Kutumia pesa kunazidi kuwa maarufu. Sasa malipo ya pesa taslimu yamebadilishwa na pesa za kielektroniki. Taasisi za sekta ya umma, pamoja na mashirika ya kibiashara, zina haki ya kutumia uhawilishaji usio wa pesa kufanya suluhu na wasambazaji, wakandarasi, wanunuzi, wateja na wenzao wengine.

Vipengele vya Uhasibu

Uhasibu wa malipo yasiyo ya pesa unapaswa kuwekwa kwenye akaunti maalum 0 201 11 000 "Akaunti ya sasa iliyofunguliwa na Hazina ya Shirikisho." Akaunti hii ya uhasibu inachukuliwa kuwa hai, kwa hivyo, risiti za mapato zinaonyeshwa kwenye debit. Kwa mfano, kupokea pesa kwa huduma zinazotolewa.

Taasisi zinazojiendesha zina haki ya kufungua akaunti za sasa (C/C) si tu na Hazina ya Shirikisho, bali pia na taasisi za mikopo (benki). Katika kesi hii, katika uhasibu, shughuli za biashara zinaonyeshwa kwenye akaunti. 0 201 21 000.

Mashirika ya serikali ya serikali yanahitajika kutafakari malipo kutoka kwa utoaji wa huduma za malipo kwa akaunti zao. 0 210 04 000. Kwa shughuli zingine, inaruhusiwa kutumia akaunti. 0 201 11 000.

Utaratibu wa kufanya shughuli kwenye akaunti ya sasa ya wafanyakazi wa sekta ya umma imedhamiriwa katika makubaliano, ambayo yanahitimishwa wakati wa ufunguzi wake. Hiyo ni, masharti, masharti, ada na tume za kufanya shughuli za utatuzi zimeainishwa katika makubaliano ya huduma.

Inaruhusiwa kufungua akaunti kadhaa za kibinafsi (L/N) kwenye akaunti moja. Njia hii hukuruhusu kuelezea kwa undani uhasibu wa shughuli na sifa kuu. Kwa mfano, mashirika mengi ya serikali hufungua L/S tofauti kwa aina ya usaidizi wa kifedha. Sifa ya L/S au msimbo hukuruhusu kupanga shughuli kwa haraka katika CFO moja. Kwa mfano, kulingana na fedha kutoka kwa shughuli za biashara.

Maingizo ya kawaida ya uhasibu

Hebu fikiria utaratibu wa uhasibu kwa fedha zisizo za fedha kwa aina mbalimbali za shughuli.

Wakati wa kuakisi shughuli kutoka kwa akaunti. 0 201 11 000 au 0 201 21 000 inahitajika kuandika kwa wakati mmoja kwenye akaunti ya 17 na 18 ya laha zisizo na salio. Kwa hivyo, wakati wa kuonyesha risiti, ingizo la malipo linaundwa kwa akaunti ya 17. Baada ya kuondolewa, akaunti ya 18 inatolewa.

Urejeshaji wa pesa bila pesa

Haki ya mnunuzi kurejeshewa pesa imewekwa katika Kanuni ya Kiraia. Kwa hivyo, pesa zinaweza kurejeshwa sio tu kwa utoaji wa ubora duni au usio kamili, lakini pia pesa italazimika kurejeshwa ikiwa mnunuzi alihamisha pesa, lakini alikataa kusaini mkataba katika siku zijazo.

Orodha kuu ya sababu kwa nini mnunuzi anaweza kukataa utoaji, pamoja na utaratibu wa kukamilisha utaratibu, umeelezwa kwa undani katika nyenzo maalum "Tunapanga kurudi kwa bidhaa kwa muuzaji." Sasa tutaamua ni shughuli gani za kutafakari katika uhasibu kurudi kwa fedha kwa mnunuzi kwa uhamisho wa benki.

Mfano wa Uhasibu

Mtu binafsi alihamisha rubles 5,000 kwa akaunti ya wakala wa serikali kwa utoaji wa aina fulani ya huduma. Hata hivyo, baadaye mnunuzi alikataa kutia saini mkataba wa utoaji wa huduma. Kwa hivyo, wakala wa serikali analazimika kurudisha pesa zilizopokelewa. Kwa kuongezea, marejesho yanapaswa kufanywa kwa njia iliyochaguliwa na mlipaji. Katika mfano wetu, mtu binafsi alichagua malipo yasiyo ya pesa taslimu.

Ili kutafakari katika uhasibu, mhasibu aliandika yafuatayo:

Operesheni
Bajeti na uhuru
Imepokea pesa kwenye akaunti	2 201 11 510 - BU na AU 2 201 21 510 - AU
Tunaakisi harakati kwenye akaunti za laha zisizo na salio
Pesa hizo zilirudishwa kwa mtu binafsi
Harakati kwa usawa
Inayomilikiwa na serikali
Malipo yamepokelewa kutoka kwa mtu binafsi
Kutoka kwa usawa
Urejeshaji wa pesa umeonyeshwa
Operesheni isiyo na usawa	NYUMA YA 17 (ingizo lenye alama ya kuondoa)

Tafadhali kumbuka kuwa kwa baadhi ya uhamisho, mashirika ya benki na ofisi za posta wana haki ya kutoza kamisheni kwa malipo yasiyo ya pesa taslimu. Saizi ya tume imedhamiriwa na masharti ya makubaliano ya kuhudumia R/S.

Madhumuni ya mwongozo huu ni kuzingatia vipengele vya kuandaa na kuhesabu malipo yasiyo ya fedha katika Shirikisho la Urusi, utaratibu wa kufanya malipo ya kielektroniki, na kuandaa malipo kwa kutumia kadi za plastiki. Mwongozo huu unapaswa kutoa msaada kwa wanafunzi wa aina zote za masomo katika taaluma zifuatazo: 060000 - Shughuli za kiuchumi za kigeni; 060400 - Fedha na mikopo; 060500 - Uhasibu, uchambuzi na ukaguzi; 060800 - Uchumi na usimamizi katika biashara za biashara. Kama kiambatisho, mwongozo huu una faharasa ya maneno ya msingi yanayotumika wakati wa kufanya shughuli za upataji fedha katika benki.

* * *

Sehemu ya utangulizi iliyotolewa ya kitabu Shirika na uhasibu wa malipo yasiyo ya fedha katika Shirikisho la Urusi (L. V. Shcherbina, 2009) zinazotolewa na mshirika wetu wa vitabu - lita za kampuni.

Sura ya 1. Malipo yasiyo ya fedha: vipengele vya shirika lao na uhasibu

1.1. Kiini na sifa za malipo yasiyo ya pesa taslimu

Malipo yasiyo ya fedha hufanya takriban 90% ya malipo yote ya fedha na ni kipengele cha lazima cha uchumi wa soko, ambao unategemea mahusiano yanayotokea wakati wa kuuza bidhaa, bidhaa, kazi na huduma kwenye soko. Kila ununuzi kwenye soko lazima ulipwe, na hii inafanywa hasa kupitia malipo yasiyo ya fedha.

Malipo yasiyo ya pesa taslimu yanawakilisha ulipaji wa majukumu ya vyombo vya kisheria na watu binafsi bila kutumia noti.

Ufafanuzi huu unafuata kutoka kwa asili ya mikopo ya malipo yasiyo ya fedha, wakati katika mchakato wa utekelezaji wao kuna pengo kati ya mwanzo wa utekelezaji wao na mwisho wa malipo, na kutoa mwisho sifa za kulipa deni. Kwa mfano, kuhamisha fedha kutoka kwa akaunti kulingana na maagizo ya mlipaji ina maana kwake kupungua kwa deni kutoka kwa mfumo wa benki, na kwa mpokeaji wa fedha - ongezeko.

Malipo yasiyo ya pesa hufanywa hasa kupitia maingizo katika akaunti na taasisi za mikopo kuhusu uhamisho wa fedha, ingawa yanaweza pia kufanywa bila ushiriki wa taasisi za mikopo (kupitia bili za kubadilishana, kupitia makazi ya pande zote, nk).

Kufanya malipo yasiyo ya pesa nchini Urusi kwa usaidizi wa taasisi za mikopo kunaonyeshwa kwenye Mchoro 1.

Kwa kubainisha malipo yasiyo ya pesa taslimu, tunaweza kuangazia vipengele vifuatavyo:

Mada (washiriki) wa makazi:

Sekta isiyo ya kifedha: makampuni ya biashara, mashirika, makampuni, taasisi za bajeti na wengine (makazi kati ya biashara);

Sekta ya kibinafsi - idadi ya watu;

Sekta ya fedha: benki na mashirika mengine ya mikopo (makazi ya baina ya benki).

Kitu cha kuhesabu:

Huduma za bidhaa (malipo yasiyo ya fedha kwa shughuli za bidhaa);

Michango kwa bajeti, kwa fedha za ziada za bajeti, malipo ya mikopo, madai, bili, n.k. (malipo yasiyo ya fedha kwa shughuli zisizo za bidhaa).

Njia zisizo za pesa za malipo:

Kumbukumbu kwenye akaunti katika taasisi za mikopo juu ya uhamisho wa fedha;

Kukabiliana na madai na wajibu wa pande zote (masuluhisho ya pande zote) na au bila ushiriki wa taasisi za mikopo;

Uhamisho wa hati zinazoweza kujadiliwa - noti za ahadi na bili za kubadilishana, vibali na karatasi zingine zinazofanana.

Mahali pa makazi:

Intrastate (mji mmoja - ndani ya eneo moja, miji mingi - nje ya mipaka yake);

Interstate.

Kanuni za shirika:

Utawala wa kisheria - masharti ya mahesabu kwa sheria na sheria ndogo;

Kufanya malipo kwa hesabu za taasisi za mikopo;

Kudumisha ukwasi katika kiwango kinachohakikisha malipo yasiyokatizwa;

Upatikanaji wa kukubalika (ridhaa ya malipo) kwa debit fedha kutoka kwa akaunti;

Uharaka wa malipo kwa mujibu wa makubaliano yaliyohitimishwa;

Udhibiti wa pamoja wa washiriki;

Dhima ya mali ya washiriki wa makazi kwa kufuata masharti ya mkataba.

Muda (hutolewa kwa mikataba):

Malipo ya haraka: kabla ya kuanza kwa operesheni ya biashara (shughuli) - malipo ya mapema, mara baada ya shughuli, kipindi fulani baada ya kukamilika kwa operesheni ya biashara (shughuli) - kwa masharti ya mkopo wa kibiashara;

Malipo ya mapema kabla ya kumalizika kwa muda uliowekwa;

Malipo yaliyopangwa (kwenye akaunti wazi) - malipo ya mara kwa mara kama bidhaa zinapokelewa (huduma hutolewa);

Malipo yaliyoahirishwa - kwa kuongeza muda uliowekwa hapo awali;

Malipo ya kuchelewa - na muda wa malipo umekwisha.

Mifumo ya mawasiliano ya uhamishaji pesa:

Huduma ya posta;

Huduma maalum: mamlaka maalum ya mawasiliano, huduma ya courier, couriers, huduma ya ukusanyaji;

mawasiliano ya telegraph na teletype;

Mawasiliano ya kielektroniki, ikijumuisha mawasiliano ya simu ya kimataifa: SWIFT (Society for Worldwide Interbank Telecommunications), Mtandao, n.k.

Njia ya malipo yasiyo ya pesa (njia ya ulipaji wa deni):

Njia ya jumla - kutoa pesa kutoka kwa akaunti (uhamisho) wa kiasi kamili kilichoainishwa katika hati ya malipo;

Kukabiliana na madai ya pande zote (kufuta) na kufuta salio la malipo kutoka kwa akaunti.

Vyombo vya malipo:

Maagizo ya malipo ya uhamishaji wa mkopo;

Vyombo vya uhamisho wa debit (bili za kubadilishana, hundi, maagizo ya kukusanya kwa kufuta debit kwa mujibu wa sheria (bila shaka na kufuta moja kwa moja));

Vyombo vya kati, wakati wa kutumia uhamisho wa mkopo na debit (barua za mkopo, kadi za plastiki);

Nyenzo ya carrier wa nyaraka za malipo (karatasi, plastiki, diski za floppy, msukumo wa elektroniki).

Fidia na uhalali wa malipo:

Fidia - katika fidia kwa bidhaa zilizopokelewa, vyombo vya kifedha, huduma zinazotolewa;

Bila malipo - uhamishaji ili kutimiza gharama za serikali, pamoja na malipo mengine bila kupokea fidia inayofaa.

Upatikanaji wa viungo vya kati katika hesabu:

Bila ushiriki wa waamuzi - malipo ya moja kwa moja kati ya mlipaji na mpokeaji;

Kwa ushiriki wa waamuzi - malipo ya usafiri.

Hatari katika malipo yasiyo ya pesa:

Hatari ya kisheria - kutokuwa na uhakika wa masharti ya kisheria kwa malipo yasiyo ya pesa taslimu;

Hatari ya kutokuwa na uwezo - kutoweza kukidhi mahitaji ya mkopeshaji ndani ya muda uliowekwa au uliokubaliwa kwa wakati (hatari ya malipo ya kuchelewa);

Hatari ya mkopo - kutokuwa na uwezo wa kukidhi mahitaji ya mkopeshaji kwa ukamilifu (hatari ya kutopokea malipo kabisa);

Hatari ya utaratibu - kukataa kwa mmoja wa washiriki katika malipo yasiyo ya fedha ili kutimiza majukumu yake husababisha kukataa sawa kwa washiriki wengine;

Hatari ya uendeshaji - kushindwa kwa vifaa au makosa ya mfanyakazi;

Hatari ya ulaghai ni uwezekano wa kuchukua hatua ambazo ni za uhalifu.

Tangu 2003, malipo yasiyo ya fedha yanasimamiwa na Kanuni za Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi tarehe 3 Oktoba 2002 No. 2-P "Katika malipo yasiyo ya fedha katika Shirikisho la Urusi," ambayo ilitengenezwa kwa mujibu wa sehemu ya pili. ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Utoaji huu pia huamua fomati, utaratibu wa kujaza na kusindika hati za malipo zilizotumiwa na huweka sheria za kufanya shughuli za malipo kwenye akaunti za mwandishi wa mashirika ya mikopo na akaunti za malipo ya tawi.

1.2. Kanuni za kupanga malipo yasiyo ya fedha taslimu

Shirika lolote lazima lizingatie kanuni fulani zinazoongoza shirika hilo. Kanuni ni msingi, nafasi ya awali ya msingi ambayo huamua mapema kauli zote zinazofuata zinazotokana nayo.

Kanuni za kuandaa shughuli za makazi zina msingi wa maendeleo ya sheria maalum za kufanya shughuli hizi, ambazo zimewekwa katika viwango, kanuni, na maagizo ya uendeshaji wa makazi katika Shirikisho la Urusi.

Kanuni za msingi za kuandaa malipo yasiyo ya pesa ni:

Utawala wa kisheria wa makazi na malipo - kwa sababu ya jukumu la mfumo wa malipo kama msingi wa jamii yoyote ya kisasa. Ugumu na umuhimu wa mahusiano ya makazi yanahitaji kuanzishwa kwa usawa kupitia udhibiti. Msingi wa mwisho ni seti ya sheria na kanuni (amri za Rais, maazimio ya Serikali), pamoja na kanuni za miili hiyo ya serikali iliyopewa kazi ya kudhibiti malipo.

Chombo kikuu cha udhibiti wa mfumo wa malipo ni Benki ya Urusi. Miongoni mwa kazi zake kuu tatu ni kuhakikisha utendaji mzuri na usioingiliwa wa mfumo wa makazi. Benki ya Urusi imepewa jukumu la kuanzisha sheria, tarehe za mwisho na viwango vya kufanya makazi na hati zinazotumika katika suala hili, kuratibu, kudhibiti na kutoa leseni kwa shirika la mifumo ya makazi, pamoja na mifumo ya kusafisha.

Kwa sababu ya hali kubwa ya shughuli za makazi, hali za wengi wao ni umoja. Benki ya Urusi imeanzisha na kuidhinisha mahitaji ya sare kwa ajili ya utekelezaji wa nyaraka za makazi.

Kufanya malipo kwenye akaunti za benki. Uwepo wa mwisho na mpokeaji na mlipaji ni sharti la lazima kwa makazi kama haya. Kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi, malipo yasiyo ya fedha yanafanywa na vyombo vya kisheria na wananchi kupitia benki ambayo akaunti inayofanana inafunguliwa kwao. Kwa huduma za makazi, makubaliano ya akaunti ya benki yanahitimishwa kati ya benki na mteja - makubaliano ya sheria ya kiraia ya kujitegemea (washiriki wana haki na wajibu). Usajili wa kisheria na utendakazi wa akaunti za benki za biashara huamuliwa mapema na utaratibu wa sasa wa kuunda biashara na hali yao ya kisheria (Nambari ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, Sehemu ya 2, Sura ya 45 "Akaunti ya Benki").

Benki na taasisi zingine za mkopo hufungua akaunti za mwandishi ili kufanya makazi kati yao - kwa kila mmoja (makubaliano ya akaunti ya mwandishi yamehitimishwa) na, bila kushindwa, na taasisi za Benki ya Urusi (makubaliano ya huduma za makazi ya benki).

Kudumisha ukwasi katika kiwango kinachohakikisha malipo yasiyokatizwa. Kuzingatia kanuni hii ndio ufunguo wa utimilifu wazi, usio na masharti wa majukumu. Walipaji wote (biashara, benki, nk) lazima wapange kupokea na kutoa pesa kutoka kwa akaunti, kutafuta kwa busara rasilimali zinazokosekana (kwa kupata mkopo au kuuza mali) ili kutimiza majukumu ya deni kwa wakati unaofaa. Ikiwa hakuna fedha za kutosha katika akaunti ili kukidhi madai yote yaliyowekwa juu yake, fedha zinafutwa kama zinapokelewa kwa utaratibu ulioanzishwa na sheria. Fedha zimeandikwa kutoka kwa akaunti kwa misingi ya hati za malipo zilizoundwa kwa mujibu wa mahitaji ya kanuni juu ya malipo yasiyo ya fedha, isipokuwa vinginevyo hutolewa katika mikataba iliyohitimishwa kati ya Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi au taasisi za mikopo na wateja wao.

Kizuizi cha haki za mmiliki wa akaunti kutoa pesa juu yake haruhusiwi, isipokuwa katika kesi zinazotolewa na sheria.

Upatikanaji wa kukubalika kwa mlipaji (ridhaa) kwa malipo inatekelezwa kwa kutumia chombo kinachofaa cha malipo (hundi, hati ya ahadi, amri ya malipo), inayoonyesha amri ya mmiliki ya kufuta fedha, au kukubalika maalum kwa hati zinazotolewa na wapokeaji wa fedha (amri ya malipo, ombi la malipo, bili ya kubadilishana).

Hata hivyo, sheria inatoa kesi isiyopingika(bila ridhaa ya walipaji) kufuta fedha: malimbikizo ya kodi na malipo mengine ya lazima; kwa misingi ya hati za utekelezaji zilizotolewa na mahakama; baadhi ya faini kwa amri ya watoza, nk, pamoja na bila kukubalika kufuta: kwa joto na umeme, huduma na huduma zingine.

Uharaka wa malipo hufuata kutoka kwa kiini hasa cha uchumi wa soko, hali muhimu ambayo ni utimilifu wa wakati na kamili wa majukumu ya malipo.

Maana ya kanuni hii iko katika ukweli kwamba fedha zinazoendelea kutumika katika uzalishaji wa bidhaa na utoaji wa huduma lazima zilipwe kupitia malipo kutoka kwa wanunuzi ndani ya mipaka ya muda iliyoainishwa na mikataba iliyohitimishwa. Kushindwa kutimiza makataa ya malipo husababisha kutatizika kwa mzunguko wa fedha na hatimaye, tatizo la malipo.

Kwa mujibu wa kanuni za malipo yasiyo ya fedha, maelezo ya lazima ya nyaraka za malipo ni tarehe ya mwisho na utaratibu wa malipo.

Udhibiti wa washiriki wote juu ya usahihi wa mahesabu na kufuata masharti yaliyowekwa juu ya utaratibu wa utekelezaji wao. Kuna vipengele fulani katika kutekeleza udhibiti na makampuni ya biashara na benki. Kila biashara ni mnunuzi na muuzaji. Kufanya kama mnunuzi (wa malighafi, malighafi na rasilimali zingine za uzalishaji), inadhibiti wakati na usahihi wa utimilifu wa majukumu yake kwa wadai kwa mujibu wa mikataba ili kuhakikisha uhusiano wa kawaida wa kiuchumi na wenzao. Kufanya kazi kama mkopeshaji, yaani, msambazaji wa bidhaa zake, biashara, ili kuongeza mapato yake, hufanya udhibiti wa mikopo juu ya kuongeza kiwango cha ukusanyaji wa akaunti zinazopokelewa, kuzuia ucheleweshaji wa malipo usiopangwa, madeni mabaya na hasara kubwa. kiasi.

Benki, zikifanya kazi kama wapatanishi kati ya wauzaji na wanunuzi, mamlaka ya ushuru, idadi ya watu, bajeti, Mfuko wa Pensheni na mifuko mingine, hufuatilia kufuata sheria za malipo zilizowekwa nao. Kwa kuongozwa na masilahi ya wateja wanaowahudumia, haswa hitaji la kudumisha hali thabiti ya kustahili mikopo ya makampuni, mara nyingi benki huchukua udhibiti kamili wa makazi.

Kanuni ya dhima ya mali ya washiriki wa makazi kwa kufuata masharti ya mkataba. Kiini cha kanuni hii ni kwamba ukiukwaji wa majukumu ya kimkataba kuhusu makazi unahusisha matumizi ya dhima ya kiraia kwa njia ya fidia kwa hasara, malipo ya adhabu (faini, adhabu), pamoja na hatua nyingine za dhima.

Udhibiti sahihi hukuruhusu kuzuia kutofaulu kutimiza majukumu yako mwenyewe na wenzako, na ikiwa itatokea kwa upande wa mwisho, karibu kabisa fidia kwa hasara iliyosababishwa na kwa hivyo kupunguza matokeo mabaya.

Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi (Sehemu ya 1, Kifungu cha 395) imeongeza kwa kiasi kikubwa dhima ya kushindwa kutimiza wajibu wa fedha. Madai ya pamoja kati ya mlipaji na mpokeaji wa fedha huzingatiwa na pande zote mbili bila ushiriki wa taasisi za benki. Masuala yenye utata yanatatuliwa mahakamani, usuluhishi na usuluhishi. Madai dhidi ya benki yanayohusiana na utendaji wa shughuli za malipo ya pesa hutumwa na wateja kwa maandishi kwa benki inayowahudumia. Mwisho unalingana na madai haya kati yao wenyewe na kwa ushiriki wa RCC.

1.3. Utaratibu wa kufanya malipo yasiyo ya pesa taslimu

Kama ilivyoelezwa katika Sura. 46 "Makazi ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi", aina za malipo yasiyo ya fedha huchaguliwa na wateja wa benki kwa kujitegemea na hutolewa katika mikataba iliyohitimishwa na wenzao (hapa inajulikana kama makubaliano kuu). Walipaji na wapokeaji wa fedha (watoza), pamoja na benki na benki za mwandishi zinazowahudumia, wanazingatiwa kama washiriki katika makazi. Benki haziingilii katika mahusiano ya kimkataba ya wateja.

Hivi sasa, aina zifuatazo za malipo yasiyo ya pesa hutumiwa nchini Urusi:

a) malipo kwa amri ya malipo;

b) malipo chini ya barua ya mkopo;

c) malipo kwa hundi;

d) makazi kwa ajili ya ukusanyaji.

Benki hufanya shughuli kwenye akaunti kulingana na hati za malipo.

Sura ya pili ya kanuni ya malipo yasiyo ya fedha taslimu inafafanua utaratibu wa kujaza, kuwasilisha, kutoa na kurejesha hati za malipo.

Hati ya malipo ni hati iliyoandikwa kwenye karatasi au, katika hali fulani, hati ya malipo ya elektroniki:

Amri kutoka kwa mlipaji (mteja au benki) kufuta fedha kutoka kwa akaunti yake na kuzihamisha kwa akaunti ya mpokeaji wa fedha;

Agizo kutoka kwa mpokeaji wa pesa (mtoza) kufuta pesa kutoka kwa akaunti ya mlipaji na kuzihamisha kwa akaunti iliyoainishwa na mpokeaji wa pesa (mtoza).

Wakati wa kufanya malipo yasiyo ya pesa, hati zifuatazo za malipo hutumiwa:

a) maagizo ya malipo;

b) barua za mkopo;

d) mahitaji ya malipo;

e) maagizo ya kukusanya.

Nyaraka za malipo kwenye karatasi zimeundwa kwenye fomu za hati zilizojumuishwa katika Ainisho ya All-Russian ya Hati ya Usimamizi OK 011-93 (darasa "Mfumo wa Umoja wa Hati za Benki"). Miundo ya hati za malipo imetolewa katika Viambatanisho vya Kanuni za malipo yasiyo ya fedha taslimu.

Fomu za hati za makazi zinazalishwa katika nyumba ya uchapishaji au kwa kutumia kompyuta. Inaruhusiwa kutumia nakala za fomu za hati za makazi zilizopatikana kwa kutumia vifaa vya kuiga, mradi kunakili hufanywa bila kuvuruga.

Vipimo vya mashamba ya fomu za hati ya malipo vinaonyeshwa katika Viambatisho vya Kanuni za malipo yasiyo ya fedha. Mapungufu kutoka kwa vipimo vilivyowekwa inaweza kuwa zaidi ya 5 mm, mradi eneo lao limehifadhiwa na fomu za hati za makazi zimewekwa kwenye karatasi ya A4. Pande za nyuma za fomu za hati ya malipo lazima zibaki wazi.

Hati za malipo kwenye karatasi zinajazwa kwa kutumia mashine za kuchapa au kompyuta za elektroniki katika fonti nyeusi, isipokuwa hundi, ambazo zimejazwa na kalamu na wino, nyeusi, bluu au zambarau (hundi zinaweza kujazwa kwenye tapureta katika fonti nyeusi) . Saini kwenye hati za malipo hubandikwa na kalamu yenye kuweka au wino nyeusi, bluu au zambarau. Muhuri na muhuri wa benki uliowekwa kwenye hati za malipo lazima ziwe wazi.

Wakati wa kujaza hati za makazi, hairuhusiwi kwa maandishi na maadili ya dijiti ya maelezo kwenda zaidi ya uwanja uliotolewa kwa kiingilio. Thamani za maelezo zinapaswa kuwa rahisi kusoma.

Saini, mihuri na mihuri lazima zibandikwa kwenye sehemu zilizoainishwa kwa ajili yao kwenye fomu za hati ya malipo.

Hati za malipo lazima ziwe na maelezo yafuatayo (kwa kuzingatia maelezo mahususi ya fomu na utaratibu wa kufanya malipo yasiyo ya pesa taslimu):

a) jina la hati ya malipo na msimbo wa fomu kulingana na OKUD OK 011-93;

b) nambari ya hati ya malipo, siku, mwezi na mwaka wa toleo lake;

c) aina ya malipo;

d) jina la mlipaji, nambari ya akaunti yake, nambari ya kitambulisho cha walipa kodi (TIN);

e) jina na eneo la benki ya mlipaji, msimbo wake wa kitambulisho cha benki (BIC), akaunti ya mwandishi au nambari ya akaunti ndogo;

f) jina la mpokeaji wa fedha, nambari ya akaunti yake, nambari ya kitambulisho cha walipa kodi (TIN);

g) jina na eneo la benki ya mpokeaji, msimbo wake wa kitambulisho cha benki (BIC), akaunti ya mwandishi au nambari ya akaunti ndogo;

h) madhumuni ya malipo. Ushuru unaopaswa kulipwa umeangaziwa katika hati ya malipo kama njia tofauti (vinginevyo lazima kuwe na dalili kwamba ushuru haujalipwa). Maalum ya kuonyesha madhumuni ya malipo kuhusiana na aina fulani za nyaraka za malipo zinasimamiwa na sura zinazohusika na aya za Kanuni;

i) kiasi cha malipo kilichoonyeshwa kwa maneno na takwimu;

j) utaratibu wa malipo;

k) aina ya operesheni kwa mujibu wa "Orodha ya alama (ciphers) za hati zilizotumwa kwa akaunti za benki";

l) saini (saini) ya watu walioidhinishwa (watu) na hisia ya muhuri (katika kesi zilizoanzishwa).

Sehemu "Mlipaji", "Mpokeaji", "Kusudi la malipo" katika hati za malipo kwa uhamishaji wa malipo kwa akaunti ya mapato ya uhasibu na fedha za bajeti za viwango vyote vya mfumo wa bajeti wa Shirikisho la Urusi, ukusanyaji wa malimbikizo ya ushuru na adhabu, pamoja na kiasi cha vikwazo vya kodi kwa ukiukaji wa sheria ya kodi kulingana na maamuzi ya mamlaka ya mahakama, zinajazwa kwa kuzingatia mahitaji yaliyowekwa na Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi na Wizara ya Shirikisho la Urusi kwa Ushuru na Ushuru katika makubaliano na Benki ya Urusi.

Utaratibu wa kujaza maelezo ya hati za malipo umetolewa katika Viambatanisho vya Kanuni za Malipo Yasiyo ya Fedha Taslimu.

Sehemu ambazo maelezo yake hayana thamani husalia tupu.

Marekebisho, blots na erasures, pamoja na matumizi ya maji ya kurekebisha katika nyaraka za makazi haziruhusiwi.

Hati za malipo ni halali kwa kuwasilisha kwa benki ya huduma kwa siku kumi za kalenda, bila kuhesabu siku ya toleo lao.

Hati za malipo zinawasilishwa kwa benki kwa idadi ya nakala zinazohitajika kwa washiriki wote katika makazi. Nakala zote za hati ya malipo lazima zijazwe kwa kufanana.

Nakala za pili na zinazofuata za hati za makazi zinaweza kuzalishwa kwa kutumia karatasi ya kaboni, vifaa vya kunakili au kompyuta.

Hati za malipo zinakubaliwa na benki kwa utekelezaji ikiwa nakala ya kwanza (isipokuwa hundi) ina saini mbili (ya kwanza na ya pili) ya watu wanaostahili kusaini hati za malipo, au saini moja (ikiwa hakuna mtu kwenye wafanyikazi wa shirika ambaye anaweza kupewa haki ya kusaini saini ya pili) na alama ya muhuri (isipokuwa kwa hundi) iliyotangazwa kwenye kadi na saini za sampuli na alama ya muhuri. Kwa shughuli zinazofanywa na matawi, ofisi za mwakilishi, idara kwa niaba ya taasisi ya kisheria, hati za makazi zinasainiwa na watu walioidhinishwa na taasisi hii ya kisheria.

Ndani ya mfumo wa aina zinazotumika za malipo yasiyo ya fedha, matumizi ya analogues ya saini iliyoandikwa kwa mkono inaruhusiwa kwa mujibu wa mahitaji ya sheria na kanuni za Benki ya Urusi.

Hati za malipo zinakubaliwa na mabenki kwa utekelezaji bila kujali kiasi chao. Wakati benki inakubali hati za malipo, zinaangaliwa kwa mujibu wa mahitaji yaliyowekwa na sheria za uhasibu. Hati za malipo zinazotekelezwa kwa kukiuka mahitaji yaliyowekwa hazitakubaliwa.

Benki hutoa pesa kutoka kwa akaunti kulingana na nakala ya kwanza ya hati ya malipo.

Walipaji wana haki ya kubatilisha maagizo yao ya malipo, wapokeaji wa fedha (watoza) - hati za malipo zilizokubaliwa na benki kwa utaratibu wa malipo ya kukusanya (maombi ya malipo, maagizo ya ukusanyaji), haijalipwa kwa sababu ya uhaba wa fedha kwenye akaunti ya mteja na kuwekwa. katika kabati ya faili kwa akaunti ya karatasi isiyo na salio Na. 90902 "Nyaraka za malipo hazijalipwa kwa wakati."

Hati za makazi ambazo hazijatekelezwa zinaweza kutolewa kutoka kwa faili kwa kiasi kamili, ambazo zimetekelezwa kwa sehemu - kwa kiasi cha salio.

Uondoaji wa kiasi wa kiasi kutoka kwa hati za malipo hauruhusiwi.

Kufutwa kwa hati za malipo hufanywa kwa msingi wa maombi ya mteja yaliyowasilishwa kwa benki, yaliyotolewa kwa nakala mbili kwa namna yoyote, kuonyesha maelezo muhimu kwa kufutwa, ikiwa ni pamoja na idadi, tarehe ya maandalizi, kiasi cha hati ya makazi, jina la mlipaji au mpokeaji wa fedha (mtozaji).

Nakala zote mbili za maombi ya kufutwa zimesainiwa kwa niaba ya mteja na watu walioidhinishwa kusaini hati za malipo, zilizothibitishwa na muhuri na kuwasilishwa kwa benki inayomhudumia mlipaji - kwa maagizo ya malipo au mpokeaji wa fedha (mtoza) - kwa maombi ya malipo. na maagizo ya kukusanya. Nakala moja ya ombi la kubatilishwa imewekwa kwenye hati za kila siku za benki, ya pili inarudishwa kwa mteja kama risiti ya kupokea ombi la kufutwa kazi.

Benki inayohudumia mpokeaji wa fedha (mtoza) huondoa maombi ya malipo na maagizo ya kukusanya kwa kutuma maombi yaliyoandikwa kwa benki ya mlipaji, iliyoandaliwa kwa misingi ya maombi ya mteja.

Amri za malipo zilizofutwa zinarejeshwa na benki kwa walipaji; hati za malipo zilizopokelewa kwa utaratibu wa makazi kwa ajili ya ukusanyaji - kwa wapokeaji wa fedha (watoza) baada ya kupokea kutoka kwa benki zinazohudumia walipaji.

1.4. Fomu za malipo yasiyo ya fedha na vipengele vyake

Malipo kwa maagizo ya malipo

Maalum ya kufanya malipo kwa maagizo ya malipo yamefafanuliwa katika sura ya tatu ya Kanuni za malipo yasiyo ya fedha taslimu.

Agizo la malipo ni agizo kutoka kwa mmiliki wa akaunti (mlipaji) kwa benki inayomhudumia, iliyoandikwa kama hati ya malipo, kuhamisha kiasi fulani cha pesa kwa akaunti ya mpokeaji iliyofunguliwa katika benki hii au nyingine. Amri ya malipo inatekelezwa na benki ndani ya muda uliowekwa na sheria, au ndani ya muda mfupi ulioanzishwa na makubaliano ya akaunti ya benki au kuamua na desturi za biashara zinazotumiwa katika mazoezi ya benki.

Amri za malipo zinaweza kufanywa:

a) uhamisho wa fedha kwa ajili ya bidhaa zinazotolewa, kazi iliyofanywa, huduma zinazotolewa;

b) uhamisho wa fedha kwa bajeti za ngazi zote na fedha za ziada za bajeti;

c) uhamisho wa fedha kwa madhumuni ya kurejesha / kuweka mikopo (mikopo) / amana na kulipa riba juu yao;

d) uhamisho wa fedha kwa madhumuni mengine yaliyotolewa na sheria au makubaliano.

Kwa mujibu wa masharti ya makubaliano kuu, maagizo ya malipo yanaweza kutumika kwa malipo ya mapema ya bidhaa, kazi, huduma au kwa malipo ya mara kwa mara. Amri ya malipo imeundwa kwenye fomu 0401060 na inakubaliwa na benki bila kujali upatikanaji wa fedha katika akaunti ya mlipaji.

Malipo ya sehemu ya maagizo ya malipo kutoka kwa ripoti ya kadi katika akaunti ya karatasi ya usawa Nambari 90902 "Nyaraka za malipo hazilipwa kwa wakati" inaruhusiwa.

Katika kesi ya malipo ya sehemu ya amri ya malipo, benki hutumia fomu ya utaratibu wa malipo 0401066. Utaratibu wa uzalishaji wake na kujaza unafanana na utaratibu wa jumla wa kuzalisha na kujaza fomu za hati ya malipo.

Wakati wa kutoa agizo la malipo kwa sehemu ya malipo, muhuri wa benki, tarehe na saini ya msimamizi anayewajibika wa benki hubandikwa kwenye nakala zote kwenye sehemu ya "Alama za Benki". Nakala ya kwanza ya agizo la malipo kwa malipo ya sehemu pia inathibitishwa na saini ya mfanyakazi wa usimamizi wa benki.

Kwenye upande wa mbele wa agizo la malipo lililolipwa kwa sehemu, barua ya "Malipo ya Sehemu" inafanywa kwenye kona ya juu kulia. Ingizo la malipo ya sehemu (nambari ya serial ya malipo ya sehemu, nambari na tarehe ya agizo la malipo, kiasi cha malipo ya sehemu, kiasi cha salio, saini) hufanywa na mtendaji anayehusika wa benki. upande wa nyuma wa agizo la malipo.

Benki inalazimika kumjulisha mlipaji, kwa ombi lake, juu ya utekelezaji wa agizo la malipo kabla ya siku inayofuata ya biashara baada ya mlipaji kuwasiliana na benki, isipokuwa kipindi tofauti hutolewa katika makubaliano ya akaunti ya benki. Utaratibu wa kumjulisha mlipaji unatambuliwa na makubaliano ya akaunti ya benki.

Malipo chini ya barua za mkopo

Vipengele vya makazi kwa kutumia barua za mkopo vinafafanuliwa katika sura ya nne, ya tano na ya sita ya Kanuni.

Barua ya mkopo ni wajibu wa kifedha wa masharti unaokubaliwa na benki (hapa inajulikana kama benki inayotoa) kwa niaba ya mlipaji kufanya malipo kwa ajili ya mpokeaji wa fedha baada ya kuwasilishwa na hati ya mwisho ambayo inatii masharti ya barua ya mkopo, au kuidhinisha benki nyingine (hapa inajulikana kama benki tendaji) kufanya malipo hayo.

Benki zinaweza kufungua aina zifuatazo za barua za mkopo:

Imefunikwa (iliyoinuliwa) na kufunuliwa (imehakikishiwa);

Inaweza kubadilishwa na isiyoweza kubadilika (inaweza kuthibitishwa).

Wakati wa kufungua barua iliyofunikwa (iliyowekwa) ya mkopo, uhamishaji wa benki inayotoa, kwa gharama ya pesa za mlipaji au mkopo aliopewa, kiasi cha barua ya mkopo (chanjo) kwa benki inayotekeleza kwa muda wote. muda wa uhalali wa barua ya mkopo. Wakati wa kufungua barua ya mkopo ambayo haijafunikwa (iliyohakikishwa), benki inayotoa inaipa benki inayotekeleza haki ya kufuta pesa kutoka kwa akaunti ya mwandishi iliyohifadhiwa nayo ndani ya kiasi cha barua ya mkopo. Utaratibu wa kufuta fedha kutoka kwa akaunti ya mwandishi wa benki iliyotolewa chini ya barua ya uhakika ya mkopo imedhamiriwa na makubaliano kati ya benki.

Barua ya mkopo inayoweza kubadilishwa ni barua ya mkopo ambayo inaweza kurekebishwa au kufutwa na benki inayotoa kwa msingi wa agizo la maandishi kutoka kwa mlipaji bila makubaliano ya awali na mpokeaji wa pesa na bila majukumu yoyote ya benki inayotoa kwa mpokeaji. fedha baada ya barua ya mkopo kufutwa. Barua ya mkopo isiyoweza kubatilishwa ni barua ya mkopo ambayo inaweza tu kughairiwa kwa idhini ya mpokeaji wa fedha. Kwa ombi la benki inayotoa, benki iliyoteuliwa inaweza kuthibitisha barua ya mkopo isiyoweza kurekebishwa (barua iliyothibitishwa ya mkopo). Barua ya mkopo isiyoweza kubatilishwa iliyothibitishwa na benki iliyoteuliwa haiwezi kurekebishwa au kufutwa bila ridhaa ya benki iliyoteuliwa. Utaratibu wa kutoa uthibitisho chini ya barua ya mkopo iliyothibitishwa isiyoweza kubatilishwa imedhamiriwa na makubaliano kati ya benki.

Barua ya mkopo imekusudiwa kwa malipo na mpokeaji mmoja wa pesa.

Utaratibu wa malipo chini ya barua ya mkopo umeanzishwa katika makubaliano kuu, ambayo yanaonyesha masharti yafuatayo:

Jina la benki iliyotolewa;

Jina la benki inayohudumia mpokeaji wa fedha;

Jina la mpokeaji wa fedha;

Barua ya kiasi cha mkopo;

Aina ya barua ya mkopo;

Njia ya kumjulisha mpokeaji wa fedha kuhusu ufunguzi wa barua ya mkopo;

Njia ya kumjulisha mlipaji kuhusu nambari ya akaunti ya kuweka fedha iliyofunguliwa na benki inayotekeleza;

Orodha kamili na maelezo sahihi ya hati zilizowasilishwa na mpokeaji wa fedha;

Vipindi vya uhalali wa barua ya mkopo, uwasilishaji wa hati zinazothibitisha usambazaji wa bidhaa (utendaji wa kazi, utoaji wa huduma), na mahitaji ya utekelezaji wa hati hizi;

Masharti ya malipo (pamoja na au bila kukubalika);

Dhima ya kutotimiza (kutotimiza vibaya) kwa majukumu.

Mkataba kuu unaweza kujumuisha masharti mengine kuhusu utaratibu wa malipo chini ya barua ya mkopo.

Malipo chini ya barua ya mkopo hufanywa na uhamisho wa benki kwa kuhamisha kiasi cha barua ya mkopo kwa akaunti ya mpokeaji wa fedha. Malipo ya sehemu chini ya barua ya mkopo yanaruhusiwa. Kwa ukiukwaji uliofanywa wakati wa utekelezaji wa barua ya fomu ya malipo ya mikopo, benki zinawajibika kwa mujibu wa sheria ya sasa.

Mlipaji huwasilisha kwa benki ya huduma barua ya mkopo kwenye fomu 0401063, ambayo, pamoja na maelezo yaliyoonyeshwa hapo juu, mlipaji lazima aonyeshe:

Aina ya barua ya mkopo (ikiwa hakuna dalili kwamba barua ya mkopo haiwezi kubatilishwa, inachukuliwa kuwa haiwezi kufutwa);

Masharti ya malipo ya barua ya mkopo (pamoja na au bila kukubalika);

Nambari ya akaunti iliyofunguliwa na benki inayotekeleza kwa kuweka fedha chini ya barua ya mkopo iliyofunikwa (iliyowekwa);

Muda wa uhalali wa barua ya mkopo inayoonyesha tarehe (siku, mwezi na mwaka) ya kufungwa kwake;

Jina kamili na halisi la hati ambazo malipo hufanywa chini ya barua ya mkopo;

Jina la bidhaa (kazi, huduma) kwa malipo ambayo barua ya mkopo inafunguliwa, nambari na tarehe ya makubaliano kuu, kipindi cha usafirishaji wa bidhaa (utendaji wa kazi, utoaji wa huduma), mtumwa na marudio ( wakati wa kulipia bidhaa).

Ikiwa angalau moja ya maelezo haya hayapo, benki inakataa kufungua barua ya mkopo.

Kufanya malipo chini ya barua ya mkopo iliyofunikwa (iliyowekwa), mlipaji anaonyesha katika barua ya mkopo nambari ya akaunti ya kibinafsi iliyofunguliwa kwenye akaunti ya mizania Nambari 40901 "Barua za Mikopo kwa Malipo" na benki inayotekeleza kwa misingi ya maombi kutoka kwa mpokeaji wa fedha, iliyoandaliwa kwa namna yoyote, ambayo inaletwa kwa tahadhari ya mpokeaji wa fedha na benki ya utekelezaji, na mpokeaji wa fedha - kwa tahadhari ya mlipaji.

Wakati wa kutoa barua ya mkopo ambayo haijafichwa (iliyohakikishwa), sehemu ya "Akaunti No. (40901)" katika barua ya mkopo haijajazwa.

Ikiwa malipo chini ya barua ya mkopo lazima yafanywe dhidi ya rejista ya akaunti bila kukubalika kwa mtu aliyeidhinishwa na mlipaji, masharti ya ziada yafuatayo yanaweza kujumuishwa katika barua ya mkopo:

Usafirishaji wa bidhaa kwa maeneo maalum;

Uwasilishaji wa hati zinazothibitisha ubora wa bidhaa, au vitendo vya kukubalika kwa bidhaa kwa kuzituma kupitia benki inayotekeleza na benki inayotoa kwa mlipaji;

Marufuku ya malipo ya sehemu chini ya barua ya mkopo;

Njia ya usafiri;

Masharti mengine yaliyotolewa katika makubaliano kuu.

Uhasibu kwa kiasi cha barua za mkopo zilizofunikwa (zilizowekwa) zinafanywa na benki inayotoa katika akaunti ya off-balance sheet No. 90907 "Barua zilizotolewa za mkopo".

Uhasibu wa kiasi cha dhamana kwa barua zisizofunikwa (zilizohakikishiwa) za mkopo unafanywa na benki inayotoa katika akaunti ya off-balance sheet No. 91404 "Dhamana iliyotolewa na benki".

Katika kesi ya kufutwa (kamili au sehemu) au mabadiliko ya masharti ya barua ya mkopo, mlipaji huwasilisha kwa benki inayotoa amri inayolingana, iliyoandaliwa kwa fomu yoyote katika nakala tatu na kutekelezwa kwa nakala zote zilizo na saini za watu walioidhinishwa. kusaini hati za makazi na alama ya muhuri. Katika kila nakala ya agizo lililokubaliwa na benki inayotoa, afisa mtendaji wa benki huweka tarehe, muhuri na sahihi. Nakala moja ya agizo imewekwa kwenye akaunti inayolingana ya karatasi ya salio ambayo barua za mkopo hurekodiwa kwenye benki inayotoa. Nakala mbili za agizo kabla ya siku ya biashara iliyofuata siku ya kupokelewa hutumwa kwa benki inayotekeleza. Nakala moja ya agizo hupitishwa na benki inayotekeleza kwa mpokeaji wa pesa, nyingine hutumika kama msingi wa kurejesha pesa au mabadiliko katika masharti ya barua ya mkopo.

Benki inayotoa inalazimika, kabla ya siku ya biashara iliyofuata siku ya kurudi kwa kiasi cha barua ya mkopo ambayo haijatumiwa (iliyowekwa), kuiweka kwenye akaunti ya mlipaji ambayo fedha zilihamishwa ili kufidia barua ya mkopo. .

Fedha zilizopokelewa kutoka kwa benki inayotoa chini ya barua iliyofunikwa (iliyowekwa) ya mkopo huwekwa na benki inayotekeleza kwa akaunti tofauti ya kibinafsi ya akaunti ya mizania Na. 40901 "Barua za mikopo inayolipwa" iliyofunguliwa kwa ajili ya malipo chini ya barua ya mkopo.

Barua ya mkopo ambayo haijafichwa (iliyohakikishwa) inapokewa kutoka kwa benki inayotoa, kiasi cha barua ya mkopo hurekodiwa katika akaunti ya off-balance sheet Na. 91305 "Wadhamini, wadhamini waliopokewa na benki."

Ikiwa kuna shaka yoyote juu ya usahihi wa maelezo, benki inayotekeleza inalazimika, kabla ya siku ya biashara iliyofuata siku ya kupokea barua ya mkopo, kutuma ombi kwa fomu yoyote kwa benki iliyotolewa na, hadi nyongeza. habari inapokelewa, sio kufanya malipo chini ya barua ya mkopo.

Ili kupokea fedha chini ya barua ya mkopo, mpokeaji wa fedha huwasilisha kwa benki inayotekeleza nakala nne za rejista ya akaunti, fomu 0401065, usafirishaji na nyaraka zingine zinazotolewa na masharti ya barua ya mkopo. Nyaraka zilizoainishwa zinapaswa kuwasilishwa ndani ya muda wa uhalali wa barua ya mkopo.

Ikiwa ukiukwaji umeanzishwa kuhusu uwasilishaji wa nyaraka zinazotolewa na barua ya mkopo, pamoja na usahihi wa usajili wa rejista za akaunti, malipo chini ya barua ya mkopo hayajafanywa, nyaraka zinarejeshwa kwa mpokeaji wa fedha.

Wakati wa kulipa chini ya barua ya mkopo, kiasi kilichotajwa katika rejista ya akaunti kinawekwa kwenye akaunti ya mpokeaji wa fedha. Nakala ya kwanza ya rejista imewekwa katika hati za kila siku za benki kama msingi wa kufuta pesa kutoka kwa akaunti ya kibinafsi ya akaunti ya mizania Na. 40901 "Barua za mkopo kwa malipo" chini ya barua iliyofunikwa (iliyowekwa) ya mkopo au kama msingi wa kuandika pesa kutoka kwa akaunti ya mwandishi wa benki inayotoa kufunguliwa na benki inayotekeleza, kulingana na barua ya mkopo ambayo haijafichwa (iliyohakikishwa). Wakati huo huo, kiasi cha barua ya mkopo ambayo haijafunikwa (iliyohakikishwa) inatolewa kutoka kwa akaunti ya kibinafsi inayolingana ya akaunti ya off-balance sheet Na. 91305 "Dhamana, dhamana zilizopokelewa na benki." Nakala ya pili ya rejista na kiambatisho cha bidhaa, usafiri na nyaraka zingine zinazohitajika na masharti ya barua ya mkopo, pamoja na nakala ya tatu hutumwa kwa benki iliyotolewa kwa ajili ya utoaji kwa mlipaji na kutafakari kwa wakati mmoja kwa usawa. akaunti ya karatasi Nambari 90907 "Barua zilizotolewa za mkopo" au Nambari 91404 "Dhamana iliyotolewa na benki", kulingana na aina ya barua ya mkopo.

Ikiwa masharti ya barua ya mkopo yanatoa kukubalika na mtu aliyeidhinishwa na mlipaji, mwisho analazimika kuwasilisha kwa benki inayotekeleza:

Nguvu ya wakili iliyotolewa na mlipaji kwa jina lake, iliyo na saini ya sampuli ya mtu aliyeidhinishwa;

Pasipoti au hati nyingine kuthibitisha utambulisho wake;

Sampuli ya saini yako (weka chini benki kwenye kadi iliyo na sampuli za saini na maonyesho ya muhuri).

Maelezo ya pasipoti iliyowasilishwa au hati nyingine ya kitambulisho na anwani ya mtu aliyeidhinishwa na mlipaji imeandikwa na benki kwenye kadi yenye saini za sampuli na hisia za muhuri. Sampuli ya sahihi ya mtu aliyeidhinishwa kwenye kadi iliyo na saini za sampuli na alama ya muhuri inalinganishwa na sampuli ya sahihi yake iliyobainishwa katika mamlaka ya wakili. Katika kadi hiyo hiyo, barua inafanywa kwa tarehe na nambari ya nguvu ya wakili iliyotolewa na shirika ambalo lilifungua barua ya mkopo.

Maingizo yote katika kadi yenye saini za sampuli na alama za muhuri yanathibitishwa na saini ya mhasibu mkuu wa benki inayotekeleza au naibu wake.

Mtu aliyeidhinishwa na mlipaji anajaza maelezo yafuatayo kwenye nakala zote za fomu za rejista ya akaunti:

Ili kuthibitisha kufuata masharti ya makubaliano kuu, mtu aliyeidhinishwa na mlipaji hufanya uandishi sawa kwenye usafirishaji na hati zingine zinazohitajika kwa mujibu wa masharti ya barua ya mkopo.

Barua ya mkopo imefungwa katika benki inayotekeleza:

Baada ya kumalizika kwa barua ya mkopo (kwa kiasi cha barua ya mkopo au usawa wake);

Kulingana na maombi ya mpokeaji wa fedha kukataa matumizi zaidi ya barua ya mkopo kabla ya kumalizika muda wake, ikiwa uwezekano wa kukataa vile hutolewa na masharti ya barua ya mkopo (kwa kiasi cha barua ya mkopo au usawa);

Kwa amri ya mlipaji juu ya kufutwa kamili au sehemu ya barua ya mkopo, ikiwa uondoaji huo unawezekana chini ya masharti ya barua ya mkopo (kwa kiasi cha barua ya mkopo au kwa kiasi cha usawa wake).

Inapofutwa, barua ya mkopo imefungwa au kiasi chake kinapunguzwa siku ambayo amri ya mlipaji ya kufuta kikamilifu au sehemu ya barua ya mkopo inapokelewa kutoka kwa benki iliyotolewa. Katika kesi hiyo, kiasi cha barua iliyofunikwa (iliyowekwa) ya mkopo imepunguzwa ndani ya kiasi cha usawa uliorekodi kwenye akaunti ya kibinafsi ya akaunti ya usawa Nambari 40901 "Barua za mikopo inayolipwa".

Benki inayotekeleza lazima itume arifa kwa njia yoyote kwa benki inayotoa kuhusu kufungwa kwa barua ya mkopo.

Malipo kwa hundi

Maalum ya makazi kwa hundi yamefafanuliwa katika sura ya saba ya Kanuni.

Cheki ni hati ya usalama iliyo na agizo lisilo na masharti kutoka kwa droo hadi benki ili kulipa kiasi kilichoainishwa ndani yake kwa mmiliki wa hundi.

Droo ni taasisi ya kisheria ambayo ina fedha katika benki, ambayo ina haki ya kuondoa kwa kutoa hundi; mmiliki wa hundi - taasisi ya kisheria ambayo hundi ilitolewa; mlipaji - benki ambayo fedha za droo ziko.

Cheki hulipwa na mlipaji kwa gharama ya fedha za droo.

Droo haina haki ya kubatilisha hundi kabla ya kumalizika kwa muda uliowekwa wa uwasilishaji wake kwa malipo.

Uwasilishaji wa hundi kwa benki inayomhudumia mmiliki wa hundi kupokea malipo inachukuliwa kuwa uwasilishaji wa hundi kwa malipo.

Fomu za hundi ni fomu kali za kuripoti na zimerekodiwa katika benki katika akaunti ya karatasi isiyo na salio Na. 91207 "Fomu za kuripoti kali".

Kwa malipo yasiyo ya fedha, hundi zinazotolewa na taasisi za mikopo zinaweza kutumika. Cheki za taasisi za mikopo zinaweza kutumiwa na wateja wa taasisi ya mikopo inayotoa hundi hizi, na pia katika makazi ya interbank mbele ya mahusiano ya mwandishi. Cheki zinazotolewa na taasisi za mikopo hazitumiki kwa ajili ya makazi kupitia mgawanyiko wa mtandao wa makazi wa Benki ya Urusi. Fomu ya hundi imedhamiriwa na taasisi ya mikopo kwa kujitegemea.

Katika hali ambapo upeo wa mzunguko wa hundi ni mdogo kwa taasisi ya mikopo na wateja wake, hundi hutumiwa kwa misingi ya makubaliano juu ya makazi na hundi zilizohitimishwa kati ya taasisi ya mikopo na mteja.

Malipo ya kukusanya

Vipengele vya makazi ya makusanyo vimefafanuliwa katika sura ya nane ya Kanuni. Malipo ya ukusanyaji ni operesheni ya benki ambayo benki (hapa inajulikana kama benki inayotoa), kwa niaba na kwa gharama ya mteja, kwa msingi wa hati za malipo, hufanya vitendo vya kupokea malipo kutoka kwa mlipaji. Ili kutekeleza malipo ya makusanyo, benki inayotoa ina haki ya kushirikisha benki nyingine (hapa inajulikana kama benki tendaji).

Malipo ya ukusanyaji hufanywa kwa msingi wa maombi ya malipo, malipo ambayo yanaweza kufanywa kwa agizo la mlipaji (kwa kukubalika) au bila agizo lake (kwa njia isiyokubalika), na maagizo ya ukusanyaji, malipo ambayo hufanywa bila malipo. agizo la mlipaji (kwa njia isiyoweza kuepukika).

Mpokeaji wa fedha (mtoza) anawasilisha hati za malipo maalum kwa benki katika rejista ya hati za malipo zilizowasilishwa kwa ajili ya kukusanya, fomu 0401014, iliyokusanywa katika nakala mbili. Rejesta inaweza kujumuisha, kwa hiari ya mpokeaji wa fedha (mtoza), maombi ya malipo na (au) maagizo ya kukusanya.

Nakala ya kwanza ya rejista imeundwa na saini mbili za watu walioidhinishwa kusaini hati za makazi na muhuri.

Baada ya kuangalia usahihi wa kukamilika, nakala zote za hati za malipo zilizokubaliwa zimewekwa na muhuri wa benki iliyotolewa, tarehe ya kupokea na saini ya wasii wajibu. Nyaraka zisizokubalika zinafutwa kutoka kwenye rejista ya nyaraka za makazi zilizowasilishwa kwa ajili ya kukusanya na kurudi kwa mpokeaji wa fedha (mtoza), idadi na kiasi cha hati za makazi katika rejista hurekebishwa. Nakala zote mbili za rejista na marekebisho ndani yao zinathibitishwa na saini ya mtendaji anayehusika wa benki inayotoa.

Nakala za mwisho za hati za makazi, pamoja na nakala ya pili ya rejista, hurejeshwa kwa mpokeaji wa pesa (mtoza) kama uthibitisho wa kukubalika kwa hati za kukusanywa.

Nakala za kwanza za rejista hubakia katika benki inayotoa, zimewekwa kwenye folda tofauti, hutumiwa kama jarida la kusajili hati za makazi zilizokubaliwa kukusanywa na huhifadhiwa katika benki inayotoa kwa mujibu wa muda uliowekwa wa kuhifadhi hati.

Benki inayotoa, ambayo imekubali hati za malipo kwa ajili ya kukusanywa, inachukua jukumu la kuzipeleka kwenye marudio yao. Wajibu huu, pamoja na utaratibu na masharti ya ulipaji wa gharama kwa utoaji wa hati za makazi, huonyeshwa katika makubaliano ya akaunti ya benki na mteja.

Maombi ya malipo na maagizo ya kukusanya yaliyopokelewa na benki inayotekeleza yanarekodiwa kwenye jarida lisilolipishwa linaloonyesha nambari ya akaunti ya mlipaji, nambari, tarehe na kiasi cha kila hati ya malipo. Wakati wa usajili, taasisi na mgawanyiko wa mtandao wa makazi wa Benki ya Urusi pia zinaonyesha BIC ya benki ya mlipaji na BIC ya benki ya mpokeaji (benki ya mtoza).

Kwenye nakala ya kwanza ya maombi ya malipo yaliyopokelewa na maagizo ya kukusanya, tarehe ya kupokea hati ya makazi imeonyeshwa kwenye kona ya juu kushoto.

Ikiwa hakuna au haitoshi fedha katika akaunti ya mlipaji na ikiwa hakuna kifungu katika makubaliano ya akaunti ya benki kwa malipo ya hati za malipo zaidi ya fedha zinazopatikana katika akaunti, maombi ya malipo yanakubaliwa na mlipaji, maombi ya malipo ya debit ya moja kwa moja. fedha na maagizo ya kukusanya (pamoja na masharti katika kesi zilizoanzishwa na nyaraka za mtendaji wa sheria) zimewekwa kwenye baraza la mawaziri la faili chini ya akaunti ya karatasi ya usawa Nambari 90902 "Nyaraka za malipo hazilipwa kwa wakati" zinaonyesha tarehe ya kuwekwa kwenye baraza la mawaziri la faili.

Benki ya utekelezaji inalazimika kuijulisha benki inayotoa kuhusu uwekaji wa hati za malipo katika baraza la mawaziri la faili kwa akaunti ya karatasi isiyo ya usawa Nambari 90902 "Nyaraka za malipo hazijalipwa kwa wakati" kwa kutuma taarifa ya kufungua katika fomu ya baraza la mawaziri la faili 0401075. Katika kesi hii, alama ya tarehe inafanywa kwa upande wa nyuma wa nakala ya kwanza ya hati ya malipo inayotuma taarifa, muhuri wa benki na saini ya wasii wajibu huwekwa.

Benki inayotoa hutoa notisi ya kuwasilisha kwa mteja baada ya kupokea notisi kutoka kwa benki inayotekeleza.

Malipo ya sehemu ya maombi ya malipo na maagizo ya kukusanya yaliyo katika baraza la mawaziri la faili chini ya akaunti ya karatasi ya usawa Nambari 90902 "Nyaraka za malipo hazilipwa kwa wakati" inaruhusiwa. Malipo ya sehemu hufanywa kwa fomu ya agizo la malipo 0401066 kwa njia inayofanana na utaratibu wa malipo ya sehemu ya agizo la malipo, isipokuwa alama kwenye malipo ya sehemu. Katika kesi ya malipo ya sehemu ya ombi la malipo, agizo la ukusanyaji kutoka kwa fahirisi ya kadi kwenye akaunti ya karatasi isiyo ya salio Na. 90902 "Nyaraka za malipo hazijalipwa kwa wakati," afisa mtendaji wa benki anaweka nakala zote za hati ya malipo katika mwafaka. safu wima chini ya fomu nambari ya malipo ya sehemu, nambari na tarehe ya agizo la malipo, ambaye malipo yalifanywa, kiasi cha malipo ya sehemu, kiasi cha salio na inathibitisha maingizo yaliyofanywa na saini yake.

Ikiwa malipo hayatapokelewa chini ya ombi la malipo, agizo la ukusanyaji au notisi ya fomu ya kufungua 0401075 katika faharisi ya kadi, benki inayotoa inaweza, kwa ombi la mpokeaji (mtoza) wa fedha, kutuma ombi kwa benki inayotekeleza ombi kwa njia yoyote. kuhusu sababu ya kutolipwa kwa hati maalum za malipo kabla ya siku ya biashara iliyofuata siku ya kupokea hati husika kutoka kwa mpokeaji wa fedha (mtoza), isipokuwa kipindi kingine kinatolewa kwa makubaliano ya akaunti ya benki.

Mahesabu kwa maombi ya malipo

Vipengele vya malipo na madai ya malipo yanafafanuliwa katika sura ya tisa, ya kumi na kumi na moja ya Kanuni. Ombi la malipo ni hati ya malipo iliyo na mahitaji kutoka kwa mkopo (mpokeaji wa fedha) chini ya makubaliano kuu kwa mdaiwa (mlipaji) kulipa kiasi fulani cha fedha kupitia benki. Mahitaji ya malipo yanatumika wakati wa kufanya malipo kwa bidhaa zinazotolewa, kazi iliyofanywa, huduma zinazotolewa, na pia katika kesi nyingine zinazotolewa na makubaliano kuu.

Malipo kupitia maombi ya malipo yanaweza kufanywa kwa kukubalika hapo awali na bila kukubalika kwa mlipaji.

Bila kukubalika kwa mlipaji, malipo na maombi ya malipo hufanywa katika kesi zilizoanzishwa na sheria, zinazotolewa na wahusika kwa makubaliano kuu, kulingana na utoaji wa benki inayomhudumia mlipaji na haki ya kufuta pesa kutoka kwa akaunti ya mlipaji bila malipo. amri yake.

Ombi la malipo limetolewa kwenye fomu 0401061, lazima ionyeshe:

a) masharti ya malipo;

b) tarehe ya mwisho ya kukubalika;

c) tarehe ya kutuma (kukabidhi) kwa mlipaji hati zilizotolewa katika mkataba ikiwa hati hizi zilitumwa (kukabidhi) kwa mlipaji;

d) jina la bidhaa (kazi iliyofanywa, huduma zinazotolewa), nambari na tarehe ya mkataba, idadi ya hati zinazothibitisha utoaji wa bidhaa (utendaji wa kazi, utoaji wa huduma), tarehe ya utoaji wa bidhaa (utendaji wa kazi, utoaji). ya huduma), njia ya utoaji wa bidhaa na maelezo mengine - katika shamba "Kusudi la malipo".

Katika ombi la malipo lililolipwa kwa kukubalika kwa mlipaji, katika uwanja wa "Muda wa malipo", mpokeaji wa fedha huingia "kwa kukubalika".

Kipindi cha kukubali maombi ya malipo imedhamiriwa na wahusika kwenye makubaliano kuu. Katika kesi hii, muda wa kukubalika lazima iwe angalau siku tano za kazi.

Mwisho wa kipande cha utangulizi.

Masharti ya jumla juu ya uhusiano wa bajeti

Malipo yasiyo ya fedha ni ya kipekee sana katika mahusiano yanayohusiana na uundaji na matumizi ya bajeti.

Kama inavyojulikana, katika miaka michache iliyopita kumekuwa na mabadiliko makubwa katika sheria ya bajeti yenye lengo la kupunguza kwa kiasi kikubwa ushiriki huru wa taasisi za umma katika mauzo ya kiuchumi:

Kutokana na mpito kwa utekelezaji wa bajeti ya hazina (Kifungu cha 215 cha Kanuni ya Bajeti), akaunti zote za benki huru za wapokeaji zimefungwa. Badala yake, wapokeaji hufunguliwa na akaunti za kibinafsi katika Hazina ya Shirikisho - Daftari za Uhasibu za Uchambuzi (ingizo katika rekodi za mamlaka ya Hazina), ambazo sio akaunti za benki, lakini ni akaunti za uhasibu tu.

Matumizi ya akaunti ya kibinafsi yanapatanishwa na shughuli za mamlaka ya hazina ya shirikisho. Kulingana na Sanaa. 215.1. Nambari ya Bajeti - huduma ya pesa taslimu ya akaunti za bajeti katika viwango vyote huhamishiwa kwa mamlaka ya kipekee ya Hazina ya Shirikisho.

Ikiwa hapo awali, katika hali fulani, mashirika ya mikopo yanaweza kutekeleza jukumu la Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi katika kuhudumia akaunti za bajeti kwa misingi ya kuhitimisha makubaliano, lakini kwa sasa hii haikubaliki. Kulikuwa na mabadiliko kutoka kwa mfumo wa benki kwenda kwa mfumo wa hazina.

Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi ikawa keshia wa shirika la umma linalowakilishwa na mamlaka kuu (hazina). Katika mwili huu, akaunti za kibinafsi zinafunguliwa kwa wasimamizi na wapokeaji wa fedha za bajeti. Kwa mujibu wa Sanaa. 215 ya Kanuni ya Bajeti, mamlaka ya utendaji (katika ngazi ya shirikisho - mamlaka ya Hazina ya Shirikisho) huwa watunza fedha wa wasimamizi wote na wapokeaji wa fedha za bajeti, na kufanya malipo kutoka kwa fedha za bajeti kwa niaba na kwa niaba ya taasisi husika za bajeti. Utekelezaji wa majukumu ya utekelezaji wa bajeti na mashirika ya hazina unaonyeshwa, kwanza kabisa, katika shughuli zao za nguvu za upande mmoja katika kuidhinisha malipo kutoka kwa bajeti.

Mabadiliko katika mbinu za utekelezaji wa hazina yalisababisha mabadiliko katika kanuni ya umoja wa fedha (Kifungu cha 216 cha Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi) kama kanuni kuu ya utekelezaji wa hazina ya bajeti. Sasa kanuni hii inahusisha kuweka mapato yote, pamoja na risiti kutoka kwa vyanzo vya kufadhili nakisi ya bajeti, kwa akaunti moja ya bajeti, pamoja na kufanya matumizi yote ya bajeti kutoka kwa akaunti hii. Wakati huo huo, kwa mujibu wa kanuni ya jumla (Kifungu cha 155 cha Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi), akaunti za bajeti za ngazi zote zinahudumiwa na Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi. Mashirika mengine ya mikopo, kwa mujibu wa Kifungu cha 156 cha Kanuni ya Bajeti, inaweza kutumikia akaunti za bajeti tu ikiwa moja ya masharti yafuatayo yanapatikana: a) kutokuwepo kwa taasisi za eneo husika za Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi katika eneo husika; b) kutowezekana kwa taasisi hizo za Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi kufanya kazi za kuhudumia akaunti za bajeti zinazofanana.

Kanuni hii ilikuwa mada ya kuzingatiwa na Mahakama ya Kikatiba ya Shirikisho la Urusi, ambayo ilithibitisha uhalali wake wa kikatiba.Azimio la Mahakama ya Katiba ya Shirikisho la Urusi la tarehe 17 Juni 2004 No. 12-P “Katika kesi ya kuthibitisha uhalali wa kifungu. 2 ya Ibara ya 155, aya ya 2 na 3 ya Ibara ya 156 na aya ya ishirini na mbili ya Ibara ya 283 ya Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi kuhusiana na maombi kutoka kwa Utawala wa St. na Mahakama ya Usuluhishi ya Jamhuri ya Khakassia,” ikionyesha kwamba udhibiti wa fedha lazima ukidhi mahitaji ya uwazi na uwazi katika kufanya maamuzi ya kifedha, na bajeti ya chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi - hii ni sehemu ya mfumo wa umoja wa kifedha. utendaji kazi ambao lazima uhakikishe ufuasi wa misingi ya mfumo wa kikatiba na msaada wa kifedha kwa haki na uhuru wa mtu na raia. Madhumuni ya umma ya akaunti ya bajeti huamua hitaji la matumizi yaliyokusudiwa ya fedha katika akaunti hii, ambayo inafanikiwa kwa kuanzishwa na mbunge wa shirikisho wa sheria maalum za lazima zinazohusiana na uchaguzi na somo la Shirikisho la Urusi la aina maalum ya kuhudumia hesabu za bajeti. Ukosefu wa uchaguzi (mbali na Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi) ni kutokana na hali ya sasa ya kiuchumi katika Shirikisho la Urusi.

Kwa hivyo, kama vile wakati wa kufanya malipo kwa shirika la umma, kila kitu huenda kwa akaunti moja, na wakati wa shughuli za matumizi, fedha kwa mshirika wa bajeti huacha akaunti hiyo hiyo.

Kulingana na maombi kutoka kwa idara za Hazina ya Shirikisho, shirika kuu, ndani ya mipaka ya urari wa fedha katika akaunti moja ya hazina, huhamisha fedha kwa akaunti za idara kwa ajili ya kutekeleza matumizi ya shirikisho katika maeneo ya vyombo vinavyohusika. Shirikisho la Urusi. Idara hulipa gharama za wapokeaji wa fedha za bajeti ndani ya siku moja ya kazi; salio lote ambalo halijatumika mwishoni mwa siku hurejeshwa kwenye akaunti moja ya hazina.

Ukweli kwamba uwepo wa akaunti za benki wakati wa kufanya kazi na fedha za bajeti ni ubaguzi pia unathibitishwa na kanuni zilizotolewa tayari katika sura ya kwanza ya Maagizo "Katika kufunga na kufungua akaunti za benki ...".

Kwa hivyo, kifungu cha 2.4. Maagizo yanathibitisha kwamba akaunti za bajeti zinafunguliwa tu katika kesi zinazotolewa na sheria ya Shirikisho la Urusi. Na kifungu cha 4.8. inasema kwamba ili kufungua akaunti, taasisi ya kisheria inapaswa kuwasilisha hati inayothibitisha haki yake ya huduma katika benki.

Kwa hivyo, tunaweza kukubaliana kabisa na A.V. Agranovsky, ambaye anabainisha kuwa akaunti za bajeti, tofauti na malipo na akaunti za sasa:

Zinafunguliwa, kama sheria, kwa taasisi za bajeti, ambayo ni, mashirika ambayo shughuli zao zinafadhiliwa kutoka kwa bajeti inayolingana au bajeti ya mfuko wa ziada wa serikali kulingana na makadirio ya mapato na gharama;

Zina madhumuni yaliyokusudiwa madhubuti (malipo ya bidhaa, kazi na huduma chini ya mikataba ya serikali na manispaa, uhamishaji kwa idadi ya watu, n.k.)

Wanachukua utawala maalum wa uhasibu na udhibiti kuhusu matumizi ya fedha za A.V.. Agranovsky. Juu ya jukumu la makubaliano ya akaunti ya benki katika shirika la malipo yasiyo ya fedha. Sheria na siasa. 2005. Nambari 2. P. 95..

Kama ilivyobainishwa, kwa kushiriki katika malipo yasiyo ya fedha katika mahusiano ya kibajeti, mashirika ya mikopo ni utaratibu wa ugawaji upya wa mtaji wa fedha kati ya sekta na kanda, kipengele muhimu cha njia za utatuzi na malipo ya mfumo wa uchumi wa nchi. G.A. Tosunyan, A.Yu. Vikulin, A.M. Ekmalyan. Sheria ya benki ya Shirikisho la Urusi. Sehemu ya kawaida. M., 1999. p. 15

Kwa sababu ya umuhimu maalum wa jukumu la mashirika ya mkopo, Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (Vifungu 132-136 vya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi) na Nambari ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi (304, 305 ya Nambari ya Bajeti). wa Shirikisho la Urusi) huzingatia mashirika ya mkopo kuwa mada maalum ya jukumu.

Hii haiwezi lakini kuchukuliwa kuwa sawa, kwa kuwa udhibiti sahihi wa kisheria, uanzishwaji wa haki, wajibu na wajibu wa taasisi za mikopo hutegemea uundaji wa bajeti na harakati za fedha za bajeti.

Kulingana na Sanaa. 304 ya Nambari ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi, utekelezaji wa hati za malipo kwa wakati kwa uhamishaji wa fedha zitakazowekwa kwenye akaunti ya bajeti husika unajumuisha kutoza faini kwa wakuu wa taasisi za mikopo kwa mujibu wa Kanuni ya Makosa ya Utawala ya. Shirikisho la Urusi (katika hali ya sasa, ni sahihi kuzingatia maagizo haya yanayohusiana na Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi), pamoja na ukusanyaji wa adhabu kutoka kwa taasisi ya mikopo kwa kiasi cha mia tatu ya refinancing ya sasa. kiwango cha Benki ya Urusi kwa kila siku ya kuchelewa.

Kulingana na kanuni ya jumla iliyoanzishwa na Sanaa. 849 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi na Sanaa. 80 ya Sheria "Kwenye Benki ya Urusi", muda wa jumla wa malipo yasiyo ya pesa haipaswi kuzidi siku mbili za kazi - ndani ya chombo cha Shirikisho na siku tano - ndani ya Shirikisho la Urusi, hata hivyo, masharti mengine ya malipo yanaweza kuwa. iliyoanzishwa na sheria maalum.

Kwa kuanzisha wajibu wa taasisi ya mikopo kutekeleza amri ya malipo ya mteja kuhamisha fedha kwa bajeti, Kanuni ya Bajeti kwa hivyo inabadilisha wajibu wa kisheria wa taasisi ya mikopo kwa mteja kuwa wajibu wa kisheria wa umma kwa serikali. KWENYE. Kiriyenko. Kutopokea malipo ya ushuru: sababu na matokeo // Taarifa za ukaguzi. 1999 Nambari 12.

Ikumbukwe kwamba Art. 133 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi pia ina sheria juu ya dhima ya benki kwa ajili ya utekelezaji wa marehemu wa amri ya malipo katika sehemu inayohusiana na mapato ya kodi ya bajeti. Ukiukaji wa kanuni hii ni pamoja na kuweka dhima ya ushuru kwa shirika la mkopo kwa njia ya adhabu ya kiasi cha mia moja na hamsini ya kiwango cha ufadhili wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi, lakini si zaidi ya 0.2% kwa kila siku. ya kuchelewa.

Kuna ushindani kati ya kanuni za Sanaa. 304 BC RF na Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 133 ya Shirikisho la Urusi.

Katika fasihi ya kisheria, maoni yalitolewa kuhusu Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Sehemu ya kwanza. Mh. KATIKA NA. Slom na A.M. Makarova. M. Sheria. 2000. P. 461./ Imenukuliwa. kulingana na Emelyanova E.S. Dhima ya shirika la mkopo kwa ukiukaji wa sheria ya bajeti. // Sheria ya kifedha. 2005. Nambari ya 2, P. 27. kwamba hakuna Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi wala Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi ina masharti ambayo yataondoa matumizi ya wakati huo huo ya dhima kwa ukiukaji wa Sanaa. 304 BC RF na Sanaa. 133 NK.

Hata hivyo, mashtaka hayo yanapingana na kanuni za jumla za sheria ya Kirusi, ambayo inasema kwamba dhima ya kosa moja hutokea mara moja tu. Shida za nadharia ya jumla ya sheria na serikali./ Ed. V.S. Madaktari wa neva. Uk. 498

Suala hili lilitatuliwa na Azimio la Plenum ya Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Februari 28, 2001 No. 5, ambayo ilionyesha kuwa ni muhimu kuendelea na ukweli kwamba katika kesi zinazofaa Art. 133 ya Kanuni itatumika badala ya Sanaa. 304 ya Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi, ambayo huweka sheria sawa, kwa kuwa kwa mujibu wa Kifungu cha 1 na 41 cha Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi, sheria ya kodi ni maalum kuhusiana na sheria ya bajeti. Kifungu cha 46 cha Azimio la Plenum ya Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi tarehe 02.28.01 No. 5 "Katika baadhi ya masuala ya matumizi ya sehemu ya kwanza ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi" // Bulletin ya Mahakama Kuu ya Usuluhishi. wa Shirikisho la Urusi. 2001. Nambari 7.

Sanaa. 304 ya Nambari ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi ina kanuni ya kumbukumbu kwa kifungu cha Sheria ya Makosa ya Utawala ya Shirikisho la Urusi, ambayo hutoa kutoza faini kwa wasimamizi wa taasisi ya mkopo katika tukio la utekelezaji wa hati za malipo kwa wakati. kwa ajili ya uhamisho wa fedha kuingizwa kwenye hesabu za bajeti husika.

Hata hivyo, kwa sasa, Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi haina sheria inayotoa dhima ya kosa hilo (tatizo sawa ni katika vifungu sawa 305-306 vya Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi), na kwa hiyo, de lege ferenda, upungufu huu unapaswa kurekebishwa na kuongezwa na Kanuni ya Makosa ya Utawala wa Shirikisho la Urusi na makala husika.

4.2. Shirika na uhasibu wa malipo yasiyo ya fedha

KATIKA Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi (Sura ya 46 "Makazi") huanzisha aina maalum za malipo yasiyo ya fedha ambayo yanaweza kutumiwa na mashirika ya biashara wakati wa kuhitimisha makubaliano kati ya walipaji na wapokeaji wa fedha.

Malipo yasiyo ya pesa yanaweza kufanywa kwa fomu zifuatazo (Kifungu cha 862 cha Msimbo wa Kiraia wa Shirikisho la Urusi):

- maagizo ya malipo;

- chini ya barua ya mkopo;

- hundi;

- makazi kwa ajili ya ukusanyaji.

Vipengele vya fomu za malipo yasiyo ya pesa ni:

Malipo kwa maagizo ya malipo (Kielelezo 7) ni fomu ya kawaida. Agizo la malipo ni agizo kutoka kwa mlipaji kwenda kwa benki inayomhudumia kuhamisha kiasi fulani kutoka kwa akaunti yake hadi kwa akaunti ya mpokeaji wa pesa. Wakati wa kufanya malipo kwa amri ya malipo, benki hufanya, kwa gharama ya fedha katika akaunti ya mlipaji, kuhamisha kiasi fulani cha fedha kwa akaunti ya mtu maalum ndani ya kipindi fulani.

Maagizo ya malipo hutumiwa kuhamisha fedha:

- kwa bidhaa (kazi, huduma) zinazotolewa;

- kwa bajeti na fedha za ziada za bajeti;

- kwa malipo ya mapema ya bidhaa;

- kurejesha au kuweka mikopo, mikopo na kulipa riba juu yao, nk.

Amri za malipo zinakubaliwa na benki bila kujali upatikanaji wa fedha katika akaunti ya mlipaji. Ikiwa hakuna fedha, maagizo ya malipo yanawekwa kwenye kabati ya faili katika akaunti ya 90902 ya karatasi isiyo na salio "Nyaraka za malipo hazijalipwa kwa wakati." Katika kesi hiyo, upande wa mbele katika kona ya juu ya kulia ya nakala zote za utaratibu wa malipo, alama inafanywa kwa namna yoyote inayoonyesha uwekaji wake katika ripoti ya kadi, inayoonyesha tarehe.

Benki inalazimika kumjulisha mlipaji, kwa ombi lake, juu ya utekelezaji wa agizo la malipo kabla ya siku inayofuata ya biashara baada ya mlipaji kuwasiliana na benki. Utaratibu wa kumjulisha mlipaji unatambuliwa na makubaliano ya akaunti ya benki.

Mchele. 7. Makazi kwa amri za malipo.

Mahesabu ya barua za mkopo (Mchoro 8). Barua ya mkopo ni wajibu wa kifedha wa masharti unaokubaliwa na benki kwa niaba ya mlipaji kufanya malipo kwa niaba ya mpokeaji wa fedha baada ya kuwasilishwa na mpokeaji wa hati zilizotolewa hapo awali katika mkataba. Barua ya mkopo imekusudiwa kwa malipo na mpokeaji mmoja wa pesa.

Benki zinaweza kufungua aina zifuatazo za barua za mkopo:

V. A. Fofanov. "Uhasibu na ukaguzi wa benki"

– iliyofunikwa (iliyowekwa), wakati wa ufunguzi ambao benki huhamisha, kwa gharama ya fedha za mlipaji au mkopo aliopewa, kiasi cha barua ya mkopo (kifuniko) kilichotolewa na benki inayotekeleza kwa muda wote wa uhalali wa barua ya mkopo;

– haijafichwa (imehakikishwa), inapofunguliwa ambapo benki inaipa benki inayotekeleza haki ya kufuta pesa kutoka kwa akaunti ya mwandishi inayotunzwa nayo.

V ndani ya kiasi cha barua ya mkopo. Utaratibu wa kufuta fedha katika kesi hii imedhamiriwa na makubaliano kati ya benki;

– inaweza kubadilishwa, ambayo inaweza kubadilishwa au kufutwa na benki kwa msingi wa agizo la maandishi la mlipaji bila makubaliano ya awali na mpokeaji wa fedha na bila majukumu yoyote ya benki kwa mpokeaji wa fedha baada ya kufutwa kwa barua ya mkopo;

– haiwezi kubatilishwa, ambayo inaweza tu kughairiwa kwa idhini ya mpokeaji wa fedha.

Mchele. 8. Malipo kwa kutumia barua za mkopo

Makazi kwa hundi (Mchoro 9), ambayo ni dhamana zilizo na utaratibu wa droo kwa benki kulipa kiasi kilichotajwa ndani yake kwa droo. Droo ni taasisi ya kisheria ambayo ina fedha katika benki, ambayo ina haki ya kuondoa kwa kutoa hundi. Utaratibu wa kutumia hundi imedhamiriwa na Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Fomu za hundi zimehesabiwa katika akaunti 91207 "Fomu". Cheki hulipwa na mlipaji kwa gharama ya fedha za droo. Uwasilishaji wa hundi kwa benki ya droo ili kupokea malipo inachukuliwa kuwa uwasilishaji wa hundi kwa malipo.

Kielelezo, malipo ya hundi yanaweza kuonyeshwa kama ifuatavyo:

V. A. Fofanov. "Uhasibu na ukaguzi wa benki"

Mchele. 9. Malipo kwa hundi.

Malipo ya kukusanya (Mchoro 10) hufanywa kwa misingi ya maombi ya malipo na maagizo ya kukusanya. Mahitaji ya malipo yanatumika wakati wa kulipia bidhaa, na pia katika kesi zinazotolewa katika makubaliano kati ya mlipaji na mpokeaji. Ukusanyaji wa makazi ni operesheni ya benki ambayo benki, kwa niaba na kwa gharama ya mteja, kwa misingi ya nyaraka za malipo, hufanya vitendo vya kupokea malipo kutoka kwa mlipaji. Benki ambayo imekubali hati za malipo kwa ajili ya kukusanywa huwa na wajibu wa kuzipeleka mahali zinapokusudiwa. Maagizo ya ukusanyaji hutumiwa katika kesi tatu:

– ikiwa utaratibu wa kukusanya usio na shaka umeanzishwa na sheria;

– kwa kukusanya chini ya hati za utekelezaji;

– ikiwa makubaliano kati ya mlipaji na mshirika wake yanaipa benki haki ya kufuta pesa kutoka kwa akaunti ya mlipaji bila shaka.

Wakati wa kufanya malipo ya makusanyo, mpokeaji hutoa hati za malipo kwa akaunti ya mlipaji kupitia benki yake, ambapo zimeandikwa kwenye jarida kwa namna yoyote. Wakati wa kulipa hati za malipo, hupigwa muhuri na benki ya mlipaji, tarehe ya debit kutoka kwa akaunti na saini ya wasii wajibu. Katika kesi ya kushindwa kutimiza maagizo ya mteja kupokea malipo, benki inawajibika kwake kwa mujibu wa sheria.

Mchele. 10. Mahesabu na maombi ya malipo.

Kwa mujibu wa sheria ya Kirusi, shughuli kwenye akaunti za benki hufanyika tu kwa misingi ya hati za malipo. Hati ya malipo ni agizo linalotekelezwa kwa karatasi au kielektroniki:

V. A. Fofanov. "Uhasibu na ukaguzi wa benki"

– mlipaji - kuhusu kutoa pesa kutoka kwa akaunti yake ya sasa na kuhamisha kwa akaunti ya mpokeaji;

– mpokeaji (mtoza) - kuandika pesa kutoka kwa akaunti ya mlipaji na kuhamisha kwa akaunti iliyoainishwa na mpokeaji (mtoza).

Nyaraka zinaweza kuzalishwa katika nyumba ya uchapishaji kwa kutumia kompyuta au vifaa vya kuiga (bila kupotosha).

Zimejazwa tu kwenye mashine ya kuchapa au kompyuta, kwa fonti nyeusi, isipokuwa kwa hundi. Kujaza hundi hufanywa kwa kalamu na kuweka au nyeusi, bluu au zambarau wino, na kama kujaza hundi juu ya typewriter - katika font nyeusi. Saini zinafanywa kwa kalamu na wino katika rangi nyeusi, bluu au zambarau. Chapa ya muhuri na muhuri wa benki lazima iwe wazi na ya rangi yoyote. Maelezo yote yanawasilishwa katika nyanja zinazotolewa kwao.

Kanuni za malipo yasiyo ya fedha katika Shirikisho la Urusi No. 2-P zinathibitisha kwamba nyaraka za malipo lazima ziwe na maelezo yafuatayo:

– jina la hati ya malipo na msimbo wa fomu kulingana na OKUD OK 011-93;

– idadi ya hati ya malipo, siku, mwezi na mwaka wa toleo lake;

- aina ya malipo;

– jina la mlipaji, nambari ya akaunti yake, nambari ya kitambulisho cha mlipakodi (hapa inajulikana kama TIN);

– jina na eneo la benki ya mlipaji, msimbo wake wa kitambulisho cha benki (hapa unajulikana kama BIC), akaunti ya mwandishi au nambari ya akaunti ndogo;

– jina la mpokeaji wa fedha, nambari ya akaunti yake, TIN;

– jina na eneo la benki ya mpokeaji, BIC yake, akaunti ya mwandishi au nambari ya akaunti ndogo;

– madhumuni ya malipo. Ushuru unaopaswa kulipwa unaonyeshwa kama njia tofauti katika hati ya malipo. Maalum ya kuonyesha madhumuni ya malipo kuhusiana na aina fulani za nyaraka za malipo zinasimamiwa na sura zinazohusika na aya za Kanuni za malipo yasiyo ya fedha katika Shirikisho la Urusi No. 2-P;

– kiasi cha malipo kilichoonyeshwa kwa maneno na nambari;

– utaratibu wa malipo;

– aina ya shughuli kwa mujibu wa sheria za uhasibu katika Benki ya Urusi na taasisi za mikopo ziko kwenye eneo la Shirikisho la Urusi;

– saini (saini) ya watu walioidhinishwa (watu) na muhuri (katika kesi zilizoanzishwa).

Sehemu "Mlipaji", "Mpokeaji", "Madhumuni ya malipo", "TIN" (TIN ya mlipaji), "TIN" (TIN ya mpokeaji), pamoja na sehemu katika hati za malipo za uhamisho.

Na ukusanyaji wa ushuru na malipo mengine ya lazima yanajazwa kwa kuzingatia mahitaji yaliyowekwa na Wizara ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi na Kamati ya Jimbo la Forodha ya Shirikisho la Urusi katika vitendo vya kisheria vya kisheria vilivyopitishwa kwa pamoja au. kwa makubaliano na Benki ya Urusi. Sehemu ambazo maelezo yake hayana thamani husalia tupu. Marekebisho, blots na kufuta katika hati za makazi haziruhusiwi. Hati za malipo ni halali kwa siku 10 za kalenda.

Katika kesi ya kutofuata mahitaji haya, benki hazipaswi kukubali hati za malipo kwa utekelezaji.

Walipaji wana haki ya kubatilisha maagizo yao ya malipo, wapokeaji wa fedha (watoza) - hati za malipo zilizokubaliwa na benki kwa utaratibu wa malipo ya kukusanya (maombi ya malipo, maagizo ya ukusanyaji), haijalipwa kwa sababu ya uhaba wa fedha kwenye akaunti ya mteja na kuwekwa. katika baraza la mawaziri la faili la akaunti Na. 90902 "Nyaraka za malipo hazijalipwa kwa wakati." Katika kesi hii, hati za makazi ambazo hazijatekelezwa zinaweza kufutwa

V. A. Fofanov. "Uhasibu na ukaguzi wa benki"

kutoka kwa faili ya kadi: ama kwa kiasi kamili, au sehemu iliyolipwa kwa kiasi cha salio. Uondoaji wa kiasi wa kiasi kutoka kwa hati za malipo hauruhusiwi.

Kufutwa kwa hati za makazi hufanywa kwa msingi wa maombi ya mteja, yaliyotolewa katika nakala 2 kwa namna yoyote, ikionyesha maelezo yafuatayo:

- nambari;

– Tarehe ya maandalizi;

– kiasi cha hati ya malipo;

– jina la mlipaji au mpokeaji wa fedha.

Nakala mbili za maombi ya kufutwa zimesainiwa na watu walioidhinishwa kusaini hati za makazi, kuthibitishwa na muhuri na kuwasilishwa kwa benki inayomhudumia mlipaji - kwa maagizo ya malipo au mpokeaji wa fedha (mtoza) - kwa maombi ya malipo na maagizo ya kukusanya.

Nakala ya kwanza ya maombi ya kufutwa imewekwa katika nyaraka za kila siku za benki, pili inarudi kwa mteja.

Benki inayohudumia mpokeaji wa fedha huondoa maombi ya malipo

Na maagizo ya kukusanya kulingana na maombi yaliyoandikwa kutoka kwa mteja yaliyotumwa kwa benki ya mlipaji.

KATIKA Ikiwa akaunti ya mteja imefungwa, kurudi kwa hati za malipo kutoka kwa faili ya kadi hufanywa kwa utaratibu ufuatao:

1) maagizo ya malipo yanarudi kwa mlipaji; 2) hati za makazi ambazo zilipokelewa kwa utaratibu wa makazi kwa ajili ya kukusanya, zilirejeshwa

huwasilishwa kwa wapokeaji wa fedha kupitia benki inayoonyesha tarehe ya kufungwa kwa akaunti; 3) wakati wa kurudisha hati za malipo, benki huchota hesabu, imehifadhiwa kihalali

kesi ya kibiashara ya mteja ambaye akaunti yake imefungwa; 4) ikiwa haiwezekani kurudi maombi ya malipo na maagizo ya kukusanya kwa huduma

katika tukio la kufutwa kwa benki ya mpokeaji (mtoza) au ukosefu wa habari kuhusu eneo la mpokeaji wa fedha (mtoza), huhifadhiwa pamoja na faili ya kisheria ya mteja ambaye akaunti yake imefungwa;

5) wakati wa kurudisha hati za malipo zilizokubaliwa lakini hazijatekelezwa kwa sababu yoyote, alama za benki zinazothibitisha kukubalika kwao zinapitishwa na benki. Kwenye upande wa nyuma wa nakala ya kwanza ya ombi la malipo na agizo la kukusanya, barua inafanywa kuhusu sababu ya kurejesha: tarehe, stempu ya benki, saini za msimamizi anayewajibika na mfanyakazi wa usimamizi zimebandikwa. Katika logi ya ombi la malipo

Na maagizo ya ukusanyaji, rekodi inafanywa kuonyesha tarehe ya kurudi.

KATIKA Chati ya akaunti za uhasibu kwa malipo yasiyo ya pesa ina sehemu ya 4 "Miamala na wateja", ambayo inazingatia shughuli za kawaida na zinazoendelea na wateja (isipokuwa shughuli za benki). Akaunti zinazotumiwa sana ni:

1) Nambari 405 "Akaunti za mashirika yanayomilikiwa na shirikisho", ambayo akaunti za daraja la pili zinaweza kufunguliwa kwa aina ya shirika:

Nambari 40501 "Mashirika ya Kifedha"; Nambari 40502 "Mashirika ya Biashara";

Nambari 40503 "Mashirika yasiyo ya faida"; Nambari 40504 "Akaunti za mashirika ya posta ya shirikisho kwa shughuli za uhamishaji"

tion"; Nambari 40505 "Akaunti za Mapato ya Wizara ya Reli ya Urusi";

V. A. Fofanov. "Uhasibu na ukaguzi wa benki"

2) Nambari 406 "Akaunti za mashirika yanayomilikiwa na serikali (mbali na shirikisho)", ambayo akaunti za mpangilio wa pili zinaweza kufunguliwa:

Nambari 40601 "Mashirika ya Kifedha"; Nambari 40602 "Mashirika ya Biashara";

Nambari 40603 "Mashirika yasiyo ya faida";

3) Nambari 407 "Akaunti za mashirika yasiyo ya kiserikali", ambayo akaunti za mpangilio wa pili zinaweza kufunguliwa:

Nambari 40701 "Mashirika ya Kifedha"; Nambari 40702 "Mashirika ya Biashara";

Nambari 40703 "Mashirika yasiyo ya faida"; Namba 40704 “Fedha za kufanya uchaguzi na kura za maoni. Uchaguzi maalum

akaunti ya kibinafsi";

4) Nambari 408 "Akaunti zingine", ambazo akaunti za mpangilio wa pili zinaweza kufunguliwa:

Nambari 40802 "Watu binafsi na wajasiriamali binafsi", pamoja na akaunti Nambari 40803-40815, iliyopangwa kwa ajili ya makazi na wasio wakazi katika rubles;

5) Nambari 409 "Fedha katika makazi", ambayo inaongoza kwa akaunti za utaratibu wa pili zinazokusudiwa uhasibu kwa shughuli maalum za makazi. Kwa mfano: Nambari 40901 "Barua za mkopo kwa malipo".

Kwa ushiriki wa akaunti hizi katika uhasibu, miamala isiyo ya pesa kwa kutumia hati za malipo huonyeshwa kama ifuatavyo:

1) shughuli kwenye maagizo ya malipo:

- Uendeshaji wa benki inayolipa: kutoa pesa kutoka kwa akaunti za sasa za mteja kulingana na nakala ya kwanza ya agizo la malipo:

Dt sch. 405-408 Seti ya akaunti. 30102 Seti ya hesabu. 30109 Seti ya hesabu. 30301

- Uendeshaji katika benki inayopokea: kuweka pesa kwa akaunti ya mteja ya sasa;

Dt sch. Idadi ya 30102 D-t. Idadi ya 30109 D-t. 30302 Seti ya akaunti. 405-408

2) shughuli za makazi na barua za mkopo (zilizofunikwa). Shughuli na benki inayotoa:

– uhamisho wa barua ya kiasi cha mkopo kwa benki inayotekeleza kwa gharama ya mlipaji au mkopo aliopewa:

Dt sch. 405-408 Seti ya akaunti. 30102

Na wakati huo huo uhasibu wa karatasi ya usawa huhifadhiwa: D-t. 90907 "Barua zilizotolewa za mkopo" Seti ya akaunti. 99999

– Kufuta barua ya mkopo iliyotolewa kutoka kwa uhasibu wa karatasi isiyo ya salio kulingana na hati zilizopokelewa kutoka kwa benki inayosimamia matumizi ya barua iliyofunikwa ya mkopo:

Dt sch. 99999 Weka idadi. 90907 "Barua zilizotolewa za mkopo"

3) shughuli katika benki ya utekelezaji:

– kufungua barua iliyofunikwa ya mkopo baada ya kupokea pesa na hati: Dt sch. 30102 Seti ya hesabu. 40901 "Barua za mkopo zinazolipwa"

V. A. Fofanov. "Uhasibu na ukaguzi wa benki"

– matumizi ya barua iliyofunikwa ya mkopo na uwekaji wa fedha kwa akaunti ya msambazaji baada ya kutimiza masharti ya barua ya mkopo:

Dt sch. 40901 Seti ya akaunti. 405-408

Katika uhasibu, kufungwa kwa barua ya mkopo huonyeshwa kama ifuatavyo:

– katika benki inayotekeleza, kufunga barua ya mkopo baada ya kumalizika muda wake; kwa ombi la muuzaji kukataa matumizi zaidi ya barua ya mkopo; kwa ombi la mnunuzi la kughairi barua ya mkopo wakati wa kutumia barua iliyofunikwa ya mkopo:

Dt sch. 40901 Seti ya akaunti. 30102

- katika benki inayotoa: marejesho ya barua ya mkopo katika kesi ya kutumia barua iliyofunikwa ya mkopo:

Dt sch. 30102 Seti ya hesabu. 405-408

Na wakati huo huo kiingilio kinafanywa katika uhasibu wa karatasi isiyo ya usawa:

Dt sch. 99999 Weka idadi. 90907

4) shughuli za makazi kwa hundi:

– amana ya fedha na makampuni ya biashara kwa ajili ya makazi kwa hundi kutoka kwa makazi

Dt sch. 405-408

K-t sch. 40903 "Cheki za pesa"; gharama ya hundi D-ac. 99999

K-t sch. 91207 "Fomu";

– malipo ya hundi zilizopokelewa kwa benki ya mlipaji kwa ajili ya kukusanywa, ikiwa mwenye hundi ni mteja wa benki:

Dt sch. 40903

K-t sch. 405-408, na ikiwa mmiliki wa hundi ni mteja wa benki nyingine, basi kiingilio kinafanywa katika akaunti:

Dt sch. 40903 Seti ya akaunti. 30102;

– rudisha kwa akaunti ya sasa ya mlipaji kiasi cha amana ambacho hakijatumika:

D-t 40903 K-t 405-408;

5) kupokea fedha na benki ya muuzaji kwa ajili ya kuweka kwenye akaunti ya sasa

msambazaji.

Uhamisho wa fedha katika akaunti za kibinafsi na mamlaka ya hazina ya shirikisho

Aina za akaunti za kibinafsi

Vipengele vya kufanya shughuli za kifedha kwenye akaunti ya kibinafsi

Utaratibu wa kuakisi mapato na matumizi ya shughuli za kibajeti na za ziada

Hati zinazohitajika kufanya miamala ya kifedha

Taasisi za kibajeti huchangia fedha katika akaunti za kibinafsi zilizofunguliwa na shirika la eneo la Hazina ya Shirikisho mahali pa huduma (Sehemu ya 2, Kifungu cha 30 cha Sheria ya Shirikisho Na. 83-FZ ya tarehe 05/08/2010; kama ilivyorekebishwa tarehe 11/03/ 2015). Utaratibu wa kufungua na kudumisha akaunti za kibinafsi na miili ya eneo la Hazina ya Shirikisho iliidhinishwa na Amri ya Hazina ya Urusi tarehe 29 Desemba 2012 No. 24n (kama ilivyorekebishwa mnamo Desemba 29, 2014).

Mashirika ya bajeti hawana haki ya kuingia kwa uhuru katika makubaliano ya akaunti ya benki ili kufungua akaunti za uhasibu kwa ufadhili wa bajeti - fedha zinawekwa kwenye akaunti moja ya hazina ya shirikisho, ambayo mabenki hufanya kazi moja kwa moja. Benki inakubali hati za malipo kutoka kwa hazina ya shirikisho, ambayo pia inapokea kutoka kwa benki uthibitisho wa hati za malipo kwa usindikaji, hati za malipo zilizopokelewa baada ya kurudi kwa fedha, na taarifa za akaunti.

Mashirika ya bajeti hupokea pesa kutoka kwa benki kwa kutumia kijitabu cha hundi kilichotolewa kwa miundo ya hazina ya shirikisho; Shirika la bajeti pia hukabidhi fedha za bajeti ya shirikisho ambazo hazijatumika kwa madawati ya pesa ya benki. Benki huweka kikomo cha fedha kwa muundo wa Hazina ya Shirikisho ambayo akaunti inafunguliwa. Utaratibu wa kufanya shughuli za fedha na kufuata kikomo cha fedha unadhibitiwa na mamlaka ya Hazina ya Shirikisho. Mapato kutoka kwa shughuli za biashara zilizopatikana kwa kujitegemea na shirika la bajeti pia hurekodiwa katika akaunti kwenye hazina.

Aina za akaunti za kibinafsi

Aina zifuatazo za akaunti za kibinafsi zinaweza kufunguliwa kwa taasisi katika shirika la eneo la Hazina ya Shirikisho:

20 - iliyoundwa kuwajibika kwa shughuli na fedha kutoka kwa taasisi za bajeti. Akaunti hii inaonyesha shughuli na fedha kutoka kwa ruzuku zilizopokelewa kwa ajili ya utekelezaji wa kazi ya serikali (isipokuwa ruzuku kwa madhumuni mengine, uwekezaji mkuu), fedha zilizopokelewa kutoka kwa shughuli za biashara, mapato kutoka kwa mali ya kukodisha, pamoja na fedha zilizopokelewa ili kupata maombi. kwa kushiriki katika manunuzi na utekelezaji wa mkataba;

21 - akaunti tofauti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti iliyokusudiwa kurekodi shughuli na ruzuku kwa madhumuni mengine na uwekezaji mkuu (Kifungu cha 78.1, 78.2 cha Nambari ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi);

22 - akaunti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti inayokusudiwa kurekodi shughuli na fedha za bima ya matibabu ya lazima.

Katika Mamlaka ya Hazina ya Shirikisho kwa ajili ya utekelezaji wa shughuli kwa taasisi ya huduma ya afya FFBUZ "Kituo cha Usafi na Epidemiology katika Wilaya ya Kirov" ya jiji la Yekaterinburg. akaunti moja ya kibinafsi imefunguliwa kwa mapokezi na matumizi ya fedha, ambazo zinawekwa:

ruzuku kwa ajili ya utekelezaji wa kazi za serikali (mgao wa bajeti);
mapato yanayopatikana kutokana na shughuli nyingine za kujiongezea kipato.

Taasisi hiyo pia inajishughulisha na shughuli za ujasiriamali (kutoa huduma za usafi na epidemiological kwa msingi wa kulipwa kwa vyombo vya kisheria na watu binafsi, wajasiriamali binafsi, baada ya kuhitimisha makubaliano nao).

Ili kutoa hesabu kando kwa mtiririko wa pesa kutoka kwa vyanzo tofauti vya ufadhili na kuonyesha miamala katika uhasibu kulingana na aina ya shughuli, aina ya msimbo wa usalama wa kifedha (KFO) hutumiwa.

Utaratibu wa uhasibu wa ruzuku imedhamiriwa na Maagizo ya utumiaji wa Chati ya Pamoja ya Hesabu kwa mamlaka ya umma (miili ya serikali), serikali za mitaa, mashirika ya usimamizi wa fedha za ziada za serikali, vyuo vya serikali vya sayansi, taasisi za serikali (manispaa). , iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 1 Desemba 2010 No. 157n (iliyorekebishwa mnamo Agosti 6, 2015; ambayo inajulikana kama Maagizo No. 157n). Kwa mujibu wake, kanuni ya aina ya usaidizi wa kifedha kwa shughuli 4 (KFO 4) "Ruzuku kwa ajili ya utekelezaji wa kazi ya serikali" inapaswa kutumika.

Kwa shughuli za ujasiriamali, msimbo wa aina ya usaidizi wa kifedha kwa shughuli 2 (KFO 2) "Mapato kutoka kwa utoaji wa huduma zilizolipwa" hutumiwa.

Vipengele vya kufanya shughuli za kifedha kwenye akaunti ya kibinafsi katika OFK

1. Hati ya msingi ya kufanya malipo yasiyo ya fedha kwa malipo ya majukumu ya fedha ni maombi ya gharama za fedha.

Ili kupokea pesa taslimu, maombi ya kupokea pesa taslimu imekamilika.

Taasisi za bajeti hufanya shughuli za fedha kwa fedha kwa namna iliyoidhinishwa na Amri ya Hazina ya Urusi ya Julai 19, 2013 No. 11n.

2. Katika nyaraka za kutoa fedha kutoka kwa akaunti ya kibinafsi na Hazina ya Shirikisho, wakati wa kuunda maombi ya gharama za fedha, KFO inaonyeshwa. Kazi ya uhasibu kwa gharama za fedha ni kudhibiti matumizi yaliyolengwa ya fedha.

3. Ruzuku kwa ajili ya utekelezaji wa kazi za serikali (mgao wa bajeti) na mapato kutoka kwa shughuli za biashara, mapato mengine yanawekwa kwenye akaunti moja ya kibinafsi. Kwa uhasibu tofauti wa uchanganuzi wa mtiririko wa pesa katika uhasibu, akaunti za karatasi zisizo na usawa 17 na 18 hutumiwa, zinazofunguliwa kwa akaunti 0.201.11.000 "Fedha za taasisi kwenye akaunti za kibinafsi na mamlaka ya hazina."

4. Hazina ya Shirikisho inadhibiti gharama za pesa katika muktadha wa vipengee vya uainishaji wa bajeti, bila kujali shughuli inayofanywa - ya bajeti au mapato mengine.

5. Pesa zinafutwa kabisa kwa madhumuni yaliyokusudiwa kwa mujibu wa makadirio yaliyoidhinishwa ya mapato na matumizi. Sehemu ya matumizi ya makadirio hutoa gharama zilizopangwa kwa aina ya shughuli na usambazaji kulingana na vitu vya uainishaji wa bajeti (KOSGU).

FFBUZ inafanya kazi na hazina ya shirikisho kwa kutumia SUFD.

S. S. Velizhanskaya,
naibu mhasibu mkuu wa FFBUZ "Kituo cha Usafi na Epidemiology katika Mkoa wa Sverdlovsk katika wilaya za Oktyabrsky na Kirovsky za jiji la Yekaterinburg"

Nyenzo huchapishwa kwa sehemu. Unaweza kuisoma kikamilifu kwenye gazeti

Uhasibu kwa malipo yasiyo ya fedha katika taasisi za bajeti. Uhasibu kwa malipo yasiyo ya fedha katika shirika la bajeti

Vipengele vya Uhasibu

Maingizo ya kawaida ya uhasibu

Urejeshaji wa pesa bila pesa

Mfano wa Uhasibu

* * *

4.2. Shirika na uhasibu wa malipo yasiyo ya fedha

Aina za akaunti za kibinafsi

Vipengele vya kufanya shughuli za kifedha kwenye akaunti ya kibinafsi katika OFK