumu kwa tarehe maalum.
Ukwasi na utepetevu wa benki ya biashara huathiriwa na mambo kadhaa ambayo yanaweza kugawanywa katika uchumi mkuu na uchumi mdogo.
Sababu kuu za uchumi mkuu zinazoamua ukwasi na utepetevu wa benki ya biashara ni pamoja na: hali ya kijiografia na uchumi mkuu nchini: jumla ya kanuni za kisheria, kisheria na kisheria za benki; muundo na utulivu wa mfumo wa benki; hali ya soko la fedha na soko la dhamana, nk.
Kwa kuongezea, ukwasi na dhamana ya benki ya biashara huathiriwa na sababu za kiuchumi, ambazo kuu ni pamoja na: msingi wa rasilimali ya benki ya biashara, ubora wa uwekezaji, kiwango cha usimamizi, na muundo wa kazi na motisha. ya benki.
Ikumbukwe kwamba mambo huathiri kwa pamoja, na uhusiano unazingatiwa katika makundi yao binafsi na kati ya vikundi.
Sababu zifuatazo zinachangia kuibuka kwa hatari ya ukwasi:
- - kupoteza imani katika mfumo wa benki au katika benki ya mtu binafsi;
- -utegemezi katika suala la kuvutia amana kutoka soko moja au idadi ndogo ya washirika;
- -kukopa kwa muda mfupi kupita kiasi au kukopesha muda mrefu;
- - udhihirisho wa hatari ya mikopo ambayo inasumbua muundo wa mtiririko wa fedha katika benki;
- -hatari kubwa ya mkusanyiko katika kwingineko ya mali ya benki (dhamana, nafasi ya fedha).
Ukwasi wa mizania ya benki huathiriwa na muundo wa mali zake: kadri sehemu ya fedha za kioevu za daraja la kwanza katika jumla ya mali inavyoongezeka, ndivyo ukwasi wa benki unavyoongezeka. Mali ya benki, kulingana na kiwango cha ukwasi wao, inaweza kugawanywa katika vikundi vitatu: 1. Fedha za kioevu ambazo ziko tayari mara moja, au fedha za kioevu za darasa la kwanza. Hizi ni pamoja na fedha taslimu, fedha za akaunti ya mwandishi, bili za daraja la kwanza na dhamana za serikali. 2. Fedha za kioevu zilizo na benki ambazo zinaweza kubadilishwa kuwa pesa taslimu. Tunazungumza juu ya mikopo na malipo mengine kwa benki na tarehe za mwisho za utekelezaji katika siku 30 zijazo, dhamana zinazouzwa kwa masharti zilizosajiliwa kwenye soko la hisa (pamoja na ushiriki katika biashara zingine na benki), na vitu vingine vya thamani (pamoja na mali zisizoonekana). 3. Mali zisizo halali ni mikopo iliyochelewa na madeni mabaya, majengo na miundo inayomilikiwa na benki na inayohusiana na mali za kudumu.
ukwasi wa benki pia inategemea kiwango cha hatari ya shughuli za mtu binafsi: zaidi ya sehemu ya mali hatarishi katika mizania ya benki, chini ya ukwasi wake. Ni kawaida kuainisha pesa taslimu kama mali ya kuaminika, na uwekezaji wa benki wa muda mrefu kama mali hatarishi.
Kiwango cha ustahili wa mikopo wa wakopaji wa benki kina athari kubwa katika urejeshaji wa mikopo kwa wakati na hivyo kwenye ukwasi wa mizania ya benki. Kadiri sehemu kubwa ya mikopo yenye hatari kubwa katika kwingineko ya mkopo wa benki inavyopungua, ndivyo ukwasi wake unavyopungua.
Ukwasi pia hutegemea muundo wa madeni ya mizania. Ikiwa kwa amana za mahitaji wawekaji wana haki ya kudai pesa wakati wowote, basi amana za wakati ziko ovyo na benki kwa muda mrefu zaidi au chini. Vitu vingine vyote kuwa sawa, kuongezeka kwa sehemu ya amana za mahitaji na kupungua kwa sehemu ya amana za muda hupunguza ukwasi wa benki. Kuegemea kwa amana na mikopo iliyopokelewa na benki kutoka kwa taasisi zingine za mkopo pia huathiri kiwango cha ukwasi wa mizania.
Benki hukopa kiasi kikubwa cha amana na hifadhi za muda mfupi kutoka kwa wananchi, wafanyabiashara na taasisi nyingine za mikopo, kisha kuziweka kwenye mzunguko na kutoa mikopo ya muda mrefu kwa wateja wao. Kwa hivyo benki nyingi hazina uwiano kati ya ukomavu wa mali zao na ukomavu wa madeni yao ya msingi. Tatizo linalojitokeza na kutolingana kwa muda ni kwamba benki zina idadi kubwa isiyo ya kawaida ya majukumu ambayo yanahitaji kutimizwa mara moja, kama vile amana za mahitaji, akaunti za hundi na mikopo ya soko la fedha. Kwa hivyo, benki lazima ziwe tayari kukidhi mahitaji ya haraka ya fedha, ambayo inaweza kuwa muhimu sana wakati fulani.
Chanzo kingine cha matatizo ya uwezekano wa ukwasi ni unyeti wa benki kwa mabadiliko ya viwango vya riba. Viwango vya riba vinapoongezeka, baadhi ya waokoaji huondoa pesa zao ili kutafuta mapato ya juu mahali pengine. Wakopaji wengi wanaweza kusitisha kutuma maombi ya mikopo mipya au kuongeza kasi ya kutumia njia za mikopo ambazo bado zina viwango vya chini vya riba. Kwa hivyo, mabadiliko katika viwango vya riba yanaonyeshwa katika mahitaji ya wateja kwa amana na mikopo, ambayo ina athari kubwa kwa kiwango cha ukwasi wa benki. Aidha, mabadiliko katika viwango vya riba huathiri thamani ya soko ya mali, mauzo ambayo benki inaweza kuhitaji kupata fedha za ziada za kioevu, na ina athari ya moja kwa moja kwa gharama ya kukopa katika soko la fedha.
Bila kujali mambo haya, kukidhi mahitaji ya fedha za kioevu inapaswa kuwa kipaumbele cha juu kwa benki. Kushindwa katika eneo hili kunaweza kudhoofisha sana imani ya wateja.