Tathmini ya hali ya kifedha ya kampuni. Viashiria muhimu vya hali ya kifedha ya shirika

Shughuli ya biashara na hali yake ya kifedha inaonyeshwa na viashiria vingi, ambavyo kwa kiasi fulani vimeelezewa katika fasihi ya kiuchumi.
Kazi katika kesi hii ni muhtasari wa viashiria hivi kwa kuzingatia uzoefu wa kimataifa na wa ndani katika hali ya mabadiliko ya soko.
Inatumika zaidi katika uchambuzi wa kifedha na tathmini ya shughuli za biashara ni viashiria vya ukwasi, utulivu wa kifedha, shughuli ya biashara, faida.
A. Viashiria vya ukwasi wa biashara
Uwiano wa Liquidity unaonyesha uwezo wa biashara kukidhi madai ya majukumu ya muda mfupi na ya muda mrefu. Idadi ya migawo inatumika hapa (Jedwali 10.5)
Jedwali 10.5

Coffi wagonjwa kioevu sti	Fomula ya hesabu	Je, thamani ya kiashirio inaonyesha nini?	Reko Mendue kuoshwa maana nia
3. Ukwasi wa haraka	Fedha + uwekezaji wa fedha wa muda mfupi na dhamana/ Madeni ya muda mfupi	Uwezo wa biashara kulipa madeni yake ya muda mfupi katika siku za usoni	0,2-0,4
4. Uwepo wa fedha katika mzunguko	Pesa + uwekezaji wa fedha wa muda mfupi na dhamana + akaunti zinazopokelewa / Madeni ya sasa	Inaonyesha sehemu ya fedha nyingi za kioevu katika mtaji wa jumla wa kioevu (kufanya kazi), uwezekano, kulingana na mahitaji, kulipa majukumu ya muda mfupi na sehemu ya kioevu zaidi ya mtaji wa kufanya kazi kwa kuibadilisha kuwa fedha.	0,5-0,1
5. Ukwasi wakati wa kukusanya fedha	Malipo na gharama / Madeni ya sasa	Inabainisha kiwango cha utegemezi wa Solvens ya biashara kwenye orodha kutoka kwa kioevu kidogo wakati inahitajika kukusanya fedha ili kulipa majukumu yake ya muda mfupi.	0,5-0,7

Viashiria vya uthabiti wa kifedha (Viwango vya Kuandaa), vinavyoakisi uwiano wa usawa na fedha zilizokopwa katika vyanzo vya ufadhili wa kampuni, vinaonyesha kiwango cha uhuru wake wa kifedha kutoka kwa wadai. Wao ni sifa (Jedwali 10.6):
Jedwali 10.6
B. Uwiano wa muundo wa mtaji

Viashiria	Fomula ya hesabu	Inaonyesha nini	Iliyoangaziwa maadili
2. Uwiano wa usawa na mtaji uliokopwa	Madeni ya biashara (mikopo, mikopo, deni) / Fedha mwenyewe (sawa)	Kiwango cha mvuto wa fedha zilizokopwa kwa ruble 1 ya mtaji wa usawa uliowekezwa katika mali	chini ya 0.7 (kuzidi kiashiria husababisha upotezaji wa utulivu wa kifedha)
3. Kujitosheleza	Mtaji wa kufanya kazi mwenyewe / Upatikanaji wa mtaji wa kufanya kazi wa biashara	Upatikanaji wa mtaji mwenyewe ni muhimu ili kuhakikisha utulivu wake wa kifedha	0.1-0.5 (kiashiria cha juu, fursa zaidi za uhuru sera ya fedha)
4. Maneuverability na yako mwenyewe mtaji wa kufanya kazi	Mtaji wa kufanya kazi mwenyewe / Jumla ya pesa zako (mtaji wa usawa wa biashara)	Uwezo wa biashara kudumisha kiwango cha mtaji wake wa kufanya kazi na, ikiwa ni lazima, kuijaza kutoka kwa vyanzo vyake.	0.2-0.5 (thamani ya juu, uwezekano wa ujanja zaidi)
5. Uwiano wa mtaji wa kufanya kazi na usio wa kazi	Mtaji wa kufanya kazi / Raslimali zisizohamishika na mali zisizo za sasa	Inaonyesha mabadiliko katika muundo wa mtaji na vikundi vikubwa
6. Kiwango cha mtaji halisi wa kufanya kazi	Mtaji wa kazi - madeni ya muda mfupi (mali ya sasa - madeni ya sasa) / Jumla ya mali	Inaonyesha sehemu ya rasilimali za kifedha katika mali ambayo biashara inaweza kutoa katika shughuli za sasa za kiuchumi	kiwango cha juu cha mtaji halisi wa kufanya kazi, ndivyo hali ya kifedha ya biashara inavyokuwa bora
7. Kiwango cha mtaji wa kudumu	Usawa + dhima za muda mrefu / Jumla ya mali	Inaonyesha uaminifu wa kifedha wa biashara katika siku zijazo, huamua sehemu ya jumla ya mtaji wa muda mrefu	juu ya kiashiria, zaidi ya kuaminika utulivu wa kifedha
8. Kiwango cha mtaji wa uendeshaji	Jumla ya mali - uwekezaji wa fedha wa muda mrefu na wa muda mfupi na dhamana / Jumla ya mali	Inaonyesha sehemu ya mtaji wa uendeshaji katika mali ya biashara - mtaji unaotumika moja kwa moja katika shughuli za uzalishaji	juu ya kiashiria, utulivu bora wa kifedha

Uwiano wa Shughuli hukuruhusu kuchanganua jinsi biashara inavyotumia pesa zake kwa ufanisi. Viashiria vinavyoashiria shughuli za biashara ni uwiano wa mauzo na uwiano wa faida, ambao unahusiana kwa karibu na huathiriana.
B. Viashiria vya mauzo
Viashiria vya mauzo ni pamoja na (Jedwali 10.7).
Jedwali 10.7

Viashiria	Fomula ya hesabu	Inaonyesha nini
1. Uwiano wa mauzo ya mtaji	Kiasi cha mapato halisi / Thamani ya wastani ya mtaji wa kufanya kazi kwa kipindi hicho	Inaonyesha ni kiasi gani cha mapato kinachotolewa kutoka kwa kila ruble ya aina fulani ya mali. Kadiri uwiano unavyoongezeka, ndivyo kampuni inavyotumia mtaji halisi wa kufanya kazi kwa ufanisi zaidi.
2. Uwiano wa mauzo ya usawa	Mapato halisi ya mauzo / Thamani ya wastani ya mtaji wa hisa kwa kipindi hicho	Inaonyesha kiwango cha mauzo ya mtaji uliowekezwa au shughuli ya pesa taslimu, kurudi kwa usawa. Kiashiria lazima kihakikishe kurudi kwa mtaji wa usawa. Inabainisha vipengele mbalimbali vya shughuli za kifedha - kiwango cha mauzo ya mtaji wa usawa uliowekeza.
3. Mauzo ya mtaji uliowekezwa	Mapato halisi ya mauzo / Thamani ya wastani ya mtaji uliowekezwa kwa kipindi hicho	Inaonyesha jinsi mtaji unaotolewa kwa muda kutoka kwa shughuli za uzalishaji unavyobadilika kwa kasi na polepole.
4. Uwiano wa mauzo ya hesabu	Mapato halisi ya mauzo / Thamani ya wastani ya orodha na gharama kwa kipindi hicho	Uwiano wa juu, fedha kidogo zinahusishwa na mali ndogo ya kioevu. Uzalishaji mwingi una athari mbaya kwa shughuli za biashara za biashara.
5. Uwiano wa kupokelewa kwa akaunti	Akaunti Zinazopokelewa x 365 / Mauzo Halisi	Inaonyesha idadi ya wastani ya siku za ukusanyaji wa deni. Kadiri nambari hii inavyopungua, ndivyo mapato yanayopokelewa yanabadilika kuwa pesa taslimu, kama matokeo ambayo ukwasi wa mtaji wa kufanya kazi wa kampuni huongezeka.
6. Uwiano wa mauzo ya mali zisizohamishika (tija ya mtaji)	Mauzo halisi / Mali ya muda mrefu	Inaonyesha ufanisi wa matumizi ya kampuni ya rasilimali zote zilizopo, ni kiasi gani mzunguko kamili wa uzalishaji na mzunguko unakamilika kwa mwaka.

Pia muhimu katika kutathmini shughuli za biashara ni faida; vikundi viwili vimehesabiwa hapa: kurudi kwa mtaji na faida ya biashara (tazama sehemu ya 5).

Uchambuzi wa kifedha katika biashara unahitajika kwa tathmini ya lengo la uchumi na hali ya kifedha katika vipindi vya shughuli zilizopita, za sasa na zinazotarajiwa. Ili kutambua maeneo dhaifu ya uzalishaji, maeneo ya matatizo, na kutambua mambo yenye nguvu ambayo usimamizi unaweza kutegemea, viashiria kuu vya kifedha vinahesabiwa.

Tathmini ya lengo la nafasi ya kampuni katika suala la uchumi na fedha inategemea uwiano wa kifedha, ambao ni udhihirisho wa uhusiano kati ya data ya uhasibu ya mtu binafsi. Lengo la uchambuzi wa kifedha ni kufikia suluhisho la seti iliyochaguliwa ya matatizo ya uchambuzi, yaani, uchambuzi maalum wa vyanzo vyote vya msingi vya uhasibu, usimamizi na ripoti za kiuchumi.

Malengo makuu ya uchambuzi wa kiuchumi na kifedha

Ikiwa uchambuzi wa viashiria kuu vya kifedha vya biashara huzingatiwa kama kutambua hali ya kweli ya biashara, basi matokeo yatatoa majibu kwa maswali yafuatayo:

• uwezo wa kampuni kuwekeza fedha katika kuwekeza katika miradi mipya;
• maendeleo ya sasa ya mambo kuhusiana na nyenzo na mali nyingine na madeni;
• hali ya mikopo na uwezo wa kampuni kuirejesha;
• kuwepo kwa hifadhi ya kuzuia kufilisika;
• kubainisha matarajio ya zaidi shughuli za kifedha;
• tathmini ya biashara katika suala la thamani ya kuuza au vifaa upya;
• kufuatilia ukuaji wa nguvu au kushuka kwa shughuli za kiuchumi au kifedha;
• kutambua sababu zinazoathiri vibaya matokeo ya biashara na kutafuta njia za kutoka kwa hali hiyo;
• kuzingatia na kulinganisha mapato na gharama, kitambulisho cha jumla na faida kutoka kwa mauzo;
• kusoma mienendo ya mapato kwa bidhaa za kimsingi na kwa ujumla kutoka kwa mauzo yote;
• kuamua sehemu ya mapato inayotumika kulipa gharama, kodi na riba;
• kusoma sababu za kupotoka kwa kiasi cha faida ya usawa kutoka kwa kiasi cha mapato ya mauzo;
• utafiti wa faida na akiba ya kuiongeza;
• kuamua kiwango cha kufuata fedha za biashara, mali, madeni na kiasi cha mtaji uliokopwa.

Wadau

Mchanganuo wa viashiria kuu vya kifedha vya kampuni hufanywa na ushiriki wa wawakilishi anuwai wa kiuchumi wa idara zinazopenda kupata habari za kuaminika zaidi juu ya maswala ya biashara:

• masomo ya ndani ni pamoja na wanahisa, mameneja, waanzilishi, tume za ukaguzi au kufilisi;
• za nje zinawakilishwa na wadai, makampuni ya ukaguzi, wawekezaji na maafisa wa serikali.

Uwezo wa uchambuzi wa kifedha

Waanzilishi wa uchanganuzi wa kazi ya biashara sio wawakilishi wake tu, bali pia wafanyikazi wa mashirika mengine wanaopenda kuamua ustahili halisi wa mkopo na uwezekano wa kuwekeza katika maendeleo ya miradi mipya. Kwa mfano, wakaguzi wa hesabu wa benki wanavutiwa na ukwasi wa mali ya kampuni au uwezo wake wa sasa wa kulipa bili zake. Kisheria na watu binafsi Wale wanaotaka kuwekeza katika hazina ya maendeleo ya biashara fulani hujaribu kuelewa kiwango cha faida na hatari za uwekezaji. Tathmini ya viashiria muhimu vya kifedha kwa kutumia mbinu maalum inatabiri kufilisika kwa taasisi au inaonyesha maendeleo yake thabiti.

Uchambuzi wa kifedha wa ndani na nje

Uchambuzi wa kifedha ni sehemu ya uchambuzi wa jumla wa uchumi wa biashara na, ipasavyo, sehemu ya ukaguzi kamili wa uchumi. Uchambuzi kamili imegawanywa katika usimamizi wa ndani na ukaguzi wa fedha wa nje. Mgawanyiko huu unatokana na mifumo miwili iliyowekwa kivitendo katika uhasibu - usimamizi na uhasibu wa kifedha. Mgawanyiko huo unatambuliwa kama wa masharti, kwani katika mazoezi uchambuzi wa nje na wa ndani hukamilishana na habari na zinaunganishwa kimantiki. Kuna tofauti mbili kuu kati yao:

• kwa upatikanaji na upana wa uwanja wa habari unaotumiwa;
• kiwango cha matumizi ya mbinu na taratibu za uchambuzi.

Uchambuzi wa ndani wa viashiria muhimu vya kifedha unafanywa ili kupata taarifa za muhtasari ndani ya biashara, kuamua matokeo ya kipindi cha mwisho cha taarifa, kutambua rasilimali za bure kwa ajili ya ujenzi au upya vifaa, nk Ili kupata matokeo, viashiria vyote vinavyopatikana vinatumiwa, ambavyo vinatumika. zinatumika pia zinapotafitiwa na wachambuzi wa nje.

Uchunguzi wa kifedha wa nje unafanywa na wakaguzi wa kujitegemea, wachambuzi wa nje ambao hawana upatikanaji wa matokeo ya ndani na viashiria vya kampuni. Mbinu za ukaguzi wa nje huchukua kizuizi fulani cha uga wa habari. Bila kujali aina ya ukaguzi, mbinu na mbinu zake daima ni sawa. Kawaida katika nje na uchambuzi wa ndani ni derivation, generalization na utafiti wa kina wa uwiano wa fedha. Viashiria hivi vya msingi vya kifedha vya shughuli za biashara hutoa majibu kwa maswali yote kuhusu kazi na ustawi wa taasisi.

Viashiria vinne kuu vya afya ya kifedha

Sharti kuu la operesheni ya kuvunja-hata ya biashara katika hali ya soko ni shughuli za kiuchumi na zingine zinazohakikisha faida na faida. Shughuli za kiuchumi zinalenga kulipa gharama na mapato yaliyopokelewa, kuzalisha faida ili kukidhi mahitaji ya kiuchumi na kijamii ya wanachama wa timu na maslahi ya nyenzo ya mmiliki. Kuna viashiria vingi vya kuashiria shughuli, haswa hizi ni pamoja na mapato ya jumla, mauzo, faida, faida, gharama, ushuru na sifa zingine. Kwa aina zote za biashara, viashiria kuu vya kifedha vya shughuli za shirika vinasisitizwa:

• utulivu wa kifedha;
• ukwasi;
• faida;
• shughuli ya biashara.

Kiashiria cha utulivu wa kifedha

Kiashiria hiki kinaonyesha kiwango cha uhusiano kati ya fedha za shirika na mtaji uliokopwa, haswa, ni pesa ngapi zilizokopwa huchangia ruble 1 ya pesa iliyowekezwa katika mali inayoonekana. Ikiwa kiashiria kama hicho kinapohesabiwa kinapatikana kwa thamani ya zaidi ya 0.7, basi hali ya kifedha ya kampuni haina msimamo, shughuli ya biashara kwa kiasi fulani inategemea kuvutia fedha zilizokopwa nje.

Tabia za kioevu

Kigezo hiki kinaonyesha viashiria kuu vya kifedha vya kampuni na sifa ya utoshelevu mali ya sasa mashirika kulipa madeni yao ya muda mfupi. Inakokotolewa kama uwiano wa thamani ya mali ya sasa kwa thamani ya madeni tulivu ya sasa. Kiashiria cha ukwasi kinaonyesha uwezekano wa kubadilisha mali na maadili ya kampuni kuwa mtaji wa pesa na inaonyesha kiwango cha uhamaji wa mabadiliko kama haya. Ukwasi wa biashara umedhamiriwa kutoka kwa mitazamo miwili:

• urefu wa muda unaohitajika kubadilisha mali ya sasa kuwa fedha;
• uwezo wa kuuza mali kwa bei maalum.

Ili kutambua kiashiria cha kweli cha ukwasi katika biashara, mienendo ya kiashiria inazingatiwa, ambayo inaruhusu sio tu kuamua nguvu ya kifedha ya kampuni au ufilisi wake, lakini pia kutambua hali muhimu ya kifedha ya shirika. Wakati mwingine uwiano wa ukwasi ni mdogo kutokana na ongezeko la mahitaji ya bidhaa za sekta hiyo. Shirika kama hilo ni kioevu kabisa na lina kiwango cha juu cha solvens, kwani mji mkuu wake una pesa taslimu na mikopo ya muda mfupi. Mienendo ya viashiria kuu vya kifedha inaonyesha kuwa hali inaonekana kuwa mbaya zaidi ikiwa shirika lina mtaji wa kufanya kazi tu kwa namna ya idadi kubwa ya bidhaa zilizohifadhiwa kwa namna ya mali ya sasa. Ili kuwageuza kuwa mtaji, muda fulani unahitajika kwa utekelezaji na uwepo wa msingi wa wateja.

Viashiria kuu vya kifedha vya biashara, ambavyo ni pamoja na ukwasi, vinaonyesha hali ya utulivu. Mali ya sasa ya kampuni lazima yatoshe kulipa mikopo ya sasa ya muda mfupi. Katika hali bora, maadili haya ni takriban katika kiwango sawa. Ikiwa biashara ina mtaji mkubwa wa kufanya kazi kwa thamani kuliko mikopo ya muda mfupi, basi hii inaonyesha uwekezaji usio na ufanisi wa pesa na biashara katika mali ya sasa. Ikiwa kiasi cha mtaji wa kufanya kazi ni cha chini kuliko gharama ya mikopo ya muda mfupi, hii inaonyesha kufilisika kwa kampuni.

Vipi kesi maalum, kuna kiashiria cha ukwasi wa haraka wa sasa. Inaonyeshwa katika uwezo wa kulipa madeni ya muda mfupi kwa kutumia sehemu ya kioevu ya mali, ambayo huhesabiwa kama tofauti kati ya sehemu nzima ya kazi na madeni ya muda mfupi. Viwango vya kimataifa huamua kiwango bora cha mgawo katika safu ya 0.7-0.8. Uwepo wa idadi ya kutosha ya mali ya kioevu au mtaji wa jumla wa kufanya kazi ndani ya biashara huvutia wadai na wawekezaji kuwekeza pesa katika maendeleo ya biashara.

Kiashiria cha faida

Viashiria kuu vya kifedha vya ufanisi wa shirika ni pamoja na thamani ya faida, ambayo huamua ufanisi wa kutumia fedha za wamiliki wa kampuni na kwa ujumla inaonyesha jinsi faida ya uendeshaji wa biashara ni. Thamani ya faida ni kigezo kuu cha kuamua kiwango cha nukuu za soko la hisa. Ili kukokotoa kiashiria, kiasi cha faida halisi kinagawanywa na kiasi cha faida ya wastani kutokana na mauzo ya mali halisi ya kampuni kwa kipindi kilichochaguliwa. Kiashiria kinaonyesha ni kiasi gani cha faida iliyoletwa na kila kitengo cha bidhaa zinazouzwa.

Uwiano wa mapato unaozalishwa hutumiwa kulinganisha mapato ya biashara inayotakikana kwa kulinganisha na kiashirio sawa cha kampuni nyingine inayofanya kazi chini ya mfumo tofauti wa ushuru. Hesabu ya viashiria kuu vya kifedha vya kikundi hiki hutoa uwiano wa faida iliyopokelewa kabla ya ushuru na riba inayofaa kwa mali ya biashara. Matokeo yake, taarifa inaonekana kuhusu faida kiasi gani kila kitengo cha fedha kiliwekeza katika mali ya kampuni iliyoletwa kwa kazi.

Kiashiria cha shughuli za biashara

Hubainisha ni kiasi gani cha fedha kinachopatikana kutokana na mauzo ya kila kitengo cha fedha cha aina fulani ya mali na huonyesha kiwango cha mauzo ya rasilimali za kifedha na nyenzo za shirika. Kwa hesabu, uwiano wa faida halisi kwa kipindi kilichochaguliwa kwa gharama ya wastani ya gharama katika suala la nyenzo, fedha na dhamana za muda mfupi huchukuliwa.

Hakuna kikomo cha kawaida kwa kiashiria hiki, lakini vikosi vya usimamizi wa kampuni vinajitahidi kuharakisha mauzo. Utumiaji wa mara kwa mara wa mikopo kutoka nje katika shughuli za kiuchumi huonyesha risiti za fedha za kutosha kutokana na mauzo, ambayo haitoi gharama za uzalishaji. Ikiwa thamani ya mali ya sasa kwenye mizania ya shirika imezidishwa, hii inasababisha malipo ya kodi ya ziada na riba kwa mikopo ya benki, ambayo husababisha hasara ya faida. Idadi ndogo ya fedha zinazofanya kazi husababisha ucheleweshaji wa kutimiza mipango ya uzalishaji na upotezaji wa miradi yenye faida ya kibiashara.

Kwa lengo, uchunguzi wa kuona wa viashiria vya shughuli za kiuchumi, meza maalum zinaundwa ambazo zinaonyesha viashiria kuu vya kifedha. Jedwali lina sifa kuu za kazi kwa vigezo vyote vya uchambuzi wa kifedha:

• uwiano wa mauzo ya hesabu;
• kiashiria cha mauzo ya mapato ya kampuni kwa muda;
• thamani ya uzalishaji wa mtaji;
• kiashiria cha kurudi kwa rasilimali.

Uwiano wa mauzo ya mali

Inaonyesha uwiano wa mapato kutoka kwa mauzo ya bidhaa kwa kiasi katika masharti ya fedha ya orodha katika biashara. Thamani inabainisha kasi ya uuzaji wa nyenzo na rasilimali za bidhaa zilizoainishwa kama ghala. Kuongezeka kwa uwiano kunaonyesha uimarishaji wa nafasi ya kifedha ya shirika. Mienendo chanya ya kiashiria ni muhimu hasa katika hali ya akaunti kubwa zinazolipwa.

Uwiano wa mapato ya akaunti

Uwiano huu hauzingatiwi kama viashiria kuu vya kifedha, lakini ni sifa muhimu. Inaonyesha muda wa wastani ambao kampuni inatarajia malipo kupokelewa baada ya mauzo ya bidhaa. Hesabu inatokana na uwiano wa akaunti zinazopokelewa na wastani wa mapato ya mauzo ya kila siku. Wastani hupatikana kwa kugawanya jumla ya mapato ya mwaka kwa siku 360.

Thamani inayotokana ni sifa ya masharti ya mkataba wa kazi na wateja. Ikiwa kiashiria ni cha juu, inamaanisha kuwa mshirika hutoa hali ya upendeleo ya kufanya kazi, lakini hii inasababisha tahadhari kati ya wawekezaji na wadai wanaofuata. Thamani ndogo kiashirio kinaongoza, katika hali ya soko, kwa marekebisho ya mkataba na mshirika huyu. Chaguo la kupata kiashiria ni hesabu ya jamaa, ambayo inachukuliwa kama uwiano wa mapato ya mauzo kwa mapato ya kampuni. Kuongezeka kwa uwiano kunaonyesha deni lisilo na maana la wadeni na mahitaji makubwa ya bidhaa.

Thamani ya uzalishaji wa mtaji

Viashiria kuu vya kifedha vya biashara vinakamilishwa kikamilifu na kiashiria cha tija ya mtaji, ambayo ni sifa ya kiwango cha mauzo ya fedha iliyotumika kupata mali zisizohamishika. Hesabu huzingatia uwiano wa mapato kutoka kwa bidhaa zinazouzwa kwa wastani wa gharama ya kila mwaka ya mali isiyohamishika. Kuongezeka kwa kiashiria kunaonyesha gharama ya chini ya gharama kwa suala la mali zisizohamishika (mashine, vifaa, majengo) na idadi kubwa ya bidhaa zinazouzwa. Thamani ya juu ya uzalishaji wa mtaji inaonyesha gharama ndogo za uzalishaji, na uzalishaji mdogo wa mtaji unaonyesha matumizi yasiyofaa ya mali.

Uwiano wa ufanisi wa rasilimali

Kwa ufahamu kamili zaidi wa jinsi viashiria kuu vya kifedha vya shughuli za shirika zinaendelea, kuna angalau mgawo muhimu kurudi kwa rasilimali. Inaonyesha kiwango cha ufanisi wa matumizi ya biashara ya mali zote kwenye mizania, bila kujali njia ya kupata na kupokea, yaani, ni kiasi gani cha mapato kilipokelewa kwa kila moja. kitengo cha fedha mali za kudumu na za sasa. Kiashiria kinategemea utaratibu wa kukokotoa uchakavu uliopitishwa kwenye biashara na huonyesha kiwango cha mali zisizo halali ambazo hutupwa ili kuongeza uwiano.

Viashiria kuu vya kifedha vya LLC

Uwiano wa usimamizi wa vyanzo vya mapato unaonyesha muundo wa kifedha na unaonyesha ulinzi wa maslahi ya wawekezaji ambao wameingiza mali kwa muda mrefu katika maendeleo ya shirika. Zinaonyesha uwezo wa kampuni wa kulipa mikopo na mikopo ya muda mrefu:

• sehemu ya mikopo kwa jumla ya vyanzo vya fedha;
• uwiano wa umiliki;
• uwiano wa mtaji;
• uwiano wa chanjo.

Viashiria kuu vya kifedha vinaonyeshwa na kiasi cha mtaji uliokopwa katika jumla ya vyanzo vya kifedha. Uwiano wa faida hupima kiasi mahususi cha mali inayonunuliwa kwa pesa zilizokopwa, ambayo inajumuisha madeni ya kifedha ya muda mrefu na ya muda mfupi ya kampuni.

Uwiano wa umiliki huongeza viashirio kuu vya kifedha vya biashara kwa kubainisha sehemu ya mtaji wa hisa iliyotumika katika upataji wa mali na mali zisizohamishika. Dhamana ya kupata mikopo na kuwekeza fedha za mwekezaji katika mradi wa maendeleo na vifaa vya upya vya biashara ni kiashiria cha sehemu ya fedha zako zilizotumiwa kwa mali kwa kiasi cha 60%. Kiwango hiki ni kiashiria cha utulivu wa shirika na huilinda kutokana na hasara wakati wa kushuka kwa shughuli za biashara.

Uwiano wa mtaji huamua uhusiano wa uwiano kati ya fedha zilizokopwa kutoka kwa vyanzo mbalimbali. Kuamua uwiano kati ya usawa na fedha zilizokopwa, uwiano wa uidhinishaji kinyume hutumiwa.

Kiashirio cha chanjo ya riba au kiashirio cha chanjo kinabainisha ulinzi wa aina zote za wadai dhidi ya kutolipa viwango vya riba. Uwiano huu unakokotolewa kama uwiano wa kiasi cha faida kabla ya riba na kiasi cha fedha kinachokusudiwa kulipa riba. Kiashiria kinaonyesha ni kiasi gani cha pesa ambacho kampuni ilipata kulipa riba iliyokopwa katika kipindi kilichochaguliwa.

Kiashiria cha shughuli za soko

Viashiria kuu vya kifedha vya shirika katika suala la shughuli za soko zinaonyesha msimamo wa biashara katika soko la dhamana na kuruhusu wasimamizi kuhukumu mtazamo wa wadai kuelekea. shughuli za jumla kampuni kwa kipindi cha nyuma na katika siku zijazo. Kiashiria kinazingatiwa kama uwiano wa thamani ya awali ya kitabu cha hisa, mapato yaliyopokelewa juu yake na bei ya soko iliyopo kwa wakati fulani. Ikiwa viashiria vingine vyote vya kifedha viko ndani ya aina inayokubalika, basi kiashiria cha shughuli za soko pia kitakuwa cha kawaida ikiwa thamani ya soko ya hisa ni ya juu.

Kwa kumalizia, ni lazima ieleweke kwamba uchambuzi wa kifedha wa muundo wa kiuchumi wa shirika ni muhimu kwa wadau wote, wanahisa, wadai wa muda mfupi na wa muda mrefu, waanzilishi na usimamizi.

Kutathmini hali ya kifedha ya sasa na ya baadaye ya biashara, wasimamizi wa fedha kufanya uchambuzi wa kifedha. Hii ni njia ya kutathmini na kutabiri hali ya kifedha ya biashara kulingana na data ya uhasibu na kuripoti. Kazi yake ni kutathmini hali ya kifedha ya biashara, kutambua fursa za kuboresha ufanisi wa utendaji wake kwa msaada wa sera za busara za kifedha, na kutathmini mwelekeo wa maendeleo ya biashara kulingana na mahitaji ya rasilimali za kifedha.
Kuchambua matumizi ya taarifa za fedha (uhasibu). mbinu zifuatazo:

• kusoma ripoti - kusoma viashiria vya kuripoti kabisa;
• uchambuzi wa usawa- utafiti wa mabadiliko katika vitu vya kuripoti ikilinganishwa na kipindi cha awali;
• uchambuzi wa wima - uamuzi wa mvuto maalum makala mbalimbali kuripoti kwa ujumla;
• uchambuzi wa mwenendo - uamuzi wa kupotoka kwa jamaa kwa viashiria vya kuripoti kwa miaka kadhaa kutoka kiwango cha mwaka wa msingi, ambayo viashiria vyote vinachukuliwa kama 100%;
• hesabu ya uwiano wa kifedha - uamuzi wa uwiano kati ya vitu mbalimbali vya kuripoti.

Thamani ya uchambuzi wa uwiano wa kifedha inathibitishwa na ukweli kwamba kuna machapisho maalum nje ya nchi ambayo huchapisha ripoti za takwimu juu ya uwiano huu. Zinahesabiwa na mashirika maalum (kwa mfano, Ofisi ya Ushuru ya Idara ya Biashara ya Merika, vyama vya wafanyikazi, vyumba vya biashara na tasnia, n.k.). Mfumo wa umoja wa viashiria haufuatwi; viashiria 10-15 (wakati mwingine zaidi) vinachapishwa.
Viashiria kuu vinavyoashiria hali ya kifedha ya biashara imejumuishwa katika vikundi:

1. - uwiano wa ukwasi (solvency ya sasa);
2. - uwiano wa solvens (muundo wa mji mkuu);
3. - viashiria vya shughuli za biashara (mauzo);
4. - viashiria vya faida.

Viashiria hivi vinaweza kuhesabiwa kwa kutumia data kutoka kwa mizania ya biashara (Fomu Na. 1) na ripoti ya utendaji wa kifedha (Fomu Na. 2).
Uwiano wa ukwasi huonyesha uwezo wa biashara kulipa deni lake la muda mfupi kwa wakati kwa kuhamasisha mali kioevu. Uwiano huu huhesabiwa kulingana na uharaka wa ulipaji wa deni:

Mgawo
kabisa
(mara moja)
ukwasi
+
Uwekezaji wa kifedha wa sasa
Wajibu wa sasa

f. Nambari ya 1, ukurasa wa 230 + ukurasa wa 240 + ukurasa wa 220
f. Nambari ya 1, ukurasa wa 620

+
+
Madeni ya sasa f. Nambari ya 1, ukurasa wa 260 - ukurasa wa 100 - ukurasa wa 120 - ukurasa wa 130 - ukurasa wa 140
Mgawo
haraka
ukwasi
Fedha na fedha sawa
Sasa
kifedha
uwekezaji
Hesabu zinazoweza kupokelewa
deni

f. Nambari ya 1, ukurasa wa 620

Mgawo
mipako
(mgawo
sasa
ukwasi)
Mali ya sasa Madeni ya sasa
f. Nambari ya 1, ukurasa wa 260 f. Nambari ya 1, ukurasa wa 620

Uwiano wa ulipaji huonyesha uwezo wa kutimiza wajibu kwa wadai na wawekezaji ambao wana
hizo uwekezaji wa muda mrefu kwa biashara. Uwiano wa solvens unaotumiwa sana ni:
Vyanzo vya fedha mwenyewe Uwiano wa mali ya fedha (mtaji wa usawa); karatasi ya mizani ya uhuru (autonomy).
f. Nambari ya 1, ukurasa wa 380 + ukurasa wa 430 + ukurasa wa 630
f. Nambari ya 1, ukurasa wa 640

Uwiano wa utulivu wa kifedha
+
Muda mrefu
Mizania
wajibu

f. Nambari ya 1, ukurasa wa 380 + ukurasa wa 430 + ukurasa wa 480 + ukurasa wa 630 f. Nambari ya 1, ukurasa wa 640

Uwiano wa faida ya kifedha
Madeni ya muda mrefu Vyanzo vya fedha mwenyewe
f. Nambari ya 1, ukurasa wa 480 f. Nambari ya 1, ukurasa wa 380 + ukurasa wa 430 + ukurasa wa 630

Mali ya sasa
Uwiano wa upatikanaji wa vyanzo vyake vya fedha
Vyanzo vya fedha mwenyewe
Gharama ya mali zisizohamishika na mali nyingine zisizo za sasa

f. Nambari ya 1, ukurasa wa 380 + ukurasa wa 430 - ukurasa wa 080 f. Nambari ya 1, ukurasa wa 260
Viashiria vya shughuli za biashara (mauzo) yanaonyesha ufanisi wa biashara katika utumiaji wa mali. Uwiano wa mauzo, unaoonyesha idadi ya mauzo yaliyofanywa na mali ya sasa na vitu vyake wakati wa kuripoti, na vile vile viashiria vya muda wa mauzo katika siku (ni siku ngapi inachukua kufanya mauzo moja), huhesabiwa kama ifuatavyo:
Mapato halisi ya mauzo Uwiano wa mauzo _ bidhaa (bidhaa, kazi, huduma)[*] mali ya sasa Wastani wa kiasi cha mali ya sasa
f. Nambari ya 2, ukurasa wa 035 f. Nambari ya 1, ukurasa wa 260
Mgawo wa Gharama _ bidhaa zinazouzwa;
mauzo ya hesabu wastani wa gharama akiba
f. Nambari ya 2, ukurasa wa 040 f. Nambari ya 1, ukurasa wa 100 + ukurasa wa 120 + ukurasa wa 130 + ukurasa wa 140
Mapato halisi kutokana na mauzo ya bidhaa
Uwiano wa mauzo _ (t^a^^ huduma za kazi);
akaunti zinazopokelewa Wastani wa kiasi cha akaunti zinazopokelewa '
f. Nambari ya 2, ukurasa wa 035 f. Nambari ya 1, ukurasa wa 161 au ukurasa wa 160 + ukurasa wa 162
Mapato halisi kutoka kwa uwiano wa mauzo ya bidhaa (kazi, huduma)
akaunti zinazolipwa Wastani wa kiasi cha akaunti zinazolipwa
kwa bidhaa (bidhaa, kazi, huduma)
f. Nambari ya 2, ukurasa wa 035 f. Nambari ya 1, ukurasa wa 530

Muda wa mauzo moja ya mali ya sasa
Idadi ya siku za kalenda za kipindi cha kuripoti (siku 365 au 360)
Uwiano wa sasa wa mauzo ya mali

Idadi ya siku za kalenda Urefu wa kipindi cha kuripoti (siku 365 au 360)
Uwiano wa mauzo ya hesabu Uwiano wa mauzo ya hesabu

Muda wa mauzo moja ya bidhaa zinazopokelewa (wastani wa kipindi cha ulipaji kinachopokelewa)
Muda wa mauzo moja ya akaunti zinazolipwa (wastani wa kipindi cha ulipaji wa akaunti zinazolipwa)
Idadi ya siku za kalenda za kipindi cha kuripoti (siku 365 au 360) uwiano wa mapato ya akaunti
Idadi ya siku za kalenda za kipindi cha kuripoti (siku 365 au 360) Uwiano wa malipo ya akaunti zinazolipwa

Viashiria vya faida vinaashiria faida (faida) ya biashara. Chaguzi anuwai za viashiria vya faida huhesabiwa:
100 %;
Faida (kabla ya kodi Faida au faida halisi)
mali za biashara Thamani ya wastani ya mali
makampuni ya biashara
f. Nambari 2, ukurasa wa 170 au ukurasa wa 220
100 %;
f. Nambari ya 1, ukurasa wa 280
Faida Faida halisi,;
_ - "100%; mtaji wa usawa Mtaji Mwenyewe
f. Nambari 2, ukurasa wa 220
100 %
f. Nambari ya 1, ukurasa wa 380
Faida (kutoka kwa shughuli za uendeshaji
Faida
au faida halisi) mauzo - - . 100%;
(mauzo) Mapato halisi kutokana na mauzo ya bidhaa
(bidhaa, kazi, huduma)
f. Nambari 2, ukurasa wa 100 au ukurasa wa 220
- . 100 %;
f. Nambari ya 2, ukurasa wa 035
Faida Faida kutokana na shughuli za uendeshaji
- . 100 %;
bidhaa Gharama ya mauzo
bidhaa
f. Nambari ya 2, ukurasa wa 100
. 100 % ;
f. Nambari ya 2, ukurasa wa 040
Faida Net utapokea
_ . 100 %;
mali halisi Wastani wa thamani halisi ya mali
(tofauti kati ya mali zote na madeni ya nje ya biashara)
f. Nambari 2, ukurasa wa 220
100 %.
f. Nambari ya 1, ukurasa wa 280 - ukurasa wa 480 - ukurasa wa 620
Coefficients kukokotolewa kutoka data taarifa za fedha, zinalinganishwa na viwango vya kawaida vinavyokubalika, viwango vya wastani vya sekta na viashirio vya washindani.
Uhusiano kati ya viashiria vya kifedha hutumiwa katika uchambuzi na maendeleo ya mapendekezo ya kuboresha hali ya kifedha ya biashara. Uhusiano maarufu zaidi unaitwa fomula ya DuPont, kwani ilitumiwa kwanza kwa usimamizi wa kifedha katika wasiwasi wa DuPont. Fomula hii inaelezea uhusiano kati ya kurudi kwa mali, faida ya mauzo ya bidhaa na mauzo ya mali ya biashara na inaweza kuwasilishwa kama ifuatavyo:
Mauzo ya Faida ya Faida
mali _ mauzo (mauzo) X mali
au
Mapato kutokana na mauzo
Faida halisi Faida halisi ya bidhaa.
Gharama ya Mapato ya Mauzo Gharama
mali ya bidhaa za mali
Baada ya kuchambua uhusiano ulio hapo juu, unaweza kupata sababu ya kurudi kwa kutosha kwa mali na kuelezea hatua za kuongeza faida ya mauzo au mauzo ya mali.
Kuna tofauti ya fomula ya DuPont, ambayo inajumuisha kipengele kinachoashiria muundo mkuu (ufilisi)
Thamani ya mali 1
makampuni ya biashara, yaani - _, na
Uwiano wa uhuru wa mtaji
kuonyesha utegemezi wa mapato kwa usawa juu ya faida ya mauzo, mauzo ya mali na sehemu ya usawa katika mali. Formula inaonekana kama hii:
Gharama ya Mapato
Faida halisi Faida halisi kutokana na mauzo ya mali
Gharama ya Mapato Mwenyewe
mtaji kutokana na mauzo ya mtaji wa mali
Utegemezi huu nje ya nchi unaitwa kwa mfano "thermometer ya biashara," ambayo inathibitisha umuhimu wake wa kutathmini hali ya kifedha ya kampuni.
Kwa kuchagua maadili ya viashiria vya mauzo na faida ya mauzo, unaweza kuamua ni mchanganyiko gani wa maadili haya utatoa ongezeko kubwa zaidi la kurudi kwa usawa. Njia hii hutumiwa wakati wa kutabiri maeneo ya kuongeza faida.
Inashauriwa kuhesabu kiwango cha mabadiliko katika faida, mapato ya mauzo na mali na kulinganisha mienendo ya viashiria hivi. Ikiwa uwiano unazingatiwa
T gt; T gt; T gt; 100%,
fanya kitendo'
ambapo Tr, Tvyr, Tt ni viwango vya mabadiliko kulingana na faida, wewe-
pr kitendo
Hushughulikia na mali, hii ina maana kwamba biashara huongeza uwezo wake wa kiuchumi, hutumia rasilimali kwa ufanisi, na kupunguza gharama za uzalishaji na mauzo ya bidhaa.
Jukumu muhimu katika kutathmini na kutabiri hali ya kifedha ya biashara inachezwa na uchambuzi na utabiri wa mtiririko wa pesa. Ili kuchanganua mtiririko wa pesa, fomu ya kuripoti kama vile Taarifa ya Mtiririko wa Fedha inatumiwa.
Mambo kuu ya mtiririko wa fedha zinazoingia ni mapato halisi na kushuka kwa thamani. Mchakato wa uchambuzi unalinganisha uingiaji na utokaji wa fedha kwa kipindi fulani (Jedwali 3.1).
Jedwali 3.1
Ulinganisho wa fedha zinazoingia na zinazotoka nje
Ziada thabiti ya uingiaji wa pesa juu ya mtiririko wa pesa (mtiririko mzuri wa pesa) inaonyesha hali ya kifedha ya biashara inayoaminika. Mabadiliko makali katika ziada hii au ziada ya utiririshaji wa pesa juu ya uingiaji inamaanisha kuyumba kwa hali ya kifedha ya biashara.
Uchanganuzi wa mtiririko wa pesa za biashara unafanywa na benki za biashara ili kutathmini ubora wa mteja na kuamua kiwango cha juu cha kutoa mikopo mipya. Hivyo ukubwa wa juu Wanazingatia ziada ya uingiaji wa fedha juu ya utiririshaji wa pesa ambao umetengenezwa katika vipindi vya zamani au kutabiriwa kwa kipindi cha kupanga.

Utangulizi

1. Malengo, malengo na msingi wa taarifa kwa ajili ya kuchambua shughuli za kifedha na kiuchumi za taasisi ya kiuchumi

3.2.2.Uchambuzi wa utulivu wa kifedha wa biashara

Hitimisho

Maombi

Utangulizi

Katika hali ya kisasa ya soko, inayoonyeshwa na kutokuwa na utulivu wa hali hiyo, shida nyingi huundwa kwa vyombo vilivyopo. Kwa hiyo, tahadhari kubwa hulipwa kwa uchambuzi wa hali ya kifedha ya biashara, ambayo inafanya uwezekano wa kutambua jinsi utawala wa uchumi ulivyozingatiwa katika shirika hili, jinsi nyenzo, kazi na rasilimali za kifedha zilitumiwa kwa ufanisi, ikiwa biashara ilifanya kazi kwa faida. ikiwa kazi ilifanywa kusasisha mali zisizohamishika, kuongeza kasi ya mauzo ya mtaji wa kufanya kazi, kuongeza ubora wa huduma zinazotolewa.

Lengo kazi ya kozi ni kuchambua hali ya kifedha ya biashara, matokeo ya kiuchumi ya shughuli zake na kutathmini ufanisi wa kazi yake katika uchumi wa soko.

Kazi ya uchambuzi inafanywa kwa kutumia mfano wa OJSC Tambovpassazhiroavtoservis.

Kitu cha utafiti ni shughuli za kifedha na kiuchumi za OJSC Tambovpassazhiroavtoservis.

Data ya awali ya kuandika kazi ya kozi ilikuwa vitabu vya kiada na monographs ya wanasayansi na watendaji ambao walisoma uhasibu na uchambuzi wa hali ya kifedha ya biashara, na nakala za mara kwa mara.

Chanzo kikuu cha habari ni taarifa za fedha kwa muda uliowekwa. Ili kuchambua na kusoma mada ya kazi, data juu ya shughuli za biashara ya 2009 ilitumiwa.

1. Malengo, malengo na msingi wa taarifa kwa ajili ya kuchambua shughuli za kifedha na kiuchumi za taasisi ya kiuchumi

1.1 Malengo na malengo ya uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi

Yaliyomo katika uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi ni uchunguzi wa kina na wa kina wa habari za kiuchumi juu ya utendaji wa chombo cha biashara kilichochambuliwa ili kufanya maamuzi bora ya usimamizi ili kuhakikisha utekelezaji wa mipango ya uzalishaji wa biashara, kutathmini kiwango cha utekelezaji wao. , kutambua udhaifu na hifadhi za mashambani.

Uchambuzi unapaswa kuwa utafiti wa kina wa athari za nje na ndani, soko na mambo ya uzalishaji juu ya wingi na ubora wa bidhaa zinazozalishwa na biashara, utendaji wa kifedha wa biashara na kuonyesha matarajio iwezekanavyo ya maendeleo ya shughuli zaidi za uzalishaji wa biashara katika eneo lililochaguliwa la biashara.

Mwelekeo kuu wa uchambuzi: kutoka kwa tata - kwa vipengele vyake vya ndani, kutoka kwa matokeo - hadi hitimisho kuhusu jinsi matokeo hayo yalipatikana na yatasababisha nini katika siku zijazo.

Mpango wa uchambuzi unapaswa kujengwa juu ya kanuni ya "kutoka kwa jumla hadi maalum." Maana ya kanuni hii ni dhahiri kabisa: kwanza, maelezo ya jumla zaidi, sifa muhimu za kitu kilichochambuliwa au jambo hupewa, na kisha tu huanza kuchambua maelezo ya mtu binafsi.

Lengo kuu la uchambuzi ni kuongeza ufanisi wa utendaji wa vyombo vya biashara na kutafuta hifadhi kwa ongezeko hilo. Ili kufikia lengo hili, zifuatazo hufanyika: tathmini ya matokeo ya kazi katika vipindi vya zamani; maendeleo ya taratibu za udhibiti wa uendeshaji wa shughuli za uzalishaji; maendeleo ya hatua za kuzuia matukio mabaya katika shughuli za biashara na matokeo yake ya kifedha; kufichua akiba kwa ajili ya kuboresha utendaji; maendeleo ya mipango na viwango vinavyofaa.

Katika mchakato wa kufikia lengo kuu la uchambuzi, kazi zifuatazo zinatatuliwa:

Uamuzi wa viashiria vya msingi kwa ajili ya maendeleo ya mipango ya uzalishaji na programu kwa kipindi kijacho;

Kuongeza uhalali wa kisayansi na kiuchumi wa mipango na viwango;

Utafiti wa lengo na wa kina wa utekelezaji wa mipango iliyoanzishwa na kufuata viwango vya wingi, muundo na ubora wa bidhaa, kazi na huduma;

Ufafanuzi ufanisi wa kiuchumi matumizi ya nyenzo, kazi na rasilimali za kifedha;

Utabiri wa matokeo ya biashara;

Maandalizi ya nyenzo za uchambuzi kwa ajili ya kuchagua maamuzi bora ya usimamizi kuhusiana na kurekebisha shughuli za sasa na kuendeleza mipango ya kimkakati.

Katika hali maalum, malengo mengine ya ndani yanaweza kuweka, ambayo yataamua maudhui ya taratibu za kuchambua shughuli za kifedha na kiuchumi. Kwa hivyo, maudhui ya jumla ya taratibu za uchambuzi yanaweza kuamua wote kwa maalum ya kazi ya biashara na kwa aina iliyochaguliwa ya uchambuzi (mwelekeo wa shida, kuahidi, uendeshaji, nk).

Taarifa na ufafanuzi wa kazi maalum za uchambuzi;

Kuanzisha uhusiano wa sababu-na-athari;

Uamuzi wa viashiria na mbinu za tathmini yao;

Utambulisho na tathmini ya mambo yanayoathiri matokeo, uteuzi wa muhimu zaidi;

Kuendeleza njia za kuondoa ushawishi wa mambo hasi na kuchochea chanya.

1.2 Msingi wa taarifa kwa uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi

Habari ifuatayo inatumika kwa uchambuzi:

Taarifa za kifedha za biashara na maelezo yake:

Karatasi ya usawa - fomu No 1;

Taarifa ya faida na hasara - fomu No 2;

Taarifa ya mtiririko wa mtaji - fomu No 3;

Taarifa ya mtiririko wa fedha - fomu No 4;

Kiambatisho cha usawa - fomu No 5;

Maelezo ya maelezo.

Ripoti juu ya matumizi yaliyokusudiwa ya fedha zilizopokelewa - fomu Na. 6;

Fomu maalum zilizoanzishwa kwa mujibu wa aya ya 30 ya Kanuni za Uhasibu na Taarifa katika Shirikisho la Urusi;

Ripoti juu ya matumizi ya ugawaji wa bajeti ya mashirika - fomu No 2-2;

Sera ya uhasibu ya biashara;

Takwimu za uhasibu wa uchambuzi;

Ripoti ya ushuru ya biashara;

Takwimu za takwimu:

Fomu Nambari ya P-1 "Taarifa juu ya uzalishaji na usafirishaji wa bidhaa na huduma";

Fomu Nambari ya P-2 "Taarifa juu ya uwekezaji";

Fomu Nambari ya P-2 "Taarifa juu ya hali ya kifedha ya mashirika";

Fomu Na. P-4 “Taarifa kuhusu nambari, mshahara na harakati za wafanyikazi";

Fomu ya 5-z "Taarifa juu ya gharama za uzalishaji na mauzo ya bidhaa (kazi, huduma)";

Fomu ya Mwaka Na. 11 "Taarifa juu ya upatikanaji na uhamisho wa mali ya kudumu (fedha) na mali nyingine zisizo za kifedha";

Taarifa nyingine.

1.3 maelezo mafupi ya kitu cha kujifunza

Shughuli kuu za OJSC Tambovpassazhiroavtoservis ni:

Shirika la usafiri wa abiria kwa barabara;

Uuzaji wa tikiti kwa abiria;

Utoaji wa huduma zinazotolewa na teknolojia ya shughuli za kituo cha basi, kwa huduma ya abiria na uhifadhi wa mizigo;

Jumla.

OJSC Tambovpassazhiroavtoservis ni pamoja na:

Jumuiya ya vituo vya mabasi huko Tambov inayojumuisha:

kituo cha basi "Tambov";

kituo cha basi "Severny";

kituo cha basi cha Michurinsky;

Kituo cha basi "Uvarovo";

Kituo cha basi "Mordovo";

Kituo cha basi "Tokarevka";

Utawala.

Miili ya usimamizi ya kampuni. Mwili wa juu Usimamizi wa kampuni ni mkutano mkuu wa wanahisa, uwezo wa kipekee ambao ni pamoja na:

Kubadilisha hati na mtaji ulioidhinishwa,

Uchaguzi wa wakurugenzi,

Kuidhinishwa kwa matokeo ya utendaji ya kila mwaka,

Uundaji na ufutaji wa matawi au matawi,

Kuundwa upya na kufutwa kwa kampuni.

Kampuni hufanya mkutano mkuu wa mwaka wa wanahisa mara moja kwa mwaka, bila kujali mikutano mingine. Hakuna zaidi ya miezi 15 inaweza kupita kati ya mikutano mikuu ya kila mwaka. Mkutano wa mwaka wa wanahisa huidhinisha ripoti ya wakurugenzi, mizania ya mwaka, akaunti ya faida na hasara; huchagua wakurugenzi na mameneja wengine wa kampuni; huteua mkaguzi na kuanzisha malipo kwa huduma zake. Masuala kwenye mkutano yanatatuliwa kwa kupiga kura.

Maelezo ya sababu kuu za hatari zinazohusiana na shughuli za biashara.

Sababu za hatari kwa jamii ni:

a) Bei za ukiritimba wa asili (umeme, joto, maji).

b) Vituo vya mabasi na vituo vya mabasi vinahitaji mara kwa mara na matengenezo ya vipodozi, na bei ya vifaa vya ujenzi imeongezeka kwa kasi.

c) Udhibiti wa ushuru wa usafirishaji wa abiria na wakala wa serikali.

d) Kutokamilika kwa mfumo wa ushuru wa dhamana za serikali, mfumuko wa bei.

Mbali na hatari zinazohusiana moja kwa moja na shughuli za biashara za kampuni, inawezekana Ushawishi mbaya kulazimisha hali ya hali ya jumla ya kiuchumi (mgogoro).

2. Mbinu ya kuchambua shughuli za kifedha na kiuchumi za biashara

2.1 Tathmini ya hali ya mali ya biashara

Katika kutathmini hali ya mali ya biashara, idadi ya viashiria hutumiwa, iliyohesabiwa kulingana na taarifa za kifedha. Taarifa zaidi ni viashiria vifuatavyo.

Hebu fikiria mfumo wa viashiria uliopendekezwa na V.V. Kovalev kulingana na urekebishaji wa njia za kigeni Masharti ya Kirusi na kwa sasa ni kawaida zaidi katika mazoezi ya nyumbani. Taarifa zaidi ni viashiria vifuatavyo.

1. Kiasi cha mali za kiuchumi zinazotolewa na biashara. Kiashiria hiki kinatoa hesabu ya jumla ya mali iliyoorodheshwa kwenye mizania ya biashara. Hii ni tathmini ya uhasibu ambayo hailingani na tathmini ya jumla ya soko la mali za biashara. Ukuaji wa kiashiria hiki unaonyesha kuongezeka kwa uwezo wa mali ya biashara. Kiashiria kinafafanuliwa kama matokeo ya jumla ya mizania.

2. Sehemu ya mali zisizohamishika katika mali. Kiashiria ni matokeo ya muhtasari wa uchanganuzi wa muundo na huangazia kiwango cha mtaji wa mali katika rasilimali za kudumu.

3. Mgao wa sehemu inayotumika ya mali zisizohamishika. Kulingana na hati za udhibiti Sehemu inayotumika ya mali zisizohamishika ina maana ya mashine, vifaa na magari. Ukuaji wa kiashiria hiki katika mienendo kawaida huzingatiwa kama mwelekeo mzuri.

4. Kiwango cha kushuka kwa thamani ya mali za kudumu. Kiashiria kinaangazia sehemu ya gharama ya mali isiyobadilika iliyofutwa kama gharama katika vipindi vya awali. Kwa kawaida hutumika katika uchanganuzi kama sifa ya hali ya mali zisizohamishika. Ongezeko la kiashiria hiki kwa 100% (au moja) ni mgawo wa kufaa.

5. Kiwango cha uchakavu cha sehemu inayotumika ya mali isiyohamishika: huonyesha uchakavu wa mali zisizohamishika zinazohusika moja kwa moja katika mchakato wa uzalishaji.

6. Uwiano wa kusasisha: huonyesha ni sehemu gani ya mali isiyobadilika inayopatikana mwishoni mwa kipindi cha kuripoti inaundwa na mali mpya.

7. Uwiano wa kustaafu: unaonyesha ni sehemu gani ya mali isiyobadilika ambayo biashara ilianza kufanya kazi nayo katika kipindi cha kuripoti ilitupwa kwa sababu ya kuharibika na sababu zingine.

2.2 Tathmini ya hali ya kifedha ya biashara

2.2.1 Uchambuzi wa ukwasi na Solvens ya biashara

Ukwasi wa biashara ni uwezo wake wa kulipa majukumu yake ya muda mfupi. Biashara inachukuliwa kuwa kioevu ikiwa ina uwezo wa kukidhi majukumu yake ya muda mfupi kwa kuuza mali ya sasa. Mali zisizohamishika, isipokuwa zinapatikana kwa madhumuni ya kuuza tena, katika hali nyingi haziwezi kuwa chanzo cha ulipaji wa deni la sasa la biashara.

Uchambuzi wa ukwasi wa biashara unajumuisha uchanganuzi wa ukwasi wa mizania na uchanganuzi wa mienendo ya uwiano wa ukwasi

Tatizo la ukwasi wa karatasi ya usawa hutokea kuhusiana na haja ya kutathmini solvens ya shirika, i.e. uwezo wa kulipa kwa wakati na kikamilifu majukumu yako yote.

Upeo wa karatasi ya salio hufafanuliwa kama kiwango ambacho dhima za shirika zinashughulikiwa na mali zake, kipindi cha ubadilishaji kuwa pesa kinalingana na kipindi cha ulipaji wa majukumu. Ukwasi wa mali unafafanuliwa kama mrudisho wa muda unaohitajika kuzibadilisha kuwa pesa taslimu. muda kidogo inachukua aina hii mali ziligeuka kuwa pesa, ndivyo ukwasi wao unavyoongezeka.

Uchanganuzi wa ukwasi wa karatasi ya mizania unajumuisha kulinganisha fedha kwa ajili ya mali, zikiwa zimepangwa kulingana na kiwango cha ukwasi wao na kupangwa katika utaratibu wa kushuka wa ukwasi, pamoja na madeni ya madeni, yaliyowekwa katika makundi kulingana na tarehe zao za ukomavu na kupangwa kwa utaratibu wa kupanda wa ukomavu.

Kulingana na kiwango cha ukwasi, i.e. kiwango cha ubadilishaji kuwa pesa taslimu, mali ya biashara imegawanywa katika vikundi vifuatavyo:

Raslimali nyingi za kioevu (A1) - hizi ni pamoja na vitu vyote vya fedha za biashara na uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi (dhamana). Kikundi hiki kinahesabiwa kama ifuatavyo:

A1 = Fedha + Uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi

Mali zinazoweza kupatikana kwa haraka (A2) ni akaunti zinazoweza kupokewa, malipo ambayo yanatarajiwa ndani ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti.

A2 = Mapokezi ya muda mfupi

Bidhaa zinazouzwa polepole (A3) - vitu katika sehemu ya II ya mali ya salio, ikijumuisha orodha, ushuru wa ongezeko la thamani, mapato (malipo ambayo yanatarajiwa zaidi ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti) na mali zingine za sasa.

A3 = Malipo + Akaunti za muda mrefu zinazopokelewa + VAT + Mali nyingine za sasa

Mali ngumu ya kuuza (A4) - vitu katika sehemu ya I ya mali ya usawa - mali isiyo ya sasa.

A4 = Mali zisizo za sasa

Madeni ya salio huwekwa kulingana na kiwango cha uharaka wa malipo yao.

Majukumu ya dharura zaidi (P1) - haya ni pamoja na akaunti zinazolipwa.

P1 = Hesabu zinazolipwa

Madeni ya muda mfupi (P2) ni fedha zilizokopwa kwa muda mfupi, deni kwa washiriki kwa malipo ya mapato, na madeni mengine ya muda mfupi.

P2 = Fedha zilizokopwa za muda mfupi + Deni kwa washiriki kwa malipo ya mapato + Madeni mengine ya muda mfupi

Madeni ya muda mrefu (P3) ni vitu vya mizania vinavyohusiana na sehemu IV na V, i.e. mikopo ya muda mrefu na fedha zilizokopwa, pamoja na mapato yaliyoahirishwa, akiba ya gharama na malipo ya siku zijazo.

P3 = Madeni ya muda mrefu + Mapato yaliyoahirishwa + Akiba kwa ajili ya gharama na malipo ya siku zijazo

Madeni ya kudumu (imara) (P4) ni vitu vya mizania ya III "Miji mkuu na akiba".

P4 = Mtaji na hifadhi (mtaji wa usawa wa shirika).

Kuamua ukwasi wa karatasi ya usawa, unapaswa kulinganisha matokeo ya vikundi vilivyopewa kwa mali na dhima.

Mchanganuo wa ukwasi wa karatasi ya mizania unapaswa kuwasilishwa kwa namna ya jedwali 4.

Mizani inachukuliwa kuwa kioevu kabisa ikiwa uwiano ufuatao upo:

A1≥P1; A2≥P2; A3≥P3; A4≤P4

Ikiwa tofauti tatu za kwanza zinakidhiwa katika mfumo fulani, basi hii inahusisha utimilifu wa usawa wa nne, kwa hiyo ni muhimu kulinganisha matokeo ya makundi matatu ya kwanza kwa mali na madeni. Utimilifu wa usawa wa nne unaonyesha kufuata moja ya masharti ya utulivu wa kifedha - uwepo wa mtaji wa kufanya kazi katika biashara.

Katika kesi wakati ukosefu wa usawa mmoja au zaidi wa mfumo una ishara kinyume, iliyowekwa katika lahaja mojawapo, ukwasi wa karatasi ya usawa hutofautiana kwa kiwango kikubwa au kidogo kutoka kwa moja kabisa. Wakati huo huo, ukosefu wa fedha katika kundi moja la mali hulipwa na ziada yao katika kundi lingine katika hesabu; katika hali halisi, mali ndogo ya kioevu haiwezi kuchukua nafasi ya kioevu zaidi.

Kuchambua hali ya sasa ya kifedha ya taasisi ya kiuchumi ili kuwekeza ndani yake, wanatumia na viashiria vya jamaa solvens na ukwasi.

Viashiria vya kifedha vinavyohusiana (uwiano) hutumika kutathmini uteuzi wa siku zijazo.

Uwiano kamili wa ukwasi (K a.l.) unaonyesha ni sehemu gani ya deni la muda mfupi ambalo shirika la biashara linaweza kulipa katika siku za usoni. Umuhimu unachukuliwa kuwa wa kawaida ikiwa kiashiria hiki kiko juu ya 0.2÷0.3. Inaangazia ulipaji kufikia tarehe ya salio na inafafanuliwa kama uwiano wa mali kioevu zaidi kwa jumla ya dhima ya dharura na dhima ya muda mfupi:

K a.l. = Fedha na dhamana za muda mfupi / Jumla ya madeni ya sasa

Uwiano wa kati wa ukwasi au uwiano muhimu wa ukwasi (K p.l):

K p.l = Pesa, dhamana za muda mfupi, akaunti zinazopokelewa, mali nyingine / Kiasi cha madeni ya muda mfupi

Uwiano wa kati wa ukwasi ni sifa ya uwezo wa malipo uliotabiriwa, kulingana na utatuzi wa wakati na wadeni. Inaangazia kiwango cha malipo kinachotarajiwa kwa muda sawa na wastani wa muda wa mauzo moja ya bidhaa zinazopokelewa.

Uwiano wa 1: 1 au K p.l ›1 inachukuliwa kuwa ya kawaida, lakini ikiwa sehemu kubwa ya fedha za kioevu ni akaunti zinazopatikana, basi uwiano wa 1.5: 1 au K p.l ›1.5 unahitajika.

Kiashirio cha jumla cha ukadiriaji ni uwiano wa chanjo ya jumla au ukwasi wa sasa (Ktl). Inafafanuliwa kama uwiano wa mali zote za sasa (za sasa) na kiasi cha dhima ya muda mfupi:

K t.l = Mali ya sasa / Kiasi cha madeni ya muda mfupi

Ziada ya mali ya sasa juu ya dhima za kifedha za muda mfupi hutoa akiba halisi ya kufidia hasara ambayo biashara inaweza kupata wakati wa kuweka na kufilisi mali zote za sasa, isipokuwa pesa taslimu. Kadiri thamani ya hifadhi hii inavyokuwa kubwa, ndivyo imani waliyonayo wadai inaongezeka kuwa madeni yatalipwa.

Thamani ya kawaida ya mgawo huu iko ndani ya masafa ya 1.5÷2 au K t.l >2.

Inaangazia muda wa kuwekea pesa unaotarajiwa kwa muda sawa na wastani wa muda wa mauzo moja ya mali zote za sasa.

Uwiano wa chanjo inategemea:

Viwanda;

Muda wa mzunguko wa uzalishaji;

Miundo ya hesabu na gharama;

Njia za makazi na wateja.

Uwiano huu unaonyesha uwezo wa malipo, uliotathminiwa sio tu kwa malipo ya wakati na wadeni, lakini pia mauzo, ikiwa ni lazima, ya mtaji wa kufanya kazi.

2.2.2 Uchambuzi wa utulivu wa kifedha wa biashara

Taasisi ya biashara yenye utulivu wa kifedha ni ile ambayo, kwa kutumia fedha zake yenyewe, inashughulikia fedha zilizowekezwa katika mali (mali zisizohamishika, mali zisizoonekana, mtaji wa kufanya kazi), hairuhusu kupokea na kulipwa bila sababu, na hulipa majukumu yake kwa wakati. Jambo kuu katika shughuli za kifedha ni shirika sahihi na matumizi ya mtaji. Kwa hiyo, katika mchakato wa kuchambua hali ya kifedha, tahadhari kuu hulipwa kwa matumizi ya busara ya mtaji wa kufanya kazi.

Tabia za utulivu wa kifedha ni pamoja na uchambuzi:

Muundo na uwekaji wa mali ya taasisi ya kiuchumi;

Mienendo na muundo wa vyanzo vya rasilimali fedha;

Uwepo wa mtaji wa kufanya kazi mwenyewe;

Hesabu zinazolipwa;

Upatikanaji na muundo wa mtaji wa kufanya kazi;

Hesabu zinazoweza kupokelewa;

Utulivu.

Kiashiria muhimu cha kutathmini utulivu wa kifedha ni kiwango cha ukuaji wa mali halisi. Mali halisi ni uwekezaji wa mali na fedha uliopo kwa thamani yake halisi. Mali halisi haijumuishi mali isiyoonekana, kushuka kwa thamani ya mali na nyenzo zisizobadilika, matumizi ya faida na fedha zilizokopwa. Kiwango cha ukuaji wa mali halisi kinaonyesha ukubwa wa ukuaji wa mali na imedhamiriwa na fomula:

A= [(C1+Z1+D1 / C1+Z1+D1)-1]∙100,

ambapo A ni kiwango cha ukuaji wa mali halisi, %;

C - mali zisizohamishika na uwekezaji bila kujumuisha kushuka kwa thamani, viwango vya biashara kwenye bidhaa ambazo hazijauzwa, mali zisizoonekana, faida iliyotumika;

3 - hesabu na gharama;

D - pesa taslimu, makazi na mali zingine bila kujumuisha pesa zilizokopwa;

index "0" - mwaka uliopita (msingi);

index "1" - kuripoti (kuchambuliwa) mwaka.

Kwa hivyo, ikiwa kiwango cha ukuaji wa mali halisi kwa mwaka kilikuwa 0.4%, basi hii inaonyesha uboreshaji wa utulivu wa kifedha wa taasisi ya biashara.

Katika hali ya uhuru wa kiuchumi wa vyombo vya biashara muhimu hupata uhuru wa kifedha kutoka kwa fedha zilizokopwa kutoka nje. Hifadhi ya fedha mwenyewe ni hifadhi ya utulivu wa kifedha, mradi fedha zake zinazidi fedha zilizokopwa.

Zinahesabiwa kwa namna ya uwiano wa viashiria kamili vya mali na madeni ya karatasi ya usawa. Uchambuzi wa uwiano wa kifedha unajumuisha kulinganisha maadili yao na maadili ya msingi, kusoma mienendo yao katika kipindi cha kuripoti na miaka kadhaa. Kwa kuongeza, kutathmini hali ya kifedha ni muhimu kutumia tathmini za wataalam maadili yanayoashiria bora au muhimu (kizingiti), kutoka kwa mtazamo wa utulivu wa kifedha, maadili ya viashiria.

2.3 Tathmini na uchambuzi wa ufanisi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za taasisi ya kiuchumi

2.3.1 Uchambuzi wa shughuli za biashara za biashara

Ufanisi wa shughuli za kiuchumi hupimwa kwa moja ya njia mbili, kuonyesha utendaji wa biashara kuhusiana na kiasi cha rasilimali za juu au kiasi cha matumizi yao (gharama) katika mchakato wa uzalishaji. Viashiria hivi vinaonyesha kiwango cha shughuli za biashara ya biashara:

1. Ufanisi wa rasilimali za juu = Gharama ya bidhaa zinazouzwa au faida kutokana na mauzo / Rasilimali za juu;

2. Ufanisi wa rasilimali zinazotumiwa = Gharama ya bidhaa zinazouzwa au faida kutokana na mauzo / Rasilimali zinazotumiwa.

Uhusiano kati ya mienendo ya bidhaa na mienendo ya rasilimali (gharama) huamua hali ya ukuaji wa uchumi. Ukuaji wa uchumi katika uzalishaji unaweza kupatikana kwa njia kubwa na kubwa. Kuzidi kwa kasi ya ukuaji wa bidhaa juu ya kiwango cha ukuaji wa rasilimali au gharama kunaonyesha uwepo wa kiwango cha ukuaji wa uchumi.

Shughuli ya biashara ya biashara katika nyanja ya kifedha inaonyeshwa kimsingi katika kasi ya mauzo ya fedha zake. Faida ya biashara inaonyesha kiwango cha faida ya shughuli zake. Uchambuzi wa shughuli za biashara na faida ni pamoja na kusoma viwango na mienendo ya mauzo ya kifedha na uwiano wa faida, ambayo ni viashiria vya jamaa. matokeo ya kifedha shughuli za biashara.

Uwiano wa mauzo hukuruhusu kuchanganua jinsi kampuni inavyotumia pesa zake kwa ufanisi. Viashiria vya mauzo ni muhimu sana kwa kutathmini ubora wa mkopo wa mkopaji, kwani kasi ya mauzo ya pesa, ambayo ni, kasi ya ubadilishaji wao kuwa pesa taslimu, ina athari ya moja kwa moja kwenye utepetevu wa biashara. Kwa kuongeza, ongezeko la kiwango cha mauzo ya fedha, vitu vingine kuwa sawa, huonyesha ongezeko la uzalishaji na uwezo wa kiufundi wa biashara. Coefficients inaweza kuonyeshwa kwa siku, na pia katika idadi ya mapinduzi ya rasilimali fulani ya biashara kwa kipindi kilichochambuliwa.

2.3.2 Uchambuzi wa faida ya biashara

Faida ni faida ya biashara au shughuli ya ujasiriamali. Uchambuzi wa viashiria vya faida unafanywa kwa kutumia viashiria vya faida ya bidhaa, faida ya shughuli za msingi (kurudi kwa mauzo) na kurudi kwa usawa.

Viashiria hivi vyote vinaonyesha sehemu ya faida halisi katika gharama zinazolingana za biashara. Kwa mfano, faida ya bidhaa ni sifa ya rubles ngapi za faida halisi zilipokelewa kutoka kwa ruble moja ya gharama za uzalishaji na uuzaji wa bidhaa. Faida ya shughuli kuu ni sifa ya sehemu ya faida halisi katika mapato kutokana na mauzo ya bidhaa na huduma za biashara.

Kwa biashara zinazofanya kazi kama kampuni za hisa, kiashirio kikuu cha kutathmini mapato ya mtaji uliowekezwa kawaida huzingatiwa kuwa uwiano wa faida halisi ya biashara na mtaji wa hisa. Kiashiria hiki kinacheza jukumu muhimu wakati wa kutathmini kiwango cha nukuu ya hisa za kampuni ya pamoja ya hisa kwenye soko la hisa.

3. Uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za Tambopassazhiroavtoservis OJSC

3.1 Tathmini ya hali ya mali ya biashara

Wazo la jumla la mabadiliko ya ubora ambayo yamefanyika katika muundo wa fedha na vyanzo vyake, pamoja na mienendo ya mabadiliko haya, inaweza kupatikana kwa kuunda jedwali la uchambuzi ambalo lina sifa ya muundo wa karatasi ya usawa na mienendo ya viashiria vyake binafsi (Jedwali 1.A).

Tabia za uchambuzi wa mali ya biashara hufanywa kulingana na mali ya karatasi ya usawa. Thamani ya jumla ya mali ni sawa na jumla ya mizania. Kwa hivyo, katika OJSC "Tambovpassazhiroavtoservis" mwanzoni mwa 2009 ilifikia rubles elfu 8,732, mwishoni mwa mwaka - rubles elfu 9,050, wakati wa mwaka wa kuripoti thamani ya mali iliongezeka kwa rubles 318,000, na kiwango cha ukuaji kilikuwa 3.64. %. Kuongezeka kwa mali kunaonyesha upanuzi wa shughuli za biashara.

Hata hivyo, thamani ya aina fulani za mali (fedha) za biashara wakati wa mwaka wa taarifa hazibadilika kwa kiwango sawa, ambacho kilisababisha mabadiliko ya kimuundo katika muundo wake.

Data katika Jedwali A.1 inaonyesha kuwa kiasi hicho mali zisizo za sasa katika mwaka wa taarifa iliongezeka kwa rubles 1113,000. na mabadiliko yalifikia 25.72% ya thamani yake mwanzoni mwa kipindi. Wakati huo huo, katika muundo wa fedha zisizohamishika - mali zisizo za sasa - nafasi kuu inachukuliwa na mali zisizohamishika, thamani ambayo iliongezeka kwa rubles 1150,000 wakati wa mwaka wa taarifa.

Gharama ya fedha za simu - mali ya sasa, kinyume chake, ilipungua kwa rubles 815,000, ambayo kwa asilimia ikilinganishwa na mwanzo wa kipindi ilifikia 19.21%. Kupungua kwa mali ya sasa kulitokea hasa kwa sababu ya kupungua kwa akaunti zinazopokelewa, ambayo mwanzoni mwa kipindi ilifikia rubles 2311,000, na mwisho wa kipindi hicho ilipungua hadi rubles 1604,000, mabadiliko kutoka mwanzo wa mwaka yalikuwa. 30.59%, hii inaonyesha ubadilishaji wa fedha kutoka kwa mauzo ya biashara. Pesa pia ilipungua kwa rubles 212,000. Kiasi cha akiba kiliongezeka kwa rubles 156,000. (14.02%), ambayo inaweza kuonyesha ongezeko la kiasi cha uzalishaji na uwepo wa akiba ya ziada. Tathmini ya lengo la ukuaji wa hesabu na mali ya sasa inaweza tu kutolewa baada ya kuhesabu viashiria vya ufanisi.

Kama matokeo ya mabadiliko haya, mabadiliko ya kimuundo yalitokea katika muundo wa mali ya biashara ili kuongeza sehemu ya mali isiyo ya sasa. Kwa hivyo, ikiwa uwiano wa mali zisizo za sasa na za sasa mwanzoni mwa mwaka ulikuwa 1.01: 1 (4489/4243), basi mwishoni mwa mwaka ilikuwa tayari sawa na 1.64: 1 (5622/3428). Hii ina maana kwamba mwishoni mwa kipindi cha taarifa kuna rubles 0.6 kwa ruble ya mali ya sasa isiyo ya sasa. isiyo ya sasa, mwanzoni mwa kipindi thamani hii ilikuwa rubles 0.95.

Uchambuzi na tathmini ya utungaji na mienendo ya vyanzo vya upatikanaji wa mali hufanyika kulingana na viashiria vya dhima ya mizania.

Thamani ya dhima ya karatasi ya usawa mwishoni mwa kipindi iliongezeka, ongezeko kamili lilifikia rubles 318,000.

Ukuaji wa dhima ya karatasi ya usawa ulitokana na kuongezeka kwa fedha zilizokopwa, ukuaji kamili ambao ulikuwa rubles 735,000, ongezeko tangu mwanzo wa kipindi - 23.49%, ambayo, kwa upande wake, iliathiriwa, kwanza kabisa, kwa ongezeko la akaunti zinazolipwa na rubles 752,000. Mabadiliko ya kimuundo pia yalitokea katika muundo wa akaunti zinazolipwa. Kwa mfano, deni kwa wauzaji na makandarasi kwa bidhaa, kazi na huduma ziliongezeka zaidi ya mwaka kwa rubles 1098, yaani, mabadiliko ya 74.74%. Mvuto maalum Deni hili katika jumla ya kiasi cha akaunti zinazolipwa hadi mwisho wa mwaka liliongezeka kwa 19.4% na kufikia 67.98%. Madeni kwa wadai wengine pia yalibadilika kwa kiasi kikubwa (90.84%), kupungua kwa masharti kamili kwa rubles 228,000. Ongezeko la jamaa la akaunti zinazolipwa lina athari mbili. Kwa upande mmoja, kampuni ina chanzo cha ziada cha ufadhili. Kwa upande mwingine, ongezeko kubwa la akaunti zinazolipwa ni hatari sana, kwani huongeza hatari ya uwezekano wa kufilisika.

Ikumbukwe kwamba sehemu ya deni kwa wafanyikazi wa shirika ilipungua kwa rubles elfu 316, mabadiliko mwanzoni mwa kipindi hicho yalikuwa 77.26%, deni la serikali ya fedha za ziada - kwa rubles elfu 46, deni la ushuru na ada - kwa rubles 212,000 ., ambayo ni ukweli mzuri sana. Sehemu ndogo zaidi ya ushiriki katika mabadiliko ya jumla ya vyanzo vya fedha (5.35%) ni mapato yaliyoahirishwa, ambayo kiasi chake kilibadilishwa na rubles elfu 17. kwa kipindi cha masomo.

Wakati huo huo na ongezeko la kiasi cha vyanzo vilivyokopwa, fedha mwenyewe - mtaji na hifadhi ya Tambovpassazhiroavtoservice OJSC ilipungua kwa rubles 417,000, mabadiliko tangu mwanzo wa kipindi yalifikia 7.44%. Mabadiliko haya ya usawa yaliathiriwa na ongezeko la hasara ambazo hazijafichwa kwa zaidi ya mara 2.5. Kifungu "Hasara isiyofichwa" inarejelea vipengee vya "wagonjwa", mara moja kuonyesha utendaji usioridhisha wa biashara katika kipindi cha kuripoti na matokeo mabaya ya utendaji. hali ya kifedha.

Kiasi cha akaunti zinazolipwa mwishoni mwa mwaka ni rubles elfu 1,776, au mara 2.35, zaidi ya akaunti zinazoweza kupokelewa. Mwelekeo huu unazingatiwa katika mambo yote.

Katika kutathmini hali ya mali ya biashara, idadi ya viashiria hutumiwa, iliyohesabiwa kulingana na taarifa za kifedha (Kiambatisho B). Taarifa zaidi kati yao zinatolewa jedwali la egemeo 1.

Jedwali 1 - Viashiria vinavyoonyesha hali ya mali ya OJSC Tambovpassazhiroavtoservis.

1. Kiasi cha mali za kiuchumi zinazotolewa na shirika.

WB n.g. = 8732,000 rubles.

VB k.g. = 9050 elfu kusugua.

Ukuaji wa kiashiria unaonyesha kuongezeka kwa uwezo wa mali ya biashara.

2. Mgao wa sehemu inayotumika ya mali zisizohamishika

a) kwa gharama ya awali:

Dak.h. n.g = Inayotumika h OS / OS = 480+709 / 7783 = 0.15

Dak.h. kilo. = Inayotumika h. OS / OS = 480+1085 / 9716 = 0.16

b) kwa thamani ya mabaki:

Dak.h. n.g = Inayotumika h. OS / OS = (480-182)+(709-205)/ 4472 = 0.18

Dak.h. kilo. = Inayotumika h. OS / OS = (480-233)+(1085-389)/ 5622 = 0.17

Wakati wa kuhesabu kwa gharama ya kihistoria, sehemu ya mashine, vifaa, usafiri na aina nyingine za mali zisizohamishika kuhusiana na jumla ya kiasi cha mali zisizohamishika ziliongezeka kidogo; wakati wa kuhesabu kwa thamani ya mabaki, ilipungua. Mabadiliko ya chini katika kiashiria hiki inachukuliwa kuwa mwelekeo mbaya.

3. Kiwango cha kuvaa.

Mfalme ng. = Vaa / OS kwanza. = 3311 / 7783 = 0.42

Ki k.g. = Vaa / OS kwanza. = 4094/ 9716 = 0.42

Kiwango cha kushuka kwa thamani ya mali isiyohamishika ni 42%.

4. Kiwango cha upya.

Ili kusasisha = 1933 / 9716 = 0.2

Uwiano unaonyesha kuwa mali mpya zisizohamishika huchukua 20% ya zile zinazopatikana mwishoni mwa kipindi cha kuripoti.

5. Kiwango cha kupungua.

Thamani ya mgawo inaonyesha kuwa hakuna mali isiyobadilika iliyotupwa katika kipindi cha kuripoti.

3.2 Tathmini ya hali ya kifedha ya biashara

3.2.1 Uchambuzi wa ukwasi na solvens ya biashara

Uhesabuji wa vikundi vya mali vya OJSC Tambovpassazhiravtoservis kwa kiwango cha ukwasi.

Rasilimali nyingi za kioevu (A1):

A1 n.g. = mstari wa 250+260 = 0+767 = 767,000 rubles.

A1 k.g. = mstari wa 250+260 = 0+555 = 555,000 rubles.

Mali inayoweza kutambulika kwa haraka (A2):

A2 n.g. = ukurasa 240 = 2311,000 rubles.

A2 k.g. = ukurasa wa 240 = 1604,000 rubles.

Mali zinazouzwa polepole (A3):

A3 n.g. = mstari 210+220+230+270 = 1113+52+0+0 = 1165,000 rubles.

A3 k.g. = mstari 210+220+230+270 = 1269+0+0+0 = 1269,000 rubles.

Ni ngumu kuuza mali (A4)::

A4 n.g. = ukurasa wa 190 = 4489,000 rubles.

A4 k.g. = ukurasa wa 190 = 5622,000 rubles.

Uhesabuji wa vikundi vya dhima za OJSC "Tambovpassazhiravtoservis" kulingana na kiwango cha kuongezeka kwa ukomavu wa majukumu.

Wajibu wa haraka zaidi (P1):

P1 n.g. = ukurasa 620 = 3024,000 rubles.

P1 k.g. = ukurasa 620 = 3776,000 rubles.

Wajibu wa haraka zaidi (P2):

P2 n.g. = mstari 610+660 = 0 elfu rubles.

P2 k.g. = mstari 610+660 = 0 elfu rubles.

Madeni ya muda mrefu (P3):

P1 n.g. = mstari 590+630+640+650 = 16+0+89+0 = 105,000 rubles.

P1 k.g. = mstari 590+630+640+650 = 16+0+72+0 = 88,000 rubles.

Madeni ya kila mara (P4):

P1 n.g. = mstari wa 490 = 5603,000 rubles.

P1 k.g. = mstari wa 490 = 5186,000 rubles.

Jedwali la 2 - Mgawanyiko wa mali na madeni ya karatasi ya usawa ya OJSC Tambovpassazhiravtoservis kwa kiwango cha ukwasi wao na ukomavu, rubles elfu.

Kulingana na data ya mizania, tofauti zifuatazo zilipatikana:

Kwa mwanzo wa mwaka:

Mwishoni mwa mwaka:

Kutoka kwa usawa tunaweza kuhitimisha kuwa usawa wa kampuni sio kioevu kabisa. Mwanzoni na mwishoni mwa mwaka, ukosefu wa usawa A1≥P1 haujaridhika, hii inaonyesha kuwa Tambovpassazhiravtoservis OJSC haiwezi kulipa majukumu ya haraka na mali nyingi za kioevu, wakati kulingana na usawa huu, ukwasi mwanzoni. ya mwaka ilitofautiana kwa kiasi kidogo na kabisa, ambayo ina maana kwamba hali itakuwa mbaya zaidi mwishoni mwa mwaka. Mwishoni mwa mwaka, ukosefu wa usawa A4≤P4 pia haujaridhika, yaani, mali zisizo za sasa zinazidi mtaji wa usawa wa biashara.

Tutachambua uteuzi wa biashara kwa kutumia viashiria vya ukwasi wa jamaa.

1. Kiashiria cha jumla cha ukwasi:

Kufikia mwaka wa 1 = (A1 n.g. +0.5A2 n.g. +0.3A3 n.g.)/(P1 n.g. +0.5P2 n.g. +0.3P3 n.g.) = ( 767+0.5∙2311+0.3∙1165)/(3024+5♈0.5)+0.5+0.5 = 0.75

Kufikia mwaka wa 1 = (A1 kg. +0.5A2 kg. +0.3A3 kg.)/(P1 kg. +0.5P2 kg. +0.3P3 kg.) = ( 555+0.5∙1604+0.3∙1269)/(3776+0.5∙ 0+0.3∙88) = 0.46

Kiashiria cha jumla cha ukwasi mwanzoni mwa mwaka hailingani na kawaida (K 1 ≥1), na mwisho wa mwaka kuna kupungua kwa kiashiria hiki kwa zaidi ya mara 1.5, hii inamaanisha kutokuwa na uwezo wa biashara. kufanya malipo kwa aina zote za majukumu - ya haraka na ya mbali.

2. Uwiano kamili wa ukwasi:

Kufikia mwaka wa 2 = A1 n.g. /(P1 n.g. + P2 n.g.) = 767/3024+0 = 0.25

Kufikia mwaka wa 2 = A1 k.g. /(P1 k.g. + P2 k.g.) = 555/3776+0 = 0.15

Uwiano kamili wa ukwasi mwanzoni na mwisho wa mwaka haufikii thamani ya chini iliyopendekezwa (0.2).

3. Sababu muhimu ya ukadiriaji:

Kwa 3N.Y. = (A1 n.g. + A2 n.g.)/(P1 n.g. + P2 n.g.) = (767+2311)/(3024+0) = 1.02

Kufikia mwaka wa 3 = (A1 kg. + A2 kg.)/(P1 kg. + P2 kg.) = (555+1604)/(3776+0) = 0.57

Mgawo muhimu wa tathmini ni chini ya thamani ya kawaida (K 3 ≥1.5), ambayo inaonyesha matatizo yanayoweza kutokea katika kulipa deni kwa wakati.

4. Uwiano wa sasa:

Hadi 4 Mwaka Mpya = (A1 n.g. + A2 n.g. + A3 n.g.)/(P1 n.g. + P2 n.g.) = (767+2311+1165)/(3024+0) = 1,4

Kwa daraja la 4 = (A1 kg. + A2 kg. + A3 kg.)/(P1 kg. + P2 kg.) = (555+1604+1269)/(3776+0) = 0 .91

Uwiano wa kawaida wa sasa K 4 ≥2. Kwa hivyo, K 4 ya biashara iliyochambuliwa ni karibu mara mbili chini ya kawaida, wakati kupungua kwa ukwasi huzingatiwa wakati wa kuripoti. Hii ina maana kwamba, baada ya kulipa madeni yake, shirika litakuwa na karibu hakuna fedha za kuendelea na shughuli zake.

5. Uwiano wa utoaji wa mtaji mwenyewe:

Kufikia 5 Mwaka Mpya = (P4 n.g. -A4 n.g.)/(A1 n.g. +A2 n.g. +A3 n.g.) = (5603-4489)/(767+2311+1165) = 0 .26

Kufikia mwaka wa 5 = (P4 kg -A4 kg)/(A1 kg +A2 kg +A3 kg) = (5186-5622)/(555+1604+1269) = -0 ,13

Mgawo wa utoaji na mtaji wa kufanya kazi mwanzoni mwa mwaka ulikuwa 0.26, ambayo inakidhi thamani iliyopendekezwa ya K 5 ≥0.1, na mwisho wa mwaka ilipungua kwa 0.39 na ilifikia -0.13, hii inaonyesha kuwa Tambovpassazhiravtoservis OJSC ina mtaji wake wa kufanya kazi unaohitajika kwa utulivu wake wa kifedha.

6. Urejeshaji mgawo wa utatuzi:

K 6 = (K 4k.g. +0.5∙∆ K 4) /2 = 0.91+0.5∙(0.91-1.4)= 0.33

Mgawo wa kurejesha utepetevu K6<1, это значит, что в ближайшие 6 месяцев у предприятия нет реальных возможностей восстановить свою платежеспособность.

Kulingana na matokeo ya hesabu na maadili yaliyopatikana ya viashiria vilivyoorodheshwa, inaweza kuhitimishwa kuwa muundo wa karatasi ya usawa unatambuliwa kuwa hauridhishi na shirika linatambuliwa kama mufilisi.

3.2.2 Uchambuzi wa utulivu wa kifedha wa biashara

Utulivu wa kifedha una sifa ya mfumo wa viashiria kamili na jamaa.

Ili kubainisha vyanzo vya hifadhi na gharama, viashiria kadhaa hutumiwa, vinavyoonyesha viwango tofauti vya chanjo ya aina tofauti za vyanzo.

1. Upatikanaji wa mtaji mwenyewe.

E c = mimi s.s. - Na nje. ,

ambapo E c - upatikanaji wa mtaji mwenyewe wa kufanya kazi; Na s.s. - vyanzo vya pesa zako mwenyewe; na zisizo za sasa - mali zisizo za sasa.

E s n.g. = Na s.s.n.g. - Na nje. n.g = 5603 - 4489 = 1114,000 rubles.

E s k.g. = Na s.s.k.g. - Na nje. kilo. = 5186 - 5622 = - 463,000 rubles.

∆ E c = -463-1114 = -1550 elfu rubles.

Kiashiria cha mtaji wa kufanya kazi ni moja wapo muhimu zaidi wakati wa kuchambua hali ya kifedha ya biashara. Mwishoni mwa kipindi cha kuripoti, biashara ina uhaba wa mtaji wake wa kufanya kazi, ambayo inatathminiwa vibaya.

2. Upatikanaji wa vyanzo vyake na vya muda mrefu vya kuunda hifadhi na gharama.

E KD = (I s.s. + KD) - A extraob. ,

ambapo E KD ni upatikanaji wa vyanzo vyake vya kufanya kazi na vilivyokopwa kwa muda mrefu; CD - mikopo ya muda mrefu na mikopo.

E KDn.g. = (I s.s. ng. + KD ng.) - A extraob ng. = 5603+0-4489 = 1114,000 rubles.

E KDk.g. = (I s.s. k.g. + KD k.g.) - A extraocular k.g. = 5186+0-5622 = -463,000 rubles.

∆ E CD = -463-1114 = -1550 elfu kusugua.

Uwepo wa vyanzo vyako na vilivyokopwa, pamoja na kiashiria cha mtaji wa kufanya kazi, ulibadilishwa na rubles elfu 1,150, kwani kiasi cha vyanzo vilivyokopwa kwa muda mrefu havikubadilika wakati wa kuripoti (kampuni haina mikopo ya muda mrefu. na mikopo).

3. Kiashiria cha thamani ya jumla ya vyanzo vikuu vya hifadhi na gharama.

∑E= (I s.s. + KD + KK 1) - A ext. ,

ambapo ∑E ni jumla ya kiasi cha vyanzo vya fedha kwa ajili ya kuunda hifadhi na gharama; CC 1 - mikopo ya muda mfupi na mikopo (isipokuwa kwa mikopo isiyolipwa kwa wakati).

∑E n.g. =(I s.s. n.g. + KD n.g. + KK 1 n.g.) -A extraob. n.g =5603+0+0-4489=1114,000 rubles.

∑E k.g. =(Na s.s. k.g. + KD k.g. + KK 1 k.g.) -A extraob. kilo. = 5186+0+0-5622=-463,000 rubles.

∆∑E= ∑E k.g. -∑E n.g. = -463-1114 = -1550,000 rubles.

Viashiria vitatu vya upatikanaji wa vyanzo vya malezi ya akiba na gharama vinalingana na viashiria vitatu vya utoaji wa hifadhi na gharama na vyanzo vya malezi yao:

1. (+) ziada au (-) ukosefu wa mtaji mwenyewe wa kufanya kazi:

±E s = E s - W s. ,

wapi - з з hifadhi na gharama.

Z z n.g. = 1113+52=1165,000 rubles.

Z z k.g. = 1269+0=1269,000 rubles.

∆Z = 1269-1165 = 104,000 rubles.

±E s.g. = E s n.g. - W z n.g. = 1114-1165 = -51,000 rubles.

±E s k.g. = E c k.g. - Z z k.g. = -463-1269 = -1732,000 rubles.

∆ E s = ±E s n.g. -(±E s.g.) = -1732 -(-51)= -1681,000 rubles.

Mwanzoni na mwishoni mwa kipindi cha kuripoti kulikuwa na ukosefu wa mtaji wa kufanya kazi.

2. (+) ziada au (-) ukosefu wa mtaji mwenyewe wa kufanya kazi na fedha zilizokopwa kwa muda mrefu:

±E KDn.g. = E KDn.g. -. Z z n.g. = 1114-1165 = -51,000 rubles.

±E KDk.g. = E KDk.g. -. Z z k.g. = -463-1269 = -1732,000 rubles.

∆ E KD = ±E KDk.g. -(±E KDn.g)= -1732 -(-51)= -1681,000 rubles.

3. (+) ziada au (-) upungufu wa jumla ya kiasi cha vyanzo vikuu vya uundaji wa akiba na gharama:

±∑E = ∑E- Z s

±∑E n.g. = ∑E n.g. - W z n.g. = 1114-1165= -51,000 rubles.

±∑E k.g. = ∑E k.g. - Z z k.g. =-463-1269= -1732,000 rubles.

∆±∑E = ±∑E k.g. -(±∑E n.g.) = -1732 -(-51)= -1681,000 rubles.

Utoaji wa akiba na gharama na vyanzo vya malezi yao huturuhusu kuainisha hali za kifedha kulingana na kiwango cha utulivu wao. Mgogoro wa kifedha (shirika la biashara liko karibu na kufilisika) linaonyeshwa na hali ambapo usawa wa malipo ya usawa huhakikishwa kupitia malipo ya muda mfupi ya mishahara, mikopo ya benki, wauzaji, bajeti, nk. Katika hali hii, fedha taslimu, dhamana za muda mfupi na akaunti zinazopokelewa hazilipii hata akaunti zinazolipwa na mikopo iliyochelewa:

E s + DZ ‹ KZ + S b 1

ambapo DZ ni akaunti zinazopokelewa; KZ - akaunti zinazolipwa; C b 1 - mikopo ya benki iliyochelewa.

Kwa hivyo, ikiwa mwanzoni mwa mwaka kiasi cha mtaji wa kufanya kazi na mapato bado yalivunja akaunti zinazolipwa (1114 + 2311> 3024), basi mwishoni mwa mwaka, na ukosefu wa mtaji wa kufanya kazi na kupunguzwa kwa kiasi kikubwa kwa akaunti. kupokelewa, tabia ya kukosekana kwa usawa ya biashara inayokaribia kufilisika inafanywa:

E s k.g. + DZ k.g. ‹ KZ k.g.

463+1604 < 3776

Hii inaonyesha hali ya sasa ya mgogoro wa kifedha katika Tambovpassazhiroavtoservis OJSC.

Hali ya kifedha ya shida ya biashara inaonyeshwa, pamoja na ishara zilizoonyeshwa za hali ya kifedha isiyo na msimamo, na uwepo wa "vitu wagonjwa" kwenye karatasi ya usawa, kama "hasara."

Jedwali la 2 la Uchambuzi linaonyesha sifa za utulivu wa kifedha wa biashara.

Jedwali 2 - Mienendo ya viashiria vya utulivu wa kifedha wa biashara chini ya utafiti, rubles elfu.

Viashiria	Mwanzoni mwa kipindi	Mwishoni mwa kipindi	Michepuko
1. Vyanzo vya fedha mwenyewe	5603	5186	-417
2. Mali zisizo za sasa	4489	5622	1133
3. Upatikanaji wa mtaji mwenyewe	1114	-463	-1550
4. Mikopo ya muda mrefu na fedha zilizokopwa	-	-	-
5. Upatikanaji wa vyanzo vyake na vya muda mrefu vya fedha kwa ajili ya kuunda hifadhi na gharama (mtaji wa jumla wa kufanya kazi) (kifungu cha 3+kifungu cha 4)	1114	-463	-1550
6. Mikopo na mikopo ya muda mfupi	-	-	-
7. Jumla ya kiasi cha vyanzo vikuu vya fedha kwa ajili ya kuunda hifadhi na gharama (kifungu cha 5+kifungu cha 6)	1114	-463	-1550
8. Jumla ya hesabu na gharama	1165	1269	104
9. Ziada (-) / Upungufu (+) wa mtaji mwenyewe wa kufanya kazi (kifungu cha 3-kifungu cha 8)	-51	-1732	-1681
10. +/- kumiliki vyanzo vya fedha vya kufanya kazi na vilivyokopwa kwa muda mrefu kwa ajili ya kuunda hifadhi na gharama (kifungu cha 5-kifungu cha 8)	-51	-1732	-1681
11. +/- jumla ya thamani ya vyanzo vikuu vya fedha kwa ajili ya kuunda hifadhi na gharama (kifungu cha 7-kifungu cha 8)	-51	-1732	-1681

Utulivu wa hali ya kifedha katika hali ya soko, pamoja na maadili kamili, ina sifa ya mfumo wa uwiano wa kifedha.

Kwa tathmini, mfumo wa viashiria vya kifedha (uwiano) hutumiwa:

1. Moja ya viashiria muhimu zaidi sifa utulivu wa kifedha biashara ni mgawo wa uhuru. Thamani ya chini (kizingiti) ni 0.5.

K a = Jumla ya kiasi cha vyanzo vyake vya ufadhili / Jumla ya mizania

K a n.g. = 5603 / 8732 = 0.64

K a k.g. = 5186 / 9050 = 0.57

∆ K a = K a k.g - K a n.g. = 0.57- 0.64 = -0.07

Mgawo ulipungua kidogo mwishoni mwa mwaka, lakini inalingana na thamani ya kawaida. Inaaminika kuwa juu ya thamani ya mgawo, zaidi ya kifedha imara na huru ya wadai wa nje biashara ni. Lakini, wakati huo huo, haiwezekani kuzingatia kwamba biashara haina mikopo ya muda mfupi na ya muda mrefu na mikopo, hii inaleta thamani ya mgawo wa uhuru kwa kawaida.

2. Uwiano wa usawa na fedha zilizokopwa. Thamani ya kawaida sio zaidi ya 1.

To w/s = Jumla ya pesa zilizokopwa / Jumla ya kiasi cha vyanzo vyake

Mshahara huhesabiwa kama ifuatavyo:

(Jumla ya sehemu ya IV + Jumla ya sehemu ya V - Akiba kwa ajili ya gharama za baadaye - Mapato kwa vipindi vijavyo) / (Jumla ya sehemu ya III Mtaji na akiba + Mapato kwa vipindi vijavyo + Akiba kwa ajili ya gharama za baadaye).

Kwa z/s n.g. = (16+3113-89)/(5603+89)= 0.53

Hadi z/s k.g. = (16+3848-72)/(5186+72)= 0.72

∆ K z/s = K z/s k.g - K z/s n.g = 0.72-0.53 = 0.19

Uwiano wa kipindi cha kuripoti uliongezeka kwa 0.19, hii ni kutokana na ongezeko la fedha zilizokopwa na kupungua kwa fedha za usawa, lakini hadi mwisho wa mwaka uwiano bado unalingana na thamani ya kawaida.

3. Mgawo wa uendeshaji. Thamani mojawapo ni zaidi ya 0.5.

K m = Mtaji wa biashara mwenyewe / Mtaji mwenyewe

K m n.g. = SOS n.g. /SK n.g. = 1114 / 5603 = 0.20

K m k.g. = SOS k.g. /SK k.g. = -463 / 5186 = - 0.09

∆ K m = K m k.g. - Kwa m n.g. = -0.09 – 0.20 = -0.11

Thamani ya mgawo mwanzoni mwa mwaka haifikii thamani ya kawaida, na mwishoni mwa kipindi cha taarifa ni hasi, ambayo inaonyesha kutokuwa na uwezo wa biashara kudumisha kiwango cha mtaji wake wa kufanya kazi.

4. Mgawo wa uhamaji wa mali zote za biashara.

Kwa m.s. = Gharama ya mtaji / Gharama ya mali yote

Kwa m.s. n.g = OA n.g. /VB n.g. = 4243/8732 = 0.49

Kwa m.s. kilo. = OA k.g. /VB k.g. =3428/9050 = 0.38

∆K m.s. = Kwa m.s. kilo. - Kwa m.s. n.g = 0.38-0.49 = -0.11

Mgawo wa uhamaji mwanzoni mwa mwaka unafanana na thamani bora (0.5), na mwishoni mwa mwaka hupungua kwa 0.11.

5. Mgawo wa uhamaji wa mtaji wa kufanya kazi wa biashara.

Kwa m.o.s. = Kiasi cha fedha taslimu na uwekezaji wa fedha wa muda mfupi / Gharama ya mtaji

Kwa m.o.s. = DS+KFV / OA

Kwa m.o.s. n.g = (DS n.g. + KFV n.g.)/ OA n.g. = (767+0)/4243= 0.18

Kwa m.o.s. kilo. = (DS k.g. + KFV k.g.) / OA k.g. = (555+0)/3428= 0.16

∆K m.o.s. = Kwa m.o.s. kilo. - Kwa m.o.s. n.g = 0.16-0.18 = -0.02

Kupungua kwa mgawo wa uhamaji wa mali yote na mali ya sasa inathibitisha mwenendo wa kushuka kwa mauzo ya mali ya shirika.

6. Uwiano wa utoaji wa hesabu na gharama na vyanzo vyao vya fedha kwa ajili ya malezi yao. Thamani ya kawaida ni zaidi ya 0.6÷0.8.

K z.z = Kiasi cha fedha zilizokopwa mwenyewe na za muda mrefu / Gharama ya hesabu na gharama

Kwa z.z.g. = 1114 /1165 = 0.96

K z.z k.g. = -463 /1269 = -0.36

∆K z.z = K z.z k.g. - Hadi z.z.g. = -0.36-0.96 = -1.32

Mwanzoni mwa kipindi cha kuripoti, mgawo unazidi thamani ya kawaida. Kupungua kwa kiashiria hiki mwishoni mwa kipindi cha kuripoti hadi thamani hasi kunaonyesha kuwa kampuni haiwezi kugharamia hesabu kwa fedha zake yenyewe na inahitaji kuvutia fedha zilizokopwa.

7. Uwiano wa mali madhumuni ya viwanda. Thamani ya kawaida ni zaidi ya 0.5.

K.p.p = Jumla ya mali zisizohamishika, uwekezaji mkuu, kazi inayoendelea, orodha, vifaa / Gharama ya mali yote ya biashara

K i.p.p n.g. = 4489+1113/8732 = 0.64

K i.p.p k.g. = 5622+1269/9050 = 0.76

∆K i.p.p = K i.p.p k.g. - K i.p.p n.g. = 0.76-0.64 = 0.12

Mgawo huu kimsingi huamua uwezo wa uzalishaji wa biashara na kwa OJSC "Tambovpassazhiroavtoservis" mwanzoni na mwishoni mwa mwaka inalingana na ile ya kawaida.

8. Uwiano wa mtaji wa nyenzo.

K m.o.s = Gharama ya orodha na gharama / Jumla ya salio

Kwa m.o.s n.g. = 1165/8732=0.13

Kwa m.o.s k.g. = 1269/9050=0.14

∆ K m.o.s = K m.o.s k.g. - Kwa m.o.s n.g. = 0.14-0.13=0.01

Mtaji wa kazi wa nyenzo ni sawa na 13 na 14%, kwa mtiririko huo, mwanzoni na mwisho wa kipindi kilichochambuliwa. Thamani hii inachukuliwa kuwa inakubalika kwa biashara ya tasnia ya huduma.

9. Uwiano wa kukopa kwa muda mrefu.

K d.p.z = Jumla ya mikopo ya muda mrefu na fedha zilizokopwa / Jumla ya mikopo ya muda mrefu na usawa

Kwa d.p.z n.g. = DP n.g. /(DP n.g. + SK n.g.)=16/(16+5603)=0.0028

Kwa d.p.z k.g. = DP k.g. /(DP k.g. + SK k.g.)=16/(16+5186)=0.0030

∆ K d.p.z = K d.p.z k.g. - Kwa d.p.z n.g. =0.0030-0.0028=0.0002

Uwiano wa kukopa wa muda mrefu wa Tambovpassazhiroavtoservice OJSC unaonyesha kuwa sehemu ya madeni ya muda mrefu (iliyoahirishwa). wajibu wa kodi), inayovutiwa kufadhili shughuli za biashara pamoja na fedha zake yenyewe, ni 0.28% mwanzoni mwa kipindi na 0.30% mwishoni mwa kipindi.

10. Mgawo wa uhuru wa vyanzo vya malezi ya hisa na gharama.

K a.z.z = Mtaji wa kufanya kazi mwenyewe / Jumla ya vyanzo vikuu vya uundaji wa hesabu na gharama,

K a.z.z.g. = SOS n.g. /∑E n.g. =1114/1114=1

K a.z.z k.g. = SOS k.g. /∑E k.g. = -463/-463=1

∆ K a.z.z = K a.z.z k.g. - K a.z.z.g. = 1-1=0

Thamani za mgawo zinaonyesha kuwa vyanzo kuu vya uundaji wa akiba na gharama ni pesa za biashara yenyewe.

Jedwali la 3 linaonyesha mienendo ya viashiria vinavyoashiria hali ya kifedha ya biashara.

Jedwali 3 - Mienendo ya viashiria vya kifedha vya biashara iliyo chini ya utafiti

Viashiria	Kiwango cha kiashiria
	Mwanzoni mwa kipindi	Mwishoni mwa kipindi	Badilika
1.Mgawo wa kujitegemea	0,64	0,57	-0,07
2.Uwiano wa usawa kwa deni	0,53	0,72	0,19
3.Mgawo wa ujanja	0,20	-0,09	-0,11
4.Mgawo wa uhamaji	0,49	0,38	-0,11
5.Mgawo wa uhamaji wa mtaji wa kufanya kazi	0,18	0,16	-0,02
6. Mgawo wa usambazaji wa hesabu na gharama kutoka kwa vyanzo vyao wenyewe kwa ajili ya malezi yao	0,96	-0,36	-1,32
7. Mgawo wa mali ya viwanda	0,76	0,64	0,12
8. Uwiano wa mtaji wa nyenzo	0,13	0,14	0,01
9. Uwiano wa kujiinua wa muda mrefu	0,0028	0,0030	0,0002
10. Mgawo wa uhuru wa vyanzo vya malezi ya hisa na gharama	1	1	0

Kulingana na data iliyopatikana, tunaweza kuhitimisha kuwa uwiano wa usawa na mtaji uliokopwa katika biashara sio bora, ambayo huathiri sana hali ya kifedha ya shirika la biashara.

3.3 Tathmini na uchambuzi wa ufanisi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za taasisi ya kiuchumi

3.3.1 Uchambuzi wa shughuli za biashara za biashara

Umuhimu wa uchambuzi wa shughuli za biashara uko katika malezi ya tathmini nzuri ya kiuchumi ya ufanisi na ukubwa wa matumizi ya rasilimali za shirika.

Uwiano wa mauzo hukuruhusu kuchanganua jinsi kampuni inavyotumia pesa zake kwa ufanisi. Viashiria vya mauzo ni muhimu sana kwa kutathmini ubora wa mkopo wa mkopaji, kwani kasi ya mauzo ya pesa, ambayo ni, kasi ya ubadilishaji wao kuwa pesa taslimu, ina athari ya moja kwa moja kwenye utepetevu wa biashara.

Uwiano wa mauzo ya aina fulani za mtaji wa kufanya kazi unaonyesha idadi ya mauzo yaliyofanywa na mtaji wa kufanya kazi katika kipindi kilichochambuliwa (Jedwali 4).

Jedwali 4 - Kundi la viashiria vya shughuli za biashara.

1. Mauzo ya mali ya sasa.

KO OA n.g. = 14266/4243=3.36

KO OA k.g. = 15340/3428=4.47

∆ KO OA = 4.47-3.36 = 1.12

Uwiano wa mauzo unaonyesha kasi ya mzunguko wa mtaji wa kufanya kazi. Kwa upande wa maudhui ya kiuchumi, uwiano wa mauzo ni karibu na kiashiria cha uzalishaji wa mji mkuu na ni kiashiria cha moja kwa moja cha ufanisi wa kutumia mtaji wa kazi. Inaonyesha ni mara ngapi thamani ya mtaji wa kufanya kazi inabadilishwa na kurudishwa kwa pesa taslimu katika kipindi fulani cha muda. Kuongezeka kwa mgawo na 1.12 kunaonyesha kuongeza kasi ya mauzo ya mtaji wa kufanya kazi (mali), ambayo hupunguza hitaji lao na inaruhusu biashara kutoa sehemu ya mtaji wake wa kufanya kazi.

2. Mauzo ya akaunti zinazopokelewa.

KOdz n.g. =14266/2311 = 6.17

KOdz k.g. = 15340/1604 = 9.56

∆ KOdz = 9.56-6.17 = 3.39

Mgawo unaonyesha kuwa akaunti zilizopokelewa mwanzoni mwa mwaka zilibadilishwa kuwa mapato ya mauzo mara 6.17 kwa mwaka, mwishoni - mara 9.56. Kuongezeka kwa uwiano ni mwelekeo mzuri kwa Tambovpassazhiroavtoservis OJSC na inamaanisha kuongezeka kwa kasi ya malipo ya deni. Ikumbukwe kwamba thamani ya mauzo iliongezeka kutokana na kupunguzwa kwa akaunti zinazopokelewa.

3. Malipo ya mauzo.

KOZ N.G. =14266/1113 = 12.82

KOZ k.g. = 15340/1269 = 12.08

∆ KOz = 12.08-12.82 = -0.17

Uwiano mwishoni mwa kipindi cha kuripoti ulipungua kidogo kutokana na ongezeko la akiba ya mtaji wa kufanya kazi.

4. Mauzo ya malighafi na malighafi.

KOSM n.g. =14266/888=16.07

COSM k.g. =15340/869=17.65

∆KOsm= 17.65-16.07=1.58

Kuna kasi ya mauzo ya malighafi na vifaa.

5. Hesabu zinazolipwa mauzo.

KOkz n.g. =14266/3024=4.72

KOkz k.g. =15340/3776=4.06

∆KOkz= 4.06-4.72= -0.66

Uwiano wa mauzo ya akaunti zinazolipwa ulipungua mwishoni mwa kipindi ikilinganishwa na mwanzo kwa mauzo ya 0.66, ambayo yanahusishwa na ongezeko la akaunti zinazolipwa yenyewe, na inamaanisha ongezeko la kiasi cha mikopo ya kibiashara inayotolewa kwa kampuni na wasambazaji wake na wadai wengine; wastani wa kipindi ambacho kampuni inalipa imeongezeka kwa madeni yake na wadai.

3.3.2 Uchambuzi wa faida ya biashara

Uchambuzi wa viashiria vya faida unafanywa kwa kutumia viashiria vya faida ya bidhaa, faida ya shughuli za msingi (kurudi kwa mauzo) na kurudi kwa usawa (Jedwali 5)

Jedwali 5 - Viashiria vya faida.

Jina na ishara ya kiashiria.	Hadi mwanzo	Mwishoni mwa mwaka, %
1. Rejesha jumla ya mali (jumla ya mtaji) (Pa)	-5,26	0,03
2. Rudisha mali zisizo za sasa (Rvo)	-10,23	0,05
3 Faida ya mtaji wa kufanya kazi mali (Ro)	-10,82	0,09
4. Faida ya mtaji wa kufanya kazi mwenyewe (Рсо)	-41,20	-0,65
5. Rudisha usawa (Rsk)	-8,19	0,06
6. Faida mtaji wa uzalishaji (Mwamba)	-8,22	0,04
7. Faida ya uzalishaji (Рп)	-2,72	0,02
8. Faida ya mauzo (mauzo) (Mauzo)	-3,23	0,02

1. Rudisha jumla ya mali (jumla ya mtaji).

Ra= Pb (Pch) ∙ 100/A

Ra ng. = -459∙100/8732=-5.26%

Ra k.g. =3∙100/9050=0.03%

Marejesho mabaya kwa jumla ya mali mwanzoni mwa mwaka yanaonyesha kuwa shughuli za kampuni zilikuwa zikipata hasara.

Mwishoni mwa mwaka, faida inachukua thamani nzuri, ambayo ni mwelekeo mzuri.

2. Faida ya mali zisizo za sasa.

Pvo = Pb (Pch) ∙ 100 / VA

Rvo n.g. = -459 ∙ 100 / 4489 = -10.23%

Rvo k.g. = 3 ∙ 100 / 5622 = 0.05%

Mali zisizo za sasa mwanzoni mwa mwaka sio tu hazileta faida, lakini pia zinahitaji uwekezaji (gharama), i.e. Wanafanya kazi kwa hasara na wana faida kidogo mwishoni mwa mwaka, hivyo faida ndogo (0.05%).

3. Rudisha mali ya sasa.

Roa = Pb (Pch) ∙ 100/OA

Roa ng. =-459∙100/4243=-10.82%

Roa k.g. = 3∙100/3428=0.09%

Faida hasi mwanzoni mwa mwaka ilibadilishwa na faida ndogo, lakini bado chanya mwishoni mwa mwaka, ambayo ni ukweli mzuri.

4. Faida ya mtaji wa kufanya kazi mwenyewe.

Рсos = Pb (Pch) ∙ 100/ SOS

rso ng. = -459 ∙ 100/ 1114 = -41.20%

Rsos k.g. = 3 ∙ 100/ -463= -0.65%

Faida mwanzoni na mwisho wa kipindi cha kuripoti ni mbaya. Mwanzoni mwa mwaka, hii ilikuwa matokeo ya shughuli zisizo na faida za biashara, na mwisho wa mwaka biashara haikuwa na mtaji wake wa kutosha wa kufanya kazi.

∆ Рсо=-0.65-(-41.20)=40.55%

Mabadiliko kamili ya faida yalikuwa 40.55%, ambayo inaonyesha mwelekeo mzuri.

5. Rudisha usawa.

Rsk = Pb (Pch) ∙ 100 /Ks

Rsk ng. = -459 ∙ 100 /5603= -8.19%

Rsk k.g. = 3 ∙ 100 /5186 = 0.06%

Kurudi kwa usawa mwishoni mwa mwaka huchukua thamani chanya, yaani, ufanisi wa matumizi ya mtaji umeongezeka ikilinganishwa na mwanzo wa mwaka.

6. Rudisha mtaji wa uzalishaji.

Rpk = Pb (Pch) ∙ 100 / (Fo + Fob)

Rpk ng. =-459∙100 / 4472+1113= -8.22%

Rpk k.g. = 3∙100 / 5622+1269= 0.04%

Kurudi kwa uwiano wa mtaji wa uzalishaji, pamoja na viashiria vingine vya faida, mwanzoni mwaka - hasi, mwishoni mwa mwaka = chini ya 1%. Thamani sio ya kuridhisha, lakini kuna mwelekeo mzuri wa juu.

7. Faida ya uzalishaji wa bidhaa (huduma).

Rp = Pr ∙100/S

Rp n.g. = -459 ∙100/16883=-2.72%

Rp k.g. = 3 ∙100/17475=0.02%

Mgawo unaonyesha kuwa mwishoni mwa mwaka, kwa rubles 100 za jumla ya gharama za sasa za biashara kuna kopecks 2 za faida.

8. Faida ya mauzo (mauzo).

Mauzo = Pb(Pch) ∙ 100/Vr

Mauzo n.g. = -459 ∙ 100/14226= -3.23%

Mauzo k.g. = 3 ∙100/15340 = 0.02%

Mgawo huo unaonyesha mapato ya kampuni kwa kila ruble inayopatikana. Kwa hivyo, mwanzoni mwa mwaka kampuni haikuwa na faida, lakini ilipata hasara, na hadi mwisho wa mwaka uwiano wa faida kwa mapato ulikuwa 0.02%.

Uwiano wa faida huonyesha kiwango cha faida ya biashara. Mwanzoni mwa kipindi kilichochambuliwa, viashiria vyote vya faida ni hasi, sababu ya hii ni hasara kutoka kwa shughuli za msingi na utendaji usio wa kuridhisha wa biashara katika mwaka uliopita. Mwishoni mwa kipindi cha kuripoti, faida ni chanya (isipokuwa faida ya mtaji wa kufanya kazi mwenyewe), na mabadiliko kamili yanafikia 5-40%, ambayo inaruhusu sisi kutarajia matokeo ya mafanikio zaidi ya shughuli za Tambovpassazhiroavtoservis OJSC mwaka ujao.

Hitimisho

Utulivu wa hali ya kifedha ya biashara kwa kiasi kikubwa inategemea uwezekano na usahihi wa kuwekeza rasilimali za kifedha katika mali. Wakati wa uendeshaji wa biashara, saizi ya mali na muundo wao hupitia mabadiliko ya mara kwa mara. Wazo la jumla la mabadiliko ya ubora ambayo yamefanyika katika muundo wa fedha na vyanzo vyao, pamoja na mienendo ya mabadiliko haya, inaweza kupatikana kwa kuchambua ripoti ya biashara.

Katika kipindi cha kazi hii ya kozi, tulifikia hitimisho zifuatazo:

Muundo wa mali ya Tambovpassazhiroavtoservice OJSC imebadilika sana: katika mwaka wa taarifa, thamani ya mali iliongezeka kwa rubles 318,000, na kiwango cha ukuaji kilikuwa 3.64%.

Kumekuwa na mabadiliko ya kimuundo katika muundo wa mali ya biashara ili kuongeza sehemu ya mali isiyo ya sasa.

Mabadiliko mabaya ya kimuundo yanazingatiwa katika muundo wa vyanzo vya malezi ya mali ya biashara. Sehemu ya fedha zilizokopwa imeongezeka, ambapo sehemu kuu ni akaunti zinazolipwa (ongezeko la rubles 752,000). Ikumbukwe kwamba sehemu ya deni kwa wafanyikazi wa shirika ilipungua kwa rubles elfu 316; mabadiliko mwanzoni mwa kipindi hicho yalikuwa 77.26%.

Matokeo ya uchambuzi wa viashiria vya utulivu kamili na wa jamaa na uwepo wa vitu vya "wagonjwa" vya usawa vinaonyesha hali ya kifedha ya mgogoro wa sasa katika Tambovpassazhiroavtoservis OJSC.

Uwiano wa usawa na mtaji uliokopwa katika biashara sio bora, ambayo huathiri sana hali ya kifedha ya shirika la biashara.

Kulingana na matokeo ya hesabu na maadili yaliyopatikana ya viashiria vya ukwasi, inaweza kuhitimishwa kuwa muundo wa karatasi ya usawa unatambuliwa kuwa hauridhishi na shirika linatambuliwa kama mufilisi.

Mwanzoni mwa kipindi kilichochambuliwa, viashiria vyote vya faida ni hasi, sababu ya hii ni hasara kutoka kwa shughuli za msingi na utendaji usio wa kuridhisha wa biashara katika mwaka uliopita. Mwishoni mwa kipindi cha kuripoti, faida ni chanya (isipokuwa faida ya mtaji wa kufanya kazi), na mabadiliko kamili yanafikia 5-40%, ambayo ni mwelekeo mzuri.

Orodha ya vyanzo vilivyotumika

1. Balabanov I.T. Uchambuzi na upangaji wa fedha za taasisi ya biashara. - M.: Fedha na Takwimu, 2003. - 532 p.

2. Kovalev V.V., Volkova A.N. Uchambuzi wa shughuli za kiuchumi za biashara - kitabu cha maandishi - M.: LLC TK "Velby", 2002. - 424 kurasa.

3. Melnik M.V., Gerasimova E.B. Uchambuzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za biashara: Mafunzo. – M.: FORUM: INFA-M: 2008. – 192 p.

4. Pivovarov K.V. Kifedha na kiuchumi uchambuzi wa shughuli mashirika ya kibiashara- M: Shirika la kuchapisha na biashara "Dashkov na K", 2003. - 120 p.

5. Sheremet A.D., Sayfulin N.S., Negashev E.V. Njia za uchambuzi wa kifedha - M.: INFRA-M, 2000. - 208 p.

6. Sheremet A.D., Ionova D.M. . Fedha za biashara. - M.: INFRA-M, 2006. - 584 p.

7. Tovuti ya OJSC “Tambovpassazhiroavtoservis”: http://tambauto.tambov.ru/

8. Habari na uchanganuzi wa uchapishaji wa elektroniki "Bukhgalteria.ru": http://www.buhgalteria.ru/

Maombi

Kiambatisho A

Jedwali 1 - Uchambuzi wa muundo na muundo wa mali na vyanzo vya fedha vya biashara

Kichwa cha makala	Thamani kamili, rubles elfu.		Thamani za jamaa, %		Mabadiliko
					katika abs. thamani, rubles elfu	katika rel. maadili,%	katika % ya thamani	katika % ya jumla ya mabadiliko. usawa
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Mali
I. MALI ZISIZO ZA SASA
Mali zisizoshikika	-	-	-	-	-	-	-	-
Mali za kudumu	4472	5622	51,21	62,12	1150	10,91	25,72	361,64
Ujenzi ukiendelea	17	-	0,19	0,00	-17	-0,19	-100,00	-5,35
Uwekezaji wa faida katika mali ya nyenzo	-	-	-	-	-	-	-	-
Uwekezaji wa kifedha wa muda mrefu	-	-	-	-	-	-	-	-
Mali ya ushuru iliyoahirishwa	-	-	-	-	-	-	-	-
Vipengee vingine visivyo vya sasa	-	-	-	-	-	-	-	-
TOTAL kwa sehemu ya I	4489	5622	51,41	62,12	1133	10,71	25,24	356,29
II. MALI ZA SASA
Akiba	1113	1269	12,75	14,02	156	1,28	14,02	49,06
ikijumuisha:
malighafi, vifaa na mali nyingine zinazofanana	888	869	10,17	9,60	-19	-0,57	-2,14	-5,97
wanyama kwa ajili ya kukua na kunenepesha	-	-	-	-	-	-	-	-
gharama zinazoendelea (gharama za usambazaji)	-	-	-	-	-	-	-	-
bidhaa za kumaliza na bidhaa kwa ajili ya kuuza	66	16	0,76	0,18	-50	-0,58	-75,76	-15,72
bidhaa kusafirishwa	-	-	-	-	-	-	-	-
Gharama za baadaye	159	384	1,82	4,24	225	2,42	141,51	70,75
hesabu nyingine na gharama	-	-	-	-	-	-	-	-
Kodi ya Ongezeko la Thamani kwa mali iliyonunuliwa	52	-	0,60	0,00	-52	-0,60	-100,00	-16,35
Akaunti zinazopokelewa (malipo ambayo yanatarajiwa zaidi ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti)	-	-	-	-	-	-	-	-
Akaunti zinazopokelewa (malipo ambayo yanatarajiwa ndani ya miezi 12 baada ya tarehe ya kuripoti)	2311	1604	26,47	17,72	-707	-8,74	-30,59	-222,33
ikijumuisha:
wanunuzi na wateja	1565	868	17,92	9,59	-697	-8,33	-44,54	-219,18
Uwekezaji wa kifedha wa muda mfupi	-	-	-	-	-	-	-	-
Fedha taslimu	767	555	8,78	6,13	-212	-2,65	-27,64	-66,67
Mali zingine za sasa	-	-	-	-	-	-	-	-
TOTAL kwa sehemu ya II	4243	3428	48,59	37,88	-815	-10,71	-19,21	-256,29
MIZANI	8732	9050	100	100	318	0,00	3,64	100
Pasipo
III. MTAJI NA AKIBA
Mtaji ulioidhinishwa	85	85	0,97	0,94	0	-0,03	0,00	0,00
Hisa mwenyewe zilizonunuliwa kutoka kwa wanahisa	(-)	(-)	-	-	-	-	-	-
Mtaji wa ziada	5779	5779	66,18	63,86	0	-2,33	0,00	0,00
Mfuko wa mali isiyohamishika na mali muhimu inayohamishika	-	-	-	-	-	-	-	-
Hifadhi mtaji	-	-	-	-	-	-	-	-
Mapato yaliyobaki (hasara isiyofichwa)	(261)	(678)	-2,99	-7,49	-417	-4,50	159,77	-131,13
Ufadhili wa madhumuni maalum	-	-	-	-	-	-	-	-
TOTAL kwa sehemu ya III	5603	5186	64,17	57,30	-417	-6,86	-7,44	-131,13
IV. MAJUKUMU YA MUDA MREFU
Mikopo na mikopo	-	-	-	-	-	-	-	-
Madeni ya ushuru yaliyoahirishwa	16	16	0,18	0,18	0	-0,01	0,00	0,00
Madeni mengine ya muda mrefu	-	-	-	-	-	-	-	-
TOTAL kwa sehemu ya IV	16	16	0,18	0,18	0	-0,01	0,00	0,00
V. MADHIMA YA MUDA MFUPI
Mikopo na mikopo	-	-	-	-	-	-	-	-
Hesabu zinazolipwa	3024	3776	34,63	41,72	752	7,09	24,87	236,48
ikijumuisha:
wauzaji na wakandarasi	1469	2567	16,82	28,36	1098	11,54	74,74	345,28
deni kwa wafanyikazi wa shirika	409	93	4,68	1,03	-316	-3,66	-77,26	-99,37
deni la kutaja fedha za ziada za bajeti	170	124	1,95	1,37	-46	-0,58	-27,06	-14,47
madeni ya kodi na ada	725	513	8,30	5,67	-212	-2,63	-29,24	-66,67
wadai wengine	251	479	2,87	5,29	228	2,42	90,84	71,70
Deni kwa washiriki (waanzilishi) kwa malipo ya mapato	-	-	-	-	-	-	-	-
mapato ya vipindi vijavyo	89	72	1,02	0,80	-17	-0,22	-19,10	-5,35
Akiba kwa ajili ya gharama za baadaye	-	-	-	-	-	-	-	-
Madeni mengine ya sasa	-	-	-	-	-	-	-	-
TOTAL kwa Sehemu ya V	3113	3848	35,65	42,52	735	6,87	23,61	231,13
MIZANI	8732	9050	100	100	318	0,00	3,64	100

154

Hali ya kifedha viashiria vingi, lakini hutumiwa sana kuchambua hali ya kifedha uwiano wa kifedha. Hizi ni viashiria vya jamaa vya hali ya kifedha ya biashara, ambayo inaelezea uhusiano wa viashiria kamili vya kifedha kwa wengine. Kuna coefficients nyingi tofauti, uteuzi wao umedhamiriwa na kazi za uchambuzi.

Baadhi ya mgawo lazima zizingatiwe bila kushindwa, kwa kuwa zinaonyesha mambo makuu yafuatayo ya shughuli za biashara.

Ukwasi:

uwiano wa ukwasi jumla; uwiano wa ukwasi wa haraka; uwiano kamili wa ukwasi; uwiano wa hesabu kwa mali ya sasa; kiwango cha uchakavu.

Utulivu:

• uwiano wa jumla wa solvens (au uwiano wa uhuru); uwiano wa deni kwa usawa; uwiano wa usawa na madeni ya muda mrefu; sehemu ya fedha mwenyewe katika mali ya muda mrefu;

  mgawo wa utoaji na mtaji mwenyewe wa kufanya kazi; mgawo wa utoaji wa hesabu na fedha mwenyewe.

Viashiria vya faida:

• uwiano wa faida ya jumla; uwiano wa faida ya uendeshaji; faida ya mauzo; kurudi kwa mali; kurudi kwa usawa; uwiano wa faida kwa madeni ya muda mrefu.

Viashiria vya mauzo na uzalishaji wa mtaji (shughuli za biashara):

• mauzo ya hesabu; mauzo ya akaunti zinazopokelewa; mauzo ya akaunti zinazolipwa; uwiano wa mauzo kwa jumla ya mali; uwiano wa mauzo kwa mtaji wa kufanya kazi; bei ya hisa; mapato kwa kila hisa; gawio kwa kila hisa; mgao wa faida.

Ukwasi wa karatasi ya mizani- hii ndio kiwango ambacho dhima ya biashara inafunikwa na mali kama hizo, kipindi cha ubadilishaji ambacho kuwa pesa taslimu kinalingana na kipindi cha ulipaji wa majukumu.

Uwiano kamili wa ukwasi inakokotolewa kama uwiano wa mali kioevu kabisa kwa madeni ya muda mfupi:

K abs.l = Fedha/madeni ya Sasa.

Uwiano unaonyesha kiasi cha madeni ya sasa ambayo yanaweza kulipwa mara moja. Kinadharia, thamani ya kawaida ya mgawo ni 0.2-0.3.

Jumla ya uwiano wa ukwasi(au malipo) ni uwiano wa mali ya sasa na madeni ya muda mfupi:

Kwa jumla = Mali ya sasa/madeni ya sasa.

Kikomo cha kawaida:.

Uwiano unaonyesha kiwango ambacho mali ya sasa hulipa madeni ya muda mfupi.

Utulivu, i.e. uwezo wa biashara kutimiza majukumu yake ya nje ya muda mfupi na ya muda mrefu kwa gharama ya mali, kutathmini hatari ya kifedha na uwezekano wa kufilisika.

Uwiano wa Uteuzi wa Jumla, au mgawo wa uhuru- huu ni uwiano wa usawa kwa jumla ya mizania:

Kwa jumla ya ada = Mtaji mwenyewe/Jumla ya salio.

Uwiano huo unaonyesha sehemu ya usawa katika madeni ya kampuni na ni ya manufaa kwa wamiliki na wadai. Inaaminika kuwa sehemu ya usawa katika madeni inapaswa kuzidi sehemu ya fedha zilizokopwa. Mgawo unaopendekezwa kwa biashara ni 0.4 au 60% au zaidi.

Uwiano wa deni kwa usawa kuamuliwa kwa kugawanya usawa na dhima za nje:

Kwa uwiano = Mtaji mwenyewe / Madeni ya nje.

Thamani ya mgawo inachukuliwa kuwa ya kawaida:.

Viashiria vya kutathmini faida ya biashara hufafanuliwa kama ifuatavyo.

Rudia mauzo- uwiano wa faida halisi (jumla) kwa kiasi cha mauzo:

R prod = Faida halisi/Kiasi cha mauzo.

Rudisha mali ni uwiano wa faida halisi kwa mali:

R act = Faida halisi/Jumla ya mali.

R mtaji mwenyewe = Faida halisi/mtaji wa Usawa.

Viashiria vya mauzo na tija ya mtaji imejumuishwa katika kikundi cha coefficients inayoonyesha ufanisi wa kutumia fedha au shughuli za biashara za biashara.

Viashiria vya mauzo vinaashiria kasi ya mabadiliko njia mbalimbali katika mfumo wa fedha.

Kwa takriban = Mauzo/Akaunti Zinazopokelewa.

Uwiano unaonyesha ni mara ngapi pesa zinazopokelewa kwa mwaka hubadilishwa kuwa pesa taslimu. Thamani ya juu Kiashiria hiki kina athari nzuri kwa viashiria vya ukwasi na solvens.

Rudi