Profitabilnost rada. Excel-model za izračunavanje prognozirane profitabilnosti prodaje novog proizvoda

Uzmite u obzir omjer profitabilnosti prodaje(ROS). Ovaj indikator odražava efikasnost preduzeća i pokazuje učešće (u procentima) neto dobiti u ukupnom prihodu preduzeća. U zapadnim izvorima, koeficijent profitabilnosti prodaje naziva se - ROS ( povrat na prodaju). U nastavku ću razmotriti formulu za izračunavanje ovog koeficijenta, dati primjer njegovog izračuna za domaće preduzeće, opisati standard i njegovo ekonomsko značenje.

Profitabilnost prodaje. Ekonomsko značenje indikatora

Preporučljivo je započeti proučavanje bilo kojeg koeficijenta sa njegovim ekonomskim značenjem. Čemu služi ovaj omjer? To odražava poslovnu aktivnost preduzeće i određuje koliko efikasno preduzeće funkcioniše. Omjer povrata na prodaju pokazuje koliko Novac od prodatih proizvoda je dobit preduzeća. Ono što je važno nije koliko je proizvoda kompanija prodala, već koliko je neto dobiti zaradila neto novca od ove prodaje.

Omjer profitabilnosti prodaje opisuje učinkovitost prodaje glavnih proizvoda poduzeća, a također vam omogućava da odredite udio troškova u prodaji.

Omjer povrata od prodaje. Formula za izračun

Formula za povrat od prodaje do ruski sistem računovodstveni izvod izgleda ovako:

Koeficijent povrata na prodaju = neto profit / prihod = red 2400 / red 2110

Treba pojasniti da se pri izračunavanju koeficijenta umjesto neto dobiti može koristiti brojilac: bruto dobit, dobit prije oporezivanja i kamata (EBIT), dobit prije oporezivanja (EBI). U skladu s tim, pojavit će se sljedeći koeficijenti:

Bruto profitna marža od prodaje = Bruto profit/prihod
Stopa operativne dobiti =EBIT/Prihod
Koeficijent povrata na prodaju za dobit prije oporezivanja =EBI/Prihod

Da ne bude zabune, preporučujem korištenje formule, gdje je brojnik neto prihod (NI, neto prihod), jer. EBIT se netačno izračunava na osnovu domaćeg izvještavanja. Ispada sljedeća formula za rusko izvještavanje:

U stranim izvorima, omjer profitabilnosti prodaje - ROS izračunava se po sljedećoj formuli:

Video lekcija: "Profitabilnost prodaje: formula izračuna, primjer i analiza"

Profitabilnost prodaje. Primjer obračuna bilansa stanja za JSC Aeroflot

Izračunajmo povrat od prodaje za rusku kompaniju JSC Aeroflot. Da bih to učinio, koristit ću uslugu InvestFunds koja vam omogućava da dobijete finansijski izvještaji preduzeća po kvartalima. Ispod je uvoz podataka iz servisa.

Izveštaj o dobiti i gubitku JSC Aeroflot. Proračun koeficijenta rentabilnosti prodaje

Dakle, izračunajmo profitabilnost prodaje za četiri perioda.

Omjer povrata od prodaje 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Omjer povrata od prodaje 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Omjer povrata od prodaje 2014-2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Kao što vidite, prinos od prodaje je neznatno povećan na 6% u prvom kvartalu 2014. godine, au drugom tromjesečju se udvostručio na 3%. Međutim, profitabilnost je veća od nule.

Izračunajmo ovaj koeficijent prema MSFI. Da bismo to učinili, uzimamo podatke o finansijskim izvještajima sa službene web stranice kompanije.

Aeroflot MSFI izvještaj. Proračun koeficijenta rentabilnosti prodaje

Za devet meseci 2014. godine, odnos prinosa na prodaju JSC Aeroflot bio je jednak: ROS=3563/236698=0,01 (1%).

Izračunajmo ROS za 9 mjeseci 2013.
ROS=17237/222353=0,07 (7%)

Kao što se može vidjeti, tokom godine taj omjer se pogoršao za 6% sa 7% u 2013. na 1% u 2014. godini.

Omjer povrata od prodaje. standard

Vrijednost standardne vrijednosti za ovaj koeficijent Kp>0. Ako je povrat od prodaje manje od nule, onda je vrijedno ozbiljno razmisliti o djelotvornosti upravljanja preduzećem.

Koji nivo profitabilnosti prodaje je prihvatljiv za Rusiju?

– rudarstvo – 26%
— Poljoprivreda – 11%
– izgradnja – 7%
– veleprodaja i maloprodaja – 8%

Ako imate nisku vrijednost koeficijenta, onda biste trebali poboljšati efikasnost upravljanja preduzećem povećanjem baze kupaca, povećanjem prometa robe, smanjenjem cijene robe/usluga od podizvođača.

Ako ste se obratili poveriocima ili investitorima, onda ste verovatno naišli na takav koncept kao što je profitabilnost preduzeća. Šta je to? Kako se izračunava? Šta utiče na ovaj indikator? Pokušaćemo da vam odgovorimo na ova pitanja.

Šta je profitabilnost preduzeća?

Ako se okrenemo definiciji, onda je profitabilnost relativan pokazatelj ekonomska efikasnost. Profitabilnost se mjeri u procentima, a izračunava se tako što se iznos dobiti podijeli sa količinom sredstava i resursa koji je formiraju.

Dakle, profitabilnost preduzeća je indikator koji ilustruje stepen efikasnosti u korišćenju imovine (tekuće i kapitala) od strane preduzeća u svojim aktivnostima. glavno značenje izračunavanje profitabilnosti je da pokaže koliko profita dobija preduzeće za svaku rublju uloženu u njegova proizvodna sredstva.

Na nivo profitabilnosti preduzeća utiču mnogi faktori: struktura kapitala, njegovi izvori, struktura i vrednost imovine, stepen uključenosti. proizvodnih resursa u aktivnostima preduzeća, troškovi obrtnih sredstava, njihovi izvori, iznos prihoda od prodaje, iznos troškova nastalih tokom izvještajnog perioda.

Formula za izračunavanje profitabilnosti preduzeća
Rp = B / (prosječni OPF + prosječni OA), gdje je
Rp - profitabilnost preduzeća;
B - bilansna dobit za izvještajni period;

prosječan OPF - prosječna vrijednost troškova glavnog proizvodna sredstva kompanije za izvještajni period;

prosječan OA - prosječna vrijednost vrijednosti obrtnih sredstava za izvještajni period.

Bilansna dobit preduzeća

Ova dobit se naziva i računovodstvena dobit. U stvari, to je dobit kompanije ostvarena na kraju izvještajnog perioda, odnosno dobit prije oporezivanja. Da biste dobili ovu vrijednost, potrebno je od prihoda ostvarenih od prodaje proizvoda i usluga oduzeti sljedeće pokazatelje:

Troškovi prodatih roba, radova i usluga;
poslovni troškovi;
troškovi upravljanja.

Ne zaboravite na primljeni iznos dodati dobit iz poslovnih i neposlovnih aktivnosti. Ako se dobije gubitak na ovim vrstama operacija, oduzmite ga od ukupnog iznosa.

Rezultirajuća vrijednost će biti dobit kompanije prije oporezivanja. Ako se uzme računovodstveni izvještaj o dobiti i gubitku (obrazac br. 2), onda se iznos bilansne dobiti može „proviriti“ u red „dobit (gubitak) prije oporezivanja“.

Prosječne vrijednosti obrtnih sredstava i proizvodnih sredstava

Prosječna cijena osnovnih proizvodnih sredstava je prilično određena na jednostavan način. Potrebno je uzeti vrijednost proizvodnih sredstava na početku izvještajnog perioda i na kraju ih sabrati i podijeliti sa dva. Isto radimo i sa definicijom prosječna cijena radni kapital.

Ako uzmemo bilans stanja (obrazac br. 1), onda ćemo u redu "Osnovna sredstva" vidjeti trošak osnovnih proizvodnih sredstava.

U istom izvještaju tražimo trošak obrtnih sredstava. Vrijednosti na početku i na kraju izvještajne godine nalaze se u završnoj liniji drugog odjeljka dokumenta, „Obrtna sredstva“. Pronalazimo i prosjek.

Sve zamjenjujemo u formulu i pronalazimo profitabilnost kompanije. Dajemo primjer!

Primer izračunavanja profitabilnosti preduzeća.

Kompanija "Omega" je u 2011. godini primila 20 hiljada rubalja ukupne dobiti podložne porezu na dobit. Istovremeno, vrijednost njegovih osnovnih sredstava na početku godine iznosila je 5.300, a na kraju - 10.200 rubalja. Rezultat za drugi dio bilansa stanja "Obrtna sredstva" od 1. januara 2011. iznosio je 30.800, a na kraju 2011. godine - 30.500 rubalja. Hajde da pronađemo profitabilnost preduzeća.

Prosječni OPF će biti jednak: (5.300 + 10.200) / 2 = 7.750 rubalja.
Prosječan OA: (30.800 + 30.500) / 2 = 30.650 rubalja.
Profitabilnost preduzeća će biti: * 100% = 52%

Profitabilnost od 52% je dobar rezultat za kompaniju. Ali za tačnu analizu profitabilnosti preduzeća, bolje je uporediti njegove pokazatelje u dinamici. Ako dođe do povećanja profitabilnosti, može se tvrditi da je stalna politika menadžmenta efikasna i da vodi kompaniju ka blagostanju. Ako dođe do pada indikatora, vrijedi tražiti razloge za smanjenje profitabilnosti vaše aktivnosti.

Preduzeće mora biti profitabilno – u tu svrhu, da bi bilo profitabilno, ono se stvara. Nadamo se da će vam naše informacije pomoći da lakše izvršite relevantno ekonomske analize aktivnosti Vaše kompanije.

Da biste utvrdili profitabilnost poslovanja, najbolja opcija biće obračun profitabilnost na specijalnom formula. Koje su to vrste, kako pravilno odrediti indikatore i zašto vam je potreban, možete saznati iz ovog članka.

Sadržaj

1. Definicija profitabilnosti

Da biste ispravno izračunali glavne ekonomske pokazatelje organizacije, morate razumjeti. Ova definicija dolazi od njemačke riječi "rentabel", što znači korisnost, profitabilnost ili profitabilnost.

Profitabilnost je relativni pokazatelj ekonomske efikasnosti, drugim riječima, ovo je vrijednost profitabilnosti/profitabilnosti određenog preduzeća ili proizvodnog procesa.

Definicija može izraziti udio dobiti od svake jedinice sredstava uloženih u proizvodnju, ili svake novčana jedinica dobijene kao rezultat rada kompanije. Ova vrijednost se izračunava u dvije moguće varijacije - u numeričkom formatu ili kao postotak.

Bilješka! Na ukupnu efikasnost preduzeća utiče više faktora, uzimajući u obzir neisplativost/profitabilnost svih industrijskih procesa, povrat sredstava, proizvodnju, kvalitet proizvoda, opšte potražnja na tržištu o proizvodima, konkurentskim cijenama i drugim eksternim kriterijima.

2. Glavne vrste profitabilnosti

Pokazatelji poslovanja kompanije značajno variraju za pojedine oblasti poslovanja, tako da se ne može jednoznačno reći. Postoji nekoliko osnovnih numeričkih izraza za profitabilnost organizacije:

Ukupna profitabilnost imovine – pokazuje sposobnost imovine preduzeća da stvara profit. Brojčani/procentualni podaci odražavaju koliko profita pada na svaku novčanu jedinicu uloženu u imovinu.
Povrat na kapital - je glavni finansijski kriterijum za vlasnika ili investitora kompanije, zahvaljujući obračunu podataka moguće je utvrditi koliko je efikasno uložen kapital u posao.
Efikasnost proizvodnje - ocjenjuje koliko se produktivno koriste imovinski resursi u toku proizvodnih aktivnosti, tj. osnovna i obrtna sredstva preduzeća.
Profitabilnost proizvoda - odražava efikasnost njegove implementacije. Ovo je numerički izraz omjera prihoda od prodaje robe i troškova njihove proizvodnje i prodaje. Pored ukupne rentabilnosti proizvoda, često se računa i profitabilnost pojedinih odjeljenja ili profit od proizvodnje posebnih vrsta robe.

3. Profitabilnost - formule za obračun

Povrat na imovinu

Profitabilnost imovina se obračunava prema formula omjer dobiti organizacije primljene za određeni period i vrijednosti same imovine procijenjene za isti period:

— BITAN! Ukupan iznos imovine se uzima u obzir, uzimajući u obzir ne samo sopstvena, već i pozajmljena sredstva (potraživanja, kreditne obaveze itd.).

Zasebno, možemo razlikovati sljedeće izolirane pokazatelje profitabilnosti:

osnovna proizvodna sredstva:

ukupan kapital:

- BITAN! U zavisnosti od ciljeva koji se žele, bira se ukupan iznos kapitala, odnosno indikatori odobrenog/dopunskog kapitala posebno.

Profitabilnost proizvodnje

Formula profitabilnost proizvodnja je odnos dobiti od prodate robe i ukupnih troškova osnovne i revolving fondovi organizacije:

Profitabilnost proizvoda

Izračun rentabilnosti proizvoda je omjer prihoda od prodaje i cijene (troškovi proizvodnje i prodaje) proizvedene robe:

Cijena koštanja - ukupan iznos troškova za proizvodnju i prodaju robe za navedeni period.

Šta je povrat od prodaje

Poseban pokazatelj efektivnosti aktivnosti kompanije je profitabilnost prodaje, koja pokazuje operativnu efikasnost kompanije na tržištu roba i usluga.

Dakle prodaja? to ekonomski pokazatelj, koji odražava prihod od svake novčane jedinice primljene u procesu prodaje proizvoda. Drugim riječima, koeficijent povrat na prodaju pokazuje učešće dobiti u ukupnom obimu prodate robe.

- poslovni (neto) dobitak - prihod preostali nakon oporezivanja;

- obim prodaje - prihodi koje preduzeće primi za prodaju proizvoda, u novčanom smislu.

Kako povećati profitabilnost prodaje

Glavni kriterijum ekonomske stabilnosti svakog preduzeća je odnos nivoa neto dobiti i količine prodate robe, zbog čega je glavni zadatak dobar vođa Smatra se da maksimizira i redovno poboljšava profitabilnost prodaje firme. To se može postići na nekoliko načina:

podići cijene za ponuđenu robu, ali ovaj način je prihvatljiv samo za monopolske kompanije, inače će konkurenti privući većinu vaših stalnih kupaca zbog pristupačnijih cijena;
uvesti ekskluzivne modele - tipični proizvodi su traženi, ali imajući posebne proizvode u arsenalu, možete napraviti prskanje na tržištu usluga, osim toga, kompanija će biti prepoznata po pojedinačnom asortimanu;
smanjiti troškove - smanjenje troškova proizvodnje možete postići saradnjom sa dobavljačima i partnerima. Čak i neznatno smanjenje troškova (velike narudžbe sirovina, popusti na reklamne ili transportne usluge) rezultirat će dobrim povećanjem profita pri prodaji velike serije robe.

dakle, šta isto takvu profitabilnost? Ovo je pokazatelj profitabilnosti (profitabilnosti) preduzeća, koji izračunava efikasnost korišćenja ekonomskih, radnih, novčanih i drugih resursa kojima preduzeće raspolaže. Lakše je to reći profitabilnost je omjer primljene dobiti i utrošenih resursa (odnos neto prihoda i rashoda koji im prethode). Da bi se izračunala ukupna profitabilnost firme, potrebno je kompleksna analiza, uzimajući u obzir profitabilnost imovine, kapitala, proizvodnje, proizvoda i prodaje.

Za analizu i izračunavanje efektivnosti preduzeća, širok spektar ekonomskih i finansijski pokazatelji. Razlikuju se po složenosti proračuna, dostupnosti podataka i korisnosti za analizu.

Profitabilnost je jedan od najboljih indikatora učinka – jednostavnost izračunavanja, dostupnost podataka i velika korisnost za analizu čine ovaj indikator obaveznim za izračunavanje.

Kolika je profitabilnost preduzeća

Profitabilnost (RO - povrat)- opšti pokazatelj ekonomske efikasnosti preduzeća ili upotrebe kapitala/resursa (materijalnih, finansijskih, itd.). Ovaj indikator je neophodan za analizu ekonomska aktivnost i za poređenje sa drugim preduzećima.

Profitabilnost je, za razliku od profita, relativan pokazatelj, pa se profitabilnost nekoliko preduzeća može međusobno porediti.

Dobit, prihod i prodaja su apsolutni pokazatelji ili ekonomski efekat, te je netačno porediti ove podatke nekoliko preduzeća, jer takvo poređenje neće pokazati pravo stanje stvari.

Moguće je da će preduzeće sa manjim obimom prodaje biti efikasnije i održivije, odnosno da će zaobići drugo preduzeće u smislu relativne performansešto je važnije. Profitabilnost se takođe poredi sa efikasnošću(faktor efikasnosti).

AT opšti pogled profitabilnost pokazuje koliko će rubalja (kopejki) profita donijeti jedna rublja uložena u sredstva ili resurse. Za profitabilnost prodaje, formula glasi: koliko kopejki profita je sadržano u jednoj rublji prihoda. Izmjeren u procentima, ovaj indikator odražava efektivnost aktivnosti.

Postoji nekoliko glavnih tipova profitabilnosti:

profitabilnost proizvoda / prodaje (ROTR / ROS - ukupan prihod / prodaja),
povrat troškova (ROTC - ukupni trošak),
povrat na imovinu (ROA - imovina)
povrat ulaganja (ROI - uloženi kapital)
profitabilnost osoblja (ROL – radna snaga)

Univerzalna formula za izračunavanje profitabilnosti je sljedeća:

RO=(Vrsta profita/Indikator čiju profitabilnost treba izračunati)*100%

U brojiocu se kao vrsta dobiti najčešće koristi dobit od prodaje (od prodaje) i neto dobit, ali je moguće izračunati , bilansnu dobit i . Sve vrste dobiti nalaze se u izvještaju o finansijski rezultati(o dobiti i gubitku).

Imenilac je pokazatelj čiju profitabilnost treba izračunati. Indikator je uvijek u vrijednosti. Na primjer, da bi se pronašao povrat od prodaje (ROTR), to jest, nazivnik bi trebao biti pokazatelj prodaje u vrijednosnom smislu - ovo je prihod (TR - ukupni prihod). Prihod se nalazi kao proizvod cijene (P - cijena) i obima prodaje (Q - količina). TR=P*Q.

Formula za izračunavanje profitabilnosti proizvodnje

Povrat troškova (ROTC - returnontotalcost)- jedan od glavnih tipova profitabilnosti potrebnih za analizu efikasnosti. Povrat troškova naziva se i profitabilnost proizvodnje, jer ovaj pokazatelj odražava efikasnost proizvodnog procesa.

Profitabilnost proizvodnje (trošak) izračunava se po sljedećoj formuli:

ROTC=(PR/TC)*100%

U brojniku, dobit od prodaje/prodaje (PR), koja se nalazi kao razlika između prihoda (prihod - TR - ukupni prihod) i rashoda (ukupni troškovi - TC - ukupni troškovi). PR=TR-TC.

U nazivniku, indikator, čija se profitabilnost mora pronaći - ukupni troškovi(TC). Puni trošak se sastoji od svih troškova preduzeća: troškova materijala, poluproizvoda, plata radnika i AUP-a (administrativnog i rukovodećeg osoblja), električne energije i drugih stambeno-komunalnih usluga, troškova radionice i fabrike, troškova reklame , sigurnost itd.

Najveći udio u troškovima ima materijal, pa se glavna proizvodnja naziva materijalno intenzivnom.

Profitabilnost cijene koštanja pokazuje koliko će kopejki dobiti od prodaje donijeti jednu rublju uloženu u troškove proizvodnje. Ili, mjeren u procentima, ovaj indikator odražava postotak efikasnog korištenja proizvodnih resursa.

Formula profitabilnosti bilansa stanja

Mnoge vrste profitabilnosti se izračunavaju na osnovu podataka iz bilansa stanja. Bilans stanja sadrži informacije o imovini, obavezama i kapitalu organizacije.

Ovaj obrazac se sastavlja 2 puta godišnje, odnosno status bilo kojeg indikatora može se vidjeti na početku perioda i na kraju perioda. Da biste izračunali profitabilnost iz bilansa stanja, potrebni su sljedeći pokazatelji:

sredstva (kratka i dugotrajna);
iznos sopstvenog kapitala;
veličina investicije;
i sl.

Ne možete jednostavno uzeti bilo koji od ovih pokazatelja i izračunati profitabilnost - to je pogrešno!

Da biste ispravno izračunali profitabilnost, potrebno je pronaći aritmetičku sredinu zbira indikatora na početku tekućeg (kraj prethodnog) i na kraju tekućeg perioda.

Na primjer, pronađite profitabilnost nestalna imovina. Iz bilansa stanja se uzima zbir dugotrajne imovine na početku i na kraju perioda i dijeli na pola.

U bilansu stanja srednjih preduzeća vrijednost stalne imovine se ogleda u red 190 - Ukupno za odjeljak I, za mala preduzeća vrijednost stalne imovine je zbir redova 1150 + 1170.

Formula za profitabilnost dugotrajne imovine je sljedeća:

ROA (in) \u003d (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100%,

gdje je VnA np vrijednost dugotrajne imovine na početku tekućeg (kraj prethodnog) perioda, VnA kp vrijednost dugotrajne imovine na kraju tekućeg perioda.

Profitabilnost dugotrajne imovine pokazuje koliko će kopejki dobiti od prodaje donijeti jednu rublju uloženu u obrtna sredstva.

Primjer izračunavanja profitabilnosti proizvodnje

Za izračunavanje profitabilnosti proizvodnje potrebni su sljedeći pokazatelji: ukupni troškovi (TC) i profit od prodaje (PR). Podaci su prikazani u tabeli.

PR 1 \u003d TR-TC \u003d 1500000-500000 \u003d 1.000.000 rubalja

PR 2 \u003d TR-TC \u003d 2400000-1200000 \u003d 1.200.000 rubalja

Očigledno je da je prihod i dobit od prodaje drugog preduzeća veći. U pogledu apsolutnih pokazatelja, efekat drugog preduzeća je veći. Ali da li to znači da je drugo preduzeće efikasnije? Za odgovor na ovo pitanje potrebna je proizvodnja.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Profitabilnost proizvodnje prvog preduzeća je 2 puta veća od profitabilnosti proizvodnje drugog preduzeća. Možemo sa sigurnošću reći da je proizvodnja prvog preduzeća 2 puta efikasnija od proizvodnje drugog.

Profitabilnost, kao pokazatelj efikasnosti preduzeća, tačnije odražava stvarno stanje u proizvodnji, prodaji ili ulaganju preduzeća, omogućavajući vam da pravilno odgovorite na trenutnu situaciju, za razliku od upotrebe apsolutnih pokazatelja koji čine ne daju potpunu sliku.

Video o tome šta pokazuje profitabilnost:

Profitabilnost- karakteristika finansijsko stanje kompanije, koja omogućava procjenu sposobnosti ostvarivanja profita na uložena sredstva. Profitabilnost se izračunava kao dobit po jedinici uloženih sredstava.

Profitabilnost je opšti pokazatelj aktivnosti preduzeća u smislu odnosa troškova i rezultata. Na konačni rezultat utiču dvije komponente: unutrašnji organizacioni i ekonomski faktori i eksterni tržišni uslovi. Prva komponenta uključuje promjene u produktivnosti rada, specifikacije proizvodnju, način njene organizacije, odnosno sve što zavisi od samog preduzeća. Druga komponenta uključuje, s jedne strane, cijene resursa ( radne snage, sirovine, materijali, gorivo, energija itd.), koje kompanija koristi za proizvodnju/prodaju proizvoda, a s druge strane, cijene za proizvedeni/kupljeni proizvod, koje mogu varirati od odnosa ponude i potražnje. na tržištu.

Prilikom analize troškova proizvedenih/prodatih proizvoda u tekuće godine potrebno je uzeti u obzir kako promjenu obima rasta proizvedenih/prodatih proizvoda, tako i promjenu cijena za njih, kao i promjenu asortimana proizvoda. Troškovi (troškovi proizvodnje) trebaju uzeti u obzir: promjene obima proizvodnje, promjene cijena resursa, promjene u stopi utroška resursa za proizvodnju jedinice proizvoda i promjene u asortimanu proizvoda. Kao glavni pokazatelj ekonomske efikasnosti tekućih troškova (potrošnja resursa), možete koristiti pokazatelj troškova po 1 rublju. proizvedenih ili prodatih proizvoda.

Kao faktori koji utiču na nivo i dinamiku indikatora troškova mogu se izdvojiti i privatni pokazatelji upotrebe (primjena) živih radnih resursa i sredstava rada. Rast i razvoj preduzeća usko su povezani sa razvojem i implementacijom strategije i taktike upravljanja procesom formiranja, povećanja i raspodele profitabilnosti.

Rast profitabilnosti preduzeća je olakšan manipulacijom tri ključni indikatori: ubrzanje prometa, smanjenje mase troškova, povećanje stope povrata povećanjem cijena. Na zapadnom tržištu smatra se da dugoročna profitabilnost preduzeća zavisi od mnogo većeg broja faktora (više od 30) koji karakterišu stanje konkurentnosti, stanje na tržištu proizvođača, trenutnu ekonomsku situaciju, itd. Stoga je važno u procesu analize profitabilnosti ne izgubiti iz vida niz drugih važnih faktora: kapitalni intenzitet, relativni kvalitet proizvoda (usluga), tržišni udio kompanije i produktivnost rada.

Postoji bliska veza između ciljeva razvoja preduzeća i faktora koji ih određuju. Ako je cilj zadovoljiti potrebu za uštedama za produktivan razvoj, onda najvažniji faktori struktura prodaje roba i usluga, nivo trgovinskih marži, prodajne cene, obim, struktura i efikasnost korišćenja resursnog potencijala, veličina profitabilnosti akt. Ako je cilj da se obezbedi održiva pozicija preduzeća, onda se on ostvaruje na osnovu obezbeđivanja održiv odnos sa dobavljačima, bankama i drugim ugovornim stranama (broj prodate robe, jedinična cijena robe) i dovoljan iznos profitabilnosti. Ako je cilj zadovoljenje interesa vlasnika imovine, tada su najvažniji faktori koji obezbeđuju njegovo postizanje obim sopstvenih i pozajmljenih obrtnih sredstava i efikasnost njihovog korišćenja, kao i visina rentabilnosti.

Ako preduzeće određuje obezbjeđenje društvene potrošnje i društveni razvoj kolektivne, onda su glavni faktori koje treba iskoristiti da se to postigne su troškovi distribucije, broj i sastav korištenih radnih resursa, mjere državna regulativa(normi i standardi doprinosa u razne fondove socijalne zaštite, minimalna plata, minimalni životni minimum, itd.), nivo rentabilnosti.

Svi gore navedeni ciljevi i faktori su sami po sebi usko povezani. Važno je da sve aktivnosti koje preduzeće sprovodi na povećanju profitabilnosti (koristeći sve mogućnosti) doprinose postizanju najvažnijih ciljeva razvoja preduzeća. Prilikom analize profitabilnosti izračunavaju se sljedeći koeficijenti:

. Profitabilnost implementacije je omjer dobiti od prodaje i iznosa prihoda od prodaje za period.

dobit od prodaje za period = red 050 obrasca br.
iznos prihoda od prodaje za period = red 010 obrasca br.2,
zbir troškova za period = red 020 Obrasca br.

Standard za trgovinu:- 0 - 0,3
Standard za industriju: - 0 - 0,4

Prilikom analize pokazatelja profitabilnosti potrebno je analizirati strukturu prihodi organizacije i nabavna cijena njene proizvode. Na visinu prihoda utiču objektivni i subjektivni faktori.

Objektivi se dijele na unutrašnje i eksterne. Interni - to je obim proizvodnje, nivo troškova, kvalitet proizvoda, ritam proizvodnje, asortiman (u proizvodnji), ritam otpreme, blagovremeno izvršenje dokumenata, optimalni oblici plaćanja (u prometu). Eksterno - stanje na tržištu sirovina, materijala, poluproizvoda, obim proizvodnje u svojoj nadležnosti, kvalitet u odnosu na analoge drugih preduzeća, ritam isporuka (u proizvodnji), vrijeme cirkulacije dokumenata, usklađenost sa uslovima ugovora, optimalan oblik plaćanja (u sferi prometa). Osim toga, mogu postojati dodatni troškovi uzrokovani: kašnjenjem u isporuci materijala i drugih resursa, greškama u transportna podrška, kašnjenje u plaćanju.

Subjektivni faktori uključuju: moralne faktore, političku situaciju na tržištu, područje djelovanja i oglašavanje naručeno od prave agencije - advertising-code.rf. Prihodi od prodaje proizvoda po pravilu se zasnivaju na obimu prodaje proizvoda po cijenama bez PDV-a, akciza, trgovinskih i prodajnih popusta, bez carina i tarifa.

Troškove proizvodnje i prodaje proizvoda sastoje se od troškova sirovina, materijala, energije, osnovnih sredstava, radnih resursa, ostalih troškova poslovanja i neproizvodnih troškova koji se koriste u proizvodnji proizvoda. Troškovi proizvodnje i prodaje proizvoda objedinjeni su u pet grupa: materijalni troškovi, troškovi rada, socijalni doprinosi, amortizacija osnovnih sredstava i ostali troškovi.

. Povrat na imovinu je odnos neto dobiti perioda i vrijednosti imovine za period.

Za izračun se koriste indikatori:

neto dobit perioda = red 190 obrasca br.2,
aktiva za period (valuta bilansa) = red 300 Obrasca br.

Povrat na imovinu mjeri sposobnost imovine kompanije da generiše profit. Drugim riječima, to je pokazatelj profitabilnosti i uspješnosti preduzeća, očišćenog od uticaja visine pozajmljenih sredstava. Pored toga, prinos na sredstva (kapital) pokazuje efikasnost korišćenja celokupne imovine preduzeća. Smanjenje ukazuje na pad potražnje za proizvodima kompanije i prekomjernu akumulaciju sredstava.

Standard za trgovinu - 0 - 0,05
Standard za industriju - 0 - 0,1

. Povrat na obrtna sredstva je odnos neto dobiti perioda i obrtnih sredstava za period.

Ovaj indikator odražava efikasnost korišćenja obrtnih sredstava kompanije i pokazuje koliko profita kompanija dobija od svake rublje uložene u obrtna sredstva kompanije. Pokazuje sposobnost preduzeća da obezbedi dovoljan iznos dobiti u odnosu na iskorišćeni radni kapital kompanije. Što je veća vrijednost ovog koeficijenta, to se efikasnije koristi obrtni kapital.

Standard za trgovanje - 0 - 0,08

. ROI je odnos neto dobiti perioda prema kapitalu i dugoročnim obavezama za period.

Za obračun se koristi:

prosječna vrijednost sopstvenih sredstava i dugoročnih obaveza prema podacima za period = Sopstvena sredstva (red 490 Obrasca br. 1) + Dugoročne obaveze (red 590 Obrasca br. 1) za period.

Standard za trgovinu - 0 - 0,07
Standard za industriju - 0 - 0,16

. Povrat na kapital(kapital) je odnos neto dobiti za period prema kapitalu za period. Prikazuje povrat ulaganja dioničara, u smislu računovodstvene zarade.

Standard za trgovinu - 0 - 0,06
Standard za industriju - 0 - 0,2

Komentari

Trenutno ostaje pitanje koje pokazatelje uzeti u obzir profitabilnost od prodaje - prihod ili trošak, neto dobit ili prihod. Ako pođemo od činjenice da je prag profitabilnosti (break-even point) obim poslovanja pri kojem je ukupan prihod jednak ukupnim troškovima, tj. ovo je tačka nulte dobiti ili nultog gubitka, a dobit je već uključena u prihod od prodaje, preporučljivo je uzeti u obzir profitabilnost od prodaje kao omjer dobiti od prodaje ne prema prihodu, već prema trošku , kako bi se izbjeglo potcjenjivanje pokazatelja profitabilnosti. Osim toga, preporučljivo je u obračun uključiti ne neto dobit, već dobit nakon oporezivanja, jer neto dobit može uključivati dobit ne samo iz osnovne djelatnosti, već i iz neposlovnih i poslovnih.

Primjer

Početni podaci:
Prihod = 100 miliona rubalja.
Cijena koštanja = 70 miliona rubalja.
Troškovi prodaje = 1,2 miliona RUB

Izračun:
Dobit od prodaje \u003d 100-70-1,2 \u003d 28,8 miliona rubalja.
Povrat od prodaje \u003d Dobit / Prihod \u003d 28,8 / 100 \u003d 0,288 \u003d 28,8%.
Povrat na prodaju = dobit/trošak = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

Kao što se može vidjeti iz primjera, u prvom slučaju je profitabilnost niža nego u drugom, jer prihod već uključuje dobit od prodaje.

Proračun profitabilnosti zaslužuje posebnu pažnju in ruski uslovi. Zbog visoke stope poreza na dohodak (od 1. septembra 2009. godine porez na dohodak iznosi 20%), poreski obveznici se bave poreskom optimizacijom. Osim toga, u nekim slučajevima se profit povećava zbog nerazumnog povećanja cijena. Kao rezultat toga, nije moguće procijeniti učinak zajmoprimca samo na osnovu onoga što pokazuje profitabilnost. Dodatni indikatori učinka za organizaciju su razmotreni u nastavku.

Za procjenu profitabilnosti kompanije preporučljivo je:

pratiti dinamiku odnosa troškova i prihoda;
analizirati kako je primljena neto dobit (na teret osnovne djelatnosti ili na teret ostalih prihoda);
analizira strukturu upravljačkih, komercijalnih, poslovnih, neposlovnih i drugih rashoda;
uporediti prihode sa kreditnim prometom na računu 62 „Računi sa kupcima i kupcima” i primicima na računu 51;
jasan prihod od udjela kompenzacija prilikom izračunavanja profitabilnosti od prodaje;
analizirati, zbog čega dolazi do smanjenja/povećanja profitabilnosti od prodaje. Previsoka profitabilnost prodaje može nastati zbog velike marže na proizvod/uslugu ili uspostavljanja nerazumnog visoka cijena robe, što je negativan faktor u proceni rizika plaćanja. Povećanje profitabilnosti prodaje posljedica je povećanja cijena sa fiksni troškovi proizvoditi prodate proizvode ili smanjiti troškove proizvodnje po stalnim cijenama.

Smanjenje ukazuje na smanjenje cijena po stalnim troškovima proizvodnje ili povećanje troškova proizvodnje u stalnim cijenama, odnosno smanjenje potražnje za proizvodima kompanije.

Primjer izračuna profitabilnosti

Kako odrediti koliko je posao profitabilan? Prvo, morate shvatiti da ako kompanija ne posluje u industrijama kao što su plin, nafta, gems ili izgradnje poslovnih centara, profitabilnost će biti u rasponu od 15 do 35% godišnje.

Industrija kao što je transport je, u principu, podložna „gubicima“. Trgovačke kompanije dobijaju maržu od 10-15%. Proizvodnja takođe ne skida veliku pavlaku - do 25% godišnje.

Navedimo primjer izračunavanja profitabilnosti kompanije koja se bavi preradom drveta, odnosno proizvodnjom ploča.

Počnimo s podjelom troškova na fiksne i varijabilne troškove. Dalje, definišemo maksimalna snaga opreme, broja smjena i radnika. U obzir uzimamo troškove proizvodnih kapaciteta:

Jedna smjena - 8 sati - 15 osoba.
Cijena 1 cu. sirovine - 6 hiljada rubalja.
Snaga mašina za testere- 3000 kubnih metara mjesečno, od čega 50% otpada. Od 3000 cu. ispada 1500 kubnih metara mjesečno. gotovih sirovina.
Kapacitet sušenja - 750 kubnih metara / mjesec. Ciklus sušenja 14 dana. Ukupno 1500 kubnih metara / mjesec.
Prodajna cijena je za 1 kubni metar. sušena ploča 15 hiljada rubalja.

Troškovi:

Kupovina sirovina	varijable	6 000 * 3 000 = 18 000 000	Na osnovu maksimalnog opterećenja
Najam ureda	trajno
Iznajmljivanje baze	trajno
Plaća	trajno		Kod sistema rada na komad, plate se obračunavaju na osnovu opterećenja. Uključujući i "sivu" platu.
Porezi iz fonda minimalne zarade (10 tr. mesečno)	trajno	10 00043%15=64 500	13% - porez na dohodak 30% - FSS, PF, itd.
Komunikacije	varijable		Na osnovu maksimalnog opterećenja
	trajno		Usluge obračuna i gotovine
Rezači za oštrenje	varijable
Rezervni sekači	trajno
	varijable		Za 1500 cu.
	trajno
TOTAL		18 754 500

prihod:

1500 * 15.000 = 22.500.000,00 rubalja

Neto profit:

22.500.000- 18.754.500=3.745.500 rubalja - 749.100 (20% porez na dohodak) = 2.996.400 rubalja.

Profitabilnost:

2 996 400/18 754 500 = 16%

Prilikom izračunavanja profitabilnosti ne treba zaboraviti na utjecaj faktora sezonskosti, smanjene potražnje, zastoja opreme i kvarova.