แบบจำลองปัจจัยการทำกำไรของการขาย การประเมินอิทธิพลของปัจจัยต่อตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

ปัจจัยต่อไปนี้มีอิทธิพลต่อระดับและพลวัตของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร:

1. ระดับองค์กรและการผลิตและการจัดการ

2. โครงสร้างเงินทุนและแหล่งที่มา

3. ระดับการใช้งาน แหล่งผลิต

4. ปริมาณ คุณภาพ และโครงสร้างของสินค้า

5. ต้นทุนการผลิตและต้นทุนการผลิต

สำหรับการวิเคราะห์ปัจจัย จะใช้แบบจำลองปัจจัยของวิธีการแทนที่ลูกโซ่ ความแตกต่างแบบสัมบูรณ์ แบบบูรณาการ ดัชนี และแบบจำลองการถดถอยสหสัมพันธ์

1. การวิเคราะห์ปัจจัยการทำกำไรของการขาย วิธีเพิ่มผลกำไรของผลิตภัณฑ์

ความสามารถในการทำกำไรจากการขายในแง่ของกำไรจากการขายและกำไรสุทธิเป็นเครื่องยืนยันถึงประสิทธิผลไม่เพียงเท่านั้น กิจกรรมทางเศรษฐกิจแต่ยังรวมถึงนโยบายการกำหนดราคาขององค์กร

วิธีหลักในการเพิ่มผลกำไรของผลิตภัณฑ์คือ:

• การลดต้นทุนต่อหน่วยการผลิต
• การปรับปรุงการใช้ทรัพยากรการผลิตที่ก่อให้เกิดต้นทุน (การลดความเข้มข้นของเงินทุน ความเข้มของวัสดุ ความเข้มของค่าจ้าง ความเข้มของค่าเสื่อมราคาของผลิตภัณฑ์ หรือเพิ่มตัวบ่งชี้ที่ตรงกันข้าม)
• การเติบโตของปริมาณการผลิต
• ราคาสินค้าสูงขึ้นพร้อมกับการปรับปรุงคุณภาพ

การเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรของการขายได้รับอิทธิพลจากสองปัจจัย: กำไรจากการขายและปริมาณการขาย

ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการขาย ให้ใช้ รุ่นต่อไปนี้:

2 ปัจจัยการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร สินทรัพย์การผลิต .

การเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์การผลิตนั้นได้รับอิทธิพลจากการทำกำไรหรือความสามารถในการทำกำไรจากปริมาณการขาย ผลผลิตของเงินทุน (ความเข้มข้นของเงินทุน) และความเร็วในการโหลดเงินทุนหมุนเวียนของวัสดุ

3. การวิเคราะห์ปัจจัยผลตอบแทนจากสินทรัพย์ วิธีเพิ่มผลกำไรของผลิตภัณฑ์.

ระบบการวิเคราะห์ของดูปองท์ตรวจสอบความสามารถขององค์กรในการสร้างผลกำไรอย่างมีประสิทธิภาพ ลงทุนซ้ำ และเพิ่มมูลค่าการซื้อขายเป็นหลัก

การแยกตัวบ่งชี้ที่สำคัญออกเป็นปัจจัย (ตัวคูณ) ส่วนประกอบช่วยให้คุณกำหนดและให้ ลักษณะเปรียบเทียบสาเหตุหลักที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้เฉพาะและกำหนดอัตรา การเติบโตทางเศรษฐกิจบริษัท. สูตรของ Dupont เป็นที่รู้จักกันอย่างแพร่หลายในวรรณคดี - แบ่งผลตอบแทนจากทุนออกเป็นผลิตภัณฑ์ของผลตอบแทนจากการหมุนเวียนและการหมุนเวียนของสินทรัพย์และปัจจัยแต่ละอย่างมีความหมาย ตัวบ่งชี้ทางการเงิน. วิธีการเดียวกันนี้ใช้ได้กับการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สำคัญอื่น ๆ ของสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

การวิเคราะห์ปัจจัยผลตอบแทนจากสินทรัพย์

การเปลี่ยนแปลงในผลตอบแทนจากสินทรัพย์ได้รับผลกระทบจากการหมุนเวียนของสินทรัพย์และความสามารถในการทำกำไรของการขาย

ปัจจัยหลักที่ส่งผลต่อการเปลี่ยนแปลงในผลตอบแทนจากสินทรัพย์คือการหมุนเวียนของสินทรัพย์และความสามารถในการทำกำไรจากการขาย (ผลิตภัณฑ์) สินทรัพย์ขององค์กรแสดงถึงศักยภาพทางเศรษฐกิจในการสร้างรายได้และผลกำไร การใช้สินทรัพย์แสดงให้เห็นว่าเงินทุนที่ลงทุนในทรัพยากรเปลี่ยนเป็นรายได้ได้เร็วเพียงใด สินทรัพย์มีโครงสร้างที่ซับซ้อนและการหมุนเวียนขึ้นอยู่กับการหมุนเวียนของสินทรัพย์แต่ละประเภท

ดังนั้นผลตอบแทนจากสินทรัพย์จึงสะท้อนถึงระดับของ:

การจัดการลูกหนี้ซึ่งวัดในเชิงปริมาณโดยระยะเวลาเฉลี่ยของการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล

การจัดการสินค้าคงคลังผ่านอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง

การจัดการสินทรัพย์ถาวรที่มีลักษณะปกติ กำลังการผลิตและ ปริมาณงานองค์กร;

· การจัดการสภาพคล่องซึ่งมีลักษณะโดยส่วนแบ่งของสินทรัพย์สภาพคล่องในองค์ประกอบของงบดุล

ผลตอบแทนจากการขายเป็นหนึ่งในปัจจัยทางยุทธวิธีในการเติบโตของผลตอบแทนจากสินทรัพย์ การกระทำของปัจจัยทางยุทธวิธีมีจุดมุ่งหมายเพื่อเลือกสิ่งที่เพียงพอ นโยบายการกำหนดราคา, การขยายตลาดการขาย กล่าวคือ เกี่ยวกับการเติบโตของยอดขายและผลกำไรขององค์กร การเพิ่มอัตราการหมุนเวียนของทุนทั้งหมด ทั้งผลตอบแทนจากการขายและการหมุนเวียนของสินทรัพย์ขึ้นอยู่กับ อิทธิพลภายนอกสภาวะตลาด

4. การวิเคราะห์ปัจจัยผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นกำหนดโดยการหารกำไรสุทธิขององค์กรด้วยมูลค่าของต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของทุนขององค์กรเอง

ช่วยให้คุณกำหนดประสิทธิผลของการใช้เงินทุนที่เจ้าของลงทุนไปและเปรียบเทียบกับกำไรที่เป็นไปได้จากการลงทุนกองทุนเหล่านี้

ในกระบวนการวิเคราะห์ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น ตัวแบบปัจจัยกำหนดจะใช้เพื่อให้ การประเมินเปรียบเทียบปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ROC)

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง โมเดลดังกล่าวเป็นพื้นฐานของการวิเคราะห์ปัจจัยของบริษัทดูปองต์

องค์ประกอบที่สามของแนวคิดเรื่อง "ประสิทธิภาพ" คือตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรและผลกำไร

ตาม "งบกำไรขาดทุน" (แบบฟอร์มหมายเลข 2) เป็นไปได้ที่จะวิเคราะห์พลวัตของความสามารถในการทำกำไรจากการขาย ความสามารถในการทำกำไรสุทธิของรอบระยะเวลารายงาน ตลอดจนอิทธิพลของปัจจัยต่อการเปลี่ยนแปลงในตัวชี้วัดเหล่านี้

ผลตอบแทนจากการขาย (RP) คืออัตราส่วนของจำนวนกำไรจากการขายต่อปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ขาย:

R P \u003d (P P / V) * 100% (24)

จากแบบจำลองแฟกทอเรียลนี้ ความสามารถในการทำกำไรของการขายได้รับผลกระทบจากปัจจัยเดียวกันกับที่ส่งผลต่อกำไรจากการขาย ในการพิจารณาว่าแต่ละปัจจัยส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของการขายอย่างไร จำเป็นต้องทำการคำนวณดังต่อไปนี้

1. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในรายได้จากการขาย Rp:

DR P (B) \u003d (((B1 - C0 - KR0 - UR0) / B1) -

((B0 - C0 - KP0 - UR0) / B0))) * 100% (25)

โดยที่ B1 และ B0 - การรายงานและรายได้พื้นฐาน

C1 และ C2 - การรายงานและต้นทุนพื้นฐาน

KR1 และ KR0 - การรายงานและค่าใช้จ่ายในการขายขั้นพื้นฐาน

UR1 และ UR0 - ค่าใช้จ่ายในการบริหารในการรายงานและรอบระยะเวลาฐาน

DR P (V) \u003d (((9595 - 8587 - 1226 - 0) / 9595) - ((9736 - 8587 - 1226 - 0) / 9736))) * 100% \u003d - 2.27% - (- 0, 79%) = - 1.48%

2. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงในต้นทุนขายต่อ Rp:

DR P (S) \u003d (((B1 - C1 - KR0 - UR0) / B1) -

((B1 - C0 - KR0 - UR0) / B1))) * 100% (26)

DR P (S) \u003d (((9595 - 8210 - 1226 - 0) / 9595) - ((9595 - 8587 - 1226 - 0) / 9595))) * 100% \u003d 1.66% - (-2.27 %) = + 3.93%

3. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายในการขายต่อ Rp:

DR P (KR) \u003d (((B1 - C1 - KR1 - UR0) / B1) -

((B1 - C1 - CR0 - UR0) / B1))) * 100% (27)

DR P (KR) \u003d (((9595 - 8210 - 1348 - 0) / 9595) - ((9595 - 8210 - 1226 - 0) / 9595))) * 100% \u003d 0.39% - 1.66% \u003d - 1.27%

อิทธิพลสะสมของปัจจัยคือ:

DR P = ± DR B ± DR S ± DR CR ± DR UR (28)

DR P \u003d - 1.48 +3.93 - 1.27 \u003d 1.18%

ความสามารถในการทำกำไรของการขายในรอบระยะเวลารายงานเพิ่มขึ้น 1.18% เมื่อเทียบกับความสามารถในการทำกำไรของงวดก่อนหน้า

ความสามารถในการทำกำไรสุทธิขององค์กรคำนวณตามอัตราส่วนของจำนวนกำไรสุทธิต่อรายได้จากการขาย:

R H = (P H / V) * 100% (29)

P1 H \u003d (-138/9595) * 100% \u003d - 1.44%

P0 H \u003d (-217/9736) * 100% \u003d - 2.23%

นอกเหนือจากอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่วิเคราะห์แล้ว ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุน ตราสารทุน สินทรัพย์ในการผลิต และการลงทุนทางการเงินทั้งหมดยังมีความโดดเด่นอีกด้วย

เพื่อประเมินผลการปฏิบัติงานขององค์กรโดยรวมและวิเคราะห์จุดแข็งและ ด้านที่อ่อนแอจำเป็นต้องสังเคราะห์อินดิเคเตอร์และในลักษณะที่จะระบุความสัมพันธ์เชิงสาเหตุที่ส่งผลกระทบ ฐานะการเงินและส่วนประกอบ พิจารณาตัวชี้วัดต่อไปนี้ที่แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรขององค์กร:

1. ความสามารถในการทำกำไรของการขาย - แสดงว่ากำไรตกอยู่กับหน่วยของสินค้าที่ขาย:

P1 = (กำไรจากการขาย / รายได้จากการขาย) * 100% (30)

P1 \u003d (s.050 (แบบฟอร์มหมายเลข 2) / s.010 (แบบฟอร์มหมายเลข 2)) * 100% (31)

P1 \u003d (37/9595) * 100% \u003d 0.39% (สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน)

Р1 = (-77/9736) * 100% = - 0.79% (สำหรับช่วงเวลาฐาน)

2. กำไรทางบัญชีจากกิจกรรมปกติ - แสดงระดับกำไรหลังหักภาษี:

P2 \u003d (กำไรจากกิจกรรมปกติ / รายได้จากการขาย) * 100% (32)

Р2 = (p. 160 (f. No. 2) / p. 010 (f. No. 2)) * 100% (33)

Р2 = (-138/9595) * 100% = - 1.4% (สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน)

Р2 = (-217/9736) * 100% = - 2.23% (สำหรับช่วงเวลาฐาน)

3. ความสามารถในการทำกำไรสุทธิ - แสดงว่ากำไรสุทธิตรงกับหน่วยของรายได้เท่าใด:

P3 \u003d (กำไรสุทธิ / รายได้จากการขาย) * 100% (34)

P3 \u003d (หน้า 190 (f. No. 2) / p. 010 (f. No. 2)) * 100% (35)

Р3 = (-138/9595) * 100% = - 1.4% (สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน)

Р3 = (-217/9736) * 100% = - 2.23% (สำหรับช่วงเวลาฐาน)

4. ความสามารถในการทำกำไรทางเศรษฐกิจ - แสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพย์สินทั้งหมดขององค์กร:

Р4 = (กำไรสุทธิ / ต้นทุนเฉลี่ยสินทรัพย์) * 100% (36)

Р4 = (หน้า 190 (f. No. 2) / p. 300 (f. No. 1)) * 100% (37)

Р4 = (-138/2827) * 100% = - 4.88% (สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน)

Р4 = (-217/3770.5) * 100% = - 5.76% (สำหรับช่วงฐาน)

5. ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น - แสดงให้เห็นถึงประสิทธิผลของการใช้ทุนของทุน พลวัตของ P5 มีผลกระทบต่อระดับใบเสนอราคา

P5 = (กำไรสุทธิ / ต้นทุนเฉลี่ยของทุน) * 100% (38)

Р5 = (p. 190 (f. No. 2) / p. 490 (f. No. 1)) * 100% (39)

Р5 = (-138/1749) * 100% = - 7.89% (สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน)

Р5 = (-217/1902) * 100% = - 11.41% (สำหรับช่วงเวลาฐาน)

6. อัตรากำไรขั้นต้น - แสดงว่ากำไรขั้นต้นตรงกับหน่วยของรายได้เท่าใด:

P6 \u003d (กำไรขั้นต้น / รายได้จากการขาย) * 100% (40)

P6 \u003d (s.029 (แบบฟอร์มหมายเลข 2) / s.010 (แบบฟอร์มหมายเลข 2)) * 100% (41)

P6 \u003d (1385/9595) * 100% \u003d 14.43% (สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน)

P6 \u003d (1149/9736) * 100% \u003d 11.8% (สำหรับช่วงเวลาฐาน)

7. ความคุ้มค่า - แสดงให้เห็นว่ากำไรจากการขายอยู่ที่ 1,000 รูเบิลเท่าใด ค่าใช้จ่าย

P7 \u003d (กำไรจากการขาย / ต้นทุนการผลิตและการขาย) * 100% (42)

P7 = (p.050 (f. No. 2) / (p.020 + p.030 + p.040)) * 100% (43)

P7 \u003d (37 / (8210 + 1348)) * 100% \u003d 0.39% (สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน)

P7 = (-77 / (8587 + 1226)) * 100% = - 0.78% (สำหรับช่วงฐาน)

อัตรากำไรขั้นต้น (P6) หมายถึงจำนวนกำไรขั้นต้นในแต่ละรูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ตัวบ่งชี้นี้สำหรับปีที่รายงานเพิ่มขึ้น 2.63% ดังนั้นกำไรขั้นต้นต่อหน่วยของรายได้ขององค์กรจึงเพิ่มขึ้น

สิ่งที่น่าสนใจเป็นพิเศษสำหรับการประเมินภายนอกของประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรคือการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิม เช่น อัตราส่วนต้นทุนต่อผลประโยชน์ (P7) ซึ่งแสดงให้เห็นว่ากำไรจากการขายอยู่ที่ 1 รูเบิลเท่าใด ของต้นทุน ข้อมูลเพิ่มเติมคือการวิเคราะห์ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (P4) และผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น (P5)

หนึ่งในตัวชี้วัดสังเคราะห์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรโดยรวมคือการทำกำไรทางเศรษฐกิจ (P4) เรียกอีกอย่างว่าผลตอบแทนจากสินทรัพย์

จากการคำนวณจะเห็นได้ว่าองค์กรที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทนี้ในช่วงการรายงานผลขาดทุน 1.4% ต่อถู ของทรัพย์สินของพวกเขาในช่วงปีที่ผ่านมาการสูญเสียคือ 2.23% สำหรับตัวบ่งชี้นี้ จากสูตร P4 จะมองเห็นได้ชัดเจน วิธีที่เป็นไปได้การเพิ่มผลกำไรทางเศรษฐกิจ - วิธีเพิ่มผลกำไรของเงินทุน

อัตราส่วนผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (P5) ช่วยให้คุณสร้างความสัมพันธ์ระหว่างปริมาณของทรัพยากรที่ลงทุนเองกับจำนวนกำไรที่ได้รับจากการใช้งาน

ความสามารถในการทำกำไรของการขายสามารถเพิ่มขึ้นได้โดยการเพิ่มราคาหรือลดต้นทุน นโยบายขององค์กรควรเพิ่มการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์เหล่านั้น (งาน บริการ) ความต้องการที่กำหนดโดยการปรับปรุงสภาวะตลาด

บริษัทเป็นอย่างมาก เหตุการณ์สำคัญในการประเมินฐานะการเงิน ตัวชี้วัดเหล่านี้ทำให้สามารถตัดสินประสิทธิภาพของกิจกรรมได้ อย่างไรก็ตาม เพื่อที่จะได้ข้อสรุปใดๆ การคำนวณอย่างง่ายของตัวชี้วัดเหล่านี้ไม่เพียงพอ หลังจากการคำนวณ จะต้องวิเคราะห์ตัวชี้วัดโดยใช้วิธีใดวิธีหนึ่ง หนึ่งในวิธีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดคือการวิเคราะห์ปัจจัยการทำกำไรขององค์กร ดังนั้นเราจะเน้นที่มัน

ตามชื่อที่แนะนำ การวิเคราะห์ประเภทนี้ประกอบด้วยการกำหนดผลกระทบต่อตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ in กรณีนี้- การทำกำไรปัจจัยบางอย่าง ดูปองท์มีส่วนสนับสนุนอย่างมากในการพัฒนาวิธีการนี้ ซึ่งผู้เชี่ยวชาญได้พัฒนาสูตรพิเศษที่ช่วยให้วิเคราะห์ผลตอบแทนจากสินทรัพย์และส่วนของผู้ถือหุ้นได้ง่าย สูตรเหล่านี้อิงจากการใช้วิธีความแตกต่างแบบสัมบูรณ์ ซึ่งใช้กับแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ที่ดัดแปลงเล็กน้อย พิจารณาการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นต้องดำเนินการเพื่อทำการวิเคราะห์ปัจจัยของความสามารถในการทำกำไรโดยใช้สูตรเหล่านี้

เริ่มจากผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ซึ่งกำหนดโดยอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์เดียวกันเหล่านี้ในช่วงเวลาที่ทบทวน คูณทั้งเศษและส่วนของสูตรนี้ด้วยตัวเลขรายได้ ตอนนี้คุณสามารถเห็นได้ว่าเศษส่วนที่เป็นผลลัพธ์สามารถแสดงเป็นผลคูณของเศษส่วนสองส่วน ซึ่งแต่ละส่วนเป็นตัวบ่งชี้ที่มีนัยสำคัญทางเศรษฐกิจ: และผลตอบแทนจากการขาย ดังนั้นเราจึงสรุปได้ว่าปัจจัยที่ส่งผลต่อผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นปัจจัยรวมกัน

สำหรับเจ้าของการเปลี่ยนแปลงนั้นคุ้มค่าที่จะทำอีกเล็กน้อย สูตรการคำนวณสำหรับตัวบ่งชี้นี้ต้องคูณและหารด้วยตัวบ่งชี้รายได้และสินทรัพย์ หลังจากแถว แปลงร่างง่ายๆจะสามารถสรุปได้ว่าระดับประสิทธิภาพในการใช้ทุนของเจ้าของขึ้นอยู่กับปัจจัยเดียวกันกับที่ส่งผลต่อผลตอบแทนของสินทรัพย์ (อัตราการหมุนเวียนและผลตอบแทนจากการขาย) ตลอดจนตัวบ่งชี้การพึ่งพาทางการเงิน

การวิเคราะห์ปัจจัยดำเนินการในลักษณะที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย แบบจำลองสามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยการเปิดเผยและให้รายละเอียดกำไรในตัวเศษและต้นทุนในตัวส่วน หลังจากขั้นตอนนี้ วิธีการแทนที่ลูกโซ่สามารถนำไปใช้กับแบบจำลองทางคณิตศาสตร์ที่ได้รับ ในกรณีนี้ไม่สามารถใช้ได้เนื่องจากผลลัพธ์ แบบจำลองทางคณิตศาสตร์จะหลาย

เห็นได้ชัดว่าความสามารถในการวิเคราะห์ปัจจัยในการทำกำไรนั้นขึ้นอยู่กับความพร้อมของข้อมูลเกี่ยวกับปัจจัยต่างๆ ในช่วงเวลาต่างๆ อย่างน้อยสองช่วงเวลา การนำเสนอข้อมูลเบื้องต้น ผลลัพธ์ขั้นกลาง และขั้นสุดท้ายในตารางจะสะดวกที่สุด แน่นอนเมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้ก็คุ้มค่าที่จะใช้เครื่องมืออัตโนมัตินั่นคือคอมพิวเตอร์และพิเศษ ซอฟต์แวร์. จากผลการวิเคราะห์ควรสรุปได้ว่าปัจจัยใดมีผลบวกมากที่สุดและ ผลกระทบด้านลบและปัจจัยใดบ้างที่สามารถละเลยได้ ภายหลัง การตัดสินใจของผู้บริหารควรมีส่วนในการเสริมสร้างผลกระทบเชิงบวกและทำให้ด้านลบอ่อนแอลง

การวิเคราะห์ประเภทนี้ไม่ใช่การวิเคราะห์เพียงอย่างเดียวที่ต้องใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร บ่อยขึ้นสำหรับการวิเคราะห์ของพวกเขาใช้วิธีการเปรียบเทียบ การเปรียบเทียบสามารถทำได้ด้วยประสิทธิภาพขององค์กรเดียวกันในช่วงเวลาก่อนหน้า) เช่นเดียวกับตัวชี้วัดที่คล้ายคลึงกันของบริษัทอื่นๆ (การวิเคราะห์ในอวกาศ) และระดับเฉลี่ยของอุตสาหกรรม

ทุกคนรู้ดีว่าผลลัพธ์หลักและทันทีของกิจกรรมขององค์กรการค้าใด ๆ คือกำไร แต่ก็ไม่สามารถให้ภาพที่ชัดเจนและสมบูรณ์ของประสิทธิภาพและระดับการทำกำไรได้เสมอไป กิจกรรมผู้ประกอบการ. ดังนั้นเพื่อกำหนดลักษณะงานขององค์กรให้คำนวณอย่างเต็มที่มากที่สุดไม่เพียง แต่จำนวนกำไรที่แน่นอน แต่ยังใช้ ประสิทธิภาพสัมพัทธ์เช่นระดับการทำกำไร

การทำกำไรไม่ได้เป็นเพียง ค่าที่คำนวณได้และตัวบ่งชี้คงที่ แต่เป็นเกณฑ์ที่ให้การประเมินอย่างครอบคลุมเกี่ยวกับตำแหน่งทางเศรษฐกิจและสังคมขององค์กรในตลาด จำนวนกำไรที่ได้รับสำหรับวิสาหกิจที่แตกต่างกันอาจเท่ากัน แต่ได้รับใน เงื่อนไขต่างๆ. ดังนั้นสิ่งนี้จึงกำหนดการใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเพราะ พวกเขาให้การประเมินหน่วยงานทางเศรษฐกิจโดยไม่คำนึงถึงขนาดและลักษณะของกิจกรรม

การบัญชีพิจารณาความสามารถในการทำกำไรเป็นองค์ประกอบสององค์ประกอบ:

ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่นำเสนอเป็นผลมาจากกิจกรรมการดำเนินงาน (ในกรณีนี้ บทบัญญัติของนโยบายการบัญชีส่งผลกระทบต่อความสามารถในการทำกำไร)

ความสามารถในการทำกำไรซึ่งแสดงโดยรายได้จากการเป็นเจ้าของ หลักทรัพย์ภาระผูกพันระยะยาวและมูลค่าสินค้าคงคลัง

องค์กรสามารถเรียกได้ว่ามีกำไรหากรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ครอบคลุมต้นทุนการผลิตและนอกจากนี้ยังสร้างผลกำไรจำนวนมากที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานที่ราบรื่นขององค์กร ผลกระทบที่บิดเบือนของอัตราเงินเฟ้อต่อตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรนั้นแสดงให้เห็นในระดับที่น้อยกว่าตัวบ่งชี้กำไรมาก การทำกำไร แสดงอัตราส่วนของผลลัพธ์ต่อทรัพยากร

ดังนั้นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจึงกำหนดลักษณะการก่อตัวของจำนวนกำไรและรายได้ขององค์กรในสภาพแวดล้อมจริง พวกเขาประเมินผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรและแน่นอนว่าประสิทธิภาพในการใช้เงินทุนเพื่อทำกำไร ดังนั้นการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรที่องค์กรใน สภาพที่ทันสมัยมีความเกี่ยวข้อง นอกจากนี้ ความเกี่ยวข้องยังให้ความหลากหลายในการพิจารณาความสามารถในการทำกำไร กล่าวคือ ไม่มีคำศัพท์ทั่วไปและมีการใช้ วิธีการต่างๆการคำนวณของเธอ

ในระหว่างการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของการขายเพื่อประเมินประสิทธิภาพของผลลัพธ์ที่ได้รับอย่างครอบคลุม สามารถพิจารณากำไรได้หลายประเภท อัตราส่วนของกำไรขั้นต้นต่อรายได้แสดงรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ที่องค์กรสามารถใช้เพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร หากเราใช้อัตราส่วนของกำไรจากการขายต่อรายได้ ผลลัพธ์ก็คือ “ความบริสุทธิ์ของการทดสอบเชิงวิเคราะห์” กล่าวคือ ตัวบ่งชี้นี้ไม่ได้รับผลกระทบจากตัวบ่งชี้เช่นรายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ตัวบ่งชี้นี้ประเมินประสิทธิผลของการจัดการการขายสินค้า. อัตราส่วนของกำไรก่อนหักภาษีต่อรายได้ช่วยให้คุณพิจารณาถึงอิทธิพลของปัจจัยอื่นๆ และระบุผลกระทบของภาษีได้ “คุณภาพ” ของกำไรก็จะลดลงตามไปด้วยอิทธิพลของค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เพิ่มขึ้น อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อรายได้เป็นตัวบ่งชี้สุดท้ายในระบบตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายและสะท้อนถึงผลกระทบของรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมด

องค์กรที่กำลังศึกษาอยู่คือ Diana K LLC ซึ่งมีกิจกรรมหลักคือการผลิตเค้ก ขนมอบ และคุกกี้
บริษัท "Diana K" มีมานานแล้วในตลาดของสาธารณรัฐ Mari El ผลิตภัณฑ์เป็นที่รู้จักและเป็นที่ต้องการทั้งในสาธารณรัฐและต่างประเทศ

ในการคำนวณระดับความสามารถในการทำกำไรของ Diana K LLC ต้องใช้ค่าของตัวบ่งชี้กำไร ต้นทุน รายได้ สินทรัพย์และส่วนของผู้ถือหุ้น ในกรณีของเรา กำไรจากการขายจะถูกใช้ในการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรทั้งหมด ทางเลือกของตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดโดยความต้องการเปรียบเทียบการคำนวณและการวางนัยทั่วไปของผลลัพธ์ที่ได้รับ

ระหว่างเรียน ประเภทต่างๆความสามารถในการทำกำไร จำเป็นต้องสร้างแบบจำลองตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรตามการพึ่งพาปัจจัยและกำหนดผลกระทบของแต่ละปัจจัยที่มีต่อผลลัพธ์ สิ่งนี้จะช่วยให้สามารถตรวจสอบอิทธิพลได้อย่างใกล้ชิดยิ่งขึ้น ปัจจัยต่างๆเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงิน กำหนดการพึ่งพาและแนวโน้มการพัฒนา

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรใด ๆ เป็นแบบหลายรูปแบบซึ่งประกอบด้วยสองปัจจัยและนำเสนอใน แบบฟอร์มต่อไปนี้ -

F(x) = x/y ในทางเดียวกัน รุ่นนี้แสดงอัตราส่วนของกำไรต่อ ตัวบ่งชี้เชิงปริมาณซึ่งปริมาณกำไรขึ้นอยู่กับในขณะที่กำไรมีทางตรง การพึ่งพาอาศัยกันตามสัดส่วนและตัวบ่งชี้เป็นสัดส่วนผกผัน

เมื่อทำการวิเคราะห์ต้นทุนและผลประโยชน์ ตัวชี้วัดต่อไปนี้จะได้รับการพิจารณา:การทำกำไรจากการขายผลตอบแทนจากสินทรัพย์คืนทุน

ตัวบ่งชี้แต่ละตัวนำเสนอในลักษณะของตัวเอง ฐานะการเงินองค์กรต่างๆ

เนื่องจากด้านการวิจัยและวิเคราะห์เป็นผลทางการเงิน เรามาเริ่มการคำนวณด้วย indicator กันเลยดีกว่า ผลตอบแทนจากการขาย . ความสามารถในการทำกำไรของการขาย - ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร แสดงให้เห็นว่าบริษัทได้รับกำไรเท่าใดจากรูเบิลหนึ่งรูเบิลที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ ผลตอบแทนจากการขายถือเป็นตัวบ่งชี้นโยบายการกำหนดราคาขององค์กรและความสามารถในการควบคุมต้นทุน

การวิเคราะห์ปัจจัยในการทำกำไรจะดำเนินการโดยใช้แบบจำลองเริ่มต้นดังต่อไปนี้:

ที่ไหน - ความสามารถในการทำกำไรของการขาย;

- รายได้จากการขาย

- รายได้จากการขาย

ลองใช้วิธีการเพิ่มความยาวและแปลงโมเดลดั้งเดิมโดยแยกกำไรจากการขายออกเป็นส่วนประกอบ:

ที่ไหน - ต้นทุนขาย;

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ

- ค่าสัมประสิทธิ์ต้นทุนการผลิต

– ค่าสัมประสิทธิ์ต้นทุนทางการค้า

อัตราส่วนต้นทุนการจัดการ

แบบจำลองปัจจัยที่สามของความสามารถในการทำกำไรจากการขายทำให้สามารถประเมินผลกระทบของสองปัจจัยที่มีต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ - ราคาและต้นทุนของผลิตภัณฑ์ขนมหนึ่งกิโลกรัม:

โดยที่ - ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ 1 กิโลกรัม

ราคา 1 กิโลกรัมของผลิตภัณฑ์;

- จำนวนสินค้าที่ขาย

เพื่อทำการวิเคราะห์ปัจจัย เราจะป้อนข้อมูลที่คำนวณและเริ่มต้นในตารางที่ 1

ตารางที่ 1 - พลวัตของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจากการขายสำหรับปี 2553-2555

ตัวบ่งชี้	ปีที่			การเปลี่ยนแปลงแน่นอน			อัตราการเจริญเติบโต
	2010	2011	2012	2011 ถึง 2010	2012 ถึง 2011	2012 ถึง 2010	2011 ถึง 2010	2012 ถึง 2011	2012 ถึง 2010
พันรูเบิล
รายได้จากการขาย	152842	181650	182512	28808		29670	118,85	100,47	119,41
ราคา	102085	122415	115408	20330	7007	13323	119,91	94,28	113,05
ค่าใช้จ่ายในการขาย	28457	39284	50281	10827	10997	21824	138,05	127,99	176,69
ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ	8161	11984	13328	3823	1344	5167	146,84	111,21	163,31
รายได้จากการขาย	14139	7967	3495	6172	4472	10644	56,35	43,87	24,72
	0,67	0,67	0,63	0,01	0,04	0,04	100,00	93,83	94,67
	0,19	0,22	0,28	0,03	0,06	0,09	116,15	127,39	147,97
	0,05	0,07	0,07	0,01	0,01	0,02	123,56	100,00	136,76
ผลตอบแทนจากการขาย%	9,25	4,39	1,91	4,86	2,47	7,34	47,41	43,66	20,70
ต่อหน่วย ผลิตภัณฑ์ถู
ราคา	125,09	143,43	161,90	18,34	18,47	36,81	114,66	112,88	129,43
ราคา	113,52	137,14	158,00	23,62	20,86	44,48	120,81	115,21	139,18

ข้อมูลที่นำเสนอในตารางที่ 1 ระบุว่ารายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ขนมของ Diana K LLC เพิ่มขึ้นในปี 2554 เมื่อเทียบกับปี 2553 เพิ่มขึ้น 1.2 เท่าหรือเพิ่มขึ้น 19% แต่ไม่ได้ส่งผลกระทบตามที่ต้องการต่อการเปลี่ยนแปลงของกำไรจากการขาย เมื่อเทียบกับปี 2554 การเติบโตในปี 2555 นั้นไม่มีนัยสำคัญ เพียง 0.5% กล่าวคือ รายได้ในปี 2554-2555 เกือบจะอยู่ในระดับเดียวกัน บน ด้านนี้ยังระบุอัตราการเติบโตของรายได้สำหรับช่วงปี 2555-2555 - เพียง 119% เท่านั้น

ต้นทุนขายเปลี่ยนแปลงในช่วงปี 2553-2555 เหมือนคลื่นถึงจุดสูงสุดในปี 2554 และในปี 2555 ลดลง 1.1% เมื่อเทียบกับปี 2554

ในเวลาเดียวกัน มีค่าใช้จ่ายทางการค้าและการบริหารเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ โดยการเติบโตในปี 2555 เมื่อเทียบกับปี 2555 อยู่ที่ 77% และ 63% ตามลำดับ การเติบโตของค่าใช้จ่ายประเภทนี้ส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อกำไรจากการขายและเป็นผลให้ผลกำไรจากการขาย

ตัวบ่งชี้เริ่มต้นในสูตรการทำกำไร - กำไรจากการขายก็ผ่านเช่นกัน การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ. มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ปีแล้วปีเล่าลดลงเท่านั้น โดยเห็นได้จากตัวบ่งชี้อัตราการเติบโต - 56% - 2011, 44% - 2012 และ 25% - สำหรับช่วงเวลา

ในระหว่างการตีความพื้นฐาน จำเป็นต้องวิเคราะห์ค่าที่คำนวณได้ด้วยเช่นกัน อัตราส่วนต้นทุนการผลิตในปี 2553-2554 ยังคงอยู่ในระดับเดิม และในปี 2555 ลดลงด้วยซ้ำ แนวโน้มนี้บ่งชี้ถึงประสิทธิภาพที่เพิ่มขึ้นในภาคการผลิต เนื่องจากความเข้มข้นของทรัพยากรลดลง อัตราส่วนต้นทุนขายมีการเปลี่ยนแปลง โดยเพิ่มขึ้นทุกปี ซึ่งบ่งชี้ว่าต้นทุนการจัดจำหน่ายเพิ่มขึ้น - เพิ่มขึ้น 48% ในช่วงปี 2553-2555 การเปลี่ยนแปลงนี้เกี่ยวข้องกับการที่ Diana K LLC เข้าสู่ตลาดใหม่ อัตราส่วนต้นทุนการจัดการเพิ่มขึ้นในปี 2554 และยังคงอยู่ที่ระดับนี้ในปี 2555 แม้จะต่ำกว่าค่าสัมประสิทธิ์อื่นๆ อย่างมีนัยสำคัญ แต่ยังไม่เกินค่าเกณฑ์ (ค่าเกณฑ์ 0.1-0.15)

เมื่อศึกษาพลวัตของราคาต้นทุนและราคาผลิตภัณฑ์ขนมหนึ่งกิโลกรัม จะเห็นได้ชัดว่าราคาต้นทุนเติบโตเร็วกว่าราคา

อิทธิพลโดยละเอียดของปัจจัยหลังการวิเคราะห์แสดงไว้ในตารางที่ 2

ตารางที่ 2 - การประเมินอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ - ผลตอบแทนจากการขาย

	การกระทำของปัจจัย %
	2011 (เปรียบเทียบ '11 ถึง '10)	2012 . (เปรียบเทียบ '12 ถึง '11)	สำหรับงวดปี 2553-2555
แบบแรกคือการสลายตัวเป็นปัจจัย
รายได้จากการขาย
ราคา
ค่าใช้จ่ายในการขาย
ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ
ผลกระทบสะสม
แบบที่สองคือการใช้สัมประสิทธิ์
อัตราส่วนต้นทุนการผลิต
อัตราส่วนต้นทุนขาย
อัตราส่วนต้นทุนการจัดการ
ผลกระทบสะสม
แบบที่สามคือการใช้อินดิเคเตอร์เฉพาะ
ราคา (ต่อกก.)
ราคาต้นทุน (ต่อกก.)
ผลกระทบสะสม

สองรุ่นแรกที่แสดงในตารางมีความคล้ายคลึงกันเพราะ ใช้แบบจำลองดั้งเดิมเพียงรุ่นเดียว แต่ถูกย่อยสลายในรูปแบบต่างๆ ดังที่เห็นได้จากตาราง พวกมันให้ผลลัพธ์สุดท้ายเหมือนกันเท่านั้น - ผลสะสม คุณยังสังเกตได้ว่ารุ่นแรกอธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับปัจจัยที่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของการขาย

ตามโมเดลแรกความสามารถในการทำกำไรเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น - ในปี 2554 ขนาดของอิทธิพลคือ 14.39% และในปี 2555 ปัจจัยนี้คือราคาต้นทุน - อิทธิพลคือ 3.84% ที่. การลดต้นทุนทำให้การทำกำไรเพิ่มขึ้นในปี 2555 นอกจากนี้ ความสามารถในการทำกำไรยังได้รับผลกระทบในทางบวกในปี 2555 จากการเติบโตของยอดขาย แม้จะไม่มีนัยสำคัญ – 0.45% ดังที่คุณเห็น อิทธิพลของค่าใช้จ่ายในการจัดการลดลง ในขณะที่ค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์เพิ่มขึ้นเล็กน้อย ผลกระทบของปัจจัยต่อตัวบ่งชี้ที่ศึกษาสำหรับช่วงปี 2553-2555 มีแนวโน้มดังต่อไปนี้ - การเติบโตของยอดขายส่งผลในทางบวกต่อความสามารถในการทำกำไร ในขณะที่ปัจจัยอื่นๆ มีส่วนทำให้ยอดขายลดลงเท่านั้น ซึ่งอธิบายโดยบรรทัดล่างบนกราฟ

รูปแบบที่สองสร้างผลลัพธ์ต่อไปนี้: ในปี 2011 ปัจจัยต้นทุนทั้งหมดมีมูลค่าติดลบ อัตราส่วนต้นทุนขายมีผลกระทบมากที่สุด และอัตราส่วนต้นทุนการผลิตมีผลกระทบน้อยที่สุด ในปี 2555 สถานการณ์เปลี่ยนไปเล็กน้อย - อัตราส่วนต้นทุนการผลิตไม่เพียง แต่เป็นบวก แต่ยังเริ่มมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อการเติบโตของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ อย่างไรก็ตาม การเติบโตไม่สามารถครอบคลุมผลกระทบเชิงลบของอัตราส่วนอื่นๆ ดังนั้นจึงไม่มีผลกำไรจากการขายเพิ่มขึ้น แต่ลดลง ค่างวดปี 2553-2555 คล้ายกับวิธีแรก

รุ่นที่สามมีผลดังต่อไปนี้ ตลอดระยะเวลาที่ทำการศึกษาความสามารถในการทำกำไรของการขายลดลงเนื่องจากต้นทุนที่เพิ่มขึ้นและผลบวกของราคาต่อ 1 กิโลกรัม สินค้าไม่ครอบคลุมผลกระทบ

เพื่อให้มีความเข้าใจอย่างถ่องแท้เกี่ยวกับ ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมขององค์กรและความยั่งยืนของผลกำไรในอนาคตไม่เพียงพอเพียงตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการขาย เนื่องจากผลตอบแทนจากการขายแสดงให้เห็นว่าองค์กรมีกำไรหรือไม่ทำกำไร แต่ไม่ตอบคำถามว่าการลงทุนในองค์กรนี้มีกำไรอย่างไร เพื่อตอบคำถามนี้ ให้คำนวณผลตอบแทนจากสินทรัพย์และส่วนของผู้ถือหุ้น

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ รัฐวิสาหกิจเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงผลตอบแทนจากการใช้สินทรัพย์ทั้งหมดขององค์กร ซึ่งสะท้อนถึงความสามารถของบริษัทในการสร้างผลกำไรโดยไม่คำนึงถึงโครงสร้างเงินทุน (เลเวอเรจทางการเงิน) ตลอดจนคุณภาพของการจัดการสินทรัพย์ ผลตอบแทนจากสินทรัพย์แสดงกำไรที่บริษัทได้รับตั้งแต่ 1 รูเบิล มุ่งสร้างทรัพย์สิน
การวัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรในช่วงเวลาการศึกษานั้นแสดงโดยตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพนี้ กล่าวอีกนัยหนึ่งผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพและความสามารถในการทำกำไรของงานขององค์กรโดยไม่ได้รับผลกระทบจากปริมาณการกู้ยืม

การสร้างแบบจำลองของผลตอบแทนจากสินทรัพย์ดำเนินการตามสูตรเริ่มต้นดังต่อไปนี้:

โดยที่ - สินทรัพย์รวม

รุ่นแรกมีลักษณะดังนี้:

โดยที่ คือ อัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์

รูปแบบที่สองของผลตอบแทนจากสินทรัพย์สะท้อนถึงระดับประสิทธิภาพในการใช้ต้นทุน หุ้น และ สินทรัพย์หมุนเวียน:

ที่ไหน - สินทรัพย์หมุนเวียน

ทุนสำรองประจำปีเฉลี่ย

- ค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน;

รายได้ต่อ 1 รูเบิล ค่าใช้จ่ายทั้งหมด;

- ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนในการก่อตัวของสินทรัพย์

ส่วนแบ่งของทุนสำรองในการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียน

- การหมุนเวียนสินค้าคงคลัง

ดังที่เห็นได้จากข้อมูลในตารางที่ 3 ด้านล่าง รายได้จากการขายในปี 2554 เพิ่มขึ้นอย่างมากเมื่อเทียบกับปี 2553 และในปี 2555 การเติบโตไม่มีนัยสำคัญอีกต่อไป เมื่อเทียบกับรายได้ ในทางกลับกัน กำไรจากการขายลดลงอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาสามปี ลดลงทั้งหมด 10644 tr อัตราการเติบโตของต้นทุนเต็มในช่วงสามปีที่ผ่านมาสูงที่สุดในบรรดาตัวชี้วัดพื้นฐานที่นำเสนอและมีจำนวนถึง 129% สินค้าคงคลังเพิ่มขึ้นในช่วงปี 2553-2554 และในปี 2555 ลดลงอย่างรวดเร็ว 1.5 เท่าเมื่อเทียบกับปี 2554 มูลค่าทรัพย์สินของบริษัทเพิ่มขึ้นในแง่สัมบูรณ์ แต่อัตราการเติบโตของตัวบ่งชี้เมื่อเทียบกับปีที่แล้วไม่เพียงพอ กล่าวคือ ในปี 2554 การเติบโตอยู่ที่ 117% และในปี 2555 มีเพียง 103% เท่านั้น โดยทั่วไปในช่วงเวลาดังกล่าว สินทรัพย์เพิ่มขึ้น 7579,000 รูเบิล ซึ่งคิดเป็น 121% ของการเติบโต เมื่อเทียบกับภูมิหลังของพวกเขา ตัวบ่งชี้ของสินทรัพย์หมุนเวียนประจำปีโดยเฉลี่ยดูดีขึ้นเล็กน้อย - การเพิ่มขึ้นในช่วงสามปีมีจำนวนถึง 127%

ผลการคำนวณทำให้เราสามารถพูดได้ว่ารายได้จากการขายนั้นเกินต้นทุนแม้ว่าจะเพียงเล็กน้อยเท่านั้น ในไดนามิกของตัวบ่งชี้นี้ สังเกตการลดลงทีละน้อย แนวโน้มนี้ยังบ่งชี้ว่าจำนวนกำไรลดลง พลวัตของตัวบ่งชี้ส่วนแบ่งของทุนสำรองในการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนแสดงให้เห็นว่ามันยังคงไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลาสองปีและในปี 2555 ลดลง 1.6 เท่าซึ่งสามารถอธิบายได้ว่าเป็นช่วงเวลาที่ดีเพราะ เพราะ ไม่มีการแช่แข็งเงินทุนหมุนเวียนในหุ้น ตัวบ่งชี้ที่สี่ของแบบจำลองของเราคืออัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง การเปลี่ยนแปลงนี้สามารถประเมินได้ว่าเป็นช่วงเวลาที่ดีในประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียน พลวัตของตัวบ่งชี้นี้พูดเพื่อตัวเอง - การเติบโตเป็นเวลา 3 ปีมีจำนวน 73%

หากเราเปรียบเทียบตัวชี้วัดในแง่ของความมั่นคงสัมพัทธ์ ตัวบ่งชี้ดังกล่าวคืออัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ - สินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด 4 รายการต่อปีปฏิทิน ผลตอบแทนจากสินทรัพย์และยอดขายค่อยๆ ลดลง โดยมีอัตราการเติบโตเพียง 20% ซึ่งเป็นแนวโน้มเชิงลบ

ตารางที่ 3 - การวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของตัวบ่งชี้ที่สร้างผลกำไรของสินทรัพย์

ตัวบ่งชี้	ปีที่			การเปลี่ยนแปลงแน่นอน			อัตราการเจริญเติบโต, %
	2010	2011	2012	2011 ถึง 2010	2012 ถึง 2011	2012 ถึง 2010	2011 ถึง 2010	2012 ถึง 2011	2012 ถึง 2010
ข้อมูลเริ่มต้นพันรูเบิล
รายได้จากการขาย	14139,00	7967,00	3495,00	6172,00	4472,00	10644,00	56,35	43,87	24,72
รายได้จากการขาย	152842,00	181650,00	182512,00	28808,00	862,00	29670,00	118,85	100,47	119,41
ค่าใช้จ่ายทั้งหมด	138703,00	173683,00	179017,00	34980,00	5334,00	40314,00	125,22	103,07	129,06
หุ้นประจำปีเฉลี่ย (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)	3312,00	3737,00	2466,00	425,00	1271,00	846,00	112,83	65,99	74,46
มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียน	29542,50	35313,00	37439,50	5770,50	2126,50	7897,00	119,53	106,02	126,73
มูลค่าทรัพย์สินเฉลี่ย	36102,00	42229,00	43681,50	6127,00	1452,50	7579,50	116,97	103,44	120,99
ข้อมูลโดยประมาณ
	1,10	1,05	1,02	0,06	0,03	0,08	94,91	97,48	92,52
	0,82	0,84	0,86	0,02	0,02	0,04	102,19	102,50	104,74
	0,11	0,11	0,07	0,01	0,04	0,05		62,24	58,75
อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง การหมุนเวียน	41,88	46,48	72,59	4,60	26,12	30,72	110,98	156,19	173,34
อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ การหมุนเวียน	4,23	4,30	4,18	0,07	0,12	0,06	101,60	97,13	98,69
ผลตอบแทนจากการขาย%	9,25	4,39	1,91	4,86	2,47	7,34	47,41	43,66	20,70
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์%	39,16	18,87	8,00	20,30	10,87	31,16	48,17	42,41	20,43

เพื่อประเมินรายละเอียดเพิ่มเติมถึงผลกระทบของแต่ละปัจจัยต่อผลตอบแทนจากสินทรัพย์ โดยสรุปไว้ในตารางที่ 4

ตารางที่ 4 - การประเมินอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ - ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ชื่อของปัจจัยที่มีอิทธิพล	การกระทำของปัจจัย %
	2011 (เปรียบเทียบ '11 ถึง '10)	2012 . (เปรียบเทียบ '12 ถึง '11)	สำหรับงวดปี 2553-2555
รุ่นแรก - การขยายด้วยการแนะนำตัวบ่งชี้รายได้จากการขาย
การทำกำไรจากการขาย
ผลกระทบสะสม
แบบที่สองคือประสิทธิภาพของทรัพยากร
รายได้ต่อ 1 rub ค่าใช้จ่ายหลัก
ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนในการก่อตัวของสินทรัพย์
ส่วนแบ่งของทุนสำรองในการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียน
อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง
ผลกระทบสะสม

ตามโมเดลแรกปัจจัยหลักคือตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการขาย อิทธิพลของอัตราส่วนการหมุนเวียนสินทรัพย์มีขนาดเล็กลงและไม่เปลี่ยนแปลงผลลัพธ์อย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตว่าการหมุนเวียนของสินทรัพย์ส่งผลกระทบในทางบวกต่อผลตอบแทนจากสินทรัพย์ในปี 2554 เมื่อเทียบกับปี 2553 เท่านั้น

จากการตรวจสอบผลลัพธ์ของโมเดลที่สองเราสามารถพูดได้ว่าในปี 2011 เทียบกับ 2010 ปัจจัยชี้ขาดซึ่งส่งผลต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพคือราคา - ส่วนแบ่งรายได้ต่อ 1 รูเบิลของต้นทุน จากการกระทำของเขา ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ลดลง 21.54% ส่วนแบ่งของหุ้นในรูปแบบของสินทรัพย์หมุนเวียนก็มีผลกระทบในทางลบเช่นกัน อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังที่ 1.87% นั้นไม่มีนัยสำคัญนักแต่ยังคงส่งผลกระทบในทางบวกต่อการทำกำไรของสินทรัพย์ ในปี 2012 ปัจจัยของส่วนแบ่งรายได้ต่อ 1 รูเบิลของต้นทุนยังคงมีบทบาทชี้ขาดต่อผลกระทบของตัวบ่งชี้ที่เป็นผล แม้ว่าจะลดลง 2 เท่าก็ตาม ในปี 2555 เมื่อเทียบกับปี 2554 ปัจจัยดังกล่าวเพิ่มอิทธิพล เช่น ส่วนแบ่งของทุนสำรองในการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียน - อิทธิพลเชิงลบเพิ่มขึ้น 3 เท่า และการหมุนเวียนของสินทรัพย์ยังส่งผลดีเกือบ 3 เท่าต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ เมื่อพิจารณาผลกระทบของตัวบ่งชี้สำหรับช่วงเวลาในการทำกำไรที่ลดลงของสินทรัพย์ ปัจจัยด้านราคามีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญ - 31.66% และปัจจัย - ส่วนแบ่งของหุ้นในการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียน - มีผลกระทบเชิงลบ อิทธิพลของปัจจัยสองประการที่เหลือเป็นปัจจัยบวก แต่ไม่สามารถครอบคลุมอิทธิพลเชิงลบของปัจจัยที่มีคุณค่าได้

ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของเงินทุนที่ลงทุนในธุรกิจ เป็นสิ่งสำคัญสำหรับทั้งเจ้าของและผู้ลงทุน .

ในการคำนวณผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น เราใช้แบบจำลองที่พัฒนาโดยนักวิเคราะห์ของดูปองท์:

โดยที่สัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินคือ

ทุน.

ปัจจัยที่เลือกจะสรุปกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรในเกือบทุกด้าน: ปัจจัยแรกสรุปรายงานผลทางการเงิน ปัจจัยที่สองคือสินทรัพย์ของยอดคงเหลือ ปัจจัยที่สามคือหนี้สินของยอดคงเหลือเหล่านั้น สรุปสถิตยศาสตร์และพลวัตของมัน

ตารางที่ 5 - การวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของตัวบ่งชี้ที่สร้างผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น

ตัวบ่งชี้	ปีที่			การเปลี่ยนแปลงแน่นอน			อัตราการเจริญเติบโต, %
	2010	2011	2012	2011 ถึง 2010	2012 ถึง 2011	2012 ถึง 2010	2011 ถึง 2010	2012 ถึง 2011	2012 ถึง 2010
กำไรจากการขายพันรูเบิล	14139	7967	3495	6172	4472	10644	56,35	43,87	24,72
มูลค่าเฉลี่ยของทุนของตัวเอง พันรูเบิล	20179,00	19889,00	18590,00	290,00	1299,00	1589,00	98,56	93,47	92,13
อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์	4,23	4,30	4,18	0,07	0,12	0,06	101,60	97,13	98,69
	1,79	2,12	2,35	0,33	0,23	0,56	118,68	110,67	131,34
ผลตอบแทนจากการขาย%	9,25	4,39	1,91	4,86	2,47	7,34	47,41	43,66	20,70
ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น%	70,07	40,06	18,80	30,01	21,26	51,27	57,17	46,93	26,83

ข้อมูลที่แสดงในตารางระบุว่าอัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นลดลง เนื่องจากอัตรากำไรจากการขายที่ลดลงนั้นสูงกว่าอัตราการลดลงของส่วนของผู้ถือหุ้นตลอดระยะเวลาที่ตรวจสอบ อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ไม่มีนัยสำคัญ แต่ลดลงเหลือที่ระดับ 4 หมุนเวียนต่อปี

ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินในพลวัตเพิ่มขึ้นซึ่งบ่งชี้ว่าองค์กรของไขมันขึ้นอยู่กับเงินทุนที่ยืมมามากขึ้น - อัตราการเติบโต 131% ในช่วงปี 2553-2555

ตารางที่ 6 - การประเมินอิทธิพลของปัจจัยต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ - ความสามารถในการทำกำไร ทุน

ชื่อของปัจจัยที่มีอิทธิพล	การกระทำของปัจจัย %
	2011 (เปรียบเทียบ '11 ถึง '10)	2012 . (เปรียบเทียบ '12 ถึง '11)	สำหรับงวดปี 2553-2555
การทำกำไรจากการขาย
อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์
อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน
ผลกระทบสะสม

ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นในปี 2554 เทียบกับปี 2553 ได้รับผลกระทบจากผลตอบแทนจากการขาย – 37% ค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินมีผลกระทบเชิงบวกต่อตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ในจำนวน 6.30% อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์มีผลในเชิงบวกเป็นปัจจัยหนึ่ง แต่ไม่มีนัยสำคัญ ในปี 2555 เมื่อเทียบกับปี 2554 ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย (23%) ก็มีบทบาทสำคัญในการลดผลกำไรเช่นกัน ปัจจัยนี้รวมกับอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ซึ่งในช่วงเวลานี้เปลี่ยนเครื่องหมาย "บวก" เป็น "ลบ" เนื่องจากการพึ่งพาองค์กรในกองทุนที่ยืมเพิ่มขึ้น อิทธิพลของค่าสัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงินจึงลดลงเกือบ 3.5 เท่าและคิดเป็น 1.81% ในช่วงเวลาดังกล่าว ตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ได้รับผลกระทบในทางลบจากความสามารถในการทำกำไรของการขายและอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์

โดยสรุป เราจะแสดงการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ที่คำนวณหลัก - ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเพื่อความชัดเจนในแผนภาพ 1

แผนภาพ 1 - พลวัตของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสำหรับปี 2010-2012

แผนภาพแสดงให้เห็นว่าไม่มีตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรใดที่แสดงถึงการเติบโต แนวโน้มเชิงลบในการทำกำไรของการขายบ่งชี้ว่าประสิทธิภาพของกิจกรรมหลักลดลง การเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์รวมบ่งชี้ว่าประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรขององค์กรลดลงอย่างเห็นได้ชัด ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นก็ลดลงด้วย ดังนั้นเราจึงสรุปได้ว่าผลตอบแทนจากการลงทุนลดลง

รายการบรรณานุกรม

1. Savitskaya, G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร /G.V. ซาวิทสกายา – ม.; Infra-M, 2551. - 512 น.
2. เชอเรเมต ค.ศ. การวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร / A.D. เชอเรเมท – M .: Infra-M, 2009. – 367 น.
3. Klimova, N.V. การประเมินอิทธิพลของปัจจัยต่อตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร // การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: ทฤษฎีและการปฏิบัติ. - 2554. - ลำดับที่ 20 (227). - จาก. 50-54.

มุมมองโพสต์: โปรดรอ

ปรากฏการณ์และกระบวนการทั้งหมดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรนั้นเชื่อมโยงถึงกัน พึ่งพาซึ่งกันและกัน และมีเงื่อนไข ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพแต่ละรายการขึ้นอยู่กับปัจจัยมากมายและหลากหลาย ยิ่งมีการศึกษาอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อคุณค่าของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่าใด ผลการวิเคราะห์และการประเมินคุณภาพงานขององค์กรก็จะยิ่งแม่นยำมากขึ้นเท่านั้น ดังนั้น ปัญหาเชิงระเบียบวิธีที่สำคัญในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจคือการศึกษาและวัดอิทธิพลของปัจจัยที่มีผลต่อขนาดของการศึกษา ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ. หากไม่มีการศึกษาปัจจัยอย่างลึกซึ้งและครอบคลุม เป็นไปไม่ได้ที่จะสรุปอย่างสมเหตุสมผลเกี่ยวกับผลลัพธ์ของกิจกรรม ระบุปริมาณสำรองการผลิต จัดทำแผนและการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร

การวิเคราะห์ปัจจัยเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นวิธีการศึกษาที่ซับซ้อนและเป็นระบบ และการวัดผลกระทบของปัจจัยที่มีต่อคุณค่าของตัวชี้วัดที่มีประสิทธิผล

แยกแยะ ประเภทต่อไปนี้การวิเคราะห์ปัจจัย:

การวิเคราะห์ปัจจัยเชิงกำหนดเป็นเทคนิคในการศึกษาอิทธิพลของปัจจัยที่มีความสัมพันธ์กับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพการทำงานในลักษณะที่ใช้งานได้จริง กล่าวคือ เมื่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพถูกนำเสนอเป็นผลิตภัณฑ์ ผลรวมของผลหารหรือผลรวมเชิงพีชคณิต

การวิเคราะห์แบบสุ่มเป็นเทคนิคสำหรับการศึกษาปัจจัยที่มีความสัมพันธ์กับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ ตรงกันข้ามกับปัจจัยเชิงฟังก์ชัน ไม่สมบูรณ์ (สหสัมพันธ์) หากการพึ่งพาอาศัยกันของฟังก์ชัน (เต็ม) การเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันในฟังก์ชันมักเกิดขึ้นกับการเปลี่ยนแปลงในอาร์กิวเมนต์ จากนั้นด้วยความสัมพันธ์แบบสหสัมพันธ์ การเปลี่ยนแปลงในอาร์กิวเมนต์สามารถให้ค่าต่างๆ ของการเพิ่มขึ้นของฟังก์ชันได้ ขึ้นอยู่กับ การรวมกันของปัจจัยอื่น ๆ ที่กำหนดตัวบ่งชี้นี้

การวิจัยการวิเคราะห์ปัจจัยทางตรงดำเนินการในลักษณะนิรนัยจากทั่วไปถึงเฉพาะ

การวิเคราะห์ปัจจัยย้อนกลับดำเนินการศึกษาความสัมพันธ์แบบเหตุและผลโดยวิธีการเหนี่ยวนำเชิงตรรกะจากปัจจัยส่วนบุคคล ปัจจัยส่วนบุคคลไปสู่ปัจจัยทั่วไป

ขั้นตอนเดียวใช้เพื่อศึกษาปัจจัยในระดับเดียวเท่านั้นโดยไม่ต้องลงรายละเอียดเป็นส่วนประกอบ

กระบวนการหลายขั้นตอนดำเนินการโดยให้รายละเอียดปัจจัยต่างๆ เป็นองค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบ เพื่อศึกษาพฤติกรรมของพวกมัน

สแตติกใช้ในการศึกษาอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพสำหรับวันที่ที่เกี่ยวข้อง

ไดนามิกเป็นเทคนิคในการศึกษาความสัมพันธ์แบบเหตุและผลในไดนามิก

ย้อนหลังซึ่งศึกษาสาเหตุของการเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมา

Perspective ซึ่งสำรวจพฤติกรรมของปัจจัยและตัวชี้วัดประสิทธิภาพในอนาคต .

วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์ปัจจัยคือการเลือกปัจจัยที่กำหนดตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพภายใต้การศึกษาการจำแนกและการจัดระบบของปัจจัยเพื่อให้เป็นแนวทางที่ครอบคลุมและเป็นระบบในการศึกษาผลกระทบต่อผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ รูปแบบของการพึ่งพาอาศัยกันระหว่างปัจจัยและตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ แบบจำลองความสัมพันธ์ระหว่างประสิทธิภาพและ ตัวชี้วัดปัจจัยการคำนวณอิทธิพลของปัจจัยและการประเมินบทบาทของแต่ละคนในการเปลี่ยนแปลงค่าของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพทำงานด้วย แบบจำลองแฟกทอเรียล(การใช้งานจริงสำหรับการจัดการกระบวนการทางเศรษฐกิจ)

การเลือกปัจจัยสำหรับการวิเคราะห์หนึ่งหรือตัวบ่งชี้อื่นจะดำเนินการบนพื้นฐานของความรู้ทางทฤษฎีและการปฏิบัติที่ได้รับในอุตสาหกรรมนี้ ในกรณีนี้ มักจะดำเนินการตามหลักการ: ยิ่งปัจจัยที่ศึกษาซับซ้อนมากเท่าใด ผลการวิเคราะห์ก็จะยิ่งแม่นยำมากขึ้นเท่านั้น ในเวลาเดียวกัน ต้องระลึกไว้เสมอว่าหากปัจจัยที่ซับซ้อนนี้ถือเป็นผลรวมทางกล โดยไม่คำนึงถึงปฏิสัมพันธ์ของปัจจัย โดยไม่เน้นปัจจัยที่กำหนดหลัก ข้อสรุปอาจผิดพลาดได้ ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ การศึกษาที่เชื่อมโยงถึงกันของอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อคุณค่าของตัวชี้วัดที่มีประสิทธิภาพนั้นทำได้โดยการจัดระบบ ซึ่งเป็นหนึ่งในประเด็นหลักด้านระเบียบวิธีวิทยาของวิทยาศาสตร์นี้

ปัญหาระเบียบวิธีที่สำคัญในการวิเคราะห์ปัจจัยคือการกำหนดรูปแบบของความสัมพันธ์ระหว่างปัจจัยและตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ: ฟังก์ชันหรือสุ่ม, โดยตรงหรือผกผัน, เส้นตรงหรือเส้นโค้ง ที่นี่ทฤษฎีและ ประสบการณ์จริงตลอดจนวิธีการเปรียบเทียบอนุกรมคู่ขนานและไดนามิก การจัดกลุ่มเชิงวิเคราะห์ของข้อมูลเบื้องต้น ภาพกราฟิก ฯลฯ

การสร้างแบบจำลองของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ (ที่กำหนดขึ้นเองและสุ่ม) ยังเป็นปัญหาเชิงระเบียบวิธีที่ซับซ้อนในการวิเคราะห์ปัจจัย ซึ่งการแก้ปัญหานั้นต้องใช้ ความรู้พิเศษและทักษะการปฏิบัติในอุตสาหกรรมนี้ ในการนี้ ประเด็นนี้ใน คอร์สนี้ได้รับความสนใจเป็นอย่างมาก

ที่สำคัญที่สุด ด้านระเบียบวิธีในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อขนาดของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ ซึ่งการวิเคราะห์ใช้วิธีการทั้งหมด สาระสำคัญ วัตถุประสงค์ ขอบเขตและขั้นตอนการคำนวณจะกล่าวถึงในบทต่อไปนี้ .

ขั้นตอนสุดท้ายของการวิเคราะห์ปัจจัย การใช้งานจริงแบบจำลองแฟกทอเรียลสำหรับการคำนวณปริมาณสำรองการเติบโตของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ สำหรับการวางแผนและการคาดการณ์มูลค่าเมื่อสถานการณ์การผลิตเปลี่ยนแปลง

ระดับการทำกำไรของกิจกรรมการผลิต (การชดใช้ต้นทุน) ที่คำนวณโดยรวมสำหรับองค์กร ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลักสามประการของคำสั่งแรก: การเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ต้นทุนและราคาขายเฉลี่ย

แบบจำลองปัจจัยของตัวบ่งชี้นี้มีรูปแบบ:

การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยลำดับแรกต่อการเปลี่ยนแปลงระดับการทำกำไรสำหรับทั้งองค์กรสามารถทำได้โดยใช้วิธีการทดแทนลูกโซ่

R Conv1 = ; (เก้า)

R conv2 = ; (10)

R conv3 = ; (สิบเอ็ด)

การเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไรโดยรวม:

R รวม \u003d R 1 - R 0

รวมถึงผ่าน:

R vrp = R conv1 - R 0

R vrp = R conv1 - R 0;

R จังหวะ = R conv2 - R conv1;

R c \u003d R เงื่อนไข 3 - R เงื่อนไข 2;

R c \u003d R 1 - R เงื่อนไข 3

จำเป็นต้องทำการวิเคราะห์ปัจจัยในการทำกำไรสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท ระดับการทำกำไร บางชนิดการผลิตขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของราคาขายเฉลี่ยและต้นทุนต่อหน่วยของการผลิต:

Rz ผม = = = = 1 (13)

การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ต่อการเปลี่ยนแปลงระดับการทำกำไรโดยวิธีการทดแทนลูกโซ่:

มีการคำนวณที่คล้ายกันสำหรับผลิตภัณฑ์ในท้องตลาดแต่ละประเภท ซึ่งชัดเจนว่าผลิตภัณฑ์ประเภทใดในองค์กรที่ทำกำไรได้มากกว่า การปฏิบัติตามแผนในแง่ของความสามารถในการทำกำไร และปัจจัยใดบ้างที่มีอิทธิพลต่อสิ่งนี้

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมถึงสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงในระดับราคาเฉลี่ยและคำนวณผลกระทบต่อระดับการทำกำไรโดยใช้วิธีการแบ่งตามสัดส่วน

จากนั้นจึงจำเป็นต้องสร้างเนื่องจากปัจจัยที่ต้นทุนต่อหน่วยของการผลิตเปลี่ยนแปลงและในทำนองเดียวกันกำหนดผลกระทบต่อระดับการทำกำไร การคำนวณดังกล่าวจัดทำขึ้นสำหรับผลิตภัณฑ์ในท้องตลาดแต่ละประเภท ซึ่งทำให้สามารถประเมินงานขององค์กรธุรกิจได้แม่นยำยิ่งขึ้น และระบุปริมาณสำรองในฟาร์มสำหรับการเติบโตของความสามารถในการทำกำไรในองค์กรที่วิเคราะห์ได้ครบถ้วนมากขึ้น มีการวิเคราะห์ปัจจัยในการทำกำไรของการขายด้วย

ด้วยการวิเคราะห์ในเชิงลึก จึงจำเป็นต้องศึกษาอิทธิพลของปัจจัยระดับสองที่ส่งผลต่อการเปลี่ยนแปลงของราคาขายเฉลี่ย ต้นทุนการผลิต และผลการไม่ขาย

ดังนั้นเราจึงสรุปได้ว่าปรากฏการณ์และกระบวนการทั้งหมดของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรนั้นเชื่อมโยงถึงกัน ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพแต่ละรายการขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ การวิเคราะห์ปัจจัย การศึกษาโดยละเอียดเกี่ยวกับอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อมูลค่าของตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิผล ให้ผลการวิเคราะห์ที่แม่นยำ การประเมินคุณภาพของสถานประกอบการ ข้อสรุปเกี่ยวกับประสิทธิภาพ ปริมาณสำรองการผลิต แผน และการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร ประเภทของการวิเคราะห์ปัจจัยมีความโดดเด่น: การวิเคราะห์ปัจจัยกำหนด, การวิเคราะห์สุ่ม, การวิเคราะห์ปัจจัยโดยตรง, การวิเคราะห์ปัจจัยผกผัน, ไดนามิก, ย้อนหลัง, ที่คาดหวัง งานหลักของการวิเคราะห์ปัจจัยคือการเลือกปัจจัย การจำแนกและการจัดระบบของปัจจัย การกำหนดรูปแบบการพึ่งพาระหว่างปัจจัยและตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ การสร้างแบบจำลองความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพและปัจจัย การคำนวณและประเมินอิทธิพลของปัจจัย การทำงานกับ แบบจำลองปัจจัย การคำนวณอิทธิพลของปัจจัยโดยรวมสำหรับองค์กรสามารถทำได้โดยวิธีการทดแทนลูกโซ่ การคำนวณจะทำสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทด้วย

กลับ